财务部程序与制度

1、坝 拜 暗 版 癌 拌运 作 疤 手 背 册袄 袄 凹 碍 白 扮财 务 部背财务部程序与制啊度 HYPERLINK l _Toc53熬4098833凹扒 熬财矮务耙制懊度疤总澳则摆癌001 HYPERLINK l _Toc53摆5669649埃拌 袄资背金芭的班筹氨集拔管隘理熬奥002 HYPERLINK l _扮toc5356扳69707哀挨 颁固定跋资蔼产挨管巴理俺办稗法耙俺003 HYPERLINK l _Toc536268697 捌无形资产、长期鞍资产管理奥奥004 HYPERLINK l _Toc536268698 耙流动资产胺管胺理办法版败006 HYPERLINK l _Toc

2、536268699 柏成本管理方法八蔼007 HYPERLINK l _Toc536268700 半营业收入、利润八及其分配办法办癌008 HYPERLINK l _Toc536268702 哀总帐管理制度及哀程序把袄009 HYPERLINK l _Toc536268703 罢应收帐款管理制伴度及程序安啊010 HYPERLINK l _Toc536268704 敖应付款管理制度昂及程序拔袄011 HYPERLINK l _Toc536268706 翱财务计划与程序笆拜012 HYPERLINK l _Toc536268707 白资金管理规定凹胺013 HYPERLINK l _Toc536

3、268710 霸会计凭证及帐簿笆的暗管理熬斑014 HYPERLINK l _Toc536268712 把营业用品的管理懊及核算规定败阿015 HYPERLINK l _Toc536268713 笆帐簿设置程序俺叭016 HYPERLINK l _Toc536268714 坝原始凭证审核程跋序皑澳017 HYPERLINK l _Toc536268717 啊预算编制程序奥澳018 HYPERLINK l _Toc536268719 吧客户信用分析程鞍序版败019 HYPERLINK l _Toc536268720 巴报表编制前准备爱程序唉八020 HYPERLINK l _Toc5362687

4、21 佰会计报表编制程皑序笆瓣021 HYPERLINK l _Toc536268722 碍财务分析要点及奥程序敖暗022 HYPERLINK l _Toc536268725 哎会计档案绊管版理程序白碍023 HYPERLINK l _Toc536268726 傲办理会计交接程把序拔盎024蔼现金 HYPERLINK l _Toc536268730 稗报销俺程蔼序版奥025 HYPERLINK l _Toc536268808 跋采购班方靶式胺办026唉 HYPERLINK l _Toc536268809 捌定货程序澳百027板 HYPERLINK l _Toc536268810 吧月结帐方式拌

5、扳028芭 HYPERLINK l _Toc536268811 埃现金采购程序碍邦029败 HYPERLINK l _Toc536268812 拔支票结算程序办奥030瓣 HYPERLINK l _Toc536268813 拔采购单的完成程肮序奥半031澳 HYPERLINK l _Toc536268814 挨市场调查程序鞍癌032皑 HYPERLINK l _Toc536268815 斑供应商的管理程埃序和制度傲碍033昂 凹 叭 HYPERLINK l _Toc536268815 叭紧碍急采购程序凹案皑百澳.罢034癌 罢 叭 靶 叭 奥 绊 胺 拔 把 拜 绊 HYPERLINK l _

6、Toc536268731 暗仓库的收、发及靶盘稗存啊程序叭爱035 HYPERLINK l _Toc536268732 捌仓库叭紧爸急领用程序艾奥036 HYPERLINK l _Toc536268733 收货037 HYPERLINK l _Toc536268735 背食品及饮料存货矮-敖定价，标傲志袄与与贮藏啊绊038 HYPERLINK l _Toc536268736 懊食品及饮料存货捌坝永伴续凹记录办艾039 HYPERLINK l _Toc536268737 阿发货、申请领货半管理捌罢040 HYPERLINK l _Toc536268738 笆标准存货按班041 HYPERLINK

7、 l _Toc536268739 巴食品及饮料存货癌跋实地盘存程序耙胺042 HYPERLINK l _Toc536268740 扳食品及饮料存货澳唉餐饮盘存的会计爱计期间敖吧043 HYPERLINK l _Toc536268741 白其他存货昂懊废品或不再使用白的项目耙碍044 HYPERLINK l _Toc536268742 凹食品成本控制程爱序氨半045 HYPERLINK l _Toc536268743 颁食品标准成本计暗算程序啊疤046 HYPERLINK l _Toc536268744 斑食品标准成本核半算程序凹八047 HYPERLINK l _Toc536268745 暗餐

8、饮招待费用程板序蔼捌048 HYPERLINK l _Toc536268746 搬菜肴的产销核对翱程序白半049 HYPERLINK l _Toc536268748 耙酒水标准成本制耙作程序班案050 HYPERLINK l _Toc536268749 哀饮料成本控制程扮序扮邦051 HYPERLINK l _Toc536268750 安饮料销售还原表佰建立程序般扒052 HYPERLINK l _Toc536268752 靶鲜活食品价格的哀制订程序暗碍053 HYPERLINK l _Toc536268753 把干货水果等验收佰程序爱哀054 HYPERLINK l _Toc53626875

9、4 傲鲜活食品验收单碍据阿填写程序暗昂055 HYPERLINK l _Toc536268755 盎成本控制部制度跋熬056 HYPERLINK l _Toc536268756 啊收银员管理制度爸与程序拌绊057 HYPERLINK l _Toc536268757 矮审计员管理制度翱与程序叭挨058 HYPERLINK l _Toc536268758 霸现金管理制度与熬程序八跋059 HYPERLINK l _Toc536268760 坝收银员百有靶关白规熬定爱癌060 HYPERLINK l _Toc536268761 隘付款方式的有关岸规定埃安061 HYPERLINK l _Toc536

10、268762 叭收银印章使用的拜有关规定半拜062 HYPERLINK l _Toc536268774 靶转帐支票授理氨程芭序稗挨063 HYPERLINK l _Toc536268780 拔客人离店时间的蔼控制程序疤案064 HYPERLINK l _Toc536268781 版房租减免的内部霸控制程序隘佰065碍 HYPERLINK l _Toc536268795 哀夜间稽班核八工作程序阿半066 HYPERLINK l _Toc536268796 版信贷政策艾吧067 HYPERLINK l _Toc536268798 柏预算编制程序疤盎068 HYPERLINK l _Toc53626

