工程经济有关概念汇总

1、.：.；工程经济有关概念汇总第一部分 工程经济一、资金的时间价值资金的时间价值：资金随时间推移而增值，增值部分即是。影响资金时间价值的要素资金的运用时间资金运用时间越长，资金的时间价值越大资金数量的多少资金投入和回收的特点前期投入的资金越多，资金的负效益越大资金的周转速度 其它条件一定情况下利息：债务人支付给债务人超越原借贷金额部分的；利率：单位时间内所得利息与原借贷金额之比；注释：利息是衡量资金时间价值的绝对尺度，利率是相对尺度；利息被看做资金的一种时机本钱单利：仅按最初的本金进展计算；复利：利生利；延续复利：按期年、季、月、日计算复利的方法实践都采用延续复利；延续复利：按瞬时计算复利的方法

2、；利息和利率在工程经济活动中的作用是以信誉方式发动和筹集资金的动力；利息促进投资者加强经济核算，节约运用资金；是宏观经济管理的重要杠杆；是金融企业运营开展的重要条件；现金流量：在调查对象整个期间各时点t上实践发生的资金流出或流入；净现金流量：现金流入与现金流出之差； 用CI-COt表示 影响资金等值的要素资金量的大小、资金发生的时点、利率或折现率名义利率：指计息周期利率i乘以一年内的计息周期数m所得的年利率r=i*m；有效利率：指资金在计息中所发生的实践利率，包括 计息周期有效利率 和 年有效利率i=r/m。二、建立工程财务评价财务生存才干分析也称资金平衡分析；财务可继续性的根本条件有足够的运

3、营净现金流量；财务生存的必要条件各年累计盈余资金不出现负值；假设出现负值，应进展短期借款。建立工程经济评价包括财务评价国民经济评价财务分析哪些内容对运营性工程盈利才干、偿债才干、财务生存才干；对非运营性工程财务生存才干；财务分析的各项目的包括针对工程盈利才干工程投资财务内部收益率、财务净现值、工程资本金财务内部收益率、投资回收期、总投资收益率、工程资本金净利润率。针对工程偿债才干借款归还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率。针对财务生存才干净现金流量、累计盈余资金。财务评价的根本方法包括确定性评价方法和不确定性评价方法，对同一个工程必需同时进展确定性评价和不确定性评价。财

4、务评价方法分按评价方法的性质分定量分析和定性分析；应坚持定性分析和定量分析相结合，以定量分析为主的原那么。按能否思索时间要素静态分析和动态分析；应坚持静态分析和动态分析相结合，以动态分析为主的原那么。按能否思索融资分类融资前分析和融资后分析；按工程评价的时间分事前评价、事中评价、事后评价；财务评价的根本程序熟习工程的根本情况搜集整理有关技术经济资料编制各根本财务报表财务评价财务评价有两方面的内容一方面：取决于根底数据的完好性和可靠性；二方面：取决于选取的评价目的体系的合理性。财务评价的计算期包括建立期和运营期；建立期：指工程从资金正式投入开场到工程建成投产为止所需求的时间；运营期包括投产期和达

5、产期两个阶段；资金本钱：是为获得资金运用权所支付的费用；包括筹资费和资金运用费，基准收益率资金本钱时机本钱：投资者用有限的资金用于拟建的工程而放弃的其他投资时机所能获得的最大收益。基准收益率时机本钱通货膨胀：由于货币的发行量超越商品流通所需求的货币量而引起的货币贬值和物价上涨的景象。影响基准收益率大小的要素资金本钱、时机本钱、投资风险、通货膨胀躲避投资风险的原那么资金密集工程风险 劳动密集型的；资产公用性强的风险 资产通用性强的；以降低消费本钱为目的的风险 以扩展产量扩展市场份额为目的；资金雄厚的投资主体 0：阐明现金流入的现值大于现金流出的现值，方案有收益，可行；FNPV0：阐明现金流入的现

6、值小于现金流出的现值，方案无收益，不可行；FIRRic：阐明内部收益率大于基准收益率，方案可接受；FIRR ic：阐明内部收益率小于基准收益率，方案应回绝；FNPVR0：方案可接受；FNPVR 0：方案被淘汰；Ric：阐明投资收益率大于基准收益率，方案可接受；R ic：阐明投资收益率小于基准收益率，方案不可接受；工程投资回收期：即工程的返本期，是反映工程投资回收才干的重要目的；工程静态投资回收期：在不思索资金时间价值的条件下，以工程的净收益回收其总投资所需的时间。工程动态投资回收期：把工程各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资回收期。动态投资回收期就是累计现值等于零时的年份工程

7、投资回收期 1，可行；DSCR1，可行；三、建立工程部确定性分析风险：不利事件发生的能够性，其不利事件发生的概率是可以计量的。不确定性分析：对影响方案经济效果的不确定性要素进展的分析产生缘由所根据的根本数据缺乏或统计偏向预测方法的局限，预测的假设不准确未来经济情势的变化技术提高无法以定量来表示的定性要素其他外部影响要素，如政府政策变化。分析方法两种盈亏平衡分析敏感性分析又分为线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析前者适于工程的财务评价，后者同时适于财务评价和国民经济评价根据本钱费用与产量的关系，本钱费用分固定本钱、可变本钱、半可变或半固定本钱。总本钱是固定本钱和可变本钱之和。固定本钱：不随产品产

