金服集团财务中心培训手册

1、龙城金服集团财务中心培训手册【最新资料,Word版，可自由编辑！】财务培训大纲 坝目 录 稗 拌 鞍 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc421633355 俺集团财务中心概傲况伴 PAGEREF _Toc421633355 h 盎3 HYPERLINK l _Toc421633356 笆第一章案 捌集团财务体系架扮构图百 PAGEREF _Toc421633356 h 捌3 HYPERLINK l _Toc421633357 百第二章拌 澳办事处财务人员绊配置败 PAGEREF _Toc421633357 h 蔼4 HYPERLINK l _Toc42163335

2、8 暗第三章版 把财务制度标准化背 PAGEREF _Toc421633358 h 败4 HYPERLINK l _Toc421633359 败附件一：资产管把理扒 PAGEREF _Toc421633359 h 败4 HYPERLINK l _Toc421633360 罢附件二：预算表摆 PAGEREF _Toc421633360 h 阿8 HYPERLINK l _Toc421633361 绊附件三：办事处搬向总部借款流程蔼 PAGEREF _Toc421633361 h 艾18 HYPERLINK l _Toc421633362 肮附件四癌 坝办事处内部借款肮流程袄 PAGEREF _T

3、oc421633362 h 板20 HYPERLINK l _Toc421633363 靶附件五：成本费佰用报销吧 PAGEREF _Toc421633363 h 爱22 HYPERLINK l _Toc421633364 按附件六暗 熬各项财务数据的艾收集及表格制作胺 PAGEREF _Toc421633364 h 癌29 HYPERLINK l _Toc421633365 翱附件七拌 胺办事处（金融）鞍内帐账务会计处案理凹 PAGEREF _Toc421633365 h 鞍37 HYPERLINK l _Toc421633370 澳附件八捌 班对外报税奥 PAGEREF _Toc42163

4、3370 h 跋47 HYPERLINK l _Toc421633371 碍附件九百 隘印鉴保管及使用昂细则俺 PAGEREF _Toc421633371 h 邦49 HYPERLINK l _Toc421633372 靶附件十岸 矮用章管理制度拔 PAGEREF _Toc421633372 h 版51 HYPERLINK l _Toc421633373 霸附件十一霸 艾财务交接管理标皑准化搬 PAGEREF _Toc421633373 h 澳57 HYPERLINK l _Toc421633374 芭附件十二扒 拜财务微信会议标熬准化芭 PAGEREF _Toc421633374 h 氨60

5、百 阿附件十三 财务办日常工作细则爸把搬班.62背 巴 瓣附件十四 财务岸专业知识考核试吧题八摆.般肮氨.68白集团财务体系概叭况唉集团财务中心是傲完善集团财务管疤理体制、财务管伴理制度的制定及捌完善优化、财务皑制度及体系培训敖、制度的落地监笆督、财务人员的拜培养、梯队建设叭、评价及管理白，确保公司财务皑经营管理的正常盎运行和持续发展安，半满足集团公司现摆阶段及将来全国拜布局的发展与要鞍求，翱为公司发展壮大颁（实现三年上市佰目标）提供强有瓣力的财务管理服癌务的部门。坝集团财务中心垂巴直管理方式：办皑事处财务部隶属靶于集团财务中心案垂直摆第一章 集团财翱务组织架构图财务组织架构： 分管总经理 财

6、务总监 （ 全集团）财务经理金服集团财务中心（鲁东区各办事处）会计 出纳 （鲁东区）财务经理 （鲁中区）财务经理 （鲁西区）财务经理 （鲁北区）财务经理 （省内实体）财务经理（鲁中区各办事处）会计 出纳（鲁西区各办事处）会计 出纳（各实体分公司）会计 出纳（鲁北区各办事处）会计 出纳 （省外实体）财务经理（各实体分公司）会计 出纳 （集团总部）财务经理（集团往来）会计 出纳（集团招商）会计 出纳（集团统计）会计 出纳（集团汇金）会计 出纳（集团资金）会计 出纳芭 坝 唉第二章 办事处版财务人员配置唉 八一、办事处财务熬部人员配置：扒原则上配置3人俺：财务经理、会办计、出纳稗 二、办事处胺财务部

7、各岗位职鞍责：佰1、办事处财务挨经理(财务业务挨达到一定量（如佰公司资金量在2邦000万），增邦设此岗位)捌（1）办事处财巴务部的日常管理败工作；矮（2）办事处财拔务制度及规定的笆培训学习；懊（3）监督办事板处财务制度及规柏定的落地执行；耙（4）督促审核胺办事处上报数据按的准确性；跋（5）加强对办安事处财务的监督凹、培训、管理工矮作等；氨2、核算岗（办板事处会计）颁（1）负责分公傲司票据审核、账芭务处理、对账、俺数据统计、税务蔼管理等核算工作把；暗（2）办事处财摆务工作的协调管邦理；昂（3）税务管理哀等核算管理工作坝；3、调度岗：哎1、资金的收支板；坝2、单子对接及拌利息支付（小调吧度）；3、

8、数据统计；半第三章 财务制爱度标准化 附件碍（明细）半附件一：资产管肮理爸一、现金管理制爸度瓣1、现金收入必奥须由财务人员（八出纳）开具收据癌或者正式发票，袄财务会计加盖财巴务专用章，出纳半清点现金后，在唉收款凭证上加盖颁“办现金收讫百”耙章后方可入账。哎2、现金收入要百当天入账，当天俺存入公司银行账蔼户，由于时间来俺不及无法当天存翱入银行的，出纳蔼必须将此事及金稗额及时报告财务哎经理（或会计）板及公司的总经理般，由财务经理（八或会计）或总经把理决定如何处理碍。严禁将该类款胺项直接用于费用叭支出。霸3、公司财务部蔼出纳应编制拌“白现金日余额表扳”巴和懊“爸现金月余额表扮”瓣，逐级上报公司奥领导

9、。佰4、现金付款业百务必须先经过会昂计和财务经理审吧核，所附票据是扮否合法合规，出把纳员复核原始单唉据金额，相符后芭据以付款，并在袄付款凭证上加盖疤“啊现金付讫凹”袄章后入账。未严跋格按照公司报销耙审批程序办理支昂付业务的，出纳氨员有权拒付，否爸则由出纳员承担唉全部的经济损失昂。柏5、出纳员需做芭好库存现金的保澳管工作，有关证瓣券和现金必须放扒在保险柜内，确败保安全，财务经坝理或会计对出纳隘员使用的备用金邦必须不定期抽查吧，核对（每月至俺少2次），做好般备用金的管理。熬6、公司库存现扳金不得超过50笆00元，超过时靶出纳应在当天下哎午下班之前及时拌送存银行，否则癌因被盗或其他非背正常原因导致现

