重庆市从业资资格考试《经济法基础》预习题(三)

重庆市从业资资格考试《经济法基础》预习题（三）＞单选题ー1关于无代价抵偿货物的税、证管理规定,下列表述中错误的是:A,如属国家限制进口商品,与原货品名、数量、价值、贸易方式ー样,无论原货是否退运境外,均可免予另办许可证件B.对外商同意因残损而削价并补偿进口的同品名、同规格货物,如价格未超过削价金额的，可免税C.对于车辆、家电等无代价抵偿货物，进ロ时可免税,但其留在国内的原货应视其残损程度估价纳税D,抵偿货物进ロ申报时，除进口货物报关单外,应随附原进口货物报关单、税款缴纳证、商检证书或索赔协议书【答案】A【解析】［解析］根据《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》（海关总署第124号令）的有关规定,残损、品质不良或规格不符引起的无代价抵偿货物进口前应当先办理被更换的原进口货物中残损、品质不良或规格不符的货物的有关海关手续。原进口货物的收货人或其代理人应当办理被更换的原进口货物中残损、品质不良或规格不符的货物的退运出境的报关手续。被更换的原进口货物退运出境时不征收出口关税。被更换的原进口货物中残损、品质不良或规格不符的货物不退运出境，但原进口货物的收货人愿意放弃交由海关处理的,海关应当依法处理并向收货人提供依据,凭以申报进口无代价抵偿货物。被更换的原进口货物中残损、品质不良或规格不符的货物不退运出境且不放弃交由海关处理的,原进口货物的收货人应当按照海关接受无代价抵偿货物申报进ロ之日适用的有关规定申报进ロ,并缴纳进口关税和进口代征税,凡属许可证件管理的商品还应当交验相应的许可证件。收发货人向海关申报无代价抵偿货物进ロ时除应当填制报关单和提供其他必须的报关单证外，还应当提供以下特殊单证:①原进口货物报关单:②原进口货物退运出境的出口货物报关单或者原进口货物交由海关处理的货物放弃处理证明或者已经办理纳税手续的单证（短少抵偿的除外）；⑧原进口货物税款缴纳书或者《进出口货物征免税证明》,④买卖双方签订的索赔协议。必要时还要提供商检证书。根据以上规定,除A项外,其他都应该是正确表述。＞单选题ー22009年某市区化工厂受让ー块土地,将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢,双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价1000万元,化工厂支付补价100万元。化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元,土地开发成本100万元,开发费用50万元（不含印花税）;房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元,房地产开发成本和费用分别为350万元和100万元。根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:（该市核定房地产开发费用列支比例为9%,计算结果保留两位小数）化工厂应该缴纳的土地增值税为（）万元。116.80121.63140.23171.53【答案】A【解析】［解析］化工ノ＞单选题ー3甲公司20x7年年初“应交税费ー应交增值税”账户的借方余额为200万元,“应交税费一未交增值税”账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1020万元（均通过税务机关的认证、审核）,销售货物共收取增值税销项税额3400万元,12月31日“应交税费一应交增值税”和“应交税费一未交增值税”账户的余额均为〇,全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加300万元,缴纳房产税、印花税和车船税80万元,缴纳企业所得税800万元。则甲公司20xフ年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为（）万元。3460376036603360【答案】A【解析】［解析］”支付的各项税费”项目应填列的金额=3400-1020-200+100+300+80+800=3460（万元）。＞单选题ー4下列建筑物中,应缴纳房产税的是（A,某市内的变电塔B.エ矿区的砖瓦石灰窑C.建制镇内的房屋D.农村的房屋【答案】C【解析】［解析］独立在房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等,不属于房产的范围。农村的房屋也不属于房产税的征收范围。＞单选题ー5土地增值税,指对转让房地产,即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。土地增值税按照!994年1月1日起施行的《土地增值税暂行条例》征收。下列情况应征收土地增值税的是（）。A.李氏家的自留地以前种水稻,现种麦子B.房地产公司将棚户区收购后盖了商品房C.张明获得他爷爷留给他的三间房子D.县政府为了振兴教育,向县一中无偿划拨二公亩的土地建教学楼【答案】B【解析】暂无解析＞单选题ー6房产税实行比例税率,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为（）〇1.2%12%10%20%【答案】B【解析】［解析］我国现行房产税采用比例税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。＞单选题ー7按照房产税的有关规定,房产税以（）方式缴纳。A,按年征收，分期缴纳B.按季征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳D,由省、自治区、直辖市人民政府规定【答案】A【解析】［解析］我国房产税实行按年征收、分期缴纳的方式。＞单选题ー8居民甲有两套住房,将其中一套住房出售给居民乙,成交价格为200万元,将另一套住房与居民丙交换,换得一套三室两厅两卫住房。同时,居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后,居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住,2009年全年租金为5万元（与市场租金水平相当）,居民丙取得房屋后,将此房屋等价交换给居民丙的同事。（假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税,契税税率为3%）甲出租房屋应缴纳的房产税为（）万元。00.20.30.6【答案】B【解析】本题考查房产税的计算。