8、量及销量的增减而发生变化的各项本钱费用；可变本钱：随产品产量及销量的增减而成正比例变化的各项本钱；半可变本钱：随产品产量及销量的增减而增减，但不成正比例变化的各项本钱。销售收入线与总本钱线的交点是盈亏平衡点，收入线与本钱线之间的间隔 是利润线。盈亏平衡分析是经过计算工程达产年盈亏平衡点盈亏平衡点要按工程投产到达设计消费才干后正年年份的产销量、变动本钱、固定本钱、产品价钱和营业税金及附加等数据来计算，而不能按计算期内的平均值计算。敏感性分析师投资决策中常用的一种不确定性分析方法。分单要素敏感性分析和多要素敏感性分析；敏感性分析的目的是寻求敏感要素；在实践中常把敏感度系数和临界点两种方法结合起来确

9、定敏感要素。单要素敏感性分析假定各个不确定性要素之间相互独立，每次只调查一个要素变动，其他要素坚持不变。分析这些变化的要素对经济评价目的的影响程度和敏感程度多要素敏感性分析假设两个或两个以上相互独立的不确定要素同时变化时，分析这些变化的要素对经济评价目的的影响程度和敏感程度单要素敏感性分析的步骤确定分析目的选择需求分析的不确定性要素分析每个不确定性要素的动摇程度及其对分析目的能够带来的增减变化情况确定敏感要素选择方案不确定要素分析思索的原那么估计这些要素在其能够变动的范围内对经济评价目的的影响较大对在确定性经济分析中采用该要素的数据的准确性把握不大。敏感性分析的影响要素从收益方面，包括产销量与

10、销售价钱、汇率从费用方面，包括本钱、建立投资、流动资金占用、折现率、汇率从时间方面，包括工程建立期、消费期。消费期又可思索投产期和正常消费期临界点：工程允许不确定性要素向不利方向变化的极限值普通应选择敏感度小、接受风险才干强、可靠性大的工程或方案。四、财务现金流量表的分类与构成要素现金流量表的构成包括：现金流入、现金流出、净现金流量现金流量表分类按评价的范围和方法不同分财务现金流量表主要用于财务评价国民经济效益费用流量表按评价的角度不同分工程投资现金流量表工程资本金现金流量表投资各方现金流量表财务方案现金流量表工程投资现金流量表将工程建立所需的总投资作为计算根底，反映工程在整个计算期包括建立期

11、和消费运营期内现金的流入和流出。调查工程融资前的盈利才干，为各个方案进展比较建立共同的根底。工程资本金现金流量表以工程资本金作为计算根底，把借款本金归还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率。反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利才干，用以比选融资方案。投资各方现金流量表以投资者出资额作为计算根底，用以计算投资各方财务内部收益率。判别投资各方收益能否平衡，或非平衡在一个合理程度，有助于促成各方达成平等互利的协议。财务方案现金流量表用以计算累计盈余资金。反映工程计算期各年的投资、融资及运营活动的现金流入和流出，分析工程的财务生存才干。构成财务现金流量表的根本要素：投资、运营本钱、

12、营业收入和税金在选择产品或效力价钱时，要分析所采用的价钱基点、价钱体系、价钱预测方法，特别应对采用价钱的合理性进展阐明。营业收入：工程建成投产后各年销售产品或提供效力所获得的收入=产品销售量*单价出厂价=市场价-运杂费总投资=建立投资+建立期利息+流动资金建立投资：是工程拟定建立规模、产品方案、建立内容进展建立所需的投入。建立期利息：指筹措债务资金时在建立期内发生并按规定允许在投产后计入固定资产原值的利息，即资本化利息。流动资金：指运营期内长期占用并周转运用的营运资金，不包括运营中需求的暂时性运营资金。=流动资产-流动负债流动资金估算的根底是运营本钱和商业信誉产品销售价钱确定内销产品，在现行市

13、场价根底上换算成出厂价，也可以根据估计本钱、利润和税金确定价钱出口产品，按国际市场价扣减海运运杂费并思索其他要素后，确定离岸价钱，然后换算成出厂价；如其销售价钱选择离岸价钱，那么应同时将由工程到口岸的运杂费计入本钱。增值税工程，运营期财务评价所用的价钱可以是含增值税的价钱，也可以是不含增值税的价钱，但需在分析中阐明。工程建成后按有关规定建立投资中各分项将分别构成固定资产、无形资产和其他资产。构成固定资产的原值用以计算折旧费固定资产的剩余价值对投资者来说是一项在期末可回收的现金流入构成无形资产和其他资产的原值用于计算摊销费建立期利息包括银行借款其他债务资金的利息其他融资费用融资中的手续费、承诺费

