《财经法规与会计职业道德》课程税法部分练习题

精选优质文档-----倾情为你奉上精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业专心---专注---专业精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业2011年会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》课程-----税法部分练习题一、选择题1、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。A.建筑安装业B.交通运输业C.邮电通信业D.加工、修理修配业2、根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（）A.自期满之日起5日内B.自期满之日起7日内C.自期满之日起10日内D.自期满之日起15日内3、根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）A.销售电视机B.销售小汽车C.销售家具D.销售房地产5、2010年3月销售Ａ牌甲类卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%,150元/标准箱。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（）万元A.210.20B.216.20C.2246、旅游景点门票收入按（）税目纳营业税。A.服务业B.文化业C.娱乐业D.代理业7、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税8、根据企业所得税法律制度的规定，下列所得应纳企业所得税的是（）。A.销售商品收入B.非营利性组织取得的收入C.财政拨款D.国债收入9、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是（）。A.以外购已税酒精为原料生产白酒B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟C.以外购已税汽油为原料生产润滑油D.以外购已税轮胎为原料生产应税小汽车10、甲白酒企业为一般纳税人，2010年10月销售粮食白酒10吨，取得不含增值税的销售额100万元。则该企业本月应该缴纳的消费税是（）万元。已知白酒比例税率20%，定额税率0.5元/斤。A.20B.21C.22D.11、根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（

）

A

发出应税消费品的当天

B

取得全部价款的当天

C

销售合同规定的收款日期的当天

D

每一期收到收款凭据的当天12、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是（

）

A

车船使用税

B

土地增值税

C

关税

D

增值税

13、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。我国当前实行的增值税属于（

）.

A.消费型增值税

B.收入型增值税C.

实耗型增值税

D.生产型增值税14、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（

）。

A.摩托车

B.酒精C.成品油

D.粮食白酒

15、根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超额累进税率的是（

）。

A.资源税

B.个人所得税中工资薪金所得C.车辆购置税

D.土地增值税

16、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（

）。

A.万分之一

B.万分之五

C.千分之一

D.千分之二17、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2009年3月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款3.78万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为3％。该企业当月应缴纳的增值税税额为（

）万元。

A.0.48

B.0.36

C.0.31

D18、某烟厂为增值税一般纳税人。

2009年4月销售卷烟200标准箱，取得销售收入117万元（含增值税）。已知卷烟消费税定额税率为150元/标准箱，比例税率为45％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（

）万元。

A.62.92

B.65

C.48

D.4519、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（

）

A

发出应税消费品的当天

B

取得全部价款的当天

C

销售合同规定的收款日期的当天

D

每一期收到收款凭据的当天20、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（

）。

A.股份有限公司

B.合伙企业C.有法人资格的联营企业

D.有法人资格的出版社21、某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版.从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（

）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得C.稿酬所得

D.特许权使用费所得22、下列各项中，属于增值税征收范围的是(

)

A.提供通信服务

B.提供金融服务

C.提供加工劳务

D.提供旅游服务23、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是(

).

A.销售货物

B.进口货物

C.转让无形资产

D.提供修理修配劳务24、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是(

)。

A.纳税人居住地

B.不动产所在地

C.纳税人经营所在地

D.销售不动产行为发生地

25、根据《企业所得法》的规定，下列各项中，可以税前扣除的是（

）。

A.合理的工资支出B.被行政机关处以的罚款C.计提的坏帐准备D.超标的捐赠26、下列各项中，不属于消费税征收范围的是(

)

A.小汽车

B.摩托车

C.自行车

D.汽车轮胎27、根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（

）。

A.向购买方收取的手续费

B.向购买方收取的价外基金

C.向购买方收取的增值税税款

D.向购买方收取的消费税税款28、提供文艺演出场所单位的场租收入应按（）税目征收营业税。A.文化体育业B.娱乐业C.服务业－代理业D.服务业－租赁业29、单位将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为（）。A.不动产转移合同签订的当天B.不动产处置转移的当天C.不动产收益转移的当天D.不动产所有权转移的当天30、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。A.外籍个人甲2007年9月1日入境，2008年10月1日离境B.外籍个人乙来华学习180天C.外籍个人丙2008年1月1日入境，2008年12月31日离境D.外籍人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境至12月31日31、某演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬40000元，通过当地民政局向贫困地区捐赠10000元，其应缴纳个人所得税为（）元。A．4640B．4720C．450032、根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。

A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天33、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。

A.3日B.7日C.10日D.15日34、下列各项中，属于消费税和增值税都可采用的税率形式是（）。

A.全额累进税率B.比例税率C.超额累进税率D.定额税率35、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（）。

A.粮食白酒B.酒精C.成品油D.摩托车二、多选题1、关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（）A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税2、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按"劳务报酬所得"项目征收个人所得税的有（）A.某大学教授从甲企业取得咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费D.某作家将写的小说在杂志上发表所得报酬3、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得，没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的4、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息C.物资及现金溢余D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.缴纳的教育费附加6、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（

）。

A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额7、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（

）。A．销售房产

B．转让土地使用权

C．以房产投资入股共担风险

D．以土地使用权投资入股共担风险8、根据消费税法律制度的规定，属于应征消费税的有（

）。A.小汽车B.游艇C.鞭炮D.高档红木家具9、根据增值税法律制度的规定，纳税人发生以下行为时，应纳增值税的有（

）。

A.进口设备

B.销售商品房C.销售机器设备

D.提供快递服务10、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有(

)。

A.增值税

B.

房产税C.营业税

D.消费税

11、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有(

)。

A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税

C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税

D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税12、根据新《企业所得税法》规定，企业的下列收入应该征收税的有（

）。

A.销售货物收入B.提供劳务收入C.财政拨款D.国债利息收入13、按照现行营业税制度的规定，纳税人提供下列劳务，应当征收营业税的是（）。A.汽车的修配B.商标权的转让C.房屋的装修D.机器设备的修理14、按照现行营业税制度规定，下列经营活动应按“文化体育业”征收营业税的有（）。A.电台播音B.电视台播映广告C.时装表演D.录像厅放映录像15、下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有（）。A.银行的纳税期限为1个季度B.保险业的营业税纳税期限为1个月C.营业税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度D.以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款16、按照现行营业税制度规定，下列经营项目中，关于营业税纳税地点的表述，正确的是（）。A.纳税人出租或销售不动产，均在不动产所在地申报纳税B.纳税人出租或转让土地使用权，均在其机构所在地申报纳税C.纳税人承包的工程跨省的，应在工程所在地纳税D.纳税人从事运输业务，应在其机构所在地申报纳税17、下列各项中，属于个人所得税非居民纳税人的有（）。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人18、下列货物适用13%税率征收增值税的有（）。

A.食用蔬菜B.农药C.饲料D.鱼虾等水产品19、按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税的征收率有（）。

A.2%B.3%C.4%D.6%20、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（）。

A.高档手表B.木制一次性筷子C.实木地板D.高档西服三、计算题1、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2010年8月生产经营情况如下：（1）购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中由于保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）材料领用情况：企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销