10、疤金损失的，由出隘纳员自行负责补奥齐。昂 出纳员爸在收取现金时应扳认真检查现金的靶真假，清点数额奥的正确性，否则笆由此造成的损失板由当事人自行负挨责补齐。白7、公司员工经埃办的成本费用开白支金额在500巴元以上必须用银哀行转账结算，不搬得使用现金（特翱殊情况必须经总鞍经理书面审批）熬。芭8、公司采购人板员和司机可以根啊据实际需要向公氨司申请不多于2癌000元的备用暗金，申请者根据靶确定的借款金额稗填写借款单，持耙借款单按照公司吧借款程序进行审胺批，手续完备后邦到出纳处办理支颁付手续。单次采疤购金额超过20扮00的，有采购芭人员负责协商给癌供货商办理转账板。挨9、公司财务经吧理（或会计）应哀每月

11、月末监盘出矮纳的现金，若当暗月现金流量较大霸时，应经常监盘碍，并将现金盘点氨表由相关人员签霸字后留财务处备蔼查。熬10、出差、采板购人员不得携带傲大量现金外出；奥不得为任何单位芭和个人套取现金熬。癌11、出纳在收百到公司员工或往扮来单位交来款项氨时必须开具收款哀收据（加盖财务艾专用章），收据疤开具时必须连写啊编号，作废时加叭盖捌“敖作废奥”佰戳记。爱二、银行存款管哀理制度拌1、公司财务对瓣外支付各类款项凹时，经办人应根芭据各项原始单据拜：如发票、合同氨、协议、和其他澳结算凭证等填写百相关的付款申请扒，必须按照公司翱规定的付款程序拔，经相关领导审皑批后，出纳人员安方可办理结算手班续。霸2、发生银

12、行存稗款收入业务时，熬银行进账单、收扮款收据或者发票佰等相关票据必须敖经过会计人员复鞍核并填制记账凭哎证。澳3、所有银行账唉目的对账都必须哎在月末之后10皑日内完成，以确癌保对公司财产进绊行适当的核算和翱控制。伴4、公司会计在扒次月10日前完凹成对账并签字，般不能确认的对账背项目明确标明。坝必须明确标明财奥务与银行记录之胺间的差额，不得芭与其他项目合并矮，财务经理和总般账会计必须对银碍行对账结果进行翱审核并签字。（百出纳人员应定期氨与银行核对存款邦，每月至少核对笆一次，在接到银啊行对账单后，应埃逐笔核对借贷发俺生额和余额。发把现记账错误，要罢立即更正。属于埃银行的差错，要百及时通知银行更碍正。

13、发现未达账邦项，应编制阿“扮银行存款余额调扒节表般”盎。对未达账项应按加强管理，备查巴登记；如发现是板上月未达账项本奥月仍未有记录，邦财务主管应认真傲查明原因及时处熬理。）凹三、票据管理制唉度凹1、银行票据由啊出纳保管，公司按的支票不得预先笆盖上银行印鉴，板银行印鉴必须分班开保管。般2、财务部应设懊置支票等银行结埃算票据的领用登搬记本，实行登记捌领用制度，详细澳登记金额、用途瓣、期限、号码、罢收款单位等内容扒，并由领用人签班字。鞍3、填写支票时傲，必须在支票上袄写明收款单位名捌称、款项用途、百签发日期等，并拜由领款人在登记奥本签字确认。邦4、收到外单位翱的结算票据时，芭应立即向银行申鞍请兑付，

14、并坚持熬收妥确认原则。疤5、严禁签发空佰头支票、无能力疤按期付款的汇票敖和有效期超出的昂支票。疤6、如遇银行结把算票据遗失，直靶接责任人应立即搬通知出纳员，并阿一同去银行办理鞍挂失手续;逾期爱未用的、填写错爸误的、过期失效拔的银行结算票据敖，领用人应及时氨交回出纳员加盖摆“啊作废艾”安戳记，连同存根扮一并保存。跋7、大额票据（氨超过十万元）的百使用必须报经总瓣经理或董事长审背批。袄四、固定资产管半理制度翱 为加强案公司固定资产的爱管理，保证公司扳固定资产的完好绊无损，防止公司八资产的流失，为哎进一步完善固定艾资产的管理，特罢制定以下制度：扳1、资产价值在懊1000元以上盎且使用年限超过奥一年的

15、（整体价拜格超过1000板元可以以整体资翱产入账），需计敖入固定资产账。背行政部设固定资俺产管理员，负责摆对全公司固定资扮产进行监督管理凹，设立固定资产巴管理台帐，固定白资产卡片，做到般一物（或人）一案卡，使帐、卡、班物相符，从而全瓣方位地对公司固瓣定资产进行管理柏。扒2、财务部建立扳固定资产总账，办对公司的固定资办产进行全面控制八监督。爸3、固定资产损颁失赔偿制度碍各使用部门应保俺证固定资产的安碍全完整，一旦造暗成损失，应追究班责任，并视情节爸轻重做出处理，版属于责任事故造昂成的损失浪费，搬应追究过失人及板部门主要负责人吧的责任，并由过败失人按实际采购袄价格予以部分或罢全部赔偿。阿4、实行固

16、定资邦产监督机制，加搬强财务监督，成邦立固定资产管理绊小组，负责对公绊司固定资产进行碍监督管理。固定疤资产管理小组由颁财务部、行政部扳人员组成。财务袄部对公司固定资鞍产进行总额监督爸，行政部对公司罢固定资产进行总斑量监督。行政部罢应定期与财务部碍对账，做到账账氨相符，管理小组白不定期对各使用颁部门进行抽查。艾 5、固半定资产报废的管扮理。绊固定资产是公司鞍资产的重要组成叭部分，其报废必埃须征得总经理及爱董事长的同意，敖方可办理。具体安程序如下：搬 1）首先由罢使用部门提出报佰废申请，并填写暗“白固定资产报废申爸请表氨”隘，报公司固定资爱产管理小组。伴 2）公司固爱定资产管理小组岸接到啊“爸报废

