碧岭现代农业科技园水鱼场土方回填平整工程竣工决算审计 135

目录目录〔二○一○年六月一日公告〕横岗污水处理厂配套截污干管二期工程〔沙荷路DN2000雨水分流管工程〕预算〔标底〕审—计 269碧岭现代农业科技园水鱼场土方回填平整工程竣工决算审计根据?中华人民共和国审计法?的规定和深龙审通〔2021〕161号审计通知书的要求，我局派出审计组于2021年7月1日至8月18日对碧岭现代农业科技园水鱼场土方回填平整工程竣工决算进行了审计，现作出如下审计报告：一、工程概况本工程列入区农林渔业局与区财政局联合下达的2007年度碧岭现代农业科技园根底设施建设资金方案〔深龙农字〔2007〕90号〕，工程主要内容为完成19874平方米场地的土方回填平整。该工程由区农业科技推广中心负责建设，2021年6月经邀请招标，中标施工单位为深圳市华南建筑工程，中标合同价为1074609.78元，由深圳市众望工程管理负责监理。工程于2021年7月开工，2021年3月由建设单位与监理单位联合验收为合格。本次审计所需的会计资料、基建资料和其他证明材料由区农业科技推广中心提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程结算经建设单位及深圳市建森工程造价咨询初审,送审总造价为1105556.16元，审定造价为1104431.70元，核减造价1124.46元，核减率为0.10%〔详见后附表〕。三、审计评价审计结果说明，建设单位在工程管理方面，根本能够按照建设程序实施并管理工程；在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息根本真实地反映了建设资金的来源和运用情况。四、工程财务收支情况至审计时止，区农业科技推广中心收到区财政拨入的2007年度碧岭现代农业科技园根底设施建设工程资金5059750元，本工程为该年度根底设施建设工程中的一个，已付工程款814456.75元，比照审定造价1104431.70元，未付工程款为289974.95元。五、存在问题多计招标代理费1124.46元。该工程招标代理费的计费基数有误，核减招标代理费1124.46元。六、审计建议及处理意见对多计招标代理费1124.46元的问题，根据审计署等六部委联合制定的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整〞的规定，多计招标代理费1124.46元应予以调减，工程以审定造价1104431.70元进行结算。龙岗河长江埔段防洪治河截污干管加固处理工程竣工决算审计一、工程概况龙岗河长江埔段防洪治河工程方案总投资2033万元〔深发改〔2005〕200号〕，由市、区政府按6：4的比例投入。此次送审局部为截污干管加固处理局部。建设单位为横岗街道办，该工程通过招投标确定由深圳市悦盛建筑工程施工，监理单位为深圳市金岳建设工程管理。工程于2007年1月1日开工，同年7月11日竣工。工程经相关单位共同验收已完成合同约定的工程量，评定工程质量等级为合格。本次审计所需的会计资料、基建资料和其他证明材料由横岗街道办提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程经建设单位及深圳市众鑫工程造价咨询审核，送审造价为1549122.72元，审计审定造价为1443611.70元，核减造价为105511.02元，核减率为6.81％〔详见附表〕。三、工程财务收支情况该工程审定总造价为1443611.70元，至审计时止，区财政局共收到市财政局拨入方案资金1220万元，并向横岗街道办拨付龙岗河长江浦段防洪治河工程资金1080万元。本工程已支付工程款1344392.12元，尚未支付工程款99219.58元。四、存在问题多计工程造价105511.02元。其主要方面是：1.挖一般石方、机械凿松石和次坚石套价过高，核减55962.35元。2.多计浆砌块料工程量核减24095.41元。3.梧桐山河截污〔支管〕局部未施工核减12900.84元。4.取费、监理费和结算编制费共核减12552.42元。五、审计评价审计结果说明，建设单位在工程管理方面，根本执行了建设程序，工程资料较齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料完整，所披露的会计信息根本真实的反映了建设资金的来源和运用情况。六、审计处理意见多计工程造价105511.02元，根据审计署等六部委联合制定的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条“关于工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整〞的规定，多计的工程款105511.02元应予以调减，工程应以审定造价1443611.70元进行结算。龙岗区公路局15个交通综治工程竣工决算审计一、工程概况根据深龙发改〔2007〕571号文，该工程方案总投资607.40万元，资金来源为区财政，从区交通综合治理项以下支。工程建设单位为区公路局，设计单位为深圳市综合交通设计研究院，监理单位为北京华通公路桥梁监理咨询公司，施工单位分别为长春建工集团、深圳市美加达公路工程、湖北浩金源交通设施工程、深圳市东港明珠工程实业、深圳市鸿华通交通设施工程。该工程于2007年10月开工，2021年5月竣工。本次审计所需的会计资料、基建资料和其他证明材料由区公路局提供，区公路局已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程结算经区公路局及深圳市众鑫工程造价咨询审核，此次送审总造价为4970923.54元，审定总造价为4900191.65元，核减金额70731.89元，核减率为1.42%。三、工程财务收支情况截至审计时止，区财政已拨工程款5500000元至区公路局，已付工程款2844872.88元，未付工程款2055318.77元〔详见后附表〕。四、根本评价审计结果说明，该工程根本执行了建设程序。在财务管理及会计核算方面，建设单位根本能遵守国家公布的会计制度和相关财政法规，会计核算根本正确。五、存在问题〔一〕多计工程造价70731.89元，其中：1.多计工程建安费41392.67元。多计工程造价的主要原因是：防撞护栏及隔离护栏等送审综合单价偏高。2.多计工程建设其它费29339.22元。其中多计招标代理费3032.48元，多计工程设计费14920.00元，多计工程监理费6203.37元，多计建设单位管理费5183.37元。〔二〕工程款结余599808.35元。经查证，区公路局收到该工程拨款5500000元，其审定价为4900191.65元，结余工程资金599808.35元。六、审计建议及处理意见〔一〕对多计工程造价70731.89元的问题，根据审计署等六部委联合制定的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条关于工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整的规定，多计的造价70731.89元应予以调减，工程以审定造价4900191.65元进行结算。〔二〕对工程款结余599808.35元的问题,根据财政部?根本建设财务管理规定?〔财建〔2002〕394号〕第十五条“工程建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上交财政〞的规定，建设单位应将结余的工程资金599808.35元及时上交区财政。径心水库涵管进口改造工程竣工决算审计一、工程概况径心水库涵管进口改造工程包括清淤工程、撤除和新建进口叉管墩、新建启闭机拉杆、重新安装启闭装置及新建拉杆墩等工程，属于区水库应急度汛工程，经深龙发改〔2007〕452号文下达投资方案290000元，资金来源为区水利建设基金。工程由区水务局直接委托深圳市广汇源水利勘测设计进行设计，委托深圳市广汇源水利建筑工程施工。建设单位为区水务局，监理单位为深圳市深水水务咨询。工程于2007年3月25日开工，2007年5月24日竣工，经相关单位共同验收，完成合同约定的工程量，评定工程质量等级为合格。