税收基础知识试题

1、第一章、税收概述第二章、税收制度一单选题.税收的主体是（）。A.国家B.纳税人C.企业D.行政机关.国家征税凭借的是（）。A.财产权力B.政治权力C.行政权力D.所有权3.国家征税的目的是为了满足（）A.企业需要B.社会公共需要C.私人需要D.国家需要4.税收参与国民收入的（）分配A.初次B.再C.每次D.多次5.政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最佳形式是（）。A.货币发行B.举借公债C.税收D.专卖收入6.税收的（）是税收首要的、基本的职能。A.经济职能B.财政职能C.分配职能D.监督管理职能7.市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础性作用，但是市场 调节有一定盲目 性，需要国家从全

2、社会的整体利益出发，通过（） 实现资源的合理配置。A.宏观调控B.税收作用C.价格杠杆D.行政法规8.经济稳定的最主要特征是（）。A.经济增长.物价稳定C.充分就业D.国际收支平衡.税收制度的核心是（）。A.税率B.税法C.税目D.税收要素.按税负是否转嫁分类，税收可分为（）A.从价税和从量税B.国内税和涉外税C.中央税和地方税D.直接税和间接税11.税法规定征税对象开始征税的数额叫（）A.免征额B.计税依据C.起征点D.从量税12.课税对象亦称（）。A.计税依据B.税源C.课税客体D.税基13.税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）A.计税依据B.税源C.税目D.课税对象14.

3、税目体现征税的（）。A.深度B.灰度C.广度D.亮度15.税率体现征税的（）。A.深度B.灰度C.广度D.亮度16.对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率.在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是（）。A.行业比例税率B.差别比例税率C.产品比例税率D.统一比例税率.根据不同产品分别规定不同征税比例的比例税率是（）。A.行业比例税率B.差别比例税率C.产品比例税率D.统一比例税率19.对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率20.按课税对象的单位直

4、接规定固定征税数额的税率是（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率21.以1个月为一期纳税的，纳税人应自期满之日起（）天内申报纳税。35101522.在税收体系中占主要地位，决定税收体系的性质和主要功能的税种称为（）。A.辅助税种B.主体税种C.次要税种D. 一般税种23.作为主体税种某一方面的补充并起特殊调节作用的税种是（）。A.辅助税种B.主体税种C.次要税种D. 一般税种24.以一种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（）。A.单一税制B.复合税制C. 一元税制D.多元税制25.以多种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（）。A.单一税制B.复合税制C. 一元税制D.多元税

5、制26.我国现行税制结构以（）为主体税种A.所得税B.财产税C.流转税D.行为目的税27.国内增值税的（）归中央。25%75%50%30%28.国内增值税的（）归地方。25%75%50%31%.下列项目中属于中央税的是（）。A.消费税B.营业税C.增值税D.资源税.下列项目中属于中央税的是（）A.个人所得税B.营业税C.海关代征增值税D.资源税.下列项目中属于中央税的是（）。A.车船使用税B.营业税C.关税D.资源税.下列项目中属于地方税的是：（）A.关税B.屠宰税C.海关代征增值税D.消费税.下列项目中属于中央与地方共享税的是（）A.关税B.屠宰税C.国内增值税D.消费税.海洋资源税归（）政

6、府。A.地方B.中央C.共享D.省.下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。A.印花税B.屠宰税C.海关代征增值税D.资源税. 一个国家的总体税负水平，通常用（）来表示。A.宏观税收负担B.微观税收负担C.国民生产总值税收负担率D.实际税收负担37.反映一国当年所创造的新价值中用于缴纳税收收入比例的是（）A.国民生产总值税收负担率B.国内生产总值税收负担率C.国民收入税收负担率D.流转税负担率38.税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，叫（）。A.前转B.后转C.混转D.消转.纳税人通过降低生产要素的购进价格或压低工资等方式， 将税收 负担向后转 移 给生产要素供应者负担的转嫁形式称为 （）CA