17、申请表凹”氨后，签字确认并背将申请表报总经啊理及董事长审批唉通过。邦 3）正式批疤准报废的固定资拌产应由行政部统岸一保管，根据总氨经理及董事长的爱意见做相应处理澳，处理的资金全扳额交财务部入账柏。霸 4）各使用霸部门必须严格按俺以上程序处理报安废固定资产，严扒禁未经同意自行爱处理报废固定资败产，违者将视情叭况轻重追究其经班济责任。捌 6、固版定资产的清查拌集团固定资产管凹理小组应每半年疤对集团固定资产斑进行一次全面清佰查，并填写固拌定资产清查报表阿，对于闲置的伴固定资产进行调啊剂使用，以减少肮积压浪费，充分安发挥固定资产应柏有的作用。百分公司固定资产艾小组应每季度末扒对分公司固定资跋产进行一次

18、全面板清查。7、报告制度癌固定资产使用部邦门在每半年向公吧司行政部做固般定资产使用情况肮报告。行政部昂协同财务部在每板一年对固定资产拜进行清查、核实百后做好固定资稗产清查报告，袄向总经理汇报当背前固定资产状况啊。敖8、固定资产盘阿亏处理批准制度暗盘亏及毁损的固澳定资产，按照原吧价扣除累计折旧捌、变价收入、过氨失及保险公司赔柏款后差额计入营袄业外支出。附件二：预算表敖备用金余额必须鞍填写败所有预算款项必爱须加批注跋（3）已发生预澳算必须做差额说懊明背（4）办公设备拔及家具、活动费扮用必须列明细捌所有餐费费必须霸在招待费里体现霸：办事处招待费笆总额4000元哀/月。阿礼品费用在熬“爱礼品费吧”背里

19、体现，业务宣八传费中不得体现爸礼品费，所有活败动费用必须放在袄“爱业务宣传费靶”爸中不得在澳“芭其他背”白中混合申请岸（7）所有合计坝数必须准确填写挨(8)差额计算班=实际金额-预败算金额傲（9）表格左边盎体现上次预算，办右边为本次预算靶。注：拌严禁将上半月预吧算直接复制粘贴暗，在下半月中有奥工资款项申请等摆。哎举办活动场次结啊合实际可行情况安，严禁出现半月啊举办七八场活动伴等不现实预算，柏申请不符合实际熬费用顶取其他费跋用。埃严谨出现预算费罢用类型与实际费拜用类型不符。傲附件三：办事处绊向总部借款流程版 1、办拌事处需要资金向爱集团借款：由办办事处主任填写埃借据矮、办事处财务经埃理（财务主管

20、）皑审核确认签字、懊预算内借款上报颁给集团财务出纳扮办理支付/预算按外借款必须经大懊区总经理、集团邦总裁、集团常务鞍副总审批后上传摆给集团财务出纳哀办理借款支付（澳此项支付为转账扮支付，不得支付唉现金）；爱2、皑办事处向总部借颁款流程图解预算外借款流程办事处主任填写借款单及借款明细（本人填写并按手印确认），交由办事处会计审核分公司会计以微信形式将经过上述签批后的借款单发至大区总经理审批大区总经理审批后，办事处会计将借款单连同大区经理的批复同意的截图一并以短信的形式发给大区总裁审批大区总裁审批后，办事处会计将借款单连同大区经理、大区总裁的批复同意的截图一并以微信的形式发给常务副总审批常务副总审批

21、后，办事处会计将借款单及相关借款资料连同大区经理、大区总裁、常务副总批复同意的截图一并以微信的形式发给集团资金会计处，资金会计对借款单进行审核，将审核无误的借款单连同大区总经理、大区总裁及常务副总的的批复截图一并打印并交由资金出纳付款 爱预算内（已通过跋审批的预算）借胺款流程办事处总经理填写借款单及借款明细（签字填写并按手印确认）将借款单直接传给集团财务，付款（集团财务审核是否符合预算）啊附件四 办事处碍内部借款流程1 目的皑 为了规范借叭款流程，特制订拔本制度。2 范围懊 适用于版龙城集团旗下直隘营分公司、办事唉处、实体企业公拜司、控股公司3 说明捌3.1 个人借盎款原则为芭“八前清后借，前

22、不哎清后不借柏”霸；如因特殊情况绊需搬要埃“版前不清而后借鞍”拌必须经由办事处扒主任书面特批，般否则财务部不予受理。邦3.2 办事处巴向集团总体部的皑预算借款，要严蔼格按照如下规定扒的审批流爱 程进行摆。4 权责绊4挨.1 申请人按疤照规定填制借款扒单；哀4.2 部门负班责人负责业务的败必要性和真实性板审核；白4.3 财务部艾负责借款单证的拌合法、合规性审敖核；盎4.3 办事处般主任、大区总裁捌、常务副总或董肮事长按照审批权唉限的级 败 次进行翱最终审批。癌5 内容懊 白 办5.1允许借款暗的范围疤5.1.1个人蔼允许借款的范围耙邦员工因公出差需霸要借支的款项（把出差是指因公到白达本市区以外班

23、 柏 的区域办理公拌司业务）；啊艾采购人员零星采爱购所需的款项；爸跋其他因公业务需靶要必须预借现金巴的情况。蔼5.2借款要求拜及注意事项叭5.2.1借款办单必须本人填写隘，代写的借款单挨财务一律不予受啊理，造成相俺 后爱果借款人自负；败如有人违规代他岸人填写借款单，阿一经查出给借皑 款案经办人100熬摆1000元的罚挨款。懊5.2.2 对鞍于预算外的办事哎处向集团总部的肮借款，由办事处颁的财务人员负岸 责背走借款流程；如按因特定原因财务岸人员不能履行借翱款流程则由办斑 事拜处主任负责走相扳关流程。一个流昂程严禁重复执行矮。按5.2.3 办背事处财务人员/爸办事处主任在走啊预算外借款流程碍时，应

24、在将借款靶 信隘息发给相关审批靶领导后并立即给瓣该领导的助理打拌电话提醒领导澳 审安批，以免因资金熬问题耽误业务。般5.2.4 集斑团资金出纳在接唉到完成相关审批罢流程的的借款单罢及相关批复信扒 息八后，还应电话与胺常务副总核实，百在得到常务副总伴的电话确认后摆 再昂行付款。白5.2.5 熬借款审批流程不白符合规定，财务鞍出纳未按本制度班的规定私自办理摆业埃 务哀，支付借款，所翱支付的资金公司邦不予承认，由出澳纳个人承担。伴5.2.6 财隘务人员不按照本哎制度的规定办理翱借款业务的，一挨经查出则根据违碍 规哎性则给予100靶-1000元的板罚款，乃至赔偿百损失直至辞退。六、附注哎1、公司所有员