本次审计所需的会计资料、基建资料和其他证明材料由区水务局提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程经建设单位及深圳市诚信行工程咨询审核，送审造价为213242.25元，审计审定造价为194211.68元，核减造价为19030.57元，核减率8.92%〔详见附表〕。三、工程财务收支情况截至审计时止，区财政局共向区水务局拨付本工程工程款290000元，区水务局共向径心水库管理处拨付本工程资金130000元。径心水库管理处共向深圳市广汇源水利建筑工程支付本工程工程款130000元，尚未支付工程款64211.68元。各项工程审核情况详见汇总表。四、审计评价审计结果说明，建设单位在工程管理方面，根本能够按照基建程序实施并管理工程，工程资料较齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息根本真实反映了本工程的建设资金来源和使用情况。五、存在问题〔一〕多计工程造价19030.57元。主要原因是：1.运距按5KM计算，核减造价12918.04元；2.多计弃土费，核减造价6112.53元.〔二〕结余工程资金95788.32元。该工程根据深龙发改〔2007〕452号立项文件，方案总投资290000元，区财政局共向区水务局拨付290000元。工程审定总造价194211.68元，结余工程资金95788.32元。六、审计处理意见〔一〕对多计工程造价19030.57元的问题，根据审计署等六部委联合制定的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整〞的规定，多计工程造价19030.57元应予以调减，工程以审定造价194211.68元进行结算。〔二〕对结余工程资金95788.32元的问题，根据财政部?根本建设财务管理方法?〔财建〔2002〕394号〕第十五条“工程建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上交财政〞的规定，区水务局应将结余工程资金95788.32元及时返款区财政。一、工程概况该临时道路工程由深龙计〔2004〕435号方案立项，方案投资80万元，设计路宽7.5米，长951米。该工程于2004年12月邀请招标，中标施工单位为深圳市天恒泰建筑工程，中标合同价为705136.45元。该工程属政府投资清理工程，原建设单位为平湖物流基地开发效劳中心，现由区建筑工务局负责送审，设计单位为深圳市中联水工业技术，监理单位为深圳市深龙港建设监理。工程于2005年1月开工，同年3月由建设、监理、设计单位联合验收为合格。本次审计所需的会计资料、基建资料和其他证明材料由区建筑工务局提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程结算经建设单位及深圳市建星工程造价咨询审核,送审总造价为923565.17元，审定造价为923565.17元，核减造价0元〔详见后附表〕。三、审计评价审计结果说明，建设单位在工程管理方面，根本能够按照建设程序实施并管理工程，但工程造价控制不严，存在投资超方案现象；在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息根本真实地反映了建设资金的来源和运用情况。四、工程财务收支情况该工程资金来源为银行贷款，至审计时止，已付工程款783565.17元，比照审定造价923565.17元，未付工程款为140000元。五、审计处理意见按审定造价923565.17元办理结算。坪西岭背地块环境影响与评估研究工程竣工决算审计一、工程概况根据?龙岗公安分局三所三队一中心用地选址问题协调会议纪要?〔二○○八年二十七号〕精神，坪西岭背地块为龙岗公安分局三所三队一中心选址用地方案二，考虑到坪西岭背地块的重要性，后续工作不能松懈，会议议定由区环境保护局委托进行环境影响评估，所需费用由区财政支付。区环境保护局咨询了两家环评单位，根据报价建议由区环保科技效劳中心进行环境影响评估，并经区政府同意。工程建设单位为区环境保护局，环境影响评估单位为区环保科技效劳中心。工程于2021年7月开始，2021年4月完成环境影响与评估报告。本次审计所需的会计资料、基建资料和其他证明材料由区环境保护局提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程经建设单位审核，送审造价为568583元，审计审定造价为480000元，核减造价为88583元，核减率15.58%〔详见附表〕。三、工程财务收支情况经查证，至审计时止，区环境保护局未收到区财政拨款，区环境保护局尚未支付工程款。审核情况详见汇总表。四、审计评价审计结果说明，建设单位在工程管理方面，根本能够按照基建程序实施并管理工程，工程资料较齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整。五、存在问题多计工程造价88583元。主要原因是：根据区环境保护局与区环保科技效劳中心签订的技术支持效劳合同，技术效劳费用为480000元，区环保科技效劳中心完成合同约定内容，并未发生变更，工程按合同价进行结算。六、审计处理意见对多计工程造价88583元的问题，根据审计署等六部委联合制定的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整〞的规定，多计工程造价88583元应予以调减，工程以审定造价480000元进行结算。坪地街道泰宝路工程竣工决算审计一、工程概况坪地街道泰宝路工程包括车行道、人行道、排水沟工程等。资金来源为街道自筹。工程建设单位为坪地街道办，通过招标确认施工单位为深圳市葵荣建筑工程，监理单位为深圳市佳安特建设监理。工程于2021年12月5日开工，2021年4月21日竣工，经相关单位共同验收，完成合同约定的工程量，评定工程质量等级为合格。本次审计所需的会计资料、基建资料和其他证明材料由坪地街道办提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程经建设单位及深圳市诚信行工程咨询审核，送审造价为1974834.74元，审计审定造价为1947296.96元，核减造价为27537.78元，核减率1.39%〔详见附表〕。三、工程财务收支情况经查证，坪地街道办没有收到该工程的有关拨款。至审计时止，已支付工程款217961元，尚未支付工程款1729335.96元。各项工程审核情况详见汇总表。四、审计评价审计结果说明，建设单位在工程管理方面，根本能够按照基建程序实施并管理工程，工程资料较齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息根本真实地反映了建设资金的来源和运用情况。五、存在问题多计工程造价27537.78元。主要原因是：1、多计水泥稳定石粉渣基层等工程量，核减造价4430元；2、机械撤除沥青路面、人行道块料面层单价高套，核减造价23107.78元。六、审计处理意见对多计工程造价27537.78元的问题，根据审计署等六部委联合制定的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整〞的规定，多计工程造价27537.78元应予以调减，工程以审定造价1947296.96元进行结算。深惠路施工红线外坪地段应急清淤排涝工程〔墟镇标段1及六联标段2〕竣工决算审计一、工程概况根据深惠路深圳段改建工程建设指挥部于2021年3月16日召开的第21次工作会议纪要，深惠路施工红线外坪地段应急清淤排涝工程〔墟镇标段1及六联标段2〕有关费用由区拆迁办从拆迁经费列支，建设单位为坪地街道办。工程由坪地街道办组织邀请招标，并采用最低价中标法，确定施工单位分别为深圳市坪荣建筑工程及深圳市葵荣建筑工程。监理单位为深圳鲲鹏工程参谋。工程于2021年3月22日开工，2021年4月17日竣工，并经各方验收为合格。本次审计所需的会计资料、基建资料和其他证明材料由坪地街道办提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程结算经建设单位及深圳市诚信行工程造价咨询审核，送审总造价为1，881，867.05元，经审计，审定总造价为1，812，593.38元，核减金额为69，273.67元，核减率为3.68％。