点趣乐考网-2020年中级经济师《财政税收》知识点针对习题

1、点趣乐考网 -2020 年中级经济师财政税收知识点针对习题【真题： 2008 年案例分析题】某生产企业， 2008 年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为 300 万元 ;(2)全年销售收入为 3 000 万元 ;“管理费用”中列支的业务招待费 30 万元，广告费和业务宣传费 500 万元 ;“营业外支出”中列支的税收罚款1 万元，公益性捐赠支出 25 万元 ;“投资收益”中有国债利息收入 5 万元，从深圳某联营企业分回利润 l7 万元，己知联营企业的所得税税率为 15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。(1)可以在税前列支的业务招待费金额为 ( )元。A.100 000B

2、.150000C.180 000D.300 000【答案】 B(2)下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。A.税收罚款不得在税前扣除B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D.赞助支出可以在税前扣除【答案】 AB(3)下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润属于免税收入【答案】 D(4)不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。A.50B.260C.410D.450【

3、答案】 A(5)该企业2008 年应纳企业所得税为 ( )元。A.852 500B.860 000C.872 500D.880 000【答案】 B【解析】会计利润 300 万元 ;业务招待费调增 15万元 ;广告费和业务宣传费调增50 万元 ;罚款调增 1 万元，公益性捐赠无需进行纳税调整;国债利息收入 5 万元和联营企业分回的利润 17 万元免税，调减22 万元。应纳税所得额=300+15+50+1-5-17=344 万元应纳税额=344X25%=86(万元)【真题： 2007 年单选】某国有企业1994 年开始经营，当年亏损 30 万元， 1995 年度盈利 10万元， 1996 年度亏损

4、 5 万元， 1997 年度亏损 l5 万元， 1998 年度盈利 8 万元， 1999 年度盈利 6 万元， 2000 年度盈利 40 万元，则该企业2000 年度的应纳税所得额为 ( )万元。A.14B.20C.26D.40【答案】B【真题：2014 年单选】企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。 其中， 适用特殊性税务处理规定的企业重组， 重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的 ( )。A.15%B.25%C.75%D.85%【答案】 A【解析】适用特殊性税务处理规定的条件：(1)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主

5、要目的(重组是商业必须的，不是为了避税而故意为之 );(2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知规定的比例 ;(3)企业重组后的连续12 个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动;(4)重组交易对价中涉及股权支付金额不得低于交易支付总额的 85%;(5)企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12 个月内，不得转【考点】应纳税额的计算应纳税额= 应纳税所得额X适用税率-减免税额 祇免税额 考点：纳税人( )。2011 年单选】下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是A.基金会B.有限合伙企业C.非企业单位D.社会团体【

6、答案】 B【解析】有限合伙企业不属于企业所得税纳税人考点：征税对象【真题： 2013 年单选】根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是( )。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定【答案】 D【解析】权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。考点：国际税收协定【真题： 2011 年多选】国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括( )。A.OECD协定范本B.欧盟协定范本C.UN协定范本D.东盟协定范本E.IMF协定范本【答案】AC【解析】国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括经济合作与发展组织的 关于对所得和财产避免双重征税的协定范本，即OECD协定范本和联合国的关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本，即 UN