黄jx基础69讲全-整章讲义18cjjjf hjxjc第四章增值税、消费税法律制度

2.2. 【答案】 D.【答案】 D.【答案】 ）A.【答案】考点2：税法要素（★）（2018年新增4000800 ）C.【答案】 第二单元增值税法2017年考试题库分57.534.52346—1212121111——484836481016.5915.5611916考情分（1号国家税务总局公告016年第9号（017年第号），本单考点解考点1：征税范围的基本规定 【答案】 【答案】动产”税目计缴增值税的是（）。（2017年）【答案】 【答案】考点3：混合销售和兼营销售额为货物销售额与服务销关键看核算水平，分别核算则考点4：征税范围的其他规定是（）。（2017年）【答案】【解析】（）选项（2）B： 【答案】（1A（2（3选项C第二单元增值税法考点5：增值税应纳税额的计算方法额>500500票（销售其取得的不动产除外（2018） （2016年【例题2·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表 （2017年）【答案】（2）考点6：增值税纳税义务发生时间法计算缴纳增值税，11“10121801】甲企业本月初采用预收款方式向乙企业销售货物，货款全部收讫，但按照合22【例题1·单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列关于增值税纳税义务发 （2017年）【答案】C：纳税人提供租赁服务采取预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预【例题2·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的 （2015年）【答案】A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发3·单选题】201758 A.58B.63C.610D.625【答案】第二单元增值税法考点7：销售额确定的一般规则）1100117017%。2M201746491.446%。 （2017年）C.【答案】装食品取得含税价款702000元，另收取合同违约金58500元……已知，上述业务适用的增17%……价外费用是含税收入，而销售袋装食品取得的“702000销项税额=（702000）÷（1+17%）×17%=110500（元国内旅客运输服务取得含增值税票款收入9990万元特价机票变更费499.5万元……11%…… 【答案】（2）代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款（10（BCD）第二单元增值税法考点8：核定销售额【相关链接1】下列情形视同销售货物：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售2】下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：①单位或者个体工商户1·不定项选择题（节选（2016）甲食品厂为增值税一般纳税人……赠送给234035101710%……2·不定项选择题（节选（2016）101710%……考点9：特殊销售方式下货物销售额的确定17%。；=20×100（1+17%×17%=290.60（元物100件，每件零售价3000元，旧货物每件作价1000元。已知，上述货物适用的增值税税17%。117172.3417%。317%【例题1·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金式中，正确的是（（2016）【答案】增值税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（90000-9000）×17%=13770（元D【例题2·单选题】甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2015年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为17%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（（2016）【答案】【例题3·判断题】纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含 （2016年）【例题4·单选题】20149月甲公司销售产品取得含增值税价款117000另收取包算中，正确的是（（2015） 【答案】当月该笔业务增值税销项税额=（117000）÷（1+17%）×17%=18020（元。【例题5·单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2013年5月销售食品取得不含增值税价缴纳增值税的下列计算中，正确的是（（2014）【答案】物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税，排除选项D；如果本题销售的是白D第二单元增值税法10：有关行业销售额的特殊规定（★★★）or全额计一般纳税人提供客运纳税人提供建筑服务房地产开发企业中的一般纳税人销售其开简易计税方法的房地 【答案】11%考点11：增值税的税率11%。外、生活服务，销售无形资产（除转让土地使用权外6%。1·单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用11%增值税税率的是（（2016）D.【答案】（2）物、动物的“初级”产品，而蔬菜罐头（D）已属深加工产品。【例题2·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用 （2016年）B.【答案】考点12：进项税额确定的一般规定【例题·多选题】甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2017年11月发生的下列增值税 【答案】【例题1·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形 （2013年）【答案】（1）AC：利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元……下列甲食品厂当月发生的进项税额 【答案】税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元，该批原材料在运回甲公司途中因管理不善丢5%，30%。 （2017年）D.【答案】AC第二单元值税法律制考点13：购进固定资产的进项税额200911（有形动20138160%40%。1】取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债2】融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额2（在购入当期一次抵扣）。考点14：购进农产品进项税额的抵扣（★）（2018年重大调整【案例】甲超市是增值税一般纳税人，2017113%征收率计算缴纳增值税的小规模11%的扣除率计算进项税额。60产品买价（包括按规定缴纳的烟叶税）13%的扣除率计算抵扣进项税额”。1】甲公司（一般纳税人）在营改增试点期间向农民收购一批西红柿用于加工成2】甲公司（一般纳税人）在营改增试点期间向乙批发公司（一般纳税人）购买考点15：进项税额的“扣减、转增与留抵【案例】甲企业为增值税一般纳税人，10【案例】甲公司是增值税一般纳税人，201711417%。【案例】甲公司是增值税一般纳税人，20171017%。