7、.前转B.后转C.散转D.消转.纳税人将所缴税款的一部分前转，一部分后转，这种前转与后转相结合的转嫁方式就是（）。A.前转B.后转C.散转D.消转.纳税人没有把税收负担转嫁给他人，而是通过提高经济效益消化掉，这种税收转嫁方式称为（）。A.前转B.后转C.散转D.消转.在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于税负 ()。A.前转B.后转C.散转D.消转.在其他条件不变的情况下，商品的供给弹性愈大，愈有利于税负 ()。A.前转B.后转C.散转D.消转.我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正式确定的标志 是()。A.夏朝的贡B、商朝的助C、周朝的彻D、春秋时期的初税亩.孔子主张行仁

8、政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的()A.有义B.有常C.有度D.统一.中华人民共和国个人所得税法属于（）。A.税收基本法B.税收实体法C.税收行政法D.税收行政法规二、多选题1.税收具有三项职能，即（）。A.经济职能B.财政职能C.分配职能D.监督管理职能2.税收调节经济的职能主要表现在：（）。A.税收对经济政策的调节B.税收对总需求与总供给平衡的调节C.税收对国民经济发展计划的调节 D.税收对资源配置的调节.根据我国税收工作的具体情况，新时期的税收原则大致可概括为（）。A.收入B.法治C.公平D.适度E.效率.税收的效率原则可分为三个方面，即（）。A.宏观效率B.经济效率C.社会效率D

9、.行政效率.税制要素，即税制中最重要的基本要素包括 （）A.征税对象B.纳税人C.扣缴义务人D.计税依据E.税率.税率中最为常用的形式有（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率.累进税率可以分为以下几种，即（）。A.全额累进税率.超额累进税率C.超倍累进税率D.超率累进税率8.减免税按其内容一般分为（）。A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D. 一次性减免9.按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为（）A. 一次课征制B.二次课征制C.三次课征制D.多次课征制.按照税负能否转嫁为标准，税收可分为（）。A.价内税B.价外税C.直接税D.间接税.按税收与价格的关系，可将税种分

10、为（）。A.价内税B.价外税C.直接税D.间接税.下列项目中属于中央税的是（）。A.关税B.屠宰税C.海关代征增值税D.消费税.下列项目中属于地方税的是（）。A.城镇土地使用税B.耕地占用税C. 土地增值税D.房产税.下列项目中属于中央与地方共享税的是（）A.消费税B.房产税C.国内增值税D.资源税.分税制即将现行各个税种划分为（）。A.流转税B.中央税C.地方税D.中央与地方共享税.税负转嫁的方式主要有（）A.消转B.前转C.后转 D.混转.影响税收负担的宏观经济因素有（）。A.经济发展水平B.政府的职能范围C.经济管理体制D.经济结构18.按照一国税制开征税种的多少或税种组成的情况，税制类

11、型可分为（）。A. 一元税制B.多元税制C.单一税制D.复合税制19.双主体税制结构模式是指在整个税制体系中，（）和（）占有相近比重。A.流转税B.财产税C.所得税D.行为目的税.下列各项属于社会公共需要的有（）。A,住房需要B.劳动力再生产C.社会和平D.国民经济稳定.公共需要同私人需要相比，具有（）。A.整体集合性B.排他性C.非排他性D.非竞争性.在需求不足时，政府可以通过（）使经济运行持续稳定增长A.降低税率B.增加支出C.提高税率D.减少支出.税收法律关系的主体包括（）。A.征税主体B.纳税主体C.协税主体D.护税主体 第一章税收概述、第二章税收制度参考答案一、单项选择1、A 2、B

12、 3、B 4、B 5、C 6、B 7、B 8、B 9、B 10、D 11、C22、12、C 13、D14、C 15A 16、A17、D18、C 19、B20、C21、CB 23 A 24A25B 26C 27B 28A 29A 30 C 31 C32B33C 34B 35C 36A 37C38 A39 B40 C41D42A 43B 44D 45A 46B二、多项选择1、ABD 2 BD 3、BCDE 4 B CD 5、ABE6 ABC7、ABCD8 ABC9 ABD10 CD11 AB 12、AC D 13、ABCD14 CD15 BCD 16 ABCD 17 ABCD18 CD 19 AC

13、 20 CD21 ACD 22AB 23 AB第三章我国现行税收制度第一节增值税一、单项选择题1、（）是对从事销售货物或提供加工、修理修配劳务、以及进口货 物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。A、增值税R营业税G消费税D销售税2、我国目前实行的增值税采用的类型是（）。A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D,积累型增值税3、最先推广实施增值税的国家是（A、英国B、法国C、美国D日本4、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）A、某商店为厂家代销服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的床单用于职工福利5、下列混合