25、拌工（包括公司中捌高层管理人员）凹严禁因私在公司鞍借款，一经查出昂对经办人及相关拔负责人处罚10扳00元/次。吧2.办事处向集暗团财务借款必须凹按照集团预算内笆，预算外流程执把行，否则集团财叭务有权拒付。斑3、若单次向总傲部借款超过5万埃元，财务三个工耙作日内给予付款跋（转账），以便哎财务准备资金；按员工单次借款超瓣过5000元，拌财务一个工作日搬内给予付款（转伴账），以便财务佰准备资金，无任癌何特殊情况！爸4、借款金额超拔过500元/笔班，财务一律转账佰，不得支付现金岸附件五：成本费扮用报销白为了规范公司财吧务行为，确保公芭司财务管理制度版的标准化、规范瓣化，加强公司财八务管理，控制成氨本费

26、用，规范资阿金使用，提高资扒金使用效率，依板照国家有关法律俺法规，结合本公拌司实际，特制定拔本制度。适用范围隘龙城金服旗下办唉事处、实体企业八公司、控股公司蔼和担保公司；挨二、费用报销的班控制原则：瓣1、计划管理、暗分级负责、层层爱把关。由各部门爸负责人负责本部瓣门人员费用报销碍的真实性、必要白性的一级审查；背由财务部对报销拜票据的合法性进伴行二级审查；由蔼总经理进行最后白的审核批准。板2、责任明确原板则：公司部门负把责人是费用的节白控者和责任人，哀对本部门发生费坝用的真实性、必半要性负责。蔼3、监督原则。蔼费用发生过程中隘，原则上必需由昂两人或两人以上袄同时参与或执行白，并互相监督和斑共同承

27、担相关责奥任。胺三、报销流程图凹解经办人填单和签字办事处主任审核签字（单笔金额在5000内）财务部会计审核签字财务经理审核签字部门经理审核签字确认此事项的真实性、合理性及必要性。主要审核单据金额的准确性、真实性、同时审核单据是否符合财务制度和公司规定。（财务经理复审）主要审核事项的必要性、真实性以及与业务相关的事项。粘贴相关原始凭证、填写报销或者请款单据大区总裁和集团常务副总审批（5000-10000元-大区总经理，超过10000元大区总裁-集团常务副总）审核签字手续完整性后办理支付事宜出纳核实付款并签字审核签字 罢1、报销时间要暗求按本月发生的各项矮费用应该在本月罢内办理费用报销艾手续，一般

28、不允鞍许跨月报销；年耙底公司统一清理拜报销费用，不允耙许跨年度报销。昂2、报销单交款爱单位要求氨费用报销发票或瓣收据付款人必须懊为报销人所在办把事处的全称，举板例：滨州龙城金笆服有限公司；严办禁简称或自创公爸司名称如：龙城敖金服或公司；出八现类似情况财务哀不予报销。按 熬3、费用报销单肮据的填制要求拔a、原始凭证必板须合法、完整、跋真实、有效。无跋效发票和白条不摆能作为原始凭证背进行报销；碍b、外购的物品耙报销时要有经手叭人、保管人或使奥用人签字（或由坝行政部门开具入搬库单）；柏c、费用报销单皑使用办公室统一白编制或购买的凭耙证，粘贴应整齐捌规范，填写报销阿单应使用黑色的瓣钢笔或签字笔，懊不能

29、使用圆珠笔昂；跋d、报销单的时安间、内容、所属霸部门、金额等事埃项必须逐一填写碍清楚；芭e、单据张数的盎填写：根据内附颁单据的实际数量摆以小写数字填写按；疤f、大写金额的唉书写要规范。如奥小写金额为鞍熬200.00，翱正确写法为：人肮民币：贰佰元整挨板万蔼懊仟贰佰零拾零元吧零角零分（其他靶填写视为不规范熬）昂g、单据粘贴要岸求：内附单据粘敖贴不得超出半“白费用报销单般”八和胺“把报销单据粘贴单拔”澳纸张的大小。单傲据可从左至右或爸从上至下依次阶懊梯式粘贴，同等氨面额单据集中粘斑贴。挨单据的粘贴必须哀使用胶水（不能斑用双面胶、订书哀钉代替）。伴h、 为使财务办基础工作达到更吧高标准，如单据俺填报

30、不规范，将半不被受理：如已拜受理，亦不排除昂退单处理。跋4、分公司筹备皑期的票据管理要按求癌分公司筹办期间白发生的所有费用扮都有办事处主任版自己粘贴费用报懊销单并说明事由哎，等财务到位后搬统一按照财务流翱程报销，办事处懊主任丢失票据或把出现没有单据的爱报销费用，财务挨不予受理，无任暗何特殊情况。摆 敖5、日常费用报扳销标准鞍（1）、统一标矮准：柏所有报销原始单笆据（收款收据、昂发票、明细清单笆、情况说明等）芭必须由经办人在碍原始单据后面签氨字确认，原始单岸据必须加盖往来埃方的公章或业务摆章，若因特殊情扳况没有印鉴章，埃需经办人上级领霸导确认签字，财奥务方可认同，否胺则财务不的报销皑。班（2）、

31、报销项岸目具体要求盎1、 采购费用笆报销及要求凹公司采购固定资阿产、办公用品、把低值易耗品皆属爱零星采购，请购班时，申请人应详艾细填写摆“搬*请购申请斑单版”蔼（行政部制定）罢， 同时注明业耙务往来方的姓名艾及联系方式（方鞍便下次采购查询敖及财务回访审计埃）。总经理批准吧后认可后由办公扮室人员统一办理瓣；绊报销资料：发票扮、采购清单、采靶购申请单、及库蔼管部门（行政部傲门）验收入库单版。巴2、招待费用报敖销及要求报销范围斑业务费：鞍是指因业务需要疤发生的礼金、礼疤品、赞助费及因傲业务需要赠爱送的烟、酒等。癌招待费：爸是指因扳工作关系招待有案关人员发生的餐袄费，娱乐费用；稗因公接待相关人氨员发生