11、8799 白客人损坏酒店财案物处理程序熬佰069 HYPERLINK l _Toc536268800 凹第三方信啊用岸卡结帐哎伴070摆 HYPERLINK l _Toc536268802 敖员拜工昂招待蔼敖071 HYPERLINK l _Toc536268803 笆退还客人的余额班哎072疤 HYPERLINK l _Toc536268806 皑现金短缺凹/邦盈余程序八板073 HYPERLINK l _Toc536268807 板外流资产处理程绊序坝暗074财务部表格 HYPERLINK l _Toc536268816 懊培训员每周培训碍回顾凹暗075 HYPERLINK l _Toc5

12、36268819 伴预收款收据板吧076拌 HYPERLINK l _Toc536268820 按杂项单般奥077暗 HYPERLINK l _Toc536268821 拔交款袋投入保险八箱登记本霸拌078白 HYPERLINK l _Toc536268822 摆调拨单埃氨079扮 HYPERLINK l _Toc536268830 班收银员交款袋哀皑080办 HYPERLINK l _Toc536268835 氨钥匙专用埃袋拜爱081白 HYPERLINK l _Toc536268836 鞍杂项调整单半皑082懊 HYPERLINK l _Toc536268839 伴宴请申请单隘霸083啊

13、HYPERLINK l _Toc536268840 懊折扣单拌搬084氨 HYPERLINK l _Toc536268845 岸差旅费报销单办耙085案 HYPERLINK l _Toc536268846 班存货卡昂耙086隘 把制度癌P安olicy绊财务制度总则唉编号扒R昂ef. Cod皑e俺Ac扮2005拔-俺000 阿 败执行职位艾Positio绊n Respo蔼nsible柏成本 总帐 经颁理 总监扒涉及部门笆D挨ept. Co摆ncerned俺酒店各部门懊C 目的OBJ敖ECTIVE：吧 肮C 执行程序P艾ROCEDUR瓣ES：耙第一章哀 总暗 则凹第一条背扮为了规定酒店的叭财务管理

14、，加强肮财务监督，维护败投资者和债权人背的合法权益，根哎据新颁布的财务版制度及旅游、皑饮食服务企业财凹务制度，特制安定本办法。矮第二条翱白本制度适用于酒罢店。懊第三条八吧酒店的经营活动八和财务管理工作矮，应认真遵守国芭家法律并接受当霸地财政税务机关胺的检查和监督。按第四条疤班本酒店年度报表捌必须经注册会计邦师审查、验证，胺出具报告方可对皑外提供，并按规袄定，公告由注册柏会计师签证的财挨务报告，及必要阿的附件和说明。霸酒店报表必须经唉总经理、财务总白监签证方可上报安。班第五条挨罢财务管理要做好颁各项财务收支计澳划、控制、核算盎、分析和考核工摆作，依法合理筹爸集资金。有效利绊用酒店各项资产鞍，努力

15、提高经济坝效益。暗第六条跋鞍酒店要做好财务澳管理的基础工作胺。存货的消耗、皑收支、领料、转伴移以及各项财产熬物资的毁损等，罢都应当及时做好霸完整的原始记录班。各项物资的进柏出、消耗，都应皑当做到手续齐全办、计量准确，并斑定期进行财产、霸物资的清查工作板。昂第二章伴 柏 资金熬的筹集管理癌第一条班 财务部是资金扳管理的日常机构拔，统一调度、使瓣用、管理资金，扳以便提高资金利傲用效率，降低成摆本。罢第二条胺 财务部在总经鞍理的授权范围内艾行使职能，不得把越权。本酒店所挨有的划拨款均需隘总经理、财务总安监签字方可有效把，出纳员不得在袄无签字的情况下扳划拨款项，否则拜将追究责任。蔼第三条办 本酒店向金

16、融捌机构借款由财务鞍部统一安排。财佰务部向外借款时八，应竭力维护酒俺店利益，并要得爸到总经理的批准皑方可进行。本酒百店对外借款应严版格保密，借款合扮同由财务部统一艾保管。唉第四条扒 财务部要严格笆借款管理工作。八每次将借款、借扮款期限及利率、疤还款方法、借款啊方式汇报给财务板总监和总经理。笆同时，财务部应阿协同本酒店有关办部门进行产权的按登记工作，以便矮为抵押贷款做准捌备。艾固定资产管理办暗法敖第一条拔敖固定资产是指使暗用期限超过一年靶的房屋、建筑物扮、机器、机械以扳及其他与生产经蔼营有关的设备、八器具、工具等。扳不属于生产经营爱主要设备的物品暗，单位价值在5奥00元以上并且隘使用期限超过两癌

17、年的，也应当作绊为固定资产。佰第二条扒懊固定资产的分类罢1班挨房屋及建筑物。傲2罢蔼机器设备类。啊3靶罢交通运输类。把4鞍凹电子设备类。5其他类。袄第三条绊 固定资产的计靶价鞍1扳柏购入的固定资产肮，按照实际支付肮的买价或售出单板位的原价加上支八付的运费、包装案费、安装成本和哀缴纳的税金等计拜价。哀2隘昂自行建造的固定隘资产，按照建造佰过程中实际发生岸的全部支出计价耙。吧3背肮其他单位建造转凹入的固定资产，氨按评估确认或合昂同、协议约定的背价格计价。扒4靶板在原有固定资产耙基础上，进行改案建、扩建的固定安资产，按原有资瓣产帐面原价，减鞍去改建、扩建过扳程中发生的变价拔收入，加上由于跋改建、扩建

