审计学作业大型作业 七天设计工作室

1、PAGE PAGE 12一、指导思想：审计学是一门理理论和实务结结合非常紧密密的课程。为为了加深对审审计学理论知知识的理解，必必须强化审计计学的实践训训练。审计学学实习是审计计学课程实践践性教学环节节的重要组成成部分，是培培养学生实际际工作技能和和技巧的一个个重要手段，也也是对学生所所学知识及其其运用的全面面考核。实习习期间，应注重掌握审计的基基本理论、基基本方法和基基本技能，要求学生对对注册会计师师审计、内部审计工工作进行业务务实践和调查查研究，通过过实习做到理理论联系实际际，充实和丰丰富所学的审审计专业理论论知识，使自自身的会计学学科知识体系更完完整、知识更更全面。二、实习目的：审计学实习

2、的目目的是使学生生对审计工作作进行业务实实践和调查研研究。通过实实习，使学生生能够运用现现代审计技术术和方法，按按照科学的审审计程序，对对一些具体审审计案例进行行分析。了解解审计在企业业经济活动中中的地位，作作用和发展趋趋势；巩固、深化所学理理论知识，培培养分析和解解决专业实际际问题的初步步能力；通过过实习，使学学生巩固课堂堂所学的专业业知识和专业业技能，理论论联系实际，学学以致用；了了解审计工作作的具体操作作程序和方法法，掌握正确确处理审计业业务能力与技技巧；通过毕毕业实习，提提高运用所学学专业理论知知识观察问题题、分析问题和和解决问题的的能力，尽快快适应毕业后后的实际工作作需要，为毕业后从

3、从事审计与会计工作打打下基础。三、实习要求：1把握本实训训教材以社会会审计为主线线，兼顾政府府审计和内部部审计。2掌握社会审审计按五大业业务循环法进进行实质性测测试的审计程程序。3掌握现代审审计是以风险导向向审计为主，风风险导向审计计是以企业内部部控制审计为为重点的审计计。4掌握社会审审计的审计报报告的种类及及每种类型各各是在什么情情况下出具的的。5遵守实习纪纪律，不无故故缺勤，有事事向学校、老老师请假。四、实习安排：第一周：周一至至周五指导老老师出具理论论和实践相结结合的大型审审计案例，先先由同学们自自己操作，老老师现场指导导。第二周：周一至至周五由老师具具体讲解大型型案例的操作作过程。审计

4、学大型作业业一、单项选择题题1.审计的最本本质特征是（ ）。 A.公正性性 BB.独立性 C.权权威性 D.真真实性2.税务机关的的财务收支业业务应当由（ ）来进行审计。 A.国家审审计 BB.财政局 C.民间审审计 D.监事会会3.政府审计的的重要特点（ ）。A.强制性 B.独立立性 C.广泛性 D.无偿偿性4.（ ）不属属于注册会计计师审计的业业务范围。 A.验资 B.审审计业务 C.会会计咨询业务务 D.会计监督5.确定重要性性水平是在审审计（ ）中中进行。 A.准备阶段段 BB.实施阶段段 CC.终结阶段段 DD.后续阶段段6.审计人员对对存货盘点进进行监督，取取得盘点记录录是证明实物

5、物的（ ）。A.外部证据 B.直接证据 C.间间接证据 D.环环境证据7.（ ）是指从从实物的外部部特征和内含含性能来证明明事物真相的的各种财产物物资。A. 环境证据据 B.加工证据 C.书书面证据 D.实实物证据8.（ ）业务务属于不相容容职务。 A.会计和审审计 B.推销员和和销售科长 C.技技术员和车间间主任 D.门卫和和保卫科长9.下列项目中中，需要接受受被审计单位位委托才能提提供审计服务务的是（ ） A.政府审计计 BB.注册会计计师审计 C.内内部审计 D.内内部审核10.审计风险险模型表述为为 A审计风风险=固有风风险*控制风风险 B审计风风险=固有风风险*控制风风险*检查风风险