32、的差旅费暗、住宿费等。报销要求：矮原则上公司员工拌不允许产生招待稗费，但因业务需笆要必须招待时，澳必须到提前告知隘行政部相关负责斑人，方可由行政罢部统一安排招待笆，招待标准0-摆1000元（具爱体由行政负责人斑根据招待人员级霸别定位，参考接熬待金额60元/盎人）并填写招待艾申请单，具体格敖式：扳业务招待费申请蔼明细靶 拜 奥 填写日耙期： 罢 年 伴 月 罢 日安发生时间败拜招待地点靶爱申请理由（解决唉什么问题）板暗招待对象和人数耙霸我方参加人员和摆人数皑柏招待形式哎傲预计金额蔼搬是否需要借款把扳借款金额昂拔总经理案岸部门经理岸颁经办人伴跋此表仅做为公司般内帐处理依据，翱不记入外帐。昂拜办事处

33、每月招待埃费标准为400半0元，超出部分捌由驻点总经理向阿集团总裁审批，跋否则财务不得报昂销(此招待费含巴员工聚餐费用及按公司庆功餐费)澳。笆岸报销资料：正规绊税票、消费清单挨、业务招待明细稗表（发票后面注罢明报销人签字）隘。巴3、交通费用报昂销及要求暗因公城区内办公板，经办事处主任奥同意乘出租车，佰凭出租票据报销凹，并在其背面写阿明事由及地点。拜外出办事的公共扮汽车费用可以据版实报销，应写明澳去向及所办理的翱事项。阿报销资料：正规跋交通费发票（出癌租车发票、租车霸费用、汽车费）哀、在发票背后注背明事由、出发地拌及目的地。耙4、差旅费用报斑销及要求靶因公城区外办公盎，经部门负责人败或领导安排外

34、出白，需到行政部办安理外出登记备案昂方可出差。胺 员工出唉差回来应在5天把内按规定整理好耙差旅费单据，经搬审核批准后到财捌务部办理报账手罢续，过期不予报吧销。碍因公外出，因时笆间问题无法返回摆公司所在城市，爸经总经理同意，巴方可在外住宿，疤住宿标准严格按爸照公司制度执行熬，原则上住宿不啊超过快捷连锁酒鞍店标间的价格。柏报销资料：住宿佰费和交通费以正暗规发票据实报销翱、差旅费明细单瓣（公司市区以外矮的业务地点拔）、鞍住房消费清单及奥住房招待人员名吧单注：报销原则败定人员、定地区爱、定标准、定原俺则人员划分：暗a集团管理层：爸董事长、总经理吧（大区总裁）、碍常务副总、集团疤副总、集团总监蔼、纪检委

35、书记般b公司中高层：霸、大区区域总经按理、集团部门经把理、办事处主任扮c公司员工：公柏司普通员工地区划分：安a一类地区：一芭线城市及省会级拌别城市、沿海省佰份地级城市及内坝陆交通枢纽城市八b二类地区：内柏陆地级市、县级靶市及国家编制县半、区定标准：坝交通工具拌人员类别笆飞机氨火车般汽车胺报销标准埃集团高管阿不限扒不限拔不限版据实报销鞍公司高层啊原则上动车4小敖时内到达的路程八，不允许坐飞机俺软卧百高铁版不限吧据实报销吧员 工傲硬卧拜高铁暗不限班据实报销般费用项目啊地区靶类别埃人员类别 澳 标准瓣住宿费（元）扒生活补助费扒（元/天/人）佰一类地区碍二类地区笆集团管理层办据实报销佰据实报销奥公司高

36、层版240熬180唉员工白180拔160疤八费用原则上就低瓣不就高，超出部傲分由个人承担（伴董事长特批除外按），背跟随领导（董事哎局、集团高管）翱出差，按照职务蔼较高一方的相关暗标准执行。董事暗局和集团高层允埃许单独住宿，其哎他出差人员为同熬性别者，原则上版同住一房，异性熬出差，住宿分别懊计算。鞍扒任何出差以高效白办事、节约成本扒为准，若所需要跋差旅费不超过2颁00元，原则上伴不予办理借款，伴由出差人垫付，捌回公司报销。斑 5、请捌修、维修费用翱公司颁“霸请修、维修芭”稗系指一般固定资板产、租赁房屋等隘，因损坏需要请百修及一般日常保艾养维修而言。请拔修、维修之程序败及做法上同零星坝采购程序及做

37、法板相同，只需将请安购单改为芭“坝维修申请单败”吧即可。半报销资料：发票碍、维修申请单、哀及库管部门（行稗政部门）验收证扒明。6、汽车费用：伴a汽车费是指公盎司公车因公外出翱办事加油、过桥把过路及维修、保斑养等产生的费用矮。埃b公车使用必须巴到行政填写傲“把公车外派登记表敖”跋，以便行政了解办车辆的实际使用敖情况，并将车辆挨的使用关系责任按到人。般c加油费报销：蔼原则上由行政人哀员负责车辆的加挨油、保养等工作摆，加油票据上必败须登记加油时车颁辆的公里数及经扒办人姓名。或由坝行政管理人员委扒派专人加油，程翱序同上。俺d汽车维修、保颁养费：有行政人傲员或行政经理制胺定专人办理汽车安维修工作，汽车凹

38、维修保养必须到癌行政填写盎“扳车辆维修保养申肮请单扒”靶，领导审批后方爸可办理汽车的维吧修保养，报销时班附敖“柏车辆维修保养申白请单柏”癌和维修保养清单扳、税票等。哎e因公外出办理熬业务，公司据实皑报销过桥过路费爸，但是票据必须澳是往来业务地点案之间，出现出差癌地点和报销票据凹不符现象，财务案有权不予报销。傲f公司所有车辆哀违章罚款支出一氨律不予报销，由案驾驶人员自行负巴责承担。霸g私车公用现象瓣：扮因公需要用员工拌的车辆，必须要搬到行政部做登记啊，总经理签字确版认，否则不予补岸贴报销。败因办公需要使用八员工汽车，过桥靶过路费公司全部岸承担，加油费及罢车辆损耗公司给拜于一定的补助，吧原则是不超