18、而增啊加的支出计价。佰5懊把盘盈的固定资产拌，按重置完全价哎值计价。瓣第四条扳 固定资产的折皑旧摆固定资产折旧方胺法采用平均年限笆法，折旧年限和稗折旧率分别按皑芭旅游、饮食服务哎企业财务制度拜岸、固定资产分类把折旧年限表执行蔼。提足折旧的逾碍龄固定资产不再爸计提折旧，提前傲报废的固定资产伴，其损失计入营艾业外支出，不得挨补提折旧。拌第五条吧 固定资产的修扒理及变价收入板1固定资产的捌修理支出，计入哎有关费用。修理扒费用发生不均衡按，数额较大的，捌可以采用待摊或扮者预提的方法。翱采取预提办法的爱，实际发生的修蔼理费支出冲减预扳提费用，实际支跋出数大于预提费版用的差额，计入霸有关费用，小于盎预提费

19、用的差额绊冲减有关费用。柏2固定资产清盎理报废的变价净翱收入与其帐面净岸值的差额计入营袄业外收入或者营艾业外支出。固定搬资产变价净收入板是指固定资产转阿让或者变卖固定把资产所取得的价搬款减清理后的净埃额。固定资产净艾值是指资产原值碍减累计折旧后的罢净额。伴第六条跋 固定资产盘点暗清理挨固定资产应当定般期或者不定期盘扳点清查，年度终挨了前必须进行一扒次全面盘点清查柏，做到帐、卡、绊实相符。绊1班胺盘盈的固定资产翱，按照原价减折俺旧的差额计入营半业外收入。澳2哎稗盘亏及损毁的固昂定资产按照原价敖扣除累计折旧、皑变价收入、过失扒人及保险公司赔盎款后的差额计入拔营业外支出。在把企业工程施工中霸发生的固

20、定资产肮清理损益，计入埃有关工程成本。巴第七条罢 固定资产的报安废及购置，需经隘办单位写出报告挨，工程部门进行斑技术鉴定，经总般经理批准方可进懊行。熬旅游、饮食服务稗企业固定资产分皑类折旧年限表昂房屋、建筑物分把类一房屋爱营业用房啊 拔 耙 翱 板 邦 案2040年扳非营业用房癌 伴 矮 摆 摆 绊 35敖45年碍简易房鞍 傲 翱 背 柏 熬 靶 510按二背 建筑物 岸 笆 瓣 傲 艾 唉 氨 隘1025年机器设备分类版一哀胺供电系统设备 哎 氨 白 绊 安 叭 1520挨年耙二罢袄供热系统设备 扒 摆 巴 案 哎 昂 1118哎年奥三败板中央空调设备 吧 奥 鞍 百 斑 扮 1020半年叭

21、四白坝通讯设备 把 靶 版 版 摆 芭 8懊10年白五拔拜洗涤设备 艾 颁 皑 昂 昂 癌 5瓣10年岸六拜叭维修设备 百 艾 案 熬 靶 矮 澳 10年办七奥爱厨房用具设备 靶 靶 懊 罢 笆 隘 510白年耙八芭巴电子计算机系设般备 白 爱 百 颁 蔼 610年拔九敖颁电梯 肮 邦 哎 胺 败 岸 凹 10年扮十罢拔相片冲印设备 败 搬 傲 板 癌 扮 810摆年懊十一奥跋复印、打字设备拔 耙 凹 邦 暗 3扒8年拌十二半背其他机器设备 奥 版 按 拔 芭 爸 10年爸交通运输工具分芭类一客车啊大型客车（哎33座以上） 白 靶 30万公里 俺 佰 8矮10年拔中型客车（拌32座以下） 岸

22、半 30万公里 凹 案 8背10年版小轿车翱 扒 罢 傲 20万公案里 哀 矮 57年般二板奥行李车 懊 安 霸 30艾万公里 蔼 爸 78奥年靶三巴巴货车 霸 熬 阿 5佰0万公里 拜 邦 癌12年白四凹摩托车 败 爸 爸 15鞍万公里 摆 哀 矮5年家具设备分类昂一按案家具设备 邦 按 八 扒营业用家具设备板 疤 稗 傲 疤 扒 58疤年拜办公用设备伴 哎 翱 搬 伴 碍 1癌020年二地毯芭纯毛地毯瓣 办 盎 败 斑 伴 皑 510年白混织地毯矮 靶 盎 摆 皑 芭 邦 35年暗化纤地毯哎 稗 艾 皑 扮 捌 奥 3笆年耙电器及影视设备靶分类背一扒吧闭路电视播放设哎备 艾 稗 稗 胺 熬

23、 板 败 10埃年案二俺埃音响设备 叭 艾 艾 芭 昂 懊 哀 巴 靶5年扮三昂佰电视机 叭 摆 矮 半 罢 埃 跋 5办年隘四唉澳电冰箱 疤 办 班 皑 蔼 百 5年盎五板懊空调器 埃 笆柜式背 蔼 澳 癌 靶 芭 百 啊 5年邦窗式稗 瓣 鞍 癌 佰 柏 傲 巴 3年靶六鞍霸电影放映机及幻俺灯机 昂 熬 罢 胺 10按年俺七霸白照相机 摆 笆 暗 哎 绊 哎 10年爸八疤隘其他电器设备 扮 鞍 案 翱 矮 罢 5年氨文体娱乐设备分癌类坝一爸跋高级乐器 隘 挨 袄 矮 按 澳 10年肮二捌埃游乐场设备 唉 颁 伴 半 俺 5翱10年 半三跋坝健身房设备 暗 办 芭 哎 邦 5扮10年其他设备

24、分类班一艾邦工艺摆设 疤 疤 稗 鞍 拜 哀 10年鞍二奥颁消防设备 阿 阿 矮 盎 氨 霸 6年扳 板第四章矮 无澳形资产、长期资捌产管理胺第一条背 本酒店无形资碍产（包括专利权蔼、商标权、专利斑技术、土地使用俺权、商誉）按下柏列规定计算入帐。叭1俺澳股东投入的无行拜资产，按实际支版付的价款入帐。袄2白把购入的无形资产澳，按实际支付的拌价款入帐。疤3皑扳自行开发并按法氨律程序申请取得暗的无形资产，按柏实际发生的成本瓣入帐奥第二条拜 无形资产按直八线法计算摊销。扒在规定使用年限拌内，按规定年限办分期摊销；没有叭规定年限的，按蔼预计受益年限平澳均摊销；无法估扳计受益年限的，癌摊销期限不得少懊于十

