应收账款管理制度

应收账款管理制度目的：为保证公司资金安全，防范经营风险，确保应收帐款及时收回，防止或减少公司呆账、坏帐的发生和不良资产的形成，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快资金周转，提高资金的使用效率。适用范围：应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款权责：1销售部负责客户的联系和款项对帐及催收。2财务部负责数据传递和信息反馈，并督促销售部催收帐款。3财务部和销售部共同负责客户信用额。制度内容：(一)客户信用管理制度1信息管理基础工作的建立由销售部完成，销售部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由部门经理复核签字后一份保存于文控，一份保存于销售部，客户信息档案包括：(1)客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及相关背景，与本公司交往的时间，业务种类等。由负责销售产品销售的业务人员对客户的访问收集；(2)业务状况：包括客户的销售金额、销售份额、销售竞争力和销售地位、与竞争者的关系；(3)交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的销售形象、声誉、财务状况、信用状况等。2客户的基础信息资料由负责各系统的销售员负责收集、建档。3客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部门岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。4客户的信息资料应根据销售员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交部门经理定期予以更新或补充，并结合社会独立的信用评价机构给予的信用评价，确认客户的商品信用，控制应收帐款的风险。（二）未收账款的管理1财务部应于每月31日前提供一份〈应收账款账龄明细表〉，提交给销售部。1销售部根据应收账款账龄明细表及时通知相关业务人员，由经办业务人员负责催款。3销售员将应收帐款尚未能按时收回的原因，对策及最终收回该批货款时间于3日内填写〈货款应收未收报告书〉提交业务主管CC财务主管。业务主管根据实际情况审核是否继续向该客户供货。4销售部主管每月督促经办销售员回收对应客户的未收款5财务部于每月底检查销售员承诺回货款的执行情况，如有特殊状况财务需担任协办角色。（三）催收款的管理1应收帐款在次月15日前尚未收到的（大于应收款日+10天），从即日起到月底止，此应收帐款为催收款。2销售部主管应将未收款转为催收款后3日内将其未收回的原因及对策，以书面的形式提交总经理批示。3货款列为催款后，销售部主管应于30日内督促相关销售员收回货款。4货款列为催收款后60日内若货款尚未收回，由财务部召开帐务处理会议,并经总经理确认。5销售员收帐时应尽量收取银行票据，避免现金，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。(四)坏呆账管理1财务部应在下列情况出现时将货款列为呆账。(1)客户已宣行破产，或虽未正式宣告破产但破产迹象明显。(2)客户因其他债务被法院查封，货款已无偿还能力。(3)客户支付货款的票据一再退而客户无令人信服的理由。(4)其他货款回收明显存在重大困难，依签呈方式总经理批准后依法处理。2坏呆账的回收以销售部为主，由财务部协助。(1)财务部每月月初对应收帐款进行检查按照坏呆账的实际情况，由销售部提出签呈呈报总经理，总经理核准后，财务部依会计准则进行帐务处理。(2)通过法律途处理准呆时，财务部主导，由销售部协办。(五)应收账款交接制度1业务人员岗位调换离职，必须对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。2销售员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保,若在一个月内未能收回或取