39、过0傲.8元/公里，败或按照排量实际艾报销加油费，具班体补贴方式由分隘公司财务根据实拌际情况与总经理奥沟通制定。百九、注意事项（爸具体明细制度，暗分公司可以根据袄本制度自行制定靶）傲（1）若单次报袄销超过5万元，办财务三个工作日白内给予付款（转爱账），以便财务伴准备资金；单次败报销超过1万元皑，财务一个工作隘日后给予付款（埃转账），以便财把务准备资金，无矮任何特殊情况！鞍（2）报销金额瓣超过500元/袄笔，财务一律转昂账，不得支付现埃金。哎（3）各个部门隘尽可能集中报销版，以减轻各部门捌负责人及总经理半的工作负担；因坝特殊情况确需大班额的现金的报销八应向财务部门提绊前三天申请，以盎便财务部门安

40、排八现金，且尽量使坝用网银划转，保癌障资金安全。昂附件六 各项财把务数据的收集及板表格制作胺为了确保各项财袄务数据的真实性扳，合理性，集团矮总部特成立统计胺组，指定专人专俺项负责所管辖区按域内的所有财务熬数据的收集，审巴核，汇总工作，百望各办事处能严跋格要求自己，在安规定时间内保质哎保量的上报各项哀财务数据，积极摆配合总部完成各袄项财务工作，同胺时明确自己所属稗负责人，癌详见附件一：唉每月5号下午1爱1点前，收集1熬00家办事处工艾资表进行审核汇把总邦2、每月28号挨下午11点前，岸收集汇总100艾家办事处下月上八半月预算表进行俺审核汇总皑3、每月20号稗到25日，10哀0家办事处往来坝账的核

41、对。捌4、每月3号下笆午11前，收集蔼100家办事处疤财务月报表及期瓣间费用表。附件一：扳序号俺负责人耙分公司及办事处唉捌1盎杨冰（联系电话拜：135733翱71683，Q跋Q号：4590盎62457昂）板淄博共青团分公叭司霸1摆2扳淄博共青团分公敖司桓台办事处爸2拔3巴淄博共青团分公背司淄川办事处皑3翱4熬淄博共青团分公芭司张店办事处扳4挨5胺淄博世纪路分公扒司背5矮6摆淄博世纪路联通澳路办事处鞍6奥7安淄博世纪路高新巴区办事处半7矮8白淄博柳泉路分公矮司盎8皑9摆中杰安防袄9罢10霸乾通车行肮10啊11哎淄博临淄分公司挨11白12扒昌乐分公司白12啊13般昌乐分公司温泉佰办事处碍13白14

42、坝盛高置业岸14般15案礼品商行袄15耙16扮临朐分公司稗16爸17安临朐办事处爱17矮18扮平度分公司疤18澳19肮汇金总部俺19背20罢装饰公司哎20百21爱微电影办事处摆21捌22半淄博加盟商办事安处（杨铭瑜）澳22办23鞍滕州办事处主任埃（禚晓伟）爸23百24按滕州办事处主任哎（刘建立）扒24颁25埃滕州办事处主任般（李际民）柏25皑1瓣张瑞芹（联系电般话：18766哀946558，邦QQ号：187扮6694655吧8）碍济南分公司矮26挨2翱济南历城办事处稗27败3隘济南日照办事处癌28邦4捌潍坊分公司疤29敖5唉潍城办事处澳30隘6佰潍坊新华路办事半处捌31疤7澳潍坊寒亭办事处唉3

43、2坝8唉潍坊坊子加盟商跋33芭9鞍潍坊坊子办事处胺34巴10疤寿光分公司扳35隘11霸寿光西城办事处坝36案12斑青州分公司肮37拌13坝青州西城办事处奥38瓣14办青州开发区办事八处岸39阿15肮上海龙城捌40绊16按龙口分公司伴41巴17艾建大分公司吧42八18袄招远分公司颁43吧19唉书画院澳44瓣20跋商学院芭45把21艾寿光加盟商办事疤处（封聪聪）胺46拌22稗寿光加盟商办事摆处（焦玉民）罢47板23癌历城加盟商办事埃处（周远）哎48把24熬滨州商学院办事蔼处主任（李程程伴）哎49胺1爸谭雨晴（联系电邦话：15253坝311369，挨QQ号：321俺1797740背）爸广饶分公司癌5

44、0俺2澳诸城分公司岸51俺3澳诸城办事处柏52般4芭沾化分公司伴53傲5蔼荣成分公司摆54傲6佰临沂分公司隘55跋7挨滨投分公司八56挨8澳博兴办事处伴57扒9摆洗车行办事处艾58阿10爱蓬莱分公司半59凹11奥高密分公司绊60巴12把高密晏子路办事捌处斑61叭13翱高密振府街办事昂处坝62拔14袄聊城分公司安63碍15百聊城分公司开发啊区办事处暗64盎16按聊城分公司振兴版路办事处挨65澳17靶黄岛分公司澳66坝18鞍黄岛分公司胶南安办事处败67摆19矮荣成办事处安68胺20拜滨州办事处扒69埃21半集团招商部般70霸22把临淄加盟商办事癌处（孙明海）按71板23傲临淄加盟商办事鞍处（王伟强

45、）办72坝24拜临淄加盟商办事安处（冀庆鹏）捌73阿25爸临沂办事处主任版（张祥和）胺74柏26绊临沂办事处主任肮（明迪）熬75蔼1靶强潇（联系电话佰：186063靶83140，Q翱Q：29771扳24502）暗章丘分公司傲76案2耙章丘办事处佰77蔼3唉安丘分公司版78靶4安安丘办事处暗79啊5爱胶州分公司暗80隘6啊胶州老城区办事叭处啊81奥7岸莱州分公司柏82按8八莱州西城办事处背83唉9爱烟台分公司唉84巴10百烟台南尧办事处搬85百11阿即墨分公司叭86岸12半即墨城南办事处背87罢13啊即墨北安办事处扒88霸14傲威海分公司艾89胺15芭牟平办事处阿90白16艾滨州卡顿尔百91隘1

46、7耙永航商贸扳92翱18爱龙城山庄芭93扮19啊工程办事处板94案20巴龙城宾馆拔95哎21碍临朐加盟商办事叭处（李正豪）稗96叭22叭栖霞加盟商办事按处拌97昂23般章丘加盟商办事鞍处（郑玉钊）背98吧24板滨州加盟商办事稗处（刘帅）巴99绊25邦滨州北海加盟商哀办事处（杨菊）熬100 工资表跋工资表的规定及阿要求百工资发放：每月翱10号，工资表奥必须经总部在财邦务一家亲群里面按通知及办事处主败任审核签批后予肮以发放敖孝心工资必须打佰到员工父母账户鞍中啊统一格式：工资拔表中各项目不得霸随意增减、改变靶表中数据需特殊摆说明的，要加批隘注加以说明爱表中特别强调的斑，要字体标红，半表格填色（如表隘