进项税额为120万元（2）11月份销项税额为150万元，11月份新发生的可以抵扣的进项80【例题·不定项选择题（节选）】（2016）甲公司为增值税一般纳税人……（1）购明税额0.33万元（2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元……上期留抵5.6 ）17D.0.33360第二单元增值税法考点16：一般计税方法下应纳税额的计算（汇总（★★★）【例题1·单选题】某服装厂为增值税一般纳税人。2017年11月，销售服装开具增值税2030额为（）万元。【答案】（2）（3）【例题2·单选题】某广告公司为增值税一般纳税人。2017年11月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。【答案】【案例1】某五金制造企业为增值税一般纳税人，2017年11月，该企业取得的增值税专8（购=8.19（1+17%）购进的工具因管理不善被盗，已经抵扣的进项税额应当转出，转出的进项税额2某银行为增值税一般纳税人，20172（已知该银行6（2）销项税额6800 【答案】 【答案】公司当月提供货物运输服务应确认的增值税销项税额=（1110000）÷（1+11%）× 【答案】（额中扣除。因此，甲公司当月提供货物装卸搬运服务应确认的增值税销项税额 【答案】储服务应确认的增值税销项税额=（116600）÷（1+6%）×6%=7800（元。考点17：一般纳税人采用简易办法计税的情形自己使用过的20121146800自2009年1月1日起，增值税一般纳税人外购的用于生产经营的固定资产（作为20151146800自2013年8月1日起，一般纳税人购进应征消费税的汽车、摩托车、游艇自用，201111412005】甲企业为增值税一般纳税人，20171180412003%征收率计算缴纳；3620164305%的征收率征收增值税。5%的征收率征收增值税。 （2017年）【答案】（1）（2）考点18：小规模纳税人应纳增值税的计算1030007213%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（（2017）【答案】（2）（3）（元4.12销售自己使用过的设备销售自己使用过的固定1】甲公司专营二手物品购销业务，是增值税小规模纳税人，114.12（万元房地产开发企业（小规模纳税人）5%的征收率个人将购买不足2年的住房不必区分住5%征收率全额缴纳增个人将购买年以上（含2以销售收入减去购买住房价款后的差额，按照个人将购买不足2年的住房对外不必区分住5%征收率全额缴纳增2以上（2）不必区分住19（2018）【例题·单选题】甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税3（（2015【答案】考点19：进口货物应纳增值税的计算【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（（2013）【答案】【解析】甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）×70713.592】甲公司是增值税一般纳税人，111001017%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增2008第二单元值税法律制考点20：增值税的税收优惠【例题1·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是 【例题2·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是 【例题3·判断题】私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。（ 3%的部分实行增值税即过3%的部分实行增值税即征即退政策。依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36【例题1·单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项 ）。（2017年） 【例题3·单选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免 （2017A.42B.36C.60D.48考点21：增值税的征收管理规定1 ）。（2016年）1】住宿业、建筑业和鉴证咨询业等行业小规模纳税人试点自行开具增值税3】从事经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，4】选择差额计算方法计算销售额的纳税人，提供旅游服务向旅游服务购买【例题1·单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许 ）。（2017年）【例题2·判断题】会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项 （2017【例题3·单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许 ）。（2017年）第三单元费税法律制2017年考试题库分—11.534.511.52412—121122—11————3545.534.534.5考情分2018项的通知》（财税〔2016〕129）的有关内容。本单考点解考点1：应税消费品（消费税税目酒2130（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。（2018）【例题1·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品” ）。（2017年）【例题2· ）。（2015） （2015考点2：消费税的征税环节0181210%。1】①汽车销售商将超豪华小汽车销售给消费者，当然属于零售环节；②汽车生360.003（1500.6）；110.005（2501）；【例题1· 【例题2· 【例题3·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的 ）。（2016年）【例题4· 【例题5多选题2016年12月甲酒厂发生的下列业务中应缴纳消费税的 （2017【例题6· 20000300 ）。（2016年） 第三单元费税法律制考点3：消费税的税率1·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）（2017）D.2·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征消费税的有（）。（2017）D.3·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。（2017）C.D. ）（2017【例题5·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价计征消费税的 ）。（2015年）考点4：确定消费税计税销售额和销售数量的基本规则【例题1·单选题】甲地板厂为增值税一般纳税人，2015年11月销售自产实木地板取得含增值税销售额111.15万元。已知实木地板增值税税率为17%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。（2016）小汽车的制造和销售业务……销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手35100175%……值税专用发票注明销售额100万元，另外向购买方收取优质费35.1万元。已知白酒的消费200.5/500250考点5：特殊情形下消费税计税销售额和销售数量的确定【案例】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立