三、工程财务收支情况至审计时止，坪地街道办尚未支付工程款，比照工程审定总造价1，812，593.38元，未付工程款1，812，593.38元〔详见后附表〕。四、审计评价审计结果说明，建设单位在工程管理方面，能够按照根本建设程序实施并管理工程，工程资料齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料完整，所披露的会计信息根本真实地反映了建设资金的来源和运用情况。五、存在问题多计工程造价69，273.67元，主要原因是：1.多计淤泥转运距离及定额套价有误，核减64，415.96元。2.招标代理费、结算审核费未按国家相关收费标准计取，核减4，857.71元。六、审计建议及处理意见对多计工程造价69，273.67元的问题，根据审计署、国家计委、财政部、国家经贸委、建设部、国家工商行政管理总局六部委联合制定的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整〞的规定，该工程结算中多计的工程款69，273.67元应予以调减，工程以审定总造价1，812，593.38元进行结算。大鹏街道岭澳社区工业区7、8、9号厂房工程〔第四期扶贫奔康工程〕竣工决算审计一、工程概况该工程位于大鹏街道岭澳社区工业区，建筑面积10886.84平方米，为三栋四层钢筋混凝土框架结构，预应力管桩根底。该工程由深龙发改〔2006〕578号下达投资方案，方案总投资1523万元，其中区政府投资300万元，资金来源为2006-2007年“扶贫奔康〞专项资金，其余1223万元由街道、社区及居民小组自筹解决。建设单位为深圳市大鹏岭澳股份合作公司，该工程通过公开招标确定由深圳市鹏卓建筑工程施工，监理单位为深圳市深龙港建设监理。工程于2005年6月15日开工，2006年2月15日竣工。工程经相关单位共同验收已完成合同约定的工程量，评定工程质量等级为合格。本次审计所需的会计资料、基建资料和其他证明材料由深圳市大鹏岭澳股份合作公司提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程经建设单位及深圳市深龙港工程工程管理审核，送审价为10668721.06元，审计审定造价为10121216.84元，核减造价为547504.22元，核减率为5.13％〔详见附表〕。三、工程财务收支情况该工程审定总造价为10121216.84元，截至审计日，大鹏岭澳社区共收到该工程拨款2700000元，已支付工程款8333620.35元，尚未支付工程款1787596.49元。四、存在问题〔一〕多计工程造价547504.22元。其主要方面是：建安工程费核减537823.40元；监理费核减9680.82元。〔二〕多付深圳市深龙港建设监理监理费7727.30元，监理费审定价为170797.70元，已付款为178525元，多付工程款7727.30元。五、审计评价审计结果说明，建设单位在工程管理方面，根本执行了建设程序，工程资料较齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料完整，所披露的会计信息根本真实的反映了建设资金的来源和运用情况。六、审计处理意见〔一〕对多计工程造价547504.22元的问题，根据审计署等六部委联合制定的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条“关于工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整〞的规定，多计的工程造价547504.22元应予以调减，工程造价应以审定造价10121216.84元进行结算。〔二〕对多付深圳市深龙港建设监理监理费7727.30元的问题。根据?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条“建设单位已签证多付工程款的，应予以收缴〞的规定，多付的监理费7727.30元建设单位应予以追回。一、工程概况该工程施工地点位于黄阁坑白灰围居民小组。施工内容为室内改建装修。根据深龙财意〔2007〕116号文，工程经费由区残联从残疾人就业保障金中给予补贴。该工程建设单位为龙城街道残联，监理单位为深圳市甘泉建设监理。该工程由龙城街道办残联组织了邀请招标，招标地点为龙城街道办，中标单位为深圳市兴派建筑工程。该工程于2007年9月24日开工，2007年10月26日竣工，竣工验收为合格。本次审计所需的会计资料、基建资料和其他证明材料由龙城街道残联提供，龙城街道残联已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程结算经龙城街道残联及深圳市建森工程造价咨询审核，此次送审总造价为598546.91元，审定总造价为592013.71元，核减金额6533.20元，核减率为1.09%。三、工程财务收支情况截至审计，区财政已拨工程款500000元至龙城街道残联，已付工程款578544元，未付工程款13469.71元〔详见后附表〕。四、根本评价审计结果说明，该工程根本执行了建设程序，工程施工由龙城街道办组织了邀请招标。在财务管理及会计核算方面，建设单位根本能遵守国家公布的会计制度和相关财政法规，会计核算根本正确。五、存在问题多计工程造价6533.20元。主要原因是：墙面贴240×60条形砖综合单价未按原标底单价执行。六、审计建议及处理意见对多计工程造价6533.20元的问题，根据审计署等六部委联合制定的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条关于工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整的规定，多计的造价6533.20元应予以调减，工程造价以审定造价592013.71元进行结算。一、工程概况2005年松材线虫林分改造造林工程总面积为1800亩，防除范围主要在葵涌径心水库周围，工程主要内容包括林地清理、清杂、整地、挖穴、施肥、回土、苗木种植、造林等方面。2006年6月14日种植竣工验收通过。由2006年6月14日开始进行养护，根据施工合同要求，施工单位须完成了造林当年1次抚育和第二、三年各2次抚育工作，但由于盐坝高速公路建设造成局部小班抚育未能完成。根据深绿办〔2005〕53号文下达市投资方案100万元，区配套资金100万元。施工单位通过招标确定为深圳市腾达花卉。建设单位为区绿化委员会办公室，监理单位为中国林业科学研究院热带林业研究所。本次审计所需的会计资料、基建资料和其他证明材料由区绿化委员会办公室提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程结算经建设单位及区工程造价管理站审核，送审造价为1100952.75元，审计审定造价为1067850.56元，核减造价为33102.09元，核减率3.01%〔详见附表〕。三、工程财务收支情况经查证，区绿化委员会办公室收到深圳市绿化委员会办公室拨该工程资金100万元。截至审计时止，已支付910060元，尚未支付工程款157790.56元。各项工程审核情况详见汇总表。四、审计评价审计结果说明，建设单位在工程管理方面，根本能够按照基建程序实施并管理工程，工程资料较齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息根本真实反映了本工程的建设资金来源和使用情况。五、存在问题多计工程造价33102.09元。主要原因是：标底预算中“林地清理〞子目暂定价按2006年1月1日执行的相应定额，核减造价33102.19元。六、审计处理意见对多计工程造价33102.09元的问题，根据审计署等六部委联合制定的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整〞的规定，多计工程造价33102.09元应予以调减，工程以审定造价1067850.56元进行结算。