47、中新入职及离职碍人员等颜色要统氨一）阿工资发放完毕后摆3天以内将总部肮垫付款打回：安碍居乐业社保费、跋孝捌心工唉资及子女教育津靶贴等耙总经理未通过月般度任务考核的，埃对未扣款必须在暗工资表里加批注瓣或备注说明，下案月扣除。二、费用表哀费用表的规定及伴要求碍1、格式统一，班命名准确，耙 如*分肮公司*月费用汇唉总表，否则总部懊不予接收半2、此表所提供鞍财务数据为公司伴经营期间三大费稗用：销售费用，叭管理费用，财务背费用哎3、表中内容要百完整：所列项目芭都要一一写清，傲不准出现空白。安例如：费用项目般，报销方式（现叭金，转账，信用隘卡）、报销人（艾经办人或主要负矮责人）、摘要内斑容（数量，单价哀，

48、供应商联系方案式）等项目必须熬按费用报销制度拌来填写癌4、本表数据要盎连续，每月费用绊数据都要一一罗昂列摆。三、资金收支表蔼资金收支明细表爸的规定及要求阿1、格式统一，凹命名准确，邦 如*分板公司资金收支明百细表，否则总部叭不予接收跋2、表中内容要佰完整：所列项目扒都要一一写清，柏不准出现空白。俺例如：报销方式隘（现金，转账，耙信用卡）、报销瓣人（经办人或主癌要负责人）、摘斑要内容（数量，癌单价，供应商联按系方式）等项目搬必须做详细的登邦记，明确主要事唉项及负责人。靶3、保证帐表，靶帐实相符；（保埃证每日表内余额瓣和货币资金余额绊数一致）隘4、保证表内数岸据的连续性，真拔实性四、往来账拔往来账

49、的规定及班要求胺各办事处在每月阿25日前将总部斑及各办事处垫付暗的小额费用一次哀性结清。皑2、各办事处往蔼来账核对明细数靶据一致后，要求爸打印往来明细表案，加盖公司财务邦章（暂时没有章阿的由相关负责人笆按手印），由总癌经理及财务核对爱人员亲笔签字确岸认后，扫描发至哀总部，作为每月拔核对依据。半3、财务人员及耙时做好往来登记坝，索要往来单据佰，确保往来数据矮的真实准确性。蔼4、办事处于每捌月20号下午3哀点前将往来帐上熬传至总部财务相八关负责人处。斑5、针对新调整班财务体系，对之袄前往来账做如下岸规范：凹首先：总部财务拌与原分公司核对昂往来，核对无误笆后，填写往来对埃账确认表，由双爸方财务人员及

50、负啊责人签字确认 办其次：原分公司办与管辖的办事处哎进行往来核对，耙核对无误后，填肮写往来对账确认奥表，由双方财务碍及办事处主任签靶字确认。唉最后：办事处将挨核对无误的对账爱确认表发至总部澳，总部根据以上背往来对账表对之伴前的往来数据进佰行调账。肮注：以上往来核拜对要求在6月底啊全部核对完毕并办提交对账确认表癌！相关负责人确鞍认签字后，三方坝记账，由总部财暗务肮强潇监澳督负责。详见附瓣件二：附件二：皑甲方名称：_翱_凹_埃_公司埃乙方名称：_般_盎_背_公司邦自*年*月伴*日至*年靶*月*日_伴_澳_敖_公司欠_蔼_半_公熬司靶金额合计：袄板般斑背袄俺_鞍_拜_（￥办_叭_）昂回复意见：昂1.

51、上述数据正斑确无误（ 埃 ）捌2.上述数据不拔符，正确数据为半：_隘_靶_元。 八捌 唉熬笆捌傲爱斑 哎蔼 柏疤 隘蔼原因：氨隘斑办翱碍甲方核对人签字肮：澳甲方负责人签字芭：奥乙方核对人签字拌乙方负责人签字挨：岸甲乙方所在大区挨总经理审核确认盎：扮日期：*熬年*月*日案附件七 办事处啊内帐账务会计处摆理奥为了加强龙城集捌团财务的统一化昂、科学化、标准肮化管理，也为了氨新成立的办事处拔财务能够快速进笆入工作状态，集败团财务事业部根氨据集团领导指示胺，特制定办事处碍账务会计处理标暗准：佰一、财务管理要蔼求败集团所有分公司捌的财务业务严格霸按照龙城集团半财务管理制度昂和分公司财务昂管理制度执行疤，集

52、团所有财务奥人员直接对集团鞍董事长、常务副叭总负责，分公司艾财务工作范畴归岸集团常务副总和哎集团财务事业部氨直接管辖，分公拔司财务的行政管佰理权归分公司总半经理管辖，财务败是为分公司服务坝的部门，也是为办总经理决策提供岸严密数据和建议鞍的部门。俺公司业务账务处柏理安 公司经稗营管理所发生的背期间费用分为：艾管理费用、销售百（营业）费用、扒财务费用。费用吧使用范围（以部傲门为标准）：敖、账务、会计分唉录标准化半 账务俺处理是财务会计办的基本技能，也白是体现工作能力巴的考核标准之一唉。龙城金服为了邦集团管理的科学罢化和制度化，特班将龙城金服统一摆会计分录的使用败。埃借款、开办前准靶备 借：现金拜

53、贷：斑其他应付款-总翱部 芭2、前期装修款扒（材料、线路、艾设计、施工等）啊 懊 1）报暗销前期装修款百借：长期待摊费拔用芭 贷：现金俺 安 房租懊借：待摊费用-阿房租 贷：现金摊销挨借：管理费用-胺房租（12个月安）白 懊 管理费用-装艾修费用（36个唉月）凹 霸 贷：长佰期待摊费用班 斑 皑 待摊费用-房板租班员工借款（刻章胺、办理相关证件捌、因公出差）瓣 借：癌其他应收款-部扒门-员工 靶 佰 贷：现金 耙 邦 翱 皑员工报销刻公章碍、财务章、办理肮证件款、差旅费皑等 暗 借：八管理费用-办公把费（差旅费、招败待费、交通费等澳） 八 拌贷：其他应收款半-部门-员工（摆冲账）敖 阿 现金/

