中小企业的内部控制问题

1、中小企业的内部控制问题摘要：内部控制是企业管理的一种程序和方法，加大内部控制力 度能够减少企业运作风险，高效性地到达战略目标。本文选取中小 类型企业，对该类企业的内部控制做出分析，从必要性论述入手， 探讨了内部控制环境、风险管理力度和采取程序的科学性等方面问 题，针对问题提出了与之相对应的对策和建议，通过探讨旨在为中 小类型企业内部控制提供可借鉴的策略和方法。关键词：内部控制；风险管理；中小企业伴随着市场经济的快速开展，企业类型呈现出多样化特点，中小 企业是我国的新型开展的类型之一。近几年来，中小企业逐渐在我 国大多领域和行业内占领重要地位，同时也成为了经济开展和技术 进步的主要推动力之一。虽

2、然该类企业为我国社会开展做出了贡献, 但由于其开展底子薄，整体规范和风险控制力度缺乏等原因，整体 表现出生命周期偏短的现象。基于如上背景，本文重点围绕该类企 业内部控制问题和对策做出探讨。一、中小企业内部控制的必要性中小型企业做为一种新型的企业类型，在我国市场经济开展中实 力和竞争力受到自身规模、资金等多方面因素的影响，开展中存在 的不同类型风险是制约开展的重要因素之一，如管理层引导和规范 力度缺乏、风险处理方法不当、会计和审计等工作人员素质整体偏 低、通过多元方式获得资金而出现的隐性风险等，以上风险的存在 是影响该类企业生命周期整体偏短的的因素，也充分反映出企业必 须加大内部控制的关注力度，

3、以逐步提高风险管理的效率和效果。二.中小企业内部控制常见问题（一）内部控制环境欠佳中小企业内部控制问题表现之一为主客观环境层面。一是主观认 知度不高。从企业投资者和经营者角度来看，大多数为了追求高利 润而忽视内部控制，还有一些自身专业度不高，并不了解内部控制 的重要性，由于自身认知度不高导致企业出现一系列风险；二是治 理结构不科学。现阶段我国多数中小企业在治理结构设置方面并未 到达合理化。为了集中和提高领导权，领导层全面掌握着企业权利， 结构设置流于外表，尤其是监事会作用被削弱，结构不合理导致企 业管理和运作缺乏科学化。三是人力资源管理效果偏低。作为企业 的核心，企业开展过程公布相关政策、制定

4、计划等过于理论化，使 得管理效果处于偏低状态，无法发挥应有的作用。（二）内部控制风险管理力度偏低风险管理是企业运作过程的主要管理内容之一。该方面存在问题 表现为，一是风险意识薄弱。企业运作过程难免会遇到多种风险， 但现阶段多数企业并未形成较高的防范风险意识，如事先没有设定 防范性制度和规范等，出现问题后也未能及时总结经验；二是没有 设立相关组织和机构。与大型规范性企业相比，该类企业大多没有 设立规范且独立性的风险管理组织，目内部工作人员大多由其他部 门人员兼职，没能根据企业的运作情况设立风险评估体制；三是基 于以上问题的存在，多数风险部门管理人员依据于以往经验处理企 业遇到的风险，处理方式缺乏

5、科学客观性体系和措施。三、中小企业内部控制问题的解决对策（一）完善内部控制环境完善内部控制的主客观环境是解决存在问题的首要方面，其一， 从客观层面而言，强化相关环境建设，如企业内部的文化环境等, 使得企业内形成良好的、隐形的环境；其二，管理层提高认知度, 设置合理的治理结构。管理层人员应当加大对内控的重视程度，加 大理论学习的同时借鉴其他优秀企业的内控方法和策略等，减少各 种风险因素对企业运作的负面影响力；另外，设置合理的组织结构 尤为重要，提升监事会的地位和独立性，保证其发挥应有作用监督 企业管理层行为以及整体运转情况；企业制定的各项风险管理的制 度和规范等都需要与企业自身情况相一致，能够指导企业内出现的 问题，以减少风险因素对企业生存和开展的影响。（二）构建风险导向的内控机制强化内部控制风险管理力度，应当从两方面入手，其一，设立独 立且规范的风险管理组织和机构，聘用专业性人才，加大对组织内 人员的培训力度，不断提升员工的专业和技术素养；其二，构建风 险导向型的内控机制。为了解决当前缺少风险评估体系和管理人员 过于主观性地处理各种风险等问题，应从从目标的设立入手，明确 并掌握目标，结合企业类型和运作情况建立识别体系，制定本企业 固定和动态化评估次数等，科学合理