出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。5x4%=0.2（万元）。以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值稅清算,而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.直接转让土地使用权的【答案】A【解析】［解析］选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。＞单选题ー10按照我国的分税制财政体制,下列选项中（）不属于中央固定收入。A.铁路运输部缴纳的房产税收入B.国有商业银行总行缴纳的营业税收入C.国家邮政局上缴的利润D,省属企业缴纳的消费税收入【答案】A【解析】暂无解析＞单选题ー11某企业有原值为2500万元的房产,2003年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2003年度应纳房产税（）万元。2422.83016.8【答案】B【解析】用房产投资联营取得固定收入的,按租金收入计缴房产税,则该企业应纳房产税为拥有的未联营部分（按计税余值计算房产税）与参与对外联营取得固定收入部分（按租金收入计缴房产税）两项之和:未参与联营部分的房产原值=2500x（l-30%）=1750（万元）,则两部分房产税之和=1750x（l-20%）xl.2%+50xl2%=22.8（万元）。＞单选题ー12某外资企业2010年度的经济业务相关资料如下（该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税,城镇土地使用税税额为5元ノ平方米,当地载客汽车车船税每年每辆60元）：⑴年初购入办公楼ー栋,面积200平方米,价值400万元。其中价值100万元的部分用作企业办医院。⑵拥有土地1000平方米,其中绿化占地500平方米。绿化占地面积中有60%为街心花园,并向周围居民开放。⑶企业将临街厂房的ー间小屋出租给李某开超市使用,月租金为2000元。⑷企业在3月份购入载客汽车5辆,其中1辆专属幼儿园使用,1辆专属某小学使用。该企业发生的第⑴笔业务应纳城镇土地使用税为（）元。28800384004800036000【答案】A【解析】［解析］企业办医院的自用房屋免纳城镇土地使用税。则该企业应纳房产税=房产税计税余值X适用税率=房产原值x（l一原值减除率）x适用税率=（4000000-1000000）x（l-20%）xL2%=28800（元）。故本题答案为A。＞单选题ー134月份应抵扣的进项税额是（）元。85008507C.8570D.8563【答案】C【解析】外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元可以抵扣;支付运费可以按照运费发票所注明的运费和建设基金合计数计税,其扣除率为7%,所以4月份应抵扣的进项税额=8500+（900+100）x7%=8570元。＞单选题ー14根据现行规定,以下关于房产税的表述,正确的是（）»A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由房产所有人缴纳房产税B.对于地下建筑物属于工业用途房产的,以房产原值的1〇%〜30%为计税依据C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据D.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为ー个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税【答案】D【解析】［解析］选项A,应该是以实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税;选项B应该以房屋原价的5〇%〜60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，オ是房产税的计税依据；选项C,纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值,要作为计税依据。＞单选题ー15下列各项中,应当征收房产税的是（）〇A,行政机关所属的招待所使用的房产B,自收自支事业单位按政府规定价格向职エ出租的单位自有房屋C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产【答案】A【解析】暂无解析＞多选题ー16下列选项中,关于税金和利润的审查的说法正确的有（）〇A.评估中对税金的审查主要包括三个方面:项目所涉及的税种是否都已计算;计算公式是否正确;所采用的税率是否符合现行规定B.进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进ロ环节所交的增值税和关税C.进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税D,从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加E.从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税【答案】A,B,D【解析】评估中对税金的审查主要包括三个方面,即:项目所涉及的税种是否都已计算;计算公式是否正确;所采用的税率是否符合现行规定。所以,选项A的叙述是正确的。＞多选题ー17下列关于土地增值税的特点表述中,正确的有（）〇A,以转让房地产的增值额为计税依据B.征税面比较广C,采用扣除法和评估法计算增值额D.实行超率累进税率【答案】A,B,C,D【解析】［解析］本题考核土地增值税的特点。我国土地增值税的特点:（1）在房地产转让环节征收；（2）以房地产转让实现的增值额为计税依据；（3）征税范围比较广；（4）采用扣除法和评估法计算增值额；（5）实行超率累进税率。＞多选题ー18下列有关房产税表述中正确的有（）〇A.个体工商户营业用房,免征房产税B.非营利性老年服务机构自用的房产暂免征收房产税C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,按各自使用的部分划分,分别征收或免征房D.对房地产开发企业建造的商品房,在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税E.