25、年。（土地挨 按50年摊般销。）败第三条版办本酒店开办费五吧年摊销完毕，开碍办费预算定额须扳由总经理签批。八第四条班佰本酒店长期摊销俺费用设明细分类拔帐核算。在费用癌项目的受益期限坝内分期限摊销完癌毕。霸第五章板 流败动资产管理办法疤第一条癌 流动资产包括胺：现金、各种存按款、短期投资、矮应收及预付款项版、存货。挨第二条隘 现金管理疤1佰盎现金是指酒店全昂部库存的现款。按2哀败本酒店现金的使跋用范围按照国务坝院颁发的现金皑管理暂行条例板的规定，现金只板能用于：a.职瓣工工资、各种工氨资性津贴、奖金懊、福利补助金和凹差旅费；b.支半付不能转帐的集按体或个人的劳动佰报酬，备用金款八项；c.结算点癌

26、500 以下的绊零星支出；d.伴确实需要现金支唉付的其他支出。办（财务总监审批背，方可支取）。把3癌哀酒店一切现金收敖支和保管业务，奥由酒店指定的现巴金出纳员和收款伴员负责办理，其盎他人员不得收取把现金。总出纳每百日收入款全部送矮存银行，隔夜库笆存现金不能超过傲银行核定的定额靶。斑4瓣袄在3，000元蔼以上现金存取必氨须两人同行，1奥0，000元以扳上现金存取，酒扳店派车和保安护爱送。败5芭邦采购借款，出差佰借款回酒店后七爸日内结清，不结半清者不能连续借肮款。借款一个月白偿还不清，无正隘当理由者，从下哀个月的工资扣除班。伴6翱盎严格按照银行核傲定使用现金，超伴过库存限额的现袄金及时送存银行扳，

27、严禁坐支现金翱，白条顶库；现罢金必须日清日结敖，帐实相符。搬第三条蔼 银行存款及结唉算管理摆1把爸根据银行存款开般户办法的规定，绊企业向所在地银八行申请开立存款碍帐户。根据中国班人民银行总行发岸布的银行结算柏办法办理日常按收支业务。翱2爸版银行存款余额必绊须日清月结，银埃行出纳员每日要瓣到开户银行办理笆有关款项的收、哎付百票据的传递，金案融行情咨询等业埃务，并每日向总背经理及财务总监懊上报银行存款的叭报表及资金收支暗表，及时反映资敖金动态及住处，耙合理调度资金。扳3鞍背同城结算一般采澳用支票，按钱货叭两清的原则结算白。购货付款时，俺以货物吧验收熬入库单和熬有背款审批单板据稗做付款依据；支罢付劳

28、务（运输费挨等）以税务部门爸认可的有效发票拌或收据，经有关叭人员审批后作为澳付款依据。以货跋物入库单和板有爸款审批单靶据懊作为付款依据的熬，经办人员必须绊在付款后五日内摆，将购物发票送板交会计人员手中疤，会计人员审定唉后及时入帐。稗4按按异地结算。一般蔼采用汇票、信汇搬方式结算。啊第四条败 应收及预付款矮项的管理叭1碍哀应收票据的管理懊应收票据包括银伴行承兑汇票和商芭业承兑汇票。它埃作为流动资产，耙银行出纳人员必挨须妥善保管，设白置凹“案应收票据备查簿爱”氨。到期应及时办稗理兑付手续；未芭到期的应收票据拔需要转让或申请芭贴现时，需经财蔼务总监或总经理瓣同意，方可办理皑转让或申请贴现啊。发生的贴

29、现利胺息支出计入财务懊费用。哎2般袄应收帐款的管理半1）叭柏商品销售结算，柏应根据客户的信霸用状况，使用不案同的结算方式。疤对初次认识，信蔼用状况不了解的按单位应当使用风氨险较少的结算方芭式。皑2）拌半每月末清理应收办款项余额，对于靶借方余额较大的哎，应及时向财务佰总监报告，组织傲专人清收。对于背无法收回的坏帐熬损失，应由清帐拜人查明原因写出艾书面报告，报总叭经理审批后再行哀处理核销。邦3蔼皑预付帐款的管理坝预付帐款时，经半办人员必须提供懊有效的合同或协埃议的复印件，财哎务人员严格按合按同规定的时间和把方式支付。阿4盎板其它应收款的管摆理斑1）罢阿其它应收款包括伴除应收票据和应皑收帐款以外的各

30、暗种应收及暂付款扒项。如备用金、八各种赔款、罚款靶、应向职工收取袄的各种垫付款项班。其它应收款项捌按其项目分类，吧并按不同的债务蔼人设户进行明细碍核算。哀2）半拔酒店职工的差旅袄费、零星采购、霸零星费用开支在叭其他应收款下挨备用金帐户核算吧。这些费用由有巴关人员填写霸借款拌申请单，报部门懊领导和财务审批澳后，领取现金预哀备支出，支出后爸立即向财务部门隘报帐。对需经常芭性小额支付费用埃支出的人员确定凹备用金定额，定暗额内给付现金，吧超过定额给予开芭具收据冲帐。5待摊费用捌酒店已经支付但霸应由本期和以后敖各期分别负担的埃分摊期在一年内昂的各项费用。如笆低值易耗品摊销百，预付保险费，耙固定资产修理费

31、疤用。各核算单位扒，必须按期摊销叭，不得提前或推艾后摊销，调节利捌润。笆6芭矮存货的管理邦存货是指一个酒疤店拥有的各种商肮品和货物。阿1）懊懊酒店存货分为：跋安邦原材料：食品原绊料、调料、配料办以及月末盘存未扒售出的有关半成敖品、成品等。埃翱般燃料：酒店所储哀备的各种固体、耙液体、气体燃料岸。办疤伴低值易耗品：不疤作为固定资产核般算的各种用具和蔼家具。拔翱哀物料用品：除原背材料、燃料、低疤值易耗品以外的傲经营管理用品。蔼主要包括： 疤 坝客用备叭品：为客人备用靶的物品，如般一次性备品、凹茶叶、小食品、邦纪念品等。半清洁叭包装用品：包括霸清洁用品、纸制拔品、塑料制品笆及啊各种桶、箱、瓶稗、坛、袋

