采购内部控制建设的相关对策和建议

1、采购内部控制建设的相关对策和建议摘要：随着社会经济体制发展与计算机信息技术等的应 用研究，政府采购内部控制规范化、有序化、信息化高效运 转也得到了有效发展，能促使政府组织目标高质量完成。构 建完善的政府采购内部控制体系、对在职人员进行有效匹 配、提高政府采购活动的管理监督，能够在很大程度上对各 项采购风险进行有效预防与管理工作，加强政府采购的实践 应用质量，进一步加快政府内部控制系统建设，推进我国国 民经济长久稳定发展。关键词：政府采购；内部控制；对策建议采购工作作为政府财务管理的核心环节，能够有效地提 高政府公共财务监管工作质量，对于我国的社会市场体制改 革与国民经济全面发展具有非常重要的作

2、用。随着政府采购 管理工作的辐射发内逐渐增大，实践管理工作中的各种问题 与漏洞也不断浮现。因此，加强政府采购工作的内部控制工 作，对我国政府体制管控与财政部门预算、审计等进行改革 创新，是实现政府采购工作的高效化与实践化的关键措施。政府采购内部控制建设相关理论概念1.1政府采购基本概念与制度政府米购也就是公共米购，是各级国家行政机构、国有 企业以及事业单位等团体，利用市场竞争、公开招标等方式, 使用国家财政资金采取租赁、购买或委任等手段取得项目工 程、货物或管理服务等举措，具有资金渠道公用性、主体固 定性、经营非营利性、管理支出政策性以及实践管理规范性 等特征，在社会经济改革开放体制下，能实现

3、市场经济调控 与政策宏观管理的双向结合。政府采购制度主要包含政采购 的基本准则、目标、具体流程以及组织管理机构等，主要是 对采购规划的审核、落实、拟定合同、采购落实、实践验收 以及违规行为处理等进行规范，并制定具体的管理、纠纷等 执行标准。当前，我国已经搭建了政府采购基本框架，以政 府采购法为中心逐渐形成了地方与中央协调统一的法律规 范机制。1.2内部控制基本概念与要素内部控制从本质上讲是在政府相关部门领导管理层、监 督管理层以及全体职工在内的所有人贯彻执行的、用以实现 政府采购预期目标以及管理措施的全过程。内部控制主要是 用于确保政府日常经营管理的合理性与和合法性，从源头上 实现政策财政管理

4、安全性、审计报告等相关数据信息的准确 完全性，最大限度地提高政府的运转效率与安全稳定性。在 实践管理中可以从内部管控条件、风险预期评审、共同控制 活动、数据信息交流以及内部监督机制五大要素进行详细划分，能够实现对政府采购的全方位管控监督。内部控制是为 了从根本上实现政府资金的效益最大化，这不是单纯一个部 门能决定的事，需要包含采购部、财政部以及管理部等在内 的所有相关部门共同参与。政府采购发展与内部控制现状政府采购作为我国公共财务的重要构成，是加强政府财政管理的主要方式。从20世纪90年代上海试点工作，到21 世纪初颁布的政府采购法法律制度，使得我国政府采购 工作范围逐年扩展。相关研究数据表明

5、，2010年我国政府公 共财务支出为8422亿元，而到2016年这一数字已经高达31090亿元，对于我国市场经济、社会政治等的长久发展具有非常重要的意义。但也暴露出众多的采购管理问题,由于有非常重要的意义。但也暴露出众多的采购管理问题,由于采购人员始终处于弱势地位，导致采购工作经常陷入僵局。 另外，采购工作逐渐显露出采购工作中的任意性与重复性、 供应商预期供货、货物质量过差以及售后服务管理等问题, 很多采购人员存在“只买贵的”想法，导致采购工作欠缺公 正透明性。现阶段，我国已经制定了众多法律规范条例，有 助于政府采购部门构建成熟完善的内部控制体系。政府采购内部控制存在的主要问题3. 1政府采购

6、预算编制水平有限受社会经济体制与政府采购管理工作的影响，政府采购 预算编制严重缺乏系统性与针对性，在实践采购工作中导致 绝大部分政府工作并没有独立存在，通常是将其规划到财务 预算范围内，也没有编制针对性的实践项目。这就严重影响 了政府采购相关部门的有效对接，在很大程度上提高了采购 的成本费用与实践操作困难系数。在预算编制过程中大多数 单位将其规划到财政部门职责内，而忽视各部门的协调统一 合作作用。另外，在编制中年初预算编制存在严重的随意性 与粗糙性，部分单位并没有制定严谨的预算流程，导致实践 采购工作与预算标准存在较大差异性，出现采购年中增加资 金投入规模，使前期预算缺少准确性与操作性，欠缺实