14、、管理费、信贷保险费流动资产构成的要素：存货、库存现金、应收账款、预付账款流动负债的构成要素：应付账款、预收账款工程资本金工程权益资金：指在建立工程总投资中，由投资者认缴的出资额，对建立工程来说是非债务性资金，工程法人不承当这部分资金的任何利息和债务；投资者可按其出资的比例依法享有一切者权益，也可以转让其出资，但普通不得以任何方式抽回。有别于注册资金。资本金是确定工程产权关系的根据，也是工程获利债务资金的信誉根底。资本金的出资形状现金、实物、工业产权、非专利技术、土地运用权、资源开采权作价出资以工业产权和非专利技术作价出资的比例普通不超越工程资本金总额的20%经特别同意，部分高新技术企业可以到

15、达35%以上既有法人融资工程新增资本金的筹措方式经过原有股东增资扩股吸收新股东投资发行股票政府投资新设法人融资工程的资本金筹措方式股东直接投资股票融资政府投资在工程评价中，对政府投资资金，处置方式全部运用政府直接投资的工程，普通为非运营性工程，不需进展融资方案分析以资本金注入方式投入的政府投资资金，在工程评价中应视为权益资金以投资补贴、贷款贴息等方式投入的政府投资资金，不属于债务资金也不属于权益资金，在工程评价中应视为普通现金流入补贴收入以转贷方式投入的政府投资资金统借国外贷款，在工程评价中应视为债务资金。总本钱=外购原资料、燃料及动力费+工资及福利费+修缮费+折旧费+摊销费+财务费用利息支出

16、+其他费用【修缮费=固定资产原值*计提成率%，修缮费=固定资产折旧额*计提成率%】修缮费为坚持固定资产的正常运转和运用，对其进展的必要修缮所发生的费用折旧费即为固定资产折旧费摊销费指无形资产和其他资产在工程投产后一定期限内分期摊销的费用利息支出借款费用：企业为筹集资金而发生的费用，又称财务费用包括利息支出、汇兑损失及有关手续费利息支出包括长期借款利息、流动资金借款利息、短期借款利息其他费用包括其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用在工程评价中其他费用估算方法分类其他制造费用：可按固定资产原值扣除所含的建立期利息的百分数估算，也可按人员估算其他管理费用：按人员定额或取工资及福利费总额的倍数估算

17、其他营业费用：按营业收入的百分数估算不能抵扣的进项税额：对产品出口工程和产品国内销售的增值税减免税工程，应将不能抵扣的进项税额计入总本钱费用的其他费用或单独列项。运营本钱=总本钱-折旧费-摊销费-利息支出运营本钱与融资方案无关总本钱=外购原资料、燃料及动力费+工资及福利费+修缮费+其他费用税金：国家凭仗政治权益参与国民经济收入分配和再分配的一种货币方式工程评价涉及的税金包括关税、增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、城市维护建立税和教育税附加有些行业还包括土地增值税五、根本建立前期任务内容建立工程周期：指建立工程从投资意向开场到投资终结的全过程。包括三方面内容投资全过程客观上包括的任务内容、

18、任务次序和任务类型。投资全过程中性质不同的各阶段划分各阶段、各项任务间的联络建立工程周期的阶段划分及其任务内容决策阶段投资意向市场研讨与投资时机分析工程建议书初步可行性研讨重点是工程建立的必要性和工程建立的能够性可行性研讨详细可行性研讨工程决策设计阶段初步设计投资预备技术设计施工图设计施工阶段施工组织设计施工预备组织施工消费预备开工验收总结评价阶段投产运营和投资回收投资工程后评价建立工程周期各阶段对投资的影响决策阶段：根本特征是智力化或知识密集性占投资的1%，产出的是决策结果设计阶段：根本特征是智力和技术的双重性人员报酬占投资的2%-10%，建立要素占投资的10%-20%；产出的是详细设计方案

19、。施工阶段：根本特征是资金和劳动的双重性人员报酬占投资的10%-20%，建立要素占投资的50%-60%，产出的是投资产品评价阶段：仅是探求工程投资的事后控制和检验评价的规律和方法。工程建议书内容建立工程提出的根据和必要性产品方案、市场环境、拟建规模和建立地点的初步想象资源情况、建立条件、协作关系及引进国别和厂商的初步分析投资估算和资金筹措的想象工程建立进度的想象工程经济效益和社会效益的初步测算结论与建议工程建议书的编制单位普通是投资人政府对投资工程的管理三种方式对政府投资工程或运用政府性资金、国际金融组织和外国政府贷款投资建立的工程实行审批制对于企业不运用政府性资金投资建立的工程，不运用审批制

20、，实行核准制和备案制，也无需可行性报告工程的性质、用途和规模决议了可行性研讨的深浅程度及涉及要素；建立工程可行性研讨的根本内容涉及拟建工程在技术上的可行性、经济上的合理性、社会上的可接受性。建立工程可行性研讨报告经同意后，不得随意修正和变卦。如在建立规模、产品方案、建立地域、主要协作关系等方面有变动或突破投资控制数时，应经原同意机关赞同。要逐渐建立和完善政府投资责任清查制度，建立健全协同配合的企业投资监管体系。六、设备更新分析设备磨损类型两大类，四种方式有形磨损物理磨损第一种有形磨损外力作用下的磨损、变形第二种有形磨损自然力作用下的实体磨损无形磨损精神磨损或叫经济磨损第一种无形磨损设备技术机构