区体育中心乒乓球室改造工程竣工决算审计一、工程概况区体育中心乒乓球室改造工程是将综合馆与网球中心场处绿化带改造成为乒乓球室，主要内容包括：局部结构柱、墙体撤除，去除渣土及清运，贴仿古砖地面，砌砖、天棚、墙面刷乳胶漆，钢架结构，钢化玻璃工程及照明工程等。资金来源为2021年部门预算。工程建设单位为区体育中心管理处，施工单位为深圳市东江建筑工程。工程于2021年12月26日开工，2021年3月10日竣工，经相关单位共同验收，完成合同约定的工程量，评定工程质量等级为合格。本次审计所需的会计资料、基建资料和其他证明材料由区体育中心管理处提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程经建设单位及深圳市建安业预结算审核，送审造价为282572.38元，审计审定造价为276595.03元，核减造价为5977.35元，核减率2.12%〔详见附表〕。三、工程财务收支情况经查证，该工程资金来源为区财政局2021年部门预算资金。至审计时止，已支付工程款226857.71元〔其中由区财政局直接支付112528.86元〕，尚未支付工程款49737.32元。各项工程审核情况详见汇总表。四、审计评价审计结果说明，建设单位在工程管理方面，根本能够按照基建程序实施并管理工程，工程资料较齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整。五、存在问题多计工程造价5977.35元。主要原因是：多计墙、柱、天棚抹灰面工程量260平方米，核减造价5977.35元。六、审计处理意见对多计工程造价5977.35元的问题，根据审计署等六部委联合制定的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整〞的规定，多计工程造价5977.35元应予以调减，工程以审定造价276595.03元进行结算。110KV马坳至坪西线路工程增加投资〔龙岗体育新城架空线改地下电缆〕竣工决算审计一、工程概况110KV马坳至坪西线路工程是110千伏坪西变电站的配套工程，原设计为全线双回路架空架设，属深圳市政府的督办工程。由于受体育新城大运会场馆的影响，全线架空架设无法实施，按照市政府会议纪要〔148〕号文及〔293〕号文精神，市供电局已垫资将110千伏马坳至坪西线路工程经过龙岗体育新城段架空线路改为地下电缆，对于工程增加的投资，市政府会议纪要〔148〕号文明确“该线路增加费用进行审计后列入体育新城迁改费用中〞。该工程2006年11开工，2007年7月竣工。建设单位为深圳市供电局，施工单位为深圳市电达实业股份中标实施，设计单位是深圳供电规划设计，工程监理由深圳市威彦达电力工程监理实施。该工程经相关单位共同验收已完成合同约定的工程量，评定工程质量等级为合格。本次审计所需的工程资料、会计资料、其它证明材料由市供电局提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程经建设单位及深圳鹏电工程咨询审核，送审造价为53098241.24元，审计审定造价为44609406.72元，核减造价8488834.52元，核减率为15.99%〔详见附表〕。三、工程财务收支情况该工程审定总造价为44609406.72元，至审计时止，深圳市体育新城办尚未给深圳市供电局拨付工程款。四、审计评价审计结果说明，建设单位在工程管理方面，能够按照根本建设程序实际管理工程，工程资料齐全；会计资料所披露的会计信息根本真实地反映了建设资金的来源和运用情况。五、存在问题多计造价8488834.52元，具体如下：〔一〕电缆安装局部多计造价553700元，核减原因:1.经现场核实，送审的电缆终端头及光缆测量段工程量多计，核减造价436105.76元。2.取费基数有误，经调整核减造价117594.24元。〔二〕甲供材料及其它费用局部多计造价7935134.52元，主要原因:1.甲供材料中的电缆单价未按招标入围的优化方案定价执行，造成送审单价高计，多计造价3805870.47元。2.由市供电局收取的管理费、前期工作咨询费、内部工程招投交易效劳费、工程保险费及白蚁防治费计取无依据无凭证，扣除造价1982287.30元。3.工程设计费勘察费未按已确定的统一标准执行，核减造价918934.38元。4.工程监理费、招标代理费及工程造价咨询费未按国家相关收费标准计取，核减造价826431.34元。5.重复计算定额测定费、质检费及安检费，多计造价211805.15元。6.施工图审查费及预算编制基数计取有变化，经调整，核减造价189805.88元。六、审计处理意见对多计工程造价8488834.52元问题,根据审计署等六部委联合制定的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条关于工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整的规定，多计工程造价8488834.52元应予以调减，工程造价以审定造价44609406.72元进行结算。龙岗交警大队下属六个中队宿舍楼工程竣工决算审计一、工程概况龙岗交警大队下属六个中队宿舍楼工程包括新建横岗、布吉、平湖、坪山、葵涌五个中队宿舍楼及装修改造龙岗特勤中队宿舍楼。根据深龙计〔2005〕296号文，下达区政府投资1110万元，资金来源为区财政，缺乏局部由建设单位自筹解决。工程建设单位为深圳市公安局交通警察支队龙岗大队，通过招标确认施工单位分别为泛华工程深圳分公司、惠阳建筑工程总公司深圳公司等六家公司，监理单位为深圳市佳安特建设监理。工程于2005年1月16日开工，2021年9月30日竣工，经相关单位共同验收，完成合同约定的工程量，评定工程质量等级为合格。本次审计所需的会计资料、基建资料和其他证明材料由深圳市公安局交通警察支队龙岗大队提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程经建设单位及深圳市众鑫工程造价咨询审核，送审造价为14478961.96元，审计审定造价为13942027.75元，核减造价为536934.21元，核减率3.71%〔详见附表〕。三、工程财务收支情况经查证，建设单位收到建设单位管理费155000元，本工程其它资金在区财政局基建科帐户统一安排并直接支付。截至审计日，区财政资金1110万元已全部安排到位，另外，建设单位收到平湖街道办拨入建设补助资金40万元，横岗街道办拨入建设补助资金120万元，该160万元已转到区财政局基建科帐户。至审计时止，已支付工程款10157262元，其中通过区财政局基建科直接支付了10056408元，建设单位使用建设单位管理费100854元；尚未支付工程款3784765.75元。各项工程审核情况详见汇总表。四、审计评价审计结果说明，建设单位在工程管理方面，根本能够按照基建程序实施并管理工程，工程资料较齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料不够完整，大局部工程款项的支出未能进行相应的会计处理，所披露的会计信息无法全面准确地反映本工程资金的使用情况。五、存在问题〔一〕多计工程造价536934.21元。主要原因是：1.多计建安费，核减造价448296.03元；2.多计招标代理费，核减造价21075.82元；3.多计设计费，核减造价6418元；4.多计建设单位管理费，核减造价54146元；5.多计结算审核费，核减造价6998.36元。〔二〕结余工程资金54146元。建设单位收到区财政局基建科拨入本工程建设单位管理费155000元，建设单位管理费审定价100854元，结余54146元。〔三〕建设单位在支付局部工程款时没有取得发票或行政事业性收费统一票据，共计3534649元。〔四〕本钱核算不及时，管理不标准。建设单位取得付款原始凭证向区财政局申请财政直接支付后，并未在该单位相关帐套中核算相关支出。六、审计处理意见〔一〕对多计工程造价536934.21元的问题，根据审计署等六部委联合制定的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整〞的规定，多计工程造价536934.21元应予以调减，工程以审定造价13942027.75元进行结算。