14、销售行为中，应当征收增值税的是（）。A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C装潢公司为客户包工包料装修房屋D零售商店销售家俱并实行有偿送货上门6、下列经营行为，属增值税征税范围的是（）。A、某社会团体下属企业销售货物B、某个人向受雇企业提供应税劳务C某生产企业附设饭店对外经营D某生产企业对外出租设备7、下列行为，应征增值税的是（）。A、邮政部门销售的集邮商品B、典当业的死当物品销售C银行开办的融资租赁业务D邮政部门发行报刊8、增值税条例所称货物是指有形动产，下列不属于货物的是（）A、电力B、热力C、气体DK房屋9、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增

15、值税纳税义务发生时间为（）。A、收到第一笔货款的当天R收到最后一笔货款的当天 C发出商品的当天D合同约定的收款日期当天10、下列各项收入中，应纳增值税的是（）。A、某电视台广告播映收入B、邮政部门邮政储蓄收入C某房地产开发公司销售办公楼收入D某商店销售化妆品收入11、下列行为中，属于增值税征税范围的是（）A、供电局销售电力B、房地产开发公司销售房屋C、歌舞餐厅提供餐饮服务DK咨询公司提供中介服务12、一般纳税人销售货物，适用13崛率的是（）A销售钢材B、销售图书C销售化妆品D销售机器设备13、下列收入中，应征增值税的是（）A、为转让著作权销售电影母片所取得的收入B、工商部门为发放的营业执照收取

16、的工本费C执罚部门和单位拍卖查处商品D体育彩票发行收入14、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%收率征税的企业是（）。A机械厂销售机器设备B、外贸公司出口一批服装C、自来水公司销售自来水D煤炭企业销售煤炭15、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为 29250元，该企业当月计税销售额（）元。（所属货物适用税率为17%A 25000B、25884C、27594D 3524016、某商场为小规模纳税人，2003年5月实行还本销售家俱，家俱现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）元。A、 16500B、14102、56C、15865、38DX不征税17、某单位采取折扣方式销售

17、货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）。A扣除折扣额的销售额B、不扣除折扣额的销售额G折扣额D加上扣除额的销售额18、某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额抵扣的是（）。A、外购的低值易耗品R外购的固定资产C外购的货物用于基建工程D外购的货物分给职工19、下列货物适用17啕率的是（）。A、生产销售啤酒B、生产销售煤炭C生产销售石油液化气D生产销售暖气20、自2002年1月起，外购免税农产品的扣除率调整为（A、7%B、13%C 10%D 17%21、某商业企业为增值税的一般纳税人，2003年3月外购货物并付 款50万元，增值税专用发票注明税款为 8.5万元，当月销售

18、货物不 含税价款40万元；4月份外购货物并付款20万元，增值税专用发票 注明税款为3.4万元，当月销售货物不含税价款 70万元，销售货物 均适用17%勺税率，则t商业企业2003年4月应纳增值税为（）万元。A、10.2B 6.8C 8.5D 1.722、某百货商店2004年全年销售额为120万元，2005年4月销售给 消费者日用百货一批，收取全部货款为 31200元；当月货物购进时， 取得增值税专用发票上注明价款为 26000元，则该纳税人增值税的计 税销售额为（）元。A、 30000B、31200C、29434D 26666.6723、某单位2003年5月销售自已使用过的物品，下列税务处理符

19、合增值税暂行条例规定的是（）。A、销售设备不缴纳增值税B、销售旧货按4府算增值税C销售旧货不纳税Dk销售原值为3万元的摩托车取得收入1万元，不缴纳增值税24、2003年3月1日前，纳税人取得非税控防伪系统开具的增值税专用发票，进项税抵扣时间为（）。A、工业企业购进货物已在途B、工业企业购进货物已到达C工业企业购进货物已验收入库D工业企业购进货物已发出25、依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是（）。A、白酒B、啤酒G果木酒D汽水26、某机动车经营公司销售旧机动车，取得收入80万元，则应纳增值税为（）。A、3.2万元B、5.6万元G 1.54