21、和性能没变化，但由技术提高，劳动消费率提高，同类设备消费价值降低，致使原设备相对贬值。第二种无形磨损因科学技术提高，不断创新出更先进的新设备，致使原设备贬值。设备的综合磨损是指同时存在有形磨损和无形磨损的损坏和贬值的综合情况。设备磨损的补偿方式可消除性的有形磨损大修缮、更新不可消除性的有形磨损更新改换设备，属完全补偿第二种无形磨损现代化改装、更新设备更新对旧设备的整体改换，分为原型设备更新和新型设备更新原型设备更新简单的更新，是用构造一样的新设备区改换有形磨损严重而不能继续运用的旧设备。主要处理设备损坏问题，不具有更新技术的性质新型设备更新是以构造更先进、技术更完善、效率更高、性能更好、能源和

22、原资料耗费更少的新型设备来交换一些技术上陈旧，经济上不宜运用的旧设备。设备更新是消除设备有形磨损和无形磨损的重要手段，目的是为了提高企业消费的现代化程度，尽快地构成新的消费才干。设备更新方案的比选原那么不思索沉没本钱逐年滚动比较设备寿命：包括自然寿命、技术寿命、经济寿命自然寿命：指设备从投入运用开场，直到因物质磨损严重而不能继续运用、报废为止所阅历的全部时间；技术寿命：由于对产质量量和精度要求越来越高，性能更好的设备出现，致使老设备被淘汰；经济寿命：指设备从投入运用开场，到继续运用在经济不合理而被更新所阅历的时间。沉没本钱：是既有企业过去投资决策发生的、非如今决策能改动、曾经计入过去投资费用回

23、收方案的费用。确定设备经济寿命的原那么使设备在经济寿命内平均每年净收益纯利润到达最大使设备在经济寿命内年平均运用本钱到达最小确定设备经济寿命的方法：静态方式、动态方式在进展设备更新方案比选时，步骤计算新旧设备方案不同运用年限的动态静态年平均本钱和经济寿命确定设备更新时机。设备更新即使在经济上是有利的，却未必应该立刻更新。以经济寿命为根据的更新方案比较，使设备都运用到最有利的年限来进展分析。如旧设备继续运用1年的年本钱低于新设备的年本钱，即AC旧AC新时，应更新旧设备，这既是设备更新的时机。七、设备租赁与购买方案的比选设备租赁普通分为融资租赁和运营租赁两种方式。设备租赁比设备购买的优点在资金短缺

24、的情况下，即可用较少的资金获得消费急需的设备，也可以引进先进设备，加速技术提高的步伐。可获得良好的技术效力可以坚持资金的流动形状，防止凝滞，也不会使企业资产负债情况恶化可防止通货膨胀和利率动摇的冲击，减少投资风险。设备租金可在一切税前扣除，能享用免税费的利益设备租赁比设备购买的缺陷承租人无一切权，只需运用权，承租人无权对设备进展改造，担保及抵押。承租人在租用期内所交租金总额普通比直接购买设备费用要高年年支付租金，形生长期负债融资租赁合同规定严厉，毁约要赔偿损失，罚款较多等。影响设备投资的要素工程的寿命期企业能否需求长期占有设备，还是只希望短期占有设备设备的技术性能和消费效率设备对工程质量产质量

25、量的保证程度，对原资料、能源的耗费量，以及设备消费的平安性设备的成套性、灵敏性、耐用性、环保型和维修的难易程度。设备的经济寿命技术过时风险的大小设备的资本预算方案、资金可获量包括自有资金和融通资金，融通资金时借款利息或利率高低提交设备的进度影响设备租赁的要素租赁期长短设备租金额，包括总租金额和每租赁期租金额租金的支付方式，包括租赁期起算日、支付日期、支付币种和支付方法企业运营费用减少与折旧费和利息减少的关系；租赁的节税优惠预付资金定金、租赁保证金和租赁担保费用维修方式，即企业自行维修，还是由租赁机构提供维修效力租赁期满，资产的处置方式租赁机构的信誉度、经济实力，与承租人的配合情况影响设备购买的

26、要素对于设备购买，除思索设备投资的影响要素外，还需如下要素：设备的购置价钱、设备价款的支付方式，支付币种和支付利率等。设备的年运转费用和维修方式、维修费用。保险费，包括购买设备的运输保险费，设备在运用过程中的各种财富保险费。八、价值工程价值工程：以提高产品或作业价值和有效利用资源为目的，经过有组织的发明性任务，寻求用最低的寿命周期本钱，可靠地实现运用者所需功能，以获得最正确的综合效益的一种管理技术。价值：指某产品或作业所具有的功能与获得该功能的全部费用的比值；工程：指为实现提高价值的目的，所进展的一系列分析研讨活动。价值工程研讨的是如何以最少的人力、物力、财力和时间获得必要功能的技术经济分析方