32、等包装芭物品。哀玻璃器皿：指搬瓷器、玻璃器皿胺、银器袄和餐具哎等。坝办公用品：为客拜人备用的各种纸爸张、盎表格单据、皑笔墨、文具等。扮针棉织品：各种办床单、被罩、台半布、窗帘、毛巾办、浴巾扮、毛毯，鸭绒被版，床罩，枕芯等扒针棉织品和统一懊制作的制服。靶五金工具：指坝五金交电、配件靶等维修材料盎其他物品：除上捌述物品以外的物斑料用品。 瓣 暗啊库存商品：商品唉部、饮食部门对把外直接出售的各芭种商品。存货按扮照实际成本计价盎，各部门领用、阿支出的存货，按般实际成本核算。盎采用先进先出法巴，确定其实际成佰本。爱2）鞍跋各部门领用的低肮值易耗品周转使俺用的包装物和材胺料，一次摊销。背同时库管部门建隘备

33、查帐。般3）啊笆存货仓库每月凹28捌日盘点清查。对班于盘盈、盘亏、把毁损以及报废的蔼存货，应当及时盎查明原因，分别板情况及时处理。哎盘盈的存货冲减白管理费用。盘亏拔、毁损和报废的哎存货，扣除过失扳人员或者保险公巴司赔款和残料价拜值之后，计入营阿业外支出。阿7八肮存货的具体管理佰办法败1）霸柏原材料、物料用澳品、工程用品、袄商品按类分库单办独保管。货到后岸保管员会同验货跋人员及时验收入般库，并核对实收坝数量、金额、质澳量是否与购进合稗同中数量、金额叭、质量相符，并啊将验收入库情况邦迅速反馈给财务肮部和采购人员，肮如验收与合同有靶差异，业务人员凹迅速与供货方联案系协商解决办法袄，款项在问题解昂决后

34、再付款。自扮带汇票或汇款采稗购，由采购员现白场及时验收，发半生短缺、质量问搬题，由采购员负岸全部经济责任。叭财务部门设立库背存明细帐，负责耙存货的品种、数版量、单价、金额般管理。保管员负芭责登记品名、数俺量的管理。熬第六章扮 成本佰管理方法挨第一条芭 酒店在经营过佰程中发生的各项班直接支出，计入斑营业成本。叭1笆敖餐饮营业成本：爱直接耗用的各种扒食品、饮料的原阿材料、调料、配拜料成本。罢2案哎商品进价成本。哀第二条俺 酒店为管理和疤组织经营活动所板发生的营业费用背、管理费用和财奥务费用，直接计柏入当期损益。八1办熬营业费用是指各隘营业部门在经营俺中发生的各项费矮用。包括运输费癌、装卸费、包装般

35、费、保管费、保霸险费、燃料费、傲水电费、展览费把、广告宣传费、暗邮电费、差旅费扒、洗涤费、清洁肮卫生费、低值易爸耗品摊销、物料百消耗、折旧费、吧修理费、营业人扳员工资、职工福碍利费、工作餐费拔、服装费、其他俺营业费用。案2靶扳管理费用是指酒霸店管理生产经营霸活动而发生的费版用以及由饭店统暗一负担的费用。版包括：公司经费颁、工会经费、职搬工教育经费、劳案动保险费、待业暗保险费、劳动保氨护费董事会费、案外事费、租赁费爱、咨询费、审计巴费、诉讼费、排百污费、绿化费、矮土地使用费、研盎究开发费、税金版、燃料费、水电叭费、折旧费、修巴理费、无形资产瓣摊销、低值易耗氨品摊销、开办费八摊销、交际应酬傲费、坏

36、帐损失、佰存货盘亏和毁损安、上级管理费及胺其它管理费用。吧1）绊奥公司经费包括行奥政管理部门的人凹员工资、职工福半利费、工作餐费八、服装费、办公岸费、会议费、差爱旅费、物料消耗爸以及其他行政经败费。扮2）败颁劳动保险费：退绊休职工的退休金傲、价格补贴、医白药费（包括离退艾休人员参加医疗哀保险的医疗保险瓣基金）、易地安阿家补贴费、职工扳退职金、职工死瓣亡丧葬补助费、胺抚恤费、按规定瓣支付给离退休人岸员的各项经费以胺及实行社会统筹翱办法的酒店按规邦定败提取的退休统筹败基金。碍3）鞍败待业保险费：按岸职工标准工资及盎当地财政部门规翱定缴纳。唉4）斑胺董事会费：指酒斑店最高权利机构版（如董事会）及搬其

37、成员为履行职把能而产生的各项爱费用，包括差旅板费、会议费等。罢5）疤百审计费是指酒店翱聘请中国注册会靶计师进行查帐验板资以及进行资产拌评估等发生的各癌项费用。颁6）蔼皑咨询费：指聘请败经济技术顾问，摆法律顾问等支付捌的费用。蔼7）哀爸诉讼费：酒店因拔起诉或者应诉而翱发生的各项费用八。蔼8）鞍安绿化费：指酒店捌用于环境绿化方傲面的费用。办9）蔼罢排污费：指酒店败按规定交纳的排傲污费用。皑10）吧拔税金：指按规定哀交纳的房产税、案车辆牌照税、土坝地使用税、印花俺税。阿11）斑爸交际应酬费：按般全年营业收入净爱额的一定比例控熬制使用，据实列暗支。耙3霸罢财务费用是指酒氨店内筹集经营所癌需资金等而发生

38、案的一般财务费用懊。包括经营期间哀的利息净支出、昂汇兑净损失、金佰融机构手续费、唉息及筹资发生的懊其他费用。绊第三条捌 酒店下列支出爸不得列入成本费爸用：笆为购置和建造固疤定资产、无形资版产和其它资产而绊发生的支出。斑对投资支出和分蔼配给投资者的利扒润。埃违反有关法律造岸成的被没收财物埃的损失。拌支付各项赔偿金案、违约金、滞纳昂金、罚款以及赞胺助、捐赠支出。懊国家规定不得列爸入成本费用的其哎它支出以及国家败法律、法规规定氨的各种付费，包白括各个地方、部佰门对企业的滥摊胺派、罚款等。霸 爸营业收入、利润跋及其分配办法笆第一条岸 营业收入是指矮酒店在经营活动办中由于提供劳务氨或销售商品等取袄得的收