〔二〕对结余工程资金54146元的问题，根据财政部?根本建设财务管理方法?〔财建〔2002〕394号〕第十五条“工程建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上交财政〞的规定，建设单位应将结余工程资金54146元及时退还区财政。〔三〕对支付工程相关款项3534649元未取得发票或行政事业性收费统一票据的问题。根据?中华人民共和国发票管理方法?〔财政部令第6号〕第二十一条“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购置商品、接受效劳以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票〞的规定，建设单位须及时向收款方取得发票，同时，财政部门应进一步完善财政直接支付制度，要求建设单位取得发票并提交发票复印件后才予以付款。〔四〕对本钱核算不及时，管理不标准的问题。建设单位应严格遵守国家根本建设会计制度和财务管理规定，加强对根本建设工程的本钱核算和标准管理，及时核算工程相关支出。龙城初级中学功能室多媒体平台采购工程竣工决算审计一、工程概况龙城初级中学功能室多媒体平台采购工程通过区政府采购中心公开招标，深圳市育龙同方科技中标，中标价265000元。采购内容包括：LCD投影机、数字中控展示台、中央控制系统、多功能讲台、电脑等。资金来源为龙城初级中学2021年度部门预算。工程于2021年4月11日开工，2021年5月7日竣工，经相关单位共同验收，完成合同约定的工程量，评定工程质量等级为合格。本次审计所需的会计资料、基建资料和其他证明材料由龙城初级中学提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程经建设单位审核，送审造价为265000元，审计审定造价为265000元，核减造价为0元。三、工程财务收支情况经查证，本工程建设所使用资金为龙城初级中学2021年度部门预算资金，在“教改多媒体教学课室建设工程〞工程中列支。至审计时止，龙城初级中学通过区政府采购专户向深圳市育龙同方科技支付本工程设备采购款265000元。四、审计评价审计结果说明，建设单位在工程管理方面，根本能够按照基建程序实施并管理工程，工程资料较齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和运用情况。五、审计意见本工程以审定价265000元结算。区环保监测综合大楼室外工程及首层大堂二次装饰工程竣工决算审计一、工程概况区环保监测综合大楼工程位于区中心城，为一栋九层框架结构的办公楼，占地面积为3252平方米，总建筑面积为9339平方米。1999年5月，原区方案统计局下达了该项工程的投资方案〔深龙计投资[1999]31号〕，方案总投资为2300万元。2006年2月至2006年11月，区审计局对除本次送审工程及室内消防工程、电梯设备安装工程以外的其它工程进行了审计，并已出具审计报告〔深龙审报〔2006〕101号〕。本次送审工程为区环保监测综合大楼工程工程的一局部，包括区环保监测综合大楼室外工程及首层大堂二次装饰工程。设计单位为建设部综合勘察研究院深圳分院，施工单位为深圳市安远投资集团、深圳市罗湖建筑安装工程，监理单位为深圳市深龙港建设监理。开工日期为2001年1月，竣工日期为2003年6月。工程经建设、施工、监理等单位共同验收，工程质量评定为合格。本工程竣工决算审计所需的工程结算资料、财务收支资料以及其他证明性材料均由区环保局提供，区环保局已对上述资料的真实性、完整性及有效性作出书面承诺。3二、工程造价审计情况该项工程结算经深圳市建锋工程造价咨询及区环保局审核，报审造价为2425779.19元，经审计，审定造价为2361057.48元，核减造价64721.71元，核减率为2.67%。三、工程财务收支情况该项工程所使用的建设资金为区环保局自筹资金。截至审计，区环保局共支付工程款1861000元，与我局审定造价2361057.48元相比，尚有500057.48元工程款未支付〔详见附表〕。四、存在问题多计工程造价64721.71元，主要原因是：1.首层大堂二次装饰工程中的豪华吊灯实际未施工，由此核减工程造价50006.80元；2.其它零星工程量多计，由此核减工程造价14714.91元。五、审计意见及建议对上述多计工程造价64721.71元的问题，根据审计署等六部委联合颁发的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整〞的规定，该工程结算中多计的工程造价64721.71元应予以调减，以审定造价2361057.48元进行结算。区疾病预防控制中心男女卫生间室内装饰工程竣工决算审计一、工程概况该工程主要内容是对区疾控制中心办公楼男女卫生间进行装修。建设资金来源为自筹。该工程建设单位为区疾病预防控制中心，施工单位为深圳市远鹏装饰设计工程。该工程于2021年12月10日开工，2021年1月10日竣工验收。本次审计所需的会计资料、基建资料和其他证明材料由区疾控中心提供，区疾控中心已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程决算经区疾控中心及深圳市广厦工程参谋审核，此次送审造价为305893.18元，审定造价为300742.05元，核减金额5151.13元，核减率为1.68%。三、工程财务收支情况区疾控中心于2021年1月收到区财政拨款1954100元，该资金用于疾控中心实验室装修、实验室搬迁及卫生监督所搬迁后修缮。截止审计日，该工程已付款235306.54元，未付款为65435.51元〔详见附表〕。四、根本评价审计结果说明，该工程根本执行了建设程序。在财务管理及会计核算方面，建设单位根本能遵守国家公布的会计制度和相关财政法规，会计核算根本正确。五、存在问题多计工程造价5151.13元,其中：〔一〕多计工程建安费4958.13元。主要原因是洗漱台抽屉及镜面玻璃砂钢压边条未做，应从结算书中扣除。〔二〕多计工程监理费193元。六、审计建议及处理意见对多计工程造价5151.13元的问题，根据审计署等六部委联合制定的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条关于工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整的规定，多计的造价5151.13元应予以调减，工程造价以审定造价300742.05元进行结算。一、工程概况本工程为龙岗区政府投资工程，根据深龙发改〔2021〕95号文，方案投资额148.8万元，资金来源为区财政。建设单位为区城市管理局，主要工作内容为测绘区内根本生态控制线范围总图34幅，街道根本生态控制范围图198幅，居委会根本生态控制范围图658幅，制作生态图集34本等。编绘单位是由深圳市长勘勘察设计中标实施，招标代理单位是深圳市建星工程管理参谋，开工日期2007年10月，竣工日期2021年7月。工程送审价为1726976.26元。该工程经相关单位共同验收已完成合同约定的工程量，评定工程质量等级为合格。本次审计所需的工程资料、会计资料、其它证明材料由区城管局提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程经建设单位审核，送审造价为1726976.26元，审计审定造价为1487021.13元，核减造价239955.13元，核减率为13.89%〔详见附表〕。三、审计评价审计结果说明，建设单位在工程管理方面，能够按照根本建设程序实际管理工程，工程资料齐全。但存在结算价超过合同价的问题；在财务管理方面及会计核算方面，会计资料根本完整，所披露的会计信息根本真实地反映了建设资金的来源和运用情况。四、工程财务收支情况该工程审定总造价为1487021.13元，至审计时止，区城管局收到区财政拨入款1488000元。该工程已支付工程款1361080元，尚未支付工程款125941.13元。五、存在问题〔一〕多计造价239955.13元。多计的主要原因:1.送审结算价未按招标文件及合同约定执行，核减造价227466.33元。2.送审的招标代理费未按国家计委印发的?招标代理效劳收费管理暂定方法?