27、法，强调的是产品的功能分析和功能改良。价值工程的三个根本要素价值、功能、寿命周期价值工程的特点价值工程的目的，是以最低的寿命周期本钱，使产品具备它所必需具备的功能。价值工程的中心，是对产品进展功能分析价值工程将产品价值、功能和本钱作为一个整体同时来思索价值工程强调不断改革和创新价值工程要求将功能定量化价值工程是以集体的智慧开展的有方案、有组织的管理活动。提高价值的五种途径由于价值=功能/费用在提高产品功能的同时，又降低产品本钱最理想途径。在产品本钱不变的条件下，提高产品功能；在坚持产品功能的条件下，降低本钱；产品功能有较大幅度提高，产品本钱有较小幅度的提高；在产品功能略有下降，产品本钱大幅下降

28、。价值工程的分析方法要素分析法、ABC分析法、强迫确定法、百分比分析法、价值指数法；价值工程各阶段的任务内容预备阶段信息资料搜集分析阶段功能定义、功能整理、功能分析；创新阶段方案发明、方案评价实施阶段方案的实施与成果评价；本钱指数：指评价对象的现实本钱在全部本钱中所占的比率；目的本钱：也就是功能评价值，是指可靠地实现用户要求功能的最低本钱。价值系数Vi：目的本钱与现实本钱的比值。Vi=1，表示功能评价值等于功能现实本钱，阐明评价对象的功能现实本钱与实现功能所需的最低本钱大致相当。阐明评价对象价值最正确，无需改良。Vi1，表示功能评价值小于功能现实本钱。阐明功能比较重要，分配的本钱较少。 应优先

29、选择功能价值低，改善期望值大的。确定价值工程改良的对象包括F/C值的对象；C=C-F值大的功能；复杂的功能；问题多的功能。方案评价包括技术评价、经济评价、社会评价、环境评价。九、新技术、新工艺、新资料运用方案的技术经济分析方案工程建立新技术包括：工程设计技术、工程资料、工程构造、施工工艺、环境技术、设备系统、节能、工程平安和防护技术。新技术、新工艺新资料方案选择的原那么技术上先进、可靠、适用、合理；经济上合理；为主第二部分 会计根底与财务管理一、财务会计的职能与核算方法会计包括：财务会计和管理睬计；财务会计主要向企业的投资者、债务人、政府部门，以及社会公众提供会计信息，反映企业的整体运营情况；

30、管理睬计那么偏重于规划未来，对企业的运营活动进展预测。会计以通用的会计原那么为指点，以货币为主要计量单位，运用专门的方法对企业的经济活动进展全面、延续、综合的核算和监视，对企业的资金运动进展反映和控制，并获取系统的会计信息，以获得最大经济效益和管理效益为目的的一种管理活动。会计的两个根本职能核算和监视两者相辅相成，会计核算是会计监视的根底会计核算功能：指会计对客观经济活动的表述和价值数量上确实定，为管理经济提供所需的信息。会计任务的根底记账、算账、报账会计核算的特征会计是以货币为主要计量单位，从价值方面反映各单位的经济活动情况会计是核算曾经发生的现实，具有可验证性；会计核算具有完好性、延续性、

31、系统性和综合性。会计监视功能：指会计在其核算过程中对经济活动的合法性、合理性和有效性所进展的审查。会计监视包括事前监视、事中监视、时候监视会计监视的特征是一种经常性的监视，具有完好性和延续性。主要利用各种价值目的，以财务活动为主，具有综合性以法律、法规和制度为根据的监视，具有强迫性和严肃性。会计假设：对会计核算所处的时间、空间环境所作的合理设定。是会计核算的根本前提会计假设包括会计主体、继续运营、会计分期、货币计量规定：“企业会计确认、计量和报告应以继续运营为前提会计根底权责发生制事业单位运营业务采用收付实现制我国行政单位会计以此为根底，事业单位除运营业务外的业务也以此为根底会计信息质量要求主

32、要包括可靠性、相关性、可了解性、可比性、本质重于方式、重要性、谨慎性、和及时性。会计信息的可比性两层含义同一企业不同时期可比；不同企业一样会计期间可比。计量属性：指所予计量的某一要素的特性方面，如桌子长度，反映的是会计要素金额确实定根底。历史本钱实践本钱：就是获得或制造某项财富物资所实践支付的现金或者其他等价物。重置本钱现行本钱：是指按照当前市场条件，重新获得同样一项资产所需支付的现金或现金等价物；可变现净值：指在正常消费运营过程中以估计售价减去进一步加工本钱和销售所必需的估计税金、费用后的净值。现值：指对未来现金流量以恰当的折现率进展折现后的价值思索货币的时间价值；公允价值：指在公平买卖中，

33、熟习情况的买卖双方自愿进展资产交换或者债务清偿的金额。计量属性包括历史本钱、重置本钱、可变现净值、现值和公允价值。会计要素包括反映财务情况的要素资产、负债、一切者权益反映运营效果的要素收入、费用和利润资产：指企业过去的买卖或事项构成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源；负债：指企业过去的买卖或事项构成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。未来发生的买卖，属于现时义务，不应确定为负债；一切者权益：指企业资产扣除负债后一切者享有的剩余权益。公司的一切者权益又称股东权益。我国现行会计准那么规定运用借贷记账方法。复式记账法：指对任何一项经济业务都必需用相等的金额在两个或两个以上的