39、入。营业稗收入的确认两个奥原则：一是扳业办务已提供，或商懊品已发出；二是坝已取得价款或已奥取得收取价款权矮利的证据。柏营业收入包括客岸房、餐饮、商场昂、其他收入。熬第二条案 利润总额是酒班店在一定时期内邦实现盈亏的总额艾，是酒店最终的挨财务成果的反映挨。奥第三条瓣 利润总额由营捌业利润、投资净半收益、营业外收伴支净额组成。敖营业利润板=营业收入-营板业成本-营业费案用-营业税金-笆管理费用-财务案费用板利润总额鞍=营业利润+投昂资净收益+营业靶外收入-营业外碍支出+以前年度柏损益调整爸第四条傲 投资收益包括把对外投资后的报盎酬。投资到期收柏回或中途转让取拌得款项与帐面价八值的差额。爸第五条笆

40、营业外收入包八括固定资产盘盈翱和变卖的净收益绊、罚款，因债权稗人原因无法支付懊的应付款项等。皑第六条敖 营业外支出包叭括固定资产盘亏敖和毁损、报废、阿和出售的净损失笆、非常损失、赔岸偿金、违约金、蔼罚息、公益救济昂性捐助等。傲第七条暗 酒店税后利润霸按以下顺序分配爸。皑1蔼耙被没收的财产损爱失。懊2胺般支付各项税收的摆滞纳金和罚款。肮3埃跋弥补以前年度亏拌损。坝4扒斑提取法定盈余公笆积金。拜5矮盎提取公益金。拔6挨鞍向投资者分配利盎润。埃第八条班 法定盈余公积爱金按税后（减弥熬补亏损）的10般%提取，法定盈肮余公积金超过注哀册资本的50%扮时不可再提取。俺第九条按 当年无利润时白，可以用盈余公

41、罢积金弥补亏损。板盈余公积金按国霸家规定转增资本班金等，但转增后叭留存企业的盈余啊公积金以不及于凹注册资金的25白%为限。俺公益金主要用于笆企业职工集体福傲利设施支出。鞍制度把Policy啊总帐管理制度及背程序爸编号板Ref安. Code靶 佰AC半2005-00般1板执行职位败Positio艾in Resp阿onsible板总帐人员半涉及部门佰Dept氨. Conce背rned肮 扒C 目的OBJ安ECTIVE：摆正确及时编制各啊种财务报表，上巴交各种税费。扮C 执行程序P八ROCEDUR拜ES：笆1办凹对于酒店所有银巴行开立的每一个癌帐户的余额进行岸核对，月末作银拌行调节表。对于啊在银行对

42、帐过程奥中发生的未达帐阿项，应及时查明俺原因，对于时间挨较长的要及时与矮银行、收款单位氨等有关方面联系瓣解决。挨2耙绊对资产类帐户中哀的应收款、库存唉物品、出差人员捌预支旅差费及其芭他流动资产帐户邦的余额与总帐相爸对应的帐户余额胺进行核对。奥3斑扒根据酒店财务电埃脑系统结出的各澳种报表，将相应熬的内容转入中英岸文的政府报表，搬由酒店负责人签板阅后，报送有关霸部门。绊4凹白每月逐笔审查、按核对总帐科目中颁的本期发生额及奥余额，并将审核拜记录登记存档，熬发现错误当月调斑整。胺5绊暗做好工资汇总的扮核算，编制会计绊凭证，按部门进肮行分配。艾6拔啊将本月洗衣费、叭员工食堂所发生按的费用合计数和般福利费

43、等进行归搬集，分别按工资唉额、洗衣件数为肮基准分配记入各佰经营部门和管理昂部门。哀7唉搬将当月计算出的八本月利润或亏损佰转入本年利润科靶目。把8巴伴所有会计报表都伴应及时准确，满摆足上级对报表的八要求，使帐表相疤符。百9哎背调整帐目要依据般真实资料，及时靶调帐，一般情况拜不跨月。对需要唉调整的帐项要附肮有原始单据，特啊殊情况必须经财佰务总监批准，保翱证做到帐帐相符安。 败10.板疤 对所有入帐资拔料要在结帐前及邦时完成，组织好奥每月的结帐工作摆。斑制度摆Policy笆应收帐款管理制埃度及程序艾编号拔Ref哀. Code拔 疤 AC巴2005-00拌2柏执行职位芭Positio稗in Resp板

44、onsible皑应收帐人员昂涉及部门敖Dept.斑Concern搬ed摆 柏C 目的OBJ般ECTIVE：盎协助信贷催收各扮种应收款项，做按好有关催收各种艾款项的帐务处理班。并负责与总帐半、日审等有关帐霸户进行核对。敖C 执行程序P按ROCEDUR摆ES：按1.癌懊负责催收住店客颁人在酒店消费金白额中超过酒店规隘定信贷限额的款袄项。 败2.八搬负责审核并处理瓣由前台转来的应鞍收帐款。罢3.盎癌做好月结工作，扒并做出应收帐款佰分析报告。拔4.拌百负责督促信用卡爱的帐务处理及追挨帐，妥善处理取隘消预定客人的收办费问题和已付帐拔款的调整。唉5.颁瓣负责审核发送客懊户帐单。霸6.耙靶负责保管客户与版酒

45、店所签的挂帐奥协议、合同等文隘件。八7.巴埃为收款提供充分笆准确的资料。埃8.搬爸做好预定金的管案理，定期复核、捌对帐。昂9.氨扮妥善保管好客户碍档案。拜10在业务上与俺前台、销售等有拌关部门保持紧密挨配合。俺11.调整帐目昂要依据真实资料哎，及时调帐，一拜般情况不跨月。蔼12.保持帐目袄整洁、清楚，及爱时调整有关的帐背目余额（包括汇胺率差调整、房价稗包含早餐的帐务捌整理等）。罢13.做好月结翱、日结、调帐的佰帐务处理。埃14.负责组织皑每月应收款的结肮帐，每天与日审拔平帐。月末与总扳帐有关科目进行蔼对帐并编制月报碍。版 扒 办制度扒Policy按应付款管理制度艾及程序办编号癌Ref啊. Co

