企业日常税务管理概要课件

1、企业日常税务管理总税务师办公室2013.06.06基础税务工作（50%）税务方案和土地增值税清算（40%）其他事项（10%）税务报告审核情况财税动态季度培训项目基础资料税务方案土地增值税清算税企关系其他需上报事项其他涉税事项应对税务检查投稿情况采用情况项目方案实施进度计划表税务方案各公司得分=0.5*（80+税金预测、税务报告、税款审批单加减分+财税动态投稿、采用加减分+季度培训加减分+项目基础资料加减分）+0.4*（80+项目方案实施进度计划表、税务方案加减分+土地增值税清算加减分）+0.1*（80+税企关系加减分+其他需上报事项加减分+其他涉税事项加减分+各公司应对税务检查加减分）税务管理

2、工作考核办法概述1基础税务工作1税务报告2财税动态3税务知识培训4项目基础资料2基础税务工作时间安排税金预测税报季度税报审批单季度审批单完税凭证26号2号15号10号7号5号26号税金预测投稿截止20号税务培训3 资金会议资料税金预测表上报时间为每月26日上午12:00，如有调整以临时通知时间为准。预测数据要求及时准确。常见问题只预测下一个月份税金，应预测下两个月份。忽略所得税、房产税、土地 使用税。 3. 已交税金未及时更新。4. 25号至31号缴纳税金放在下一个月份。此处与资金部统计数据有区别。税金预测考核要求准时上报，每迟报1小时扣1分，最高不超过5分。在准时上报的前提下，数据准确，加1

3、分。上报数据若与当月实际缴纳金额有差异，差异超过10%的，按有差异的税种数量扣分，每个税种扣1分。有特殊情况无法对当月税金缴纳情况进行预测的公司，请在上报时间截止前提前与总税务师办公室沟通。提前无沟通且与实际缴纳数据差异较大者，按以上两条标准进行考核。税金预测4 所属期为3、6、9、12月的税务报告上报时间为次月5日17:00，其余月份税务报告上报时间为次月2日17:00，如有调整以临时通知时间为准。税务报告应填写完整、数据准确；资产负债表、利润表、现金流量表应每月更新。常见问题上月月末未交税款与本月月初未交税款不一致。上月计划缴纳数与本月已交税款不一致。 企业所得税表填写有误。报表未及时更新

4、。计税依据填写错误。已交税款中税款所属期填写错误。累计缴纳税款与现金流量表中“支付的各项税费”有差异。税务报告考核要求准时上报。每迟报1小时扣1分，最高不超过5分。在准时上报的前提下，如果数据完全准确，每提前一天加1分，最高不超过5分；如果数据不准确，提前上报不予加分，每错一处扣0.5分（以单元格为单位进行统计），最高不超过5分。如有特殊情况确实无法在规定时间内上报当期缴纳税金情况的，应提前与总税务师办公室沟通。税务报告5 所属期为3、6、9、12月税款审批单上报至总税务师办公室的截止时间为次月10日17:00，其余月份税款审批单上报截止时间为次月7日17:00，如有调整以临时通知时间为准。税

5、款审批单数据应与审核通过的税务报告保持一致，并应上传税务报告作为附件。填写要求营业税金及附加、土地增值税填写一张审批单，名称：XX公司XX月份营业税金缴纳审批单。印花税、房产税、土地使用填写一张审批单，名称：XX公司XX月份其他税种缴纳审批单。 企业所得税表填写一张审批单，名称：XX公司XX月份企业所得税缴纳审批单。税款审批单考核要求准时上报，每迟报1小时扣1分，最高不超过5分。在准时上报的前提下，数据完全准确，加1分。每错一处扣1分，最高不超过5分。未上传附件（当月税务报告）的，扣1分。未提交税款审批单缴纳税款，或审批未通过缴纳税款者，扣10分。税款审批单6 各公司应在征期结束后5日内将经公