的规定执行，核减造价12488.80元。〔二〕多付工程款12488.80元。经审计核查，多付深圳市建星工程管理参谋招标代理费12488.80元。〔三〕结余工程资金978.87元。至审计时止，该工程总共收到区财政拨款1488000元，工程审定总造价为1487021.13元，结余工程资金978.87元。六.审计处理意见〔一〕多计工程造价239955.13元问题,根据审计署等六部委联合制定的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条关于工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整的规定，工程造价以审定造价1487021.13元进行结算。〔二〕对多付工程费用12488.80元的问题，根据审计署六部委联合制定的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条规定，区城市管理局已多付给深圳市建星工程管理参谋的工程款，应予以收回。〔三〕对于结余工程资金978.87元的问题。根据财政部?根本建设财务管理方法?〔财建〔2002〕394号〕第十五条“工程建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30天内上交财政〞的规定，区城市管理局应将结余工程资金978.87元及时上交区财政。石井村扶贫奔康厂房、宿舍工程竣工决算审计一、工程概况根据深龙计〔2004〕275号文，该工程方案总投资1686万元，资金由区、镇、村共同承当，其中区政府补助资金为2460000元。根据深龙发改〔2021〕428号文，区政府对该工程追加拨款2658800元。该工程已经过公开招投标。工程内容主要是厂房、宿舍土建、安装工程。该工程建设单位为坪山街道办事处，设计单位为深圳市唐俊昆建筑师事务所，监理单位为深圳市佳安特建设监理，主要施工单位为深圳市福田建筑安装工程。该工程于2006年8月10日开工，2021年1月5日竣工验收。本次审计所需的会计资料、基建资料和其他证明材料由坪山街道办及石井社区居委会提供，坪山街道办及石井社区居委会已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程结算经坪山街道办及深圳市广厦工程参谋审核，此次送审总造价为16135782.36元，审定总造价为13853444.86元，核减金额2282337.50元，核减率为14.14%。三、工程财务收支情况截至审计日，坪山街道同富办共收到区政府补助资金4580300元，收到坪山街道办拨入本工程配套资金510000元。坪山街道同富办向石井社区居委会转拨本工程资金4231500元。本工程相关款项由石井社区居委会支付。由于石井社区居委会相关会计资料不够完整，故无法确定本工程相关款项实际支出金额〔详见后附表〕。四、根本评价审计结果说明，该工程根本执行了建设程序，进行了公开招投标。在财务管理及会计核算方面，审查了坪山街道同富办及石井社区居委会的相关会计资料。其中坪山街道同富办的会计资料根本完整，所披露的会计信息根本真实地反映了本工程资金来源和拨付情况；石井社区居委会相关会计资料不够完整，所披露的会计信息未能全面准确地反映本工程建设资金的使用情况。五、存在问题〔一〕多计工程造价2282337.50元，其中：1.多计工程建安费2262677.80元。多计工程造价的主要原因是：根据招标文件约定，该工程施工合同为固定单价合同，送审结算书未按约定执行。2.多计工程建设其它费19659.70元。其中多计工程设计费14660元，多计地质勘察费5000.50元。〔二〕多付工程设计费及地质勘察费19659.70元。工程设计费审定为203590元，已付款218250元，多付给深圳市唐俊昆建筑师事务所14660元；地质勘察费审定为31965.50元，已付款为36966元，多付给深圳市协鹏工程勘察设计5000.50元。〔三〕记账不及时，会计信息不够完整。石井社区居委会记账工作由坪山街道财务管理中心代理。本工程发生的相关经济业务未按?会计根底工作标准?要求及时记账，从2006年1月至2021年6月发生的经济业务均是在2021年7月补记账的。在核算局部支出时，缺少银行付款相关票据作为原始凭证，导致无法确定工程款项实际支出金额。六、审计建议及处理意见〔一〕对多计工程造价2282337.50元的问题，根据审计署等六部委联合制定的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条关于工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整的规定，多计的造价2282337.50元应予以调减，工程造价以审定造价13853444.86元进行结算。〔二〕对多付工程费用19659.70元的问题，根据审计署等六部委联合制定的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条关于建设单位已签证多付工程款应予以收缴的规定，多付给深圳市唐俊昆建筑师事务所14660元应予以收缴。以审定工程设计费203590元进行结算。多付给深圳市协鹏工程勘察设计5000.50元应予以收缴。以审定地质勘察费31965.50元进行结算。〔三〕对记账不及时，会计信息不够完整的问题，坪山街道财务管理中心及石井社区居委会应加强会计根底工作，完善会计凭证，及时进行会计核算，提供合法、真实、准确、完整的会计信息。南澳街道关厂危险边坡加固工程竣工决算审计一、工程概况本工程位于龙岗区南澳街道关厂小区，根据深龙发改〔2007〕111号文件,方案总投资为168万元。该工程主要内容包括：土石方、挡墙、护坡、绿化工程及其它费用等。建设单位为南澳街道办事处，中标施工单位为深圳市悦盛建筑工程，监理单位为深圳市佳安特建设监理,设计单位为深圳市勘察测绘院。该工程于2007年4月开工，2007年12月竣工并交付使用,质量评定等级为合格。本次审计所需的工程资料、会计资料及其他证明材料由南澳街道办提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程在深圳市建安业预结算和建设单位结算审核的根底上进行审计，送审造价为1481427.43元，审计审定造价为1457159.92元，核减金额24267.51元，核减率为1.63%〔详见附表〕。三、工程财务收支情况四、审计评价审计结果说明,建设单位在工程管理方面，根本执行了建设程序,工程资料齐全；在财务管理及会计核算方面,会计资料根本完整，所披露的会计信息根本真实反映了本工程的建设资金来源和使用情况。五、存在问题多计工程造价24267.51元。造价核减的主要原因是建安工程局部工程量调整,核减金额24267.51元。六、审计处理意见龙岗街道残疾人综合〔职业〕康复效劳中心工程竣工决算审计一、工程概况本工程位于龙岗区南联龙溪村，根据深龙财意〔2007〕116号文件，建设资金从区残疾人就业保障金中给予适当补助。该工程主要内容包括地面铺专用PUC塑胶地面、铝合金方板吊顶、内墙面为刷乳胶漆、增加隔墙工程及其它费用等。建设单位为龙岗街道办事处，该工程采用抽签方式中标，固定总价合同,中标施工单位为深圳市中装设计装饰工程，监理单位为深圳市广厦建设监理。该工程于2021年1月开工，2021年3月竣工并交付使用,质量评定等级为合格。本次审计所需的工程资料、会计资料及其他证明材料由龙岗街道办提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程在深圳市龙岗区工程造价管理站和建设单位结算审核的根底上进行审计，送审造价为619200元，审计审定造价为619200元，造价无增减〔详见附表〕。三、工程财务收支情况至审计时止，龙岗街道办共收到区残联拨入本工程工程款500000元，该工程尚未支付任何工程款项,比照审定造价619200元，尚有619200元工程款未付。四、审计评价审计结果说明,建设单位在工程管理方面，根本执行了建设程序,工程资料齐全；在财务管理及会计核算方面,会计资料根本完整，所披露的会计信息根本真实反映了本工程的建设资金来源和使用情况。五、审计意见以审定造价619200元进行结算。