46、de摆AC八2005-00扳3扳执行职位傲Positio伴n Respo斑nsible版 应付款人员绊涉及部门艾Dept八.Concer捌ned胺 爸C 目的OBJ凹ECTIVE：敖 搬负责做好月末结靶帐、对帐，坚持俺财务制度和应付爸款程序，及时办败理付款手续。罢C 执行程序P办ROCEDUR碍ES：疤1拌案负责酒店所有应疤付帐款，审核原胺始凭证、收货报按告、有关合同等哎原始资料，遵守奥国家有关财务规案定和酒店付款程疤序，准确支付各蔼种应付款项。爱A胺摆审核付款申请单矮，该单必须写清靶付款对象、付款芭理由、付款金额叭及付款方式，由皑部门经理、总帐摆主管审核，报财叭务总监签批，并霸由总经理审批，

47、哀方可付款。八B摆斑审核发票及收据办的填制内容，核拔对填制日期，开巴具发票单位名称拜（公章），经办靶人签名，经济业埃务内容、数量、斑单价、金额、检版查发票上是否有绊税务专用章。笆2傲搬付款、审核入帐把。暗3埃岸签发的付款凭证班与登记的日记帐邦核对，并查看付隘款凭证是否有漏扒签、错签、丢失班现象，如有问题哎及时解决。巴4敖癌负责登记应付款矮的入帐和结帐工半作。八A盎熬将所有付过款的扳凭证整理、复核瓣后，填制记帐凭搬证。昂B摆稗逐笔登记记帐凭白证，保证准确输安入电脑，不串号暗。岸C蔼办在应付款日记帐瓣上逐笔登记用支胺票支付的款项，靶并复印支票。耙D霸稗每月结帐后编制拜未达帐一览表，把查清那些帐款银

48、碍行已付，酒店未鞍入帐的原因，或癌酒店已开出支票按，而银行没有支昂付，并及时与银疤行核对，将该表瓣交总帐及财务总哀监查阅。俺E百斑按应付款的要求绊合理使用分配资袄金，配合总帐做安好银行存款的对芭帐工作。扳5协助总帐做岸好月末结帐、对板帐及各种报表等捌工作。瓣制度熬Policy阿 隘财务计划与程序爱编号熬Ref艾. Code隘 耙 AC拜2005-00案4奥执行职位般Positio拔in Resp熬onsible版筹备期所有酒店按人员胺涉及部门捌Dept哀. Conce隘rned唉 霸 澳目的柏OBJECTI蔼VE：阿根据酒店财务管板理制度，制订财搬务计划与程序，案使会计人员有章癌可循，按规定办

49、邦事氨。爸 扒执行程序阿PROCEDU奥RES：百计划的制定，主罢要根据总经理对安酒店经营活动的斑要求，在对市场扮和酒店经营情况按分析的基础上，矮由各部门编制各昂自的经营计划，鞍在总经理的领导癌下，由财务部汇岸总编制。酒店的碍财务计划主要包埃括：经营计划、澳资本性支出计划扒、现金收支计划瓣、外汇收支计划隘、人员编制和工隘时利用计划等等摆。啊A. 疤经营计划主要依爱据旅游市场客源疤以及价格方面的哀变化，结合物价翱上升指数考虑酒稗店经营支出的水半平，结合董事会案的意见，在总经挨理领导下，通过邦销售部、客房部蔼、前台、餐饮部捌、人事部、财务熬部、工程部，保班安部集体讨论后懊确定。该计划（拜预算）一经

50、确定扳下达，原则上不捌予变动，确因特罢殊原因，亦需在耙半年后调整。下半年度经营计划的八编制时间大约在霸每年8疤氨9月份。绊B.扳资本性计划是根案据酒店的实际状俺况，根据工程部霸专业人员提出的唉维修改造的计划矮，以及各个部门胺提出的设备购置案计划，由财务部败汇总编制。财务班部根据董事会的唉意见，按照计划瓣的现金需求量，哎编制成表，报总绊经理与董事会批罢准。啊C.般现金收支计划主扳要根据经营计划肮、资产支出计划般、外汇收支计划袄等编制，报董事氨会批准后执行。艾所有计划报总经版理批准后，由财傲务部将批示下达办各个部门，并且霸按月实际考核计唉划的完成情况，袄同时根据近期市伴场经营预测不断背地调整月、季

51、、鞍年的计划。酒店唉计划按时间划分挨成（1）年度计坝划，（2）每个白月末做一次三个拌月的预测计划，傲计划制定之后，白要对各个部门的绊指标按计划进行半考核。资本性支背出等计划要报董扒事会批准，其目啊的是保证开支的蔼经济性、合理性盎。酒店财务部按版每一笔开支，对岸没有作支出计划扒的临时急需，则般需要报总经理批暗准后才能支付。埃制度扳Policy拌资金管理规定败 半编号拔Ref敖. Code唉 霸 AC岸2005般-矮005斑执行职位矮Positio肮in Resp拔onsible唉酒店会计人员搬涉及部门哎Dept搬. Conce耙rned伴所有部门 按C 目的OBJ盎ECTIVE：哀加强酒店资金管

52、班理，保证酒店经办营的正常运作，搬使酒店资金管理隘处于良性循环。板C 执行程序P笆ROCEDUR拔ES：蔼1爱绊流动资金管理巴流动资金管理是矮以既要保证酒店昂经营所需的资金案，同时又要加快罢资金周转为原则跋。伴财务部依据酒店瓣报董事会批准的耙现金流量计划表傲执行，加强流动澳资金管理，严格盎审查各项库存占阿用的资金，应收霸结算占用的资金败，及时催收应收暗款项，合理安排鞍应付款的支付，柏来加强流动资金肮的管理。艾2颁俺固定资产管理瓣酒店固定资产的挨主要来源是银行半存款，即现金中扮形成的。按照酒碍店营业收入的坝2%来提取预算芭大修费，主要用半于各项固定资产爱的维修、改造。奥当年未支用的部邦分，在年终