34、账户中相互联络的进展登记，借以反映会计对象详细内容增减变化的一种记账方法。借贷记账法：是以“借和“贷作为记账符号，记录经济业务发生和完成情况的一种记账方法。运用复式记账法处置经济业务，一笔业务所涉及的几个账户之间必需存在着某种相互依存的对应关系，这种关系为账户对应关系，存在着对应关系的账户成为对应账户。复式记账遵照的根本原那么会计等式作为记账根底；对每一项业务必需在两个或两个以上相互关联的账户中进展等额记录；必需按经济业务对会计等式影响类型进展记录。借贷记账法特点将每个账户分为左右两边，左边为“借方，右边为“贷方；“借和“贷这两个记账符号表示不同会计要素的记账方向。账户借贷的两方必需做相反方向

35、的记录；借贷记账法记账原那么有借必有贷，借贷必相等；会计凭证：是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的根据。获得和填制会计凭证是整个会计核算任务的起点和根本环节分原始凭证和记账凭证；原始凭证：是在经济业务发生时 的，用以记录和证明经济业务的发生和完成情况的文件。分外来原始凭证和自制原始凭证。记账凭证：是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务的内容加以归类整理的会计分录凭证。外来原始凭证供货单位开来的发货票、运输部门开来的运输收据、银行开来的存款或支款通知。自制原始凭证累计凭证、一次凭证、汇总原始凭证、记账编制凭证。会计凭证的作用是提供经济业务活动的原始资料、传

36、导经济信息的重要载体；是登记账簿的必要根据；是明确经济责任，加强岗位制的重要手段；是实行会计监视的详细措施。会计账簿：是按照会计科目开设账户并由具有一定格式、相互结合的帐页所组成，以会计凭证为根据，全面、延续、系统地记录各项经济业务的薄籍。会计账簿作用是系统归纳、积累会计资料的工具是考核运营成果，进展会计监视的重要根据是编制财务会计报告的主要资料来源会计账簿分类按用途分序时账簿、分类账簿和备查账簿按外表方式分订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿对账的内容包括帐证核对各种记账凭证和账簿记录与所附的原始凭证核对。要求帐证相符。帐帐核对账簿与账簿之间有关数据核对，要求帐帐相符帐实核对账簿记录余额与各项

37、财务物资、现金、银行存款及各种有价证券的实存数核对。债券债务核对各种债券、债务账簿记录与有关结算单位或个人相核对。二、资产的核算资产：指企业过去的买卖或事项构成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产的三个主要特征资产是由过去的买卖、事项所构成的资产是企业拥有的或控制的资产预期会给企业带来经济效益资产确认的两个必要条件与该资源有关的经济利益很能够流入企业该资源的本钱或价值可以可靠的计量。规定：符合资产定义和资产确认条件的工程，该当列入资产负债表；符合资产定义，但不符合资产确认条件的工程，不该当列入资产负债表。企业资产分类流动资产非流动资产包括长期股权投资、固定资产、无形资产

38、和其他非流动资产流动资产：指在1年或超越1年的一个营业周期内变现或耗用的资产买卖性金融资产：指企业能随时变现、以赚取差价为主要目的的投资。普通为短期投资；现金：指在企业消费运营过程中处于货币形状的那部分资金流动资产包括货币资金、买卖性金融资产、应收及预付款项和存货等现金按形状和用途分库存现金、银行存款、其他货币资金企事业单位存款账户分根本存款账户企事业单位日常转账结算和现金支取的账户。单位工资、奖金只能经过该账户办理。普通存款账户根本账户外的账户可以转账结算和存入现金，但不可以支取现金暂时存款账户存款人因暂时运营活动而需求开立的账户如企业的异地产品展销、暂时性采购等公用存款账户企事业单位因特定

39、用途需求开立的账户如根本建立工程专项资金，农副产品资金。企业的销售存款不可转入公用存款账户，目前银行的结算方式银行支票、汇票、商业汇票、银行本票、信誉卡、汇兑、委托收款、异地托收承付、信誉证。支票特点同城各单位间的结算现金支票用于支取现金，转账支票用于转账，普通支票既可以用于支取现金，又可用于转账。转账支票在同意的地域内可以背书转让。银行汇报特点运用灵敏票随人到兑现性强施工企业与工程工程有关的银行保函主要包括招标保函、借款保函、履约保函、预付款保函、付款保函和对外承包工程保函应收及预付款项企业在日常消费运营过程中发生的各种债务。应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款应收账款

40、的特定范围应收账款是指销售活动构成的债务，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息应收账款是指流动资产性质的债务，不包括长期的债务，如购买的长期债券应收账款是指本企业应收客户的款项，不包括本企业付出的各类存出 保证金，如招标保证金和租入包装物保证金企业确认坏账损失应符合以下条件之一有确凿证听阐明该项应收款项不能收回，如债务单位曾经撤销、破产有确凿证听阐明该项应收款项收回的能够性不大如债务单位资不抵债、现金流量严重缺乏、发生严重的自然灾祸等导致停产而短时间内无法偿付债务应收款项逾期三年以上。应收票据：企业持有的、尚未到期兑现的商业汇票应收票据分类按承兑人不同分商业承兑汇票、银行承兑汇票按能否计息带息

