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文档简介

1、自我评价方法与程序内部控制自我评价工作组通过对被评价单位进行现场测试，综合运用 个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较 分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证 据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控 制缺陷。内部控制自我评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价 工作组、实施现场测试、汇总评价结果、编报评价报告等。概括而言， 主要分为以下几个阶段：准备阶段（1）制定评价工作方案：内部控制自我评价机构须根据单位日 常监督与专项监督情况和管理要求，分析单位经济活动管理过程中的 高风险领域和重要业务事项，确定检查评价方法，制定科学合

2、理的评 价工作方案，经单位领导班子批准后实施。评价工作方案须明确评价 主体范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容。 评价工作方案既可以以全面评价为主，也可以根据需要采用重点评价 的方式。（2）组成评价工作组：评价工作组是在内部控制自我评价机构 领导下，具体承担内部控制检查评价任务。内部控制自我评价机构根 据经批准的评价方案，挑选具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养的评价人员实施评价。评价工作组成员须吸收单位内部相关处室熟 悉情况、参与日常监控的负责人或业务骨干参加。单位根据自身条件， 建立长效内部控制评价培训机制。实施阶段（1）了解被评价单位基本情况：充分与单位沟通组织文化和

3、发 展战略、组织机构设置及职责分工、领导班子成员构成及分工等基本 情况。（2）确定检查评价范围和重点：评价工作组根据掌握的情况进 一步确定评价范围、检查重点和抽样数量，并结合评价人员的专业背 景进行合理分工。检查重点和分工情况可以根据需要进行适时调整。（3）开展现场检查测试：评价工作组根据评价人员分工，综合 运用各种评价方法对内部控制设计与运行的有效性进行现场检查测 试，按要求填写工作底稿、记录相关测试结果，并对发现的内部控制 缺陷进行初步认定。汇总评价结果、编制评价报告阶段（1）评价工作组汇总评价人员的工作底稿，初步认定内部控制 缺陷，形成现场评价报告。评价工作底稿须进行交叉复核签字，并由 评价工作组负责人审核后签字确认。评价工作组将评价结果及现场评 价报告向被评价单位进行通报，由被评价单位相关责任人签字确认 后，提交内部控制自我评价机构。（2）内部控制自我评价机构汇总各评价工作组的评价结果，对 工作组现场初步认定的内部控制缺陷进行全面复核、分类汇总；对缺 陷的成因、表现形式及风险程度进行定量或定性的综合分析，按照对 控制目标的影响程度判定缺陷等级。（3）内部控制自我评价机构以汇总的评价结果和认定的内部控 制缺陷为基础，综合内部控制工作整体情况，客观、公正、完整地编 制内部控制评价报告，并报送单位领导班子。报告反馈和跟踪阶段对于认定的内部控制缺陷，内部控制自我评价机构结合单

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