区文化中心工程〔二期〕竣工决算及工程竣工总决算审计一、工程概况该工程位于中心城龙城3#地块，工程经深龙计〔1999〕20号文批准立项，建设规模为建筑面积70000平方米，主体结构为框架5层结构。由于整个工程功能调整，从文体中心改为文化中心，内容包括剧院、音乐厅、影视厅、商业中心和书城等，方案投资60000万元，实际竣工总建筑面积为88379.72平方米。本工程总决算审定造价为519679428.77元，送审分两期进行，第一期已出审计报告，审定造价为160394786.38元；第二期审定造价为359284642.38元。本次第二期送审的是文化中心工程〔二期〕和工程其他费用，主要包括ABD区主体土建装饰工程、各区及外墙精装修工程、设备安装工程和设计费、监理费、建设单位管理费等其他配套费用。该工程建设单位为区建设局，通过邀请招标并经深龙府办函〔2001〕8号文件批复代建单位为深圳市大贸股份〔后变更为深圳市富佳实业〕，设计单位为深圳市东南大学建筑设计研究院等，监理单位为深圳市中行建设工程监理公司，主要施工单位为中国第一冶金建设公司深圳分公司。该工程于2001年4月20日开工，2005年4月28日竣工验收。本次审计所需的会计资料、基建资料和其他证明材料由区建设局和深圳市富佳实业提供，上述单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。由于在实施审计中，被审计单位局部资料报送不及时而拖延了审计时间。二、工程造价审计情况该文化中心工程分两期送审，一期送审造价为167525251.44元，审定造价为160394786.38元，核减金额7130465.06元；本次二期送审造价为385740812.95元，审定造价为359284642.39元，核减金额26456170.56元，核减率为6.86%。该送审结算已经深圳市诚朴工程造价咨询审核。该文化中心整个工程总送审造价为553266064.39元，总审定造价为519679428.77元，总核减金额33586635.62元，总核减率6.07%。三、工程财务收支情况至审计时止，该工程已收到总拨款500000000元，其中区统筹建设基金委员会拨款185000000元、区财政局拨款21000000元、区财政基建帐户拨款294000000元。资金拨给建设单位〔代建单位〕后共产生存款利息收入1561337.09元。比照总审定价为519679428.77元，财政应拨未拨款为19679428.77元〔其中区文体中心工程建设领导小组办公室应退回区财政6117069.06元，实际应拨款代建单位25796497.83元〕。该工程拨款分为两局部：⒈拨给建设单位建设局22000000元，1999年至2021年共产生存款利息收入190083.51元，实际其支付局部为16073014.45元，拨款结余6117069.06元。⒉拨给代建单位深圳市富佳实业478000000元，2002年至2021年共产生存款利息收入1371253.58元，实际审定其支付局部造价为505167751.41元，还需拨款25796497.83元〔详见后附表〕。四、存在问题1.本期多计工程造价26456170.56元。多计造价的主要原因是：⑴主体结构、室外绿化、大堂精装修等土建工程共多计10111379.32元。⑵主体结构、室外、大堂精装修等安装工程共多计4979029.79元。⑶冲孔桩工程核减2034607.51元。⑷其他费用共核减7769816.85元。其中代建费核减1240000元，建设单位管理费核减4861814.55元，车辆购置费扣除1000000元，其它零星费用核减668002.30元。⑸存款利息收入冲减工程造价1561337.09元。根据财政部?根本建设财务管理规定?〔财建〔2002〕394号〕第十二条“建设工程在建设期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程本钱〞的规定，建设资金拨给建设单位〔代建单位〕后产生的存款利息收入1561337.09元应直接冲减工程造价。2.建设单位拨入款结余6117069.06元。该工程建设单位区建设局收到前期费用拨款22000000元，存款利息收入190083.51元，实际审定其支付局部为16073014.45元，结余6117069.06元。五、审计建议及处理意见1.对本期多计工程造价26456170.56元的问题，根据审计署等六部委联合制定的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条关于工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整的规定，应予以调减，本期工程造价以审定造价359284642.39元进行结算；文化中心工程总造价以519679428.77元进行总决算。2.对建设单位拨入款结余6117069.06元的问题，根据财政部制定的?根本建设财务管理规定?第十五条“工程建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上交财政〞的规定，建设单位区建设局应及时将结余拨款资金6117069.06元上交到区财政。清林径水库管理处网球场工程竣工决算审计一、工程概况清林径水库管理处网球场工程位于清林径水库管理处北侧，由二片网球场所构成，区水务局于2006年4月批准建设，资金来源为自筹。建设单位为区清林径水库管理处，施工单位为天津市宝兴体育设施，监理单位为深圳市深龙港建设监理。工程于2006年10月开工，2006年12月竣工，经建设、施工、监理等单位共同验收，工程质量评定为合格。本工程竣工决算审计所需的工程结算资料、财务收支资料以及其他证明性材料均由区清林径水库管理处提供，区清林径水库管理处已对上述资料的真实性、完整性及有效性作出书面承诺。二、工程造价审计情况该项工程结算经建设单位及深圳市龙达信工程造价咨询审核，报审造价为749457.26元，经审计，审定造价为740287元，核减造价9170.26元，核减率为1.22%。三、工程财务收支情况该项工程所使用的建设资金均为区清林径水库管理处自筹。截至2021年7月24日，区清林径水库管理处共支付工程款677964.30元，与审定造价740287元相比，尚有62322.70元工程款未支付〔详见附表〕。四、存在问题〔一〕多计工程造价9170.26元。多计工程造价的主要原因是网球场实际采用的局部灯具规格与报送资料不符及监理费、预算审核费计算有误，由此核减工程造价9170.26元。〔二〕多付工程款350.09元。该项工程监理费审定价为24119.91元，建设单位实际已支付的监理费为24470元，多付深圳市深龙港建设监理监理费350.09元。五、审计意见及建议〔一〕对多计工程造价9170.26元的问题，根据审计署等六部委联合颁发的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整〞的规定，该工程结算中多计的工程造价9170.26元应予以调减，以审定造价740287元进行结算。〔二〕多付工程款350.09元，根据审计署等六部委联合颁发的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条“建设单位已签证多付工程款的，应予以收缴〞的规定，建设单位多付给深圳市深龙港建设监理的监理费350.09元，应予以收回。中小学生社会实践基地A块水塘环境综合整治工程竣工决算审计一、工程概况该工程方案投资100万元，资金来源为区教育局2007年财政预算。工程建设单位为区中小学生社会实践基地。工程经邀请招标，并采用抽签定标法确定施工单位为广东省第二建筑工程公司。监理单位为深圳市筑宇建设监理。该工程于2021年1月1日开工，2021年7月10日竣工，并经各方验收为合格。本次审计所需的会计资料、基建资料和其他证明材料由区中小学生社会实践基地提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况三、工程财务收支情况至审计时止，区中小学生社会实践基地共支付工程款952219元，比照审定总造价1086170.06元，未付工程款133951.06元〔详见后附表〕。