41、票据、不带息票据按归还期限长短分短期应收票据、长期应收票据预付款项分类预付工程款、预付备料款、预付给供应单位的购货款预付款和应收款都是企业的短期债务存货：企业在正常的消费运营过程中持有以备出卖的产废品或商品，处在消费过程中的在产品，在消费过程或提供劳务过程中耗用的资料和物料。存货按用途分类各类库存资料、 周转资料、低值易耗品、委托加工物资、在建施工产品、施工产品。存货确认的条件该存货包含的经济利益很能够流入企业；该存货的本钱可以可靠的计量。以下几种费用在发生时确以为当期损益，而不计入存货本钱非正常耗费的直接资料费、直接人工费和制造费；仓储费用不包括在消费过程中为到达下一个消费阶段所必需的费用；

42、不能归属于使存货到达目前场所和形状的其他支出。企业确定发出存货本钱的方法个别计价法、先进先出法、加权平均法。固定资产：指为消费商品、提供劳务、出租或运营管理而持有的，运用寿命超越一个会计年度的有形资产。固定资产的入账价值根据固定资产的获得本钱确定。固定资产确认需满足两个条件与该固定资产有关的经济利益很能够流入企业；该固定资产的本钱可以可靠地计量。固定资产的特征运用年限超越一年或长于一年的一个会计年度，而且在运用过程中坚持 原来的物质形状不变因此构建固定的支出属于资本性支出。运用寿命是有限的因此固定资产应按规定进展折旧。用于消费运营活动而不是为了出卖。固定资产的获得方式外购、自行建造、投资者投入

43、、非货币性买卖、债务重组。影响固定资产折旧的要素估计净残值、固定资产减值预备、固定资产运用寿命。固定资产折旧的方法平均年限法、任务量法、双倍余额递减法、年数总和法、长期股权投资：指投资单位经过让渡资产从而拥有被投资单位的股权，投资单位成为被投资单位的股东，按所持股份比例享有权益并承当相应责任的投资。无形资产：指企业拥有或控制的没有实物形状的可识别非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地运用权、非专利技术、特许权。其他资产：包括长等待摊费用、暂时设备和其他长期投资等。无形资产的特点不存在实物形状；可以在较长时期内为企业提供经济利益；企业持有无形资产的目的是运用而不是出卖；所能提供的未来经济

44、效益具有不确定性；是企业有偿获得的；无形资产确实认条件该资产为企业获得经济利益很能够流入企业；该资产的本钱可以可靠地计量。无形资产的摊销的方法直线法、消费总量法。长等待摊费用包括租入固定资产改良支出、兴办费。三、负债的核算现时义务：指企业在现行条件下已承当的义务；负债：指企业过去的买卖或事项构成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。流动负债：指将在1年货超越1年的一个营业周期内归还的债务。负债确认的条件与该义务有关的经济利益很能够流出企业；未来流出的经济利益的金额可靠地计量；负债的特征负债是基于过去的买卖或事项而产生的；负债是企业承当的现时义务；负债的清偿预期会导致经济利益流出企业；负债通

45、常是在未来某一时日经过交付资产或提供劳务来清偿；流动负债的特点流动负债的债务人提出要求时即期偿付，或在1年货超越1年的一个营业周期内必需履行义务。流动负债作为义务，要用企业的流动资产或新的流动负债来清偿。流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应交税费、其他应付款和一年内到期的非流动负债。流动负债按产生缘由分类借贷过程中构成的如短期借款；结算过程中构成的如应付货款；运营过程中构成的如应付职工薪酬；利润分配过程中构成如应付股利；流动负债按应付金额能否一定分应付金额一定的流动负债如应付账款、应付票据、其他应付款；应付金额视运营情况而定的流动负债如应交税费、应付股

46、利；应付金额予以估计的流动负债如产质量量担保的债务；非流动负债：指清偿期在1年或超越1年的一个营业期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款和专项应付款。债务清偿的方式以资产清偿债务、将债务转化为资本、修正其他债务条件、或三种方式结合。四、一切者权益的核算一切者权益：指企业资产扣除负债后由一切者享有的剩余权益。包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润分别来源于一切者投入的资本、直接计入一切者权益的利得和损失以及留存收益实收资本：指投资者按照企业章程、或合同协议的商定，实践投资企业的资本包括货币资金、实物、无形资产；资本金按投资主体分为国家资本金、个人资本金、外商资本金。资本公积：是企

47、业收到投资者超越其在企业注册资本中所占份额的投资，以及直接计入一切者权益的利得和损失包括资本溢价和其他资本公积。留存收益：指企业从历年实现的利润中提取或构成的留存于企业的内部积累。盈余公积金：指按国家有关规定从净利润中提取的公积金；法定盈余公积金：企业按规定的比例从净利润中提取的公积金。比例普通为净利润的10%，恣意盈余公积金：指企业经股东大会或类似机构同意按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积金。提取比例由企业自主决议未分配利润：企业留待以后年度进展分配的结存利润，也是股东的权益的组成部分。企业提取盈余公积金的用途弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润。盈余公积转增资本时，转增后留存的盈余公