7、践采 购的强制制约性。3. 2招标文件欠缺规范性招标文件主要包含评审资格、合同文件等，是高效招标 的评审依据。在评审过程中要严格遵守相关法律规范条例， 对招标文件的具体流程展开全方位审核，对于招标资质与供 应商的筛选具有非常重要的影响。但部分区域政府在招投标 过程中发生审查不严谨、增加限制门槛等情况，资格审核存 在很大的主观性，甚至部分招标方出现控制数据信息公开程 度、偏向部分供应商、收受贿赂以及泄露招标等行为，严重 影响了招标的公正公开性。3政府采购合同缺乏规范性政府采购过程中需要同供应商签订购买合同，但我国并 没有权威统一的合同法律制度，基本上是由采购单方面提供 合同范本，采购管理工作部分

8、供应商为了谋取暴利、获取优 势竞争地位，使用恶劣的竞争手段等，在合同中对采购具体 环节没有详尽的标注，损害采购方的正常利益，导致腐败行 为的产生。同时，对产品服务质量等的验收、监督管理等工 作存在严重问题，部分采购合同中表明需要采购人员自行进 行产品服务的验收与监管等，没有专门的技术人员与监督管 理机构进行全方位监督，导致部分权力人员形成暗箱权钱操 作，严重损害国家与社会公众的权益，形成不良的社会风气 影响。加强政府采购内部控制建设的对策建议4.1提高采购预算环节综合能力政府采购工作通常是以预算规划为起始点，政府采购与 传统的私人采购存在本质上的区别，为最大限度保证政府采 购的高效化与成本最低

9、化，确保整个政府采购行为时刻处于 社会监督管控中。政府要创建独立的预算部门，并由专人按 照国家政策法律规定与单位实践情况制定对应的预算计划， 对采购的实际物品、资金渠道、数量规模等进行详细规定； 填报相应的采购预算计划，并将预算工作并入到采购计划 中；不能凭空或是片面性的进行预算编制，要进行实地调研, 并将调研数据信息进行总结整理；对技术难度系数较大的业 务，经上级同意后可以聘请该领域的专家学者等进行综合分 析与重点关注；采购过程要有专人负责，真正做到责任落实 到人，不能随意对预算进行更改。4. 2完善招投标环节为了避免出现部分地方政府泄露标底、收受贿赂等情况 发生，要保证招投标文件等公平性与

10、公正性，制定相应的招 投标采购管理办法，并组织相关招投标组织机构，采取集中 管理与分散管理相结合的方式，建立具有现代化信息管理框 架的招投标采购体制，实现整个招投标管理工作的公开化与 透明化，从根上提高采购工作的实践效率。在招投标文件设 计完成以后，要经过业务部门、财务部门等的专门确认与审 核，并采用会签表决、集体投票等方式，将制定与审核流程 相区分，实现对招投标文件制定审批等各个环节的严格把 控。制定合理的招投标信息公示机制，构建招投标数据信息 的内部、外部公开体系，实现对招投标的事前、事中、事后 的全方位管理，确保招投标环节的有效性。4. 3严格规范政府采购合同政府采购不仅要满足单位实践需

11、求，并且要同时满足政 府采购法与合同法。首先，需要采购双方协同参与到 采购需求的制定、审计、汇总、确认、制定文件，以及采购 竣工等的全流程中，确保各个能对各个环节进行全面系统的 审核与监督，在合同上要明确标明采购的货物规格、规模数 量、到货时间、预期条款等具体情况。其次，合同在拟定前 需要进行前期数据信息整合、记录以及各部门执行情况规范 管理等，并将所有资料进行汇总整理，保证合同符合双方的 实践利益与合同条款的准确性。再次，合同在审核修订过程 中，必须保证合同的完整性与有效性，只能对需要修改或补 充的单独条例进行变动，并及时上报上级领导。最后，在合 同履行过程中要建立专门的监管机构，逐步完善合同履行责 任追究机制，对合同的实际履行进度进行全面系统的管理， 一旦出现问题及时向上级回报，提出针对性的改进措施，将 合同风险损失降到最低。结束语综上所述，政府采购是一项用于规范相关采购活动的一 系列政策法律规范机制体系，而提高政府采购内部控制能 力，对采购的各个环节进行优化改进，是确保采购工作顺利 开展的基础性保证与实践规范指导，能最大限度降低我国政 府采购成本费用，建立风险腐败的长久预防治理体系。参考文献:刘佳昕浅