6、司财务负责人签字确认并加盖公司财务章的审批单回执扫描，上报总税务师办公室。实际缴纳金额与审批金额不一致的，在审批单回执上注明各税种实际缴纳金额，并写明不一致的原因，各公司在上报审批单回执的同时一并上报当月缴纳税款的完税凭证。完税凭证税款审批单回执标准示例审批单打印说明完税凭证及税款审批单回执7 各公司应加强对财务人员的税务知识培训，每季度不低于1次。各公司在培训结束后应将培训课件（word文档、PPT、培训照片等）、签到表、参训人员培训心得上报至总税务师办公室，上报截止时间为每月20日，20日以后的计入次月考核。每晚报1天扣0.5分。在完成当季度培训任务的前提下，每增加一次培训当月加1分，最高

7、每月加分不超过3分。税务知识培训税务知识培训8 财税动态发表时间为每月25日，投稿截止时间为每月15日，15日之后所投稿件记为次月考核。投稿建议最新公告类文章易入选法规快讯，可附相关解读。文章长度适中，不宜过长或过短。个人观点类文章不宜偏激。紧贴房地产相关财务税收政策。财税动态考核要求每月向总税务师办公室办提供当地最新税务政策或对现行税务政策的解读，根据文件实效性和数量酌情加分，最低不低于0.5分，最高不高于1分，未提供的，扣0.5分。积极向税务内刊焦点关注、百家讲坛、财税常识、财税人生板块投稿并被采用的，每篇加1分，最高不超过3分。财税动态910项目基础资料1、上报环节 各公司现有的未进行土

8、地增值税清算的在建项目和已完工项目未上报过项目基础资料的，需按照相关时间节点要求完成上报；新开工的项目，需在项目开工后10个工作日内完成上报。上报及时且完成质量较好的，当月考核加1-2分；上报资料质量较差或逾期上报的，当月考核扣2分。2、审核环节 对已上报的项目基础资料，总税务师办公室将对其内容进行审核，期间项目所属公司财务人员需协助提供必要数据。积极配合此项工作的当月考核加1分；不配合工作的，当月考核扣1分。11项目基础资料3、整改环节 总税务师办公室完成审核后会将需要整改的项目基础资料发回至各公司，根据审核情况，限定整改期限，各公司应在规定期限内完成整改，未在规定时间内完成的，当月考核扣2

9、分。 4、更新环节 各公司应按季度对项目基础资料中的各项变动数据及证件信息进行及时更新。季度更新上报时间为1、4、7、10月份的20号之前。 出现以下情况需在5个工作日内及时更新项目基础资料： （1）项目出具结算报告； （2）项目达到土地增值税清算标准。及时完成项目基础资料季度更新且内容数据真实准确的，当月考核加1分；逾期未完成资料更新或完成质量较差的，当月考核扣2分。125、填报过程中如出现编凑数据等消极应付行为，将从重处罚，项目所属公司财务负责人当月考核扣3-5分。项目基础资料税务方案1土地增值税清算2税务方案1314土地增值税清算 各公司在每年3月15日前上报本年清算计划。列入当年清算计

10、划的项目，各公司应在达到清算条件后1个月内向总税务师办公室提交测算报告 各公司提交的测算报告经总税务师办公室审核通过后，按照税法规定可以返还的项目，各公司应积极与当地税务机关、中介机构沟通协调，9个月内100%返还或抵扣 。15税务方案各公司应严格按照荣盛房地产发展股份有限公司税务管理细则要求在土地购置和项目规划阶段、编制项目预算阶段、项目定价阶段、项目结算阶段按照相应的时间节点上报税务方案，对契税、土地增值税、企业所得税、营业税和城镇土地使用税（以下简称“五项税”）按照项目进行管理。各公司应于每月10日之前根据各个项目进度情况填制项目方案实施进度及计划表，并上报至总税务师办公室。总税务师办公室将根据各公司所上报的进度和掌握的情况对税务方案上报情况进行考核。其他事项1税企关系2其他需上报事项3其他涉税事项4税务检查1617税务检查税务机关对各单位进行税务检查时，所在单位财务部负责人要在接到检查通知的当日同时报告所在单位负责人、总税务师、财务总监、总经理；并在2日内以书面形式将税务检查可能发