48、积的数额不得少于注册资本的25%企业弥补亏损的渠道用以后年度税前利润弥补；用以后年度税后利润弥补；以盈余公积弥补。五、本钱与费用的核算费用：指企业在日常活动中发生的、会导致一切者权益减少的、与向一切者分配利润无关的经济利益的总流出。消费本钱：指构成产品实体、计入产品本钱的那部分费用；期间费：指企业当期发生的、与详细产品或工程没有直接联络，必需从当期收入中得到补偿的费用。费用的特征费用最终会导致企业资产的减少或负债的添加；费用最终会减少企业的一切者权益。费用的分类按经济内容进展分类劳动对象方面的费用、劳动手段方面的费用、活劳动方面的费用；按经济用途进展分类消费本钱、期间费；消费本钱包括直接费人工

49、费、资料费、机械运用费、其他直接费；间接费企业管理费管理人员工资福利、折旧费、办公费、差旅费、水电费、排污费、规费；期间费包括管理费用企业管理部门及职工方面的费用、企业直接纳理之外的费用、提供消费技术条件的费用、购销业务的应付费、其他管理费用。财务费用利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他财务费用。营业费用；施工企业在签署合同时发生的差旅费、招标费计入期间费本钱与费用的区别本钱是针对一定的本钱核算对象如某工程而言的，费用是针对一定的期间而言的。费用确认的三个规范按费用与收入的直接联络或因果关系加以确认；直接作为当期费用确认；按系统、合理的分摊方式确认；工程本钱核算对象确实定方法以单项建造合同作为

50、施工工程本钱核算对象；对合同分立以确定施工工程本钱核算对象；对合同合并以确定施工工程本钱核算对象；按企业财务制度规定，以下支出不得列入产品本钱资本性支出如施工企业购置或建造固定资产、无形资产等发生的支出普通为资产；投资性支出如施工企业对外投资的支出以及分配给投资者的利润支出普通为利润、股利、股票。期间费用支出如施工企业的管理费用和财务费用；营业外支出如施工企业固定资产盘亏、处置固定资产无形资产的净损失、债券重组损失、罚款支出、非常损失。普通为亏损、罚款工程价款的结算方式按月结算、分段结算、开工后一次性结算、双方商定的其他结算方式。六、收入的核算收入：指企业在日常活动中构成的、会导致一切者权益添

51、加的、与一切者投入资本无关的经济利益总流入。收入确实认：指某个工程作为收入要素记账，并在利润表上的反映。收入的特点收入从企业的日常活动中产生的，而不是从偶发的买卖或事项中产生的。收入能够表现为企业资产的添加，也能够表现为企业负债的减少，或二者兼而有之；收入能导致企业一切者权益的添加；收入只包括本企业经济利益的流入，不包括第三方或客户代收的款项。收入按性质的分类销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产运用权收入、建造施工合同收入收入按企业营业的主次分类主营业务收入、其他业务收入其他业务收入包括销售原资料、转让技术、代购代销、出租包装物的收入建造合同的主要特征现有买主客户，后有标的资产，造价在合同签署

52、时曾经确定；资产的建立周期长，普通一年或数年；所建造资产的体积大、造价高；普通为不可撤销合同；合同分立的条件每项资产均有独立的建造方案；建造承包商与客户就每项资产单独进展谈判，双方可以接受或回绝与每项资产有关的合同条款；每项资产的收入和本钱可以单独识别；合同合并的条件该组合同按一揽子买卖签署；该组合同亲密相关，每项合同实践上已构成一项综合利润率工程的组成部分；该组合同同时或依次履行；企业确定完工进度的方法累计实践发生的合同本钱占合同估计总本钱的比例；已完成的合同工程量占合同估计总任务量的比例；实践测定的完工进度；七、利润的核算利润：企业在一定会计期间的运营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计

53、入当期利润的利得和损失等。营业收入：包括工程结算收入、劳务作业收入、资料销售收入、多种运营收入和其他收入；营业税金及附加：指企业运营活动发生的营业税、消费税、城市维护建立税、资源税、教育税附加；资产减值损失：企业的应收款项、存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等资产发生减值构成的损失；投资收益：指企业对外投资获得的投资收益减去投资损失后的净额，即投资净收益；公允价值变动损益：指采用公允价值计量时，由于公允价值变化而产生的账面损失或收益。营业外收入包括处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐

54、赠支出、非常损失等。所得税：指企业就其消费、运营所得和其他所得按规定交纳的税金。资产的计税根底：指企业收回资产账面价值过程中，计算应交纳税所得额时按税法规定可以从应税经济利益中抵扣的金额；负债的计税根底：指负债的账面价值减去未来期间计算应交纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额；应纳税暂时性差别资产的账面价值计税根底；负债的账面价值计税根底；可抵扣暂时性差别资产的账面价值计税根底；企业净利润的分配顺序弥补以前年度亏损；提取企业公积金法定公积和恣意公积；向投资者分配的利润或股利；未分配利润八、企业财务报表列报财务报表：指对企业财务情况、运营成果和现金流量的构造性描画，是反映企业某一特定日期财务情况和某一会计期间运营成果、现金流量的书面文件。财务报表列报：指在财务报表中的列示和在财务报表附注中的披露。编