54、皑银行存款 半 版 熬开基本帐户密码把器、网上申报费班用 坝 借：管捌理费用-办公费懊 癌贷：现金佰收到实收资本并傲提现 哎 借：银皑行存款 凹 芭 肮贷：实收资本 霸 俺 矮 借：现挨金霸 八贷：银行存款暗购买固定资产（跋办公桌椅、电脑氨等） 唉借：固定资产-八（电器设备、办巴公家具）翱 贷：现金笆或银行存款爱购买办公用品 靶 岸 敖 借：管扳理费用-办公费蔼 贷搬：现金/银行存耙款爸缴纳水电费、物把业费 俺 埃 借：管罢理费用-水电费挨（物业费）懊 暗贷：现金、其他阿应收款案卫生清洁用品、叭劳保用品 氨 般 借：管唉理费用-物料消靶耗巴 班贷：现金安购买保险柜、点艾钞机等 敖 巴 借：固半

55、定资产-（电器搬设备、办公家具敖）挨 拔贷：现金岸开业准备用品（隘邀请函、服装、矮酒水、食品） 艾 扳 借：销把售费用-业务宣白传费-开业费用俺 隘贷：现金澳收到保证金 奥 背 借：现扒金或银行存款背 拔 贷：其他应付隘款-保证金盎收到打款及手续蔼费 俺 借：现拔金或银行存款敖 拜 贷：应付账款氨-个人（企业）斑明细啊支付利息或贴息暗 拜 借：主靶营业务成本-利捌息癌 爸 主营业务成本奥-贴息版 把 贷：现金或银芭行存款爱收到借款人利息哀保证金 版 版 借：现吧金或银行存款般 傲贷：主营业务收芭入-服务费熬 唉 其他应敖付款-借款保证傲金敖给借款人打款 坝 绊 把 借：应白收账款凹 背贷：银行

56、存款敖退三商保证金 半 暗 爸 借：其啊他应付款-三商搬保证金傲 安贷：现金或银行矮存款盎借款到期借款人败还款 班 翱 借：现阿金或银行存款白 案贷：应收账款搬退还借款人保证办金 拌 熬 借：其拜他应付款-借款白保证金啊 凹 贷：现金或敖银行存款吧到期未还款（续坝期），保证金转鞍收入 摆 借：傲其他应付款-借绊款保证金敖 蔼 贷：主营业蔼务收入 -保证哎金收入吧合同到期撤资及半手续费 扳 借：碍应付账款-个人暗（企业）明细啊 俺 财务费用-败手续费挨 阿 贷：现金或罢银行存款 埃 23、特殊支出班 1）红文奖佰惩（或在工资中澳体现，记入应付办职工薪酬） 罢 邦 跋 借：案营业外支出阿 拔 贷：

57、现金 版 2）员工聚餐挨 借：搬管理费用-福利搬费-员工聚餐氨 白 贷：现金 唉 啊 暗 耙 敖差旅费、过路过阿桥费、油费 拌 邦 借：斑管理费用（销售坝费用）-差旅费爱/汽车费盎 熬 管理费用（笆销售费用）-差半旅费/住宿费艾 邦 贷：现金或白银行存款办银行结息 （财啊务费用科目仅限般公户产生的费用霸） 八 扳 暗、银行基本账户背等叭 敖 借：财务费用捌-利息费用斑 凹 贷：银行存澳款绊 办、个人账户利息啊（个人账户的使邦用必须按照规定蔼执行）绊 借艾：管理费用-办班公费（或利息）班 稗 贷：现金、肮银行存款凹计提工资 （当扳月计提工资） 半 俺借：管理费用-吧员工工资-实发哎工资-部门罢

58、管理费扳用-员工工资-盎孝心工资-部门挨 按 销售费用-员斑工工资-实发工袄资-部门熬 翱 销售费用-员懊工工资-孝心工哀资-部门爸 背 贷：应付职工疤薪酬熬计提累计折旧 疤（当月计提折旧扳，折旧净残值5鞍%，折旧期限3澳6月、平均年限鞍法） 百 借：管熬理费用-折旧白 啊 销售费用-折爱旧哎 艾 贷：累计折旧俺-（电器设备、笆办公家具）蔼发放工资 （发办放工资时注意要捌将税款和应付款捌全部扣除） 懊 把 借：应爱付职工薪酬昂 翱 贷：应交税费爸-个税拜 奥 其他笆应付款-员工（版押金、或暂不发办放工资、替总部摆扣款等）癌 肮 现金傲或银行存款坝缴纳税款（个税叭、印花税、教育把费附加等）吧 借

59、：应笆交税费-个税等板 管理费艾用-印花税罢 贷：现把金、银行存款啊计提税金（外帐埃在我们登记收入拌时要顺便计提税阿金，内帐因为我暗们不缴纳税金所百以原则上不用计罢提）扮、外帐（计提税拌金）版 借：营业税跋金及附加叭 班贷：应交税费-拜增值税、教育费拔附加、地方教育叭费附加等叭、内帐（不计提傲，但缴纳税金时搬）败 借：管理鞍费用-税费氨 岸贷：现金、银行俺存款笆月末结转 矮 班 巴、结转收入 搬 绊借：主营业务收办入办 疤 贷：本暗年利润爸、结转费用 阿 借：本年利润哎 百贷：主营业务成哎本笆 吧 管理费颁用懊 扳 销售费版用摆 埃 财务费靶用 阿会计账簿登记标扳准化摆现金账、银行帐白：芭做到

60、日清月结，熬按顺序逐笔登记版，现金保管合规挨，做到每日对账懊、每天盘点（出奥纳），出纳每天伴需要与总经理上奥报资金使用情况敖。账簿使用登记、账簿启用 HYPERLINK 叭 HYPERLINK /doc/1226978.html 八会计账簿稗是储存数据资料澳的重要会计档案敖；在账簿启用时安，应在“账簿启爸用和经管人员一霸览表”中详细记敖载：单位名称、癌账簿编号、账簿懊册数、账簿页数蔼、启用日期，并佰加盖 HYPERLINK /doc/6815688.html 耙单位公章半；经管人员（包把括企业负责人、稗主管会计、复核瓣和记账人员等）半均应签名盖章。氨 哀岸、半账簿交接规则绊 HYPERLINK