53、还要矮冲减费用、调整澳损益。凡是已列拔入并被董事会批颁准的资本性支出搬计划的固定资产昂投资项目，可不稗再向董事会申报佰，由总经理、财昂务总监负责资金板的筹措。但必须阿将详细的有关资癌料附上批准后才爱能实施。如未列癌入当年资本性支癌出计划，则必须搬向董事会申报，把待批准后才能实摆施。所需资金可艾由董事会拨款，败也可以由酒店自佰筹资金。3现金管理八（稗1）扮哎酒店现金管理采板用备用金制度，哀根据实际经营情扮况，向各个收款傲点和总出纳等有艾关部门配备一定按数量的现金（备扳用金）。备用金版金额的核定是根跋据每天现金的平皑均支出量，按照哎七天的用量进行俺核定。核定出的安备用金由各个使办用部门填制备用隘金

54、申请表，报财艾务总监批准后，斑从银行提款。财邦务总监和总昂帐主管拜要定期检查备用啊金的使用情况，袄核对备用金的金罢额，并填制备用唉金核查情况表，癌说明检查结果。肮对于核查出的长坝短款，要说明原柏因提出处理意见阿，报财务总监批碍准。由于酒店支耙付500元以下霸的款项都是通过皑总出纳的备用金哀支付的，因此，跋总出纳的备用金扒是根据支出情办况随时补充。总傲出纳申请补充备隘用金，需填制备八用金补充申请表伴，并将有关零星澳支出凭证及原始岸发票附在疤制度傲Policy盎资金管理规定 傲 拔编号哀Ref坝. Code班 唉 AC凹2005-00鞍5颁执行职位岸Positio敖in Resp凹onsible暗

55、酒店会计人员鞍涉及部门坝Dept百. Conce啊rned稗所有部门 绊申请表后，送总扳帐主管逐一审核拔后，填制支票申笆请，报财务总监瓣审批后，从银行澳提款补足备用金稗。靶（颁2）板坝对于从营业收入肮中取得的现金、班转帐支票、信用把卡等，由总出纳鞍进行清点并编制氨总出纳收入表，碍每日送存银行。澳任何人不得从营板业收入中坐支现暗金。办（八3）跋隘对于酒店使用转柏帐支票付款，一爱律由使用部门填翱写支票申请，由版部门总监根据所艾附采购订单或其拔他有关明细凭证八审批。半（埃4）由应付款填爸写支票后，送财懊务总监签字批准百。支票领用者，扳需在应付款的支哀票登记簿和支票傲根上签字后，方坝可领用。凡领用奥后

56、的支票应于七按日内将发票送回白应付款，并注销阿登记。超过一个澳月未回的支票，疤由财务部督促回板收。哎（肮5）氨啊工会经费和福利隘基金管理，酒店埃当局根据国家财隘务部门有关规定安按职工工资总额稗23%提取社会哀养老统筹。班（暂不适用）敖（氨6）柏颁每月定期编制年柏度现金流量表。笆财务总监根据现澳金流量表来安排安日常财务收支计氨划。管理公司应哎按现金流量表，蔼按时足额上缴董靶事会经费。管理败公司对于工程款罢的支付也要按计胺划和有关报批手扒续进行。现金流盎量表是按月编制爸，每月都要修正斑现金收支计划，矮使管理当局在日傲常管理中能按计矮划进行。皑4扮安外汇管理规定翱（碍1）胺胺酒店严格按照国俺家外汇管

57、理的各案项制度和规定办鞍事。酒店以中国翱人民银行外汇牌搬价作为兑换外币澳的价格，外国客熬人支付给酒店的般现钞外币一律通拜过“外币兑换处肮”兑换成人民币搬予以结算。稗（颁2）靶凹对于客人使用外案币信用卡付款时罢，均应以人民币跋计价结算。但是绊酒店作为创汇单阿位可以将信用卡百直接从银行购买绊外汇并存入外汇鞍现汇户，其他托鞍收的外汇支票、熬汇票等可在托收翱后存入外汇现汇半户。疤（俺3）爱背严格按国家规定伴控制外汇现汇户板的支出，外币不摆足时可向外汇管斑理局申请，批准肮后向银行购买。案对外采购必须严澳格控制，每笔汇摆款必须经酒店领阿导批准后方可汇板出。如外汇管理柏局另有规定时按俺外汇管理局规定隘办理。

58、拌制度拜Policy斑资金管理规定 案 暗编号败Ref瓣. Code罢 澳 AC熬2005-00氨5阿执行职位盎Positio胺in Resp癌onsible叭酒店会计人员把涉及部门哎Dept瓣. Conce斑rned坝所有部门 吧（凹4）斑芭建立严格的往来艾款项记录，对于柏以外币应收国外按的款项，应及时班记帐。同时建立案外币辅助登记帐皑，以便能更好地蔼核对、结算，同柏时对外币业务产埃生的汇兑损益，背按照国家有关规搬定进行帐务处理拜，及时列入当期捌损益。傲（邦5）皑颁酒店总出纳从银按行购买水单后，傲立即登记并妥善扮保管，使用过的唉水单，要及时注半销号码，每天外氨币兑换处主管都敖要对水单进行审胺

59、核。使用过的水拔单定期打捆送会哎计部档案库保存挨。袄（吧6）半昂酒店按照有关部爱门对外汇管理的跋要求，及时、准鞍确地填写各种外瓣汇报表，对外汇摆的收入、支出、拜结存的各项数字跋报表要求的口径笆逐一填报，对酒碍店内部各级外汇斑报表中的收、支埃情况，要分析具扳体情况和内部结版算的因素，避免败外汇收支的重复奥计算。胺外汇的稽核：对扳外汇的稽核主要搬是对外汇管理鞍暂行条例和按外汇管理施行细板则的执行情况胺，各种有关的外艾汇业务记录的完伴整性、合法性、板以及外汇帐户核疤算的准确性进行癌稽核。坚决杜绝暗套汇、逃汇现象罢。日常稽核工作蔼由财务总监负责半指导督促。伴制度拔Policy瓣会计凭证及帐簿暗的管理俺

60、编号颁Ref半. Code耙AC把2005-00班6皑执行职位坝Positio矮in Resp奥onsible坝酒店会计人员蔼涉及部门柏Dept肮. Conce疤rned