四、审计评价审计结果说明，建设单位在工程管理方面，能够按照根本建设程序实施并管理工程，工程资料齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料完整，所披露的会计信息根本真实地反映了建设资金的来源和运用情况。五、存在问题多计工程造价97644.31元，主要原因是多计工程量，核减97644.31元。六、审计建议及处理意见区文化中心大楼灯饰安装工程竣工决算审计一、工程概况本工程位于龙岗区文化中心大楼内,1400米灯饰管安装,工程投资28.7万元,资金来源为区文化中心管理处自有资金。该工程内容主要包括灯饰安装工程。建设单位为区文化中心管理处，直接发包工程,施工单位和设计单位均为深圳市启明星照明技术。该工程于2007年12月开工，2021年7月竣工并交付使用,质量评定等级为合格。本次审计所需的工程资料、会计资料及其他证明材料由区文化中心管理处提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程在深圳市龙岗区工程造价管理站和建设单位结算审核的根底上进行审计，送审造价为286144.71元，审计审定造价为286144.71元，造价无增减〔详见附表〕。三、工程财务收支情况至审计时止，本工程建设所使用资金为区文化中心管理处自有资金，该工程实际已支付工程款172200元,比照审定造价286144.71元，尚有113944.71元工程款未付。四、审计评价审计结果说明,建设单位在工程管理方面，根本执行了建设程序,工程资料齐全；在财务管理及会计核算方面,会计资料根本完整，所披露的会计信息根本真实反映了本工程的建设资金使用情况。五、审计意见以审定造价286144.71元进行结算。2007年“断头路〞工程之南湾街道浦良路田心路前期费用审计一、工程概况2007年“断头路〞工程之南湾街道浦良路、田心路前期工作，经深龙发改〔2007〕293号文批准，列入政府投资方案。工程建设单位为南湾街道办。在方案下达后，建设单位按照相关建设程序开展了勘察、设计等前期工作，后在办理用地预审的过程中，因征地涉及的单位多、费用高、难度大，经区政府批准，取消该两个工程建设。本次审计所需的会计资料、基建资料和其他证明材料由南湾街道办提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程结算经建设单位及深圳市建锋工程造价咨询审核，送审总造价为449323.63元，经审计，审定总造价为403853.92元，核减金额为45469.71元，核减率为10.12％。三、工程财务收支情况截至2021年8月25日，南湾街道办未支付工程款，比照工程审定总造价403853.92元，未付工程款403853.92元〔详见后附表〕。四、审计评价审计结果说明，建设单位在工程管理方面，能够按照根本建设程序实施并管理工程，工程资料根本齐全，但局部工程存在合同签订单位与实施单位不符的现象；财务管理及会计核算方面，会计资料完整，所披露的会计信息根本真实地反映了建设资金的来源和运用情况。五、存在问题〔一〕多计工程造价45469.71元，主要原因是：1.多计地下管线探测与测量费，核减31147.48元；2.多计岩土勘察费，核减11473.23元；3.工程造价咨询没有签订相关合同，费用无依据，核减2849元。〔二〕六、审计建议及处理意见〔一〕对多计工程造价45469.71元的问题，根据审计署、国家计委、财政部、国家经贸委、建设部、国家工商行政管理局联合制定的?建设工程审计处理暂行规定?〔审投发〔1996〕105号〕第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整〞的规定，该工程结算中多计的工程款45469.71元应予以调减，工程造价以审定总造价403853.92元进行结算。〔二〕对于水土保持方案的编制单位与合同签订单位不符的问题，责成建设单位在以后的基建工程中，严格按照相关建设程序执行，加强对工程的监督和管理。南澳街道综合〔职业〕康复效劳中心工程竣工决算审计一、工程概况本工程位于龙岗区南澳街道敬老院旁，根据深龙财意〔2007〕116号文件,建设资金从区残疾人就业保障金中给予适当补助。该工程主要内容包括主体工程、室外配套、附属工程及其它费用等。建设单位为南澳街道办事处，中标施工单位为深圳市葵荣建筑工程，监理单位为深圳市金岳建设工程管理,设计单位为平顶山市城市规划设计研究院。该工程于2007年8月开工，2021年5月竣工并交付使用,质量评定等级为合格。本次审计所需的工程资料、会计资料及其他证明材料由南澳街道办提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程在深圳市龙岗区工程造价管理站和建设单位结算审核的根底上进行审计，送审造价为2636622.52元，审计审定造价为2434372.96元，核减金额202249.56元，核减率为7.67%〔详见附表〕。三、工程财务收支情况四、审计评价审计结果说明,建设单位在工程管理方面，根本执行了建设程序,工程资料齐全,但存在造价控制不严,决算价超出合同价较多等情况；在财务管理及会计核算方面,会计资料根本完整，所披露的会计信息根本真实反映了本工程的建设资金来源和使用情况。五、存在问题多计工程造价202249.56元。造价核减的主要原因:〔一〕建安工程局部工程量调整,核减金额17457.30元。〔二〕办公设备采购局部按实际发生额调整,核减金额171329元。〔三〕现场签证单中室外给水管增加工程没有取得相关认可证明资料,核减金额13463.26元。六、审计处理意见龙岗河长江埔段防洪治河工程〔0+196～0+594〕段右岸堤段加固工程竣工决算审计一、工程概况本工程位于龙岗区横岗街道荷坳社区长江埔段，根据深龙发改〔2005〕200号文件,该工程属年度方案投资1220万元中的局部分项工程。本工程主要内容包括：〔0+196～0+594〕段右岸堤段河道根底加固工程、金源桥挡墙及护坡工程、〔0+196～0+594〕段右岸堤段加固工程及其它费用等。建设单位为横岗街道办事处，经招投标,中标施工单位分别为湖南省洞庭水利水电建设公司和黄冈水利水电工程处，监理单位为深圳市深水水务咨询,设计单位为深圳市广汇源水利勘测设计。该工程于2021年3月开工，2021年7月竣工并交付使用,质量评定等级为合格。本次审计所需的工程资料、会计资料及其他证明材料由横岗街道办提供，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。二、工程造价审计情况该工程在深圳市龙达信工程造价咨询和建设单位结算审核的根底上进行审计，送审造价为1336492.90元，审计审定造价为1304625.79元，核减金额31867.11元，核减率为2.38%〔详见附表〕。三、工程财务收支情况至审计时止，区财政局共收到市财政局拨入深发改〔2005〕200号文件方案资金1220万元,共向横岗街道办拨付龙岗河长江埔段防洪治河工程资金1080万元,由于市、区财政只针对龙岗河长江埔段防洪治河工程进行拨款，故无法区分本分项工程具体拨款金额。本分项工程实际已支付工程款816976.09元,比照审定造价1304625.79元，尚有487649.70元工程款未付。四、审计评价审计结果说明,建设单位在工程管理方面，根本执行了建设程序,但存在局部工程竣工验收手续不全的情况；在财务管理及会计核算方面,会计资料根本完整，所披露的会计信息根本真实反映了本工程的建设资金来源和使用情况。五、存在问题多计工程造价31867.11元。造价核减的主要原因是〔一〕右岸加固工程局部工程量及单价调整,核减金额24178.99元。〔二〕金源桥挡墙及护坡工程局部工程量及单价调整,核减金额7688.12元。六、审计处理意见2006年薇甘菊防治工程竣工决算审计一、工程概况2006年薇甘菊防治工程施工总面积为11628.1亩，范围包括布吉、坂田、南湾、平湖、龙城、龙岗等六个街道，共进行三次防治。第一阶段防治从2006年10月10日起至2006年10月31日止；第二阶段防治从2007年9月8日起至10月30日止；第三阶段防治从2008年5月19日起至2008年10月11日止。经监理与市、区绿委办进行检查验收后认为第