20、万元D 4.8万元27、某商场（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售语言复读机， 取得现金收入5850元（未扣除旧录音机的收购价），收购旧录音机 共支付收购金额2340元。此项业务应申报的销项税额为（）元。A 510B、850C、1190D 1392.328、下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（）。A、自然灾害损失R因管理不善造成货物被盗窍的损失C由于工艺设计错误造成的原材料损失D.因管理不善发生霉烂变质的损失29、纳税人进口货物，按照（）和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。A、增值额R销售额D组成计税价格30、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专

21、用发票，应在认证通过的（）按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。A当天C、当月31、按照现行规定，下列各项中必然被认定为小规模纳税人的是（）A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物 零售的纳税人D年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人32、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，（）凭购货所得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。A、不得B、可以G认证后90天D当月33、个体经营者符合增值税

22、暂行条例所规定条件的，经（）批准，可以认定为一般纳税人。A、主管税务机关B、省级税务机关C省级国家税务局D县级国家税务局34、某一般纳税人将自产货物一批用于职工福利，且该纳税人从未生产过同类产品，已知其实际生产成本为 8000元，该货物的成本利润率为10%适用税率17%则应纳增值税（）。A、0元B、1040 元C、1360 元D 1496 元35、税务机关按照组成计税价格确定纳税人的销售额时，如果纳税人销售的货物属于消费税征收范围的，具组成计税价格为（）。A、成本X （ 1+成本利润率）+消费税R成本X （ 1+成本利润率）消费税C、成本x （1-成本利润率）+消费税D成本x （ 1-成本利润

23、率）消费税36、一般纳税人采取价税合并收取销售额的，应将其换算成不含税销售额，换算公式为（）。A、含税销售额+ （ 1-税率）B、含税销售额+ （ 1+税率）C含税销售额X （ 1+税率）D含税销售额X （ 1-税率）37、增值税一般纳税人因销货退回或折让而退还的增值税额，有销货退回或折让证明单的，应从发生销货退回或折让当期的（）中扣减。A、销项税额B、进项税额G销售额D,返还利润38、按照现行政策规定，下列纳税人不得认定为增值税一般纳税人的是（）。A、年应税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B、年应税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C、年应税销售额为180万元以下，会计

24、核算制度健全的从事货物零售的纳税人D年应税销售额为90万元，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人39、下列不属于我国增值税纳税义务人的是（）。A、个人B、外国投资企业C、会计制度不健全的企业D.在境外提供修理修配劳务的企业40、下列支付的运费中，不允许计算抵扣进项税额的是（）。A、销售货物支付的运输费用B、外购货物支付的运输费用C外购固定资产支付的运输费用D向小规模纳税人购买农业产品二、多项选择题1、按照增值税的类型划分，增值税可划分为（）A、消费型增值税B、收入型增值税C、积累型增值税D,生产型增值税2、我国现行增值税的征税范围包括（）。A在中国境内销售货物B、在中国境内提供应税劳务C、进

25、口货物Dk过境货物3、下列销售行为，应征增值税的有（）A、销售电力B、销售自来水C、销售房屋D销售热力4、单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（）A汽车的修配B、房屋的修理C受托加工的白酒D房屋的装潢5、下列行为中，属于视同销售应征增值税的行为有（）A委托他人代销货物B、销售代销货物C将自产的货物分给职工做福利D将外购的货物用于非应税项目6、根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（）A、个体经营者以外的其他个人B、从事货物零售业务的小规模企业C、从事货物生产业务的小规模企业D不经常发生应税行为的企业7、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（）A销售额达到规定标准B、经营效益好

26、C、会计核算健全D有上级主管部门8、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有（）。A向买方收取的手续费B、向买方收取的销项税额C受托加工应征消费税货物代收代缴的消费税款D同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的 纳税人将该项发票转交给购买方的9、依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括（）。 A、发货票上注明的运费B、发货票上注明的建设基金C、随同运费支付的装卸费DK随同运费支付的保险费10、某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣 的有（）。A外购的固定资产B、外购货物用于免税项目C、