6、 C审计风风险=固有风风险*检查查风险 D审计风风险=重大错错报风险*检检查风险11.（ ）是建立立在内部控制制评价基础上上的审计方法法A.制度基础审审计 B.账项基基础审计 C.风风险基础审计计 D.注册会会计师审计12.注册会计计师的服务是是一种有偿服服务，下列不不能成为会计计师事务所收收费依据的是是（ ）A.审计结果的的大小 B.服务务性质 C.工作作量大小 D.参加人人员层次的高高低13一般来讲，建建立和设计内内部控制制度度的是（ ）。A.审计人员B.审计计机关的项目目负责人C.企业管理人人员D.被委委托的第三人人14.审计全过过程的中心环环节是（）。A.准备阶段B.实施施阶段C.终终

7、结阶段D.审批阶阶段15、如果应付付账款所属明明细科目出现现借方余额，审审计人员应提提请在资产负负债表的（ ）项目目列示。A.应收账款B.预收收账款C.应应付账款D.预付账账款16、下列对于于内部控制作作用的论述正正确的是（）。A.保护财产物物资的完全完完整和有效使使用B.保证会计信信息和其他信信息资料的绝绝对可靠性和和正确性C.保证企业盈盈利D.杜绝串通舞舞弊二、多项选择题题1.由（ ）和和（ ）进行行的审查才是是审计。 A.专职机构构 BB.审计人员员 CC.会计人员员 DD.管理人员员2.民间审计人人员职业道德德具体包括（ ）。 A.科学原则则 BB.独立原则则 C.公正原则 D.客客观

8、原则3.我国审计组组织包括（ ）构构成。 A.政府审计计机关 B.注册册会计师审计计组织 C.内部审计机机构 D.资产产评估机构4.按审计的目目的和内容分分为（ ）。 A.财务报表表审计 B.经营营审计 C.合规规性审计 D.经经济责任审计计5.签发审计报报告前复核审审计工作底稿稿，主要复核核（ ）。 A.所采用用的审计程序序是否恰当 B.所所编制审计工工作底稿的充充分性 C. 审计过过程中是否存存在重大遗漏漏 D.审计工作是是否符合会计计师事务所的的质量要求6.审计报告意意见的基本类类型（ ）A.无保留意见见 BB.保留意见见 CC.否定意见见 DD.无法表示示意见三、判断题1.合法性是指指

9、被审计单位位会计报表的的编报是否符符合企业会会计准则的的规定。 ( )2.审计的职能能不是一成不不变的，它是是随着经济的的发展而发展展而变化的。（ ）3.调节法只包括对未达账项的调节。（ ） 4.内部审计机机构可以审查查财政预算的的执行和财政政决算。（ ） 5.民间审计计组织不得以以降低收费的的方式招揽业业务。（ ）5.只要注册会会计师未查出出被审计单位位会计报表中中的错报，则则必须承担法法律责任。（ ）6审计程序是审审计人员在审审计工作时所所必须遵循的的步骤。( )7良好的内部部控制可完全全杜绝串通舞舞弊。( )8.审计通知书书是注册会计计师与委托人人共同签署的的。（ ） 9.在我国审计计监

10、督体系中中，政府审计计是主导，内内部审计是基基础，而注册册会计师审计计是不可缺少少的重要力量量。（ ）10注册会计计师审计的总总体目标是对对被审计单位位会计报表的的合法性和公公允性发表意意见。 （ ）11.对现金的的盘点应采用用突击式盘点点。 （ ）12.对资产进进行盘点是验验证账实是否否相符的一种种重要方法。 （ ）13.审计报告告均应由注册会会计师签名、盖盖章。（ ）14.验资分为为设立验资和和变更验资（ ）四、简答题1.你如何理解解审计的概念念？2.简述审计质质量控制准则则的主要内容容。3存货与仓储储循环主要涉涉及哪些会计计报表项目？如何对存货货进行审计？4销售与收款款业务循环主主要涉及

11、哪些些会计报表项项目？如何对对主营业务收收入和应收账账款进行审计计？5.筹资与投资资业务循环主主要涉及哪些些会计报表项项目？如何对对交易性金融融资产和长期期股权投资进进行审计？6采购与付款款业务循环主主要涉及哪些些会计报表项项目？如何对对固定资产和和应付账款进进行审计？7如何对现金金和银行存款款进行审计?8注册会计师师审计报告的的意见类型有有哪几种？各各是在什么情情况下出具的的？9简述审计证证据的特性。五、实务题1.审计人员对对某企业的应应收账款进行行审计时，有有下列客户被被考虑作为函函证对象： 单位：元客户应收账款年初余余额应收账款年末余余额本年销售总额A150 0000140 000020