纳税人因房屋大修连续停用三个月以上的,在房屋大修期间免征房产税【答案】B,C,D【解析】［解析］个人拥有的非营业用的房产,免征房产税,营业性质的用房不免税,所以选项A错误。纳税人因房屋大修连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税,所以选项E错误。＞多选题ー19下列房产属于免征房产税的是（）〇A,向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业生产用房B.宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房屋C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,纳税单位使用的部分D.信托投资公司自用房产E.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,免税单位使用的部分【答案】A,B,E【解析】［解析］纳税单位与免税单位共同使用的房屋,纳税单位使用的部分,要按规定征收房产税;对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产,免征房产税;对其他专业银行等金融机构（包括信托投资公司,城乡信用合作社,以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织）和保险公司的房产,均应按规定征收房产税。＞多选题ー20在世界经济中,管理国际金融、国际投资和国际贸易的支柱是（）A,国际货币基金组织B.联合国C,世界银行D.世界贸易组织E.国际金融公司【答案】A,C,E【解析】第二次世界大战以后,为了重建世界经济秩序,促进世界贸易的发展,在联合国的倡议下创立了国际经济组织机构体系，从而产生了国际货币基金（简称IMF）、世界银行（WorldBank）和关税与贸易总协定（简称GATT现称世界贸易组织,即WorldTradeOrganization,简称WTO）。目前，这三个组织在世界经济中的作用越来越大,成为管理国际金融、国际投资和国际贸易的三大支柱。＞多选题ー21下列有关房产税的纳税义务发生时间,表述错误的是（）〇A.纳税人自建房屋用于生产经营的,自房屋建成之日起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税D,房地产开发企业将建造的商品房出租的,自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税E.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税【答案】A,B,D【解析】［解析］纳税人自建房屋用于生产经营的,自建成之日的次月起,计征房产税;纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日的次月起,计征房产税;房地产开发企业将建造的商品房出租的,自房屋使用或交付的次月起缴纳房产税。＞多选题ー22下列房产可以免征房产税的是（）〇A,个人所有的房产B.宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产C,企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产D.高等学校兴办的校办エ厂、企业、招待所等自用的房产E,房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税【答案】B,C【解析】提示:个人所有的非营业性的房产可以免征房产税。中、小学校及高等用于教学及科研等本身业务的房产免征房产税,但是学校兴办的校办エ厂、校办企业、招待所等的房产应按规定征收房产税。房产因大修而停用超过半年以上的，经纳税人申请,税务机关审核，在大修期间可以免征房产税。＞多选题ー23依照房产税的现行规定,下列表述正确的有（）〇A.对投资联营的房屋,以房产的余值为计税依据B.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值D.对融资租赁的房屋,以房产的余值为计税依据【答案】B,C【解析】暂无解析＞多选题ー24下列有关民事诉讼中实行公开审判的表述不正确的是（）〇A,案件的审理、合议庭的评议、判决的宣告应当公开B.对于涉及国家秘密的案件不公开审理，但宣判要公开C.对于涉及个人隐私的案件,人民法院应当根据当事人申请不公开审理D,离婚案件只能不公开审理【答案】A,C,D【解析】暂无解析＞多选题ー25关于税法构成要素,下列说法正确的有（）〇A,个人所得税部分采用超额累进税率,土地增值税全部采用超率累进税率B,征税对象是区分ー种税与另ー种税的重要标志C,税目是课税对象的具体化,流转税的税种均有税目D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点,以及征收管理的方便程度来确定【答案】A,B,D【解析】［解析］流转税的税种并不是均有税目,增值税就没有税目。＞多选题ー26下列各项目中,应征收土地增值税的有（）〇A,以房地产抵债而发生房地产产权转移的B,被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C,以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营D.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的【答案】A,D【解析】被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的、以土地（房地产）作价人股进行投资或作为联营均不征收土地增值税。＞多选题ー27根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定,城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）的税额。A.增值税B.消费税C.营业税D,房产税【答案】A,B,C【解析】［解析］城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。＞多选题ー28在我国现行财政体制下,下列税种中,属于中央与地方共享税的有〇A,增值税B.个人所得税C,企业所得税D.关税【答案】A,B,C【解析】［解析］按税收的管理权限和使用权限为标准分类,税收可以分为:①中央税,是指由中央政府征收和管理使用