27、外购货物用于集体福利D外购货物用于无偿赠送他人11、纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺 序及方法有（）。A、当月同类货物的平均销售价格B、当月同类货物的最高销售价格C最近时期同类货物的平均销售价格D组成计税价格12、购进货物用于下列（）项目时，视同销售货物行为征收增值税。A用于赠送他人B、用于对外投资C用于分配给股东DK用于装修房屋13、按现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县（市）的，其纳税地点应为（）。A、统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税B、只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税。C由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税。D经批准，可由总

28、机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再 纳税。14、单位及个人发生增值税暂行条例中所称的混合销售行为，其税务处理方法包括（）。A、分别核算货物销售额和非应税劳务的营业额，据以计算缴纳增值税和营业税；未分别核算的，一并征收增值税。B、对从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者发生的混合销售行为，视同销售货物，应当征收增值税。C对以从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、 企业性单位及个体经营者发生的混合销售行为，应当征收增值税。D对以从事非应税劳务为主的单位和个人发生的混合销售行为，不征收增值税，而征收营业税。15、下列混合销售，属于征收增值税的有()A、企业生产

29、铝合金门窗并负责安装R批发企业销售货物并实行送货上门C宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务16、下列单位和个人，经税务机关批准可以被认定为一般纳税人的有 ()。A、实行统一核算的分支机构，销售额未达到标准，但总机构销售额 超过标准。B、已开业的小规模纳税人，年底销售额超过标准并已提出申请办理 一般纳税人。C、销售免税货物的企业。D不经常发生应税行为的企业。17、下列货物目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()。A、一般纳税人购进的免税农产品B、生产企业一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资C、购进固定资产D工业企业一般纳税人购进原材料支

30、付的运输费用18、在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额计算销项税额的有（）。A、收取的违约金B、收取的储备金C、收取的手续费D收取的包装物租金19、下列发生混合销售行为的（）企业，应征收增值税。A、电器商场B、汽车修理厂C、电信公司D购物中心20、纳税人销售自已使用过的固定资产， 暂免征增值税必须具备的条件是（）。A、属于企业固定资产目录所列货物B、企业按固定资产管理C已使用过的固定资产DK销售价格不超过其原值21、对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如会计核算健全，且未有下列（）情形之一者，不取消其一般纳税人资格。A、虚开增值税专用发票或者有偷、

31、骗、抗税行为；B、连续3个月未申报C、连续6个月纳税申报异常且无正当理由；D不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果。22、下列收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有（）。A混合销售涉及的非应税劳务收入B、兼营非应税劳务且未分别核算C逾期包装物押金收入D向购买方收取的各项价外费用23、对新办商贸企业一般纳税人资格认定的审批管理，主管税务机关应（）。A、约谈B、评估C、案头审核D实地查验24、下列关于混合销售与兼营非应税劳务在税务处理上的规定表述正 确的是（）。A、兼营强调的是销售货物与提供非应税劳务是同时发生在同一购买 者身上B、混合销售的纳税原则是按“经营主

32、业”划分，只征一种税，即或 者征增值税或者征营业税C兼营的纳税原则是分别核算、分别征税Dk对兼营行为不分别核算的，其非应税劳务与货物一并征收增值税25、法定的增值税扣税凭证为（）。A、从销售方取得的增值税专用发票B、从海关取得的增值税完税凭证C、从海关取得的关税凭证D从农业生产者购进免税农业产品收购单位填制的发票26、进口应征消费税的货物，应纳增值税额的计算公式为（）。A （关税完税价格+关税+消费税）X税率B、（关税+消费税）X税率C、（关税完税价格短税）+ （ 1-消费税税率）X税率D.（关税完税价格 短税）+ （ 1+消费税税率）X税率27、纳税人购进的货物如果发生了下列情况， 应将已抵

33、扣的进项税额转出（）。A、用于在建工程B、用于集体福利和个人消费C、用于免税项目Dk转赠他人28、下列有关销售额确定表述正确的有（）A、采用以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价确定销售额，不得扣减旧货物价格B、以物易物销售双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并核定进项税额C、采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得减除还本支出D纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，应计入其销售额当中29、销售（）等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，允许不计入其销售金额。A啤酒B、黄酒C、粮食白酒DK薯类白酒30、一般纳税人因下列行为而发生的运输费用，不得计算进项税额抵扣的是（）。A、购买免税货物B、销售免税货