12、0 0000B85 000100 0000360 0000C220 0000220 000080 000D30 00040 00050 000E70 000350 0000400 0000F66 000178 0000要求：（1）从从上面客户中中应选择哪两两家最主要的的客户作为函函证对象？并并说明理由。 （22）如果函证证结果发现差异，审审计人员应采采取哪些主要要的审计程序序？2. 20100年6月30日某审计局对对某钢厂劳动动服务公司进进行财务审计计，在检查现现金管理时，发发现该单位现现金日记账余余额为56776元。库存现金实点数数额290.00元： 另外，有王王某借2 0000元：还有2

13、000元是是为其他单位位垫付的，经经手人写一借借条。 （要求）编编制库存现金金情况表并指指出该单位在在库存现金管管理上存在什什么问题？请请提出审计意意见。库存现金情况表表年 月 日 单位：项目金额备注库存现金实点数数额加：已付讫未入入账的支出凭凭证加：白条抵库数数库存现金实际占占用额库存现金账面结结存额企业会计： 出出纳： 制表： 复复核： 单位公章：3注册会计师师李文审计中中兴公司20009年12月331日“应收账款”项目，在审审阅应收账款款明细账时发发现：应收账账款项目中有有A公司欠款3000万元，经经查账龄已在在3年以上，且且了解到A公司已经法法院履行法定定程序宣布破破产，中兴公公司未及

14、时申申请债权权益益。(注：该该公司年末坏坏账准备余额额200万元元，企业所得得税率25%)对上述事项注册册李文应如何何处理？4审计人员对对企业材料采采购业务进行行审查时发现现本年内一笔笔业务：企业业从外地购入入原材料60000千克，单单价32元，计价价款1920000元，外外地运杂费44500元。财财会部门把材材料价款计入入原材料成本本，外地运杂杂费计入管理理费用。待材材料验收入库库后，业务部部门转来材料料入库验收单单，发现材料料短缺18千克，查查明是运输途途中的合理损损耗，财会部部门将其计入入管理费用。要求：指出企业业财会部门的的会计处理是是否正确，如如有错误如何何进行调整？并指出企业业在材

15、料采购购管理工作中中存在的问题题。5某企业采用用月末一次加加权平均法计计算结转耗用用材料成本，本本月甲材料月月初结存数量量4600千克克，金额为77360元，本本月购入甲材材料数量83350千克，金金额为143396元。本本月基本生产产车间耗料44900千克克，结转材料料成本112200元。要求：说明审计计方法；指出出存在的问题题并提出处理理意见。6审计人员在在审查某企业业利润总额时时，审阅有关关会计资料，本本年已实现利利润总额为3300万元。但但在审计过程程中却发现如如下情况：企业用于分分配给投资者者投资利润的的产品一批，价价值为22.5万元，已已计入产品销销售收入产品价格上浮浮5%，取得得

16、价格上浮收收12万元，已已计入营业外外收入。企业将提前报报废的固定资资产净损失115万元，作作为补提折旧旧，计入管理理费用。企业出售设设备一台净收收益7.5万万元，已计入入营业外收入入。企业劳动保险险费用30万万元，计入管管理费用。专利权转让收收入13.55万元，已计计入管理费用用。新产品试制失失败损失155万元，已计计入管理费用用。年末“产品销销售成本”账账户有贷方余余额50万元元。驾驶员违章罚罚款32500元，已计入入“管理费用用”。该企业增值税税税率为17%，营业税税税率为5%.要求：根据上述述资料，说明明账务处理是是否正确，如如有错误应提提出纠正办法法，并调整计计算实际利润润总额。7、

17、（1）经查查某企业已售售出B产品11,000件件，给甲企业业每件售价为为1,0000元，双方商商定优惠折让让为5%，并并按商定付款款时间长短给给予2%-33%的销售折折扣。其财务务处理如下：借：应收账账款甲企企业950,000财务费用50,000贷：产品销售收收入1,0000,0000（2）上题中该该企业上述货款按约定定付款时间，除除折扣外已收收到，并已存存入银行。销销售折扣应为为3%。其账账务处理如下下：借：银行存款9921,5000产品销售费用228,5000贷：应收账款甲企业9950,0000要求：对该单位位的经济业务务及其账户进进行审计，如如有错误，请请指出并判明明属何种错误误，分析其对对相关成本费费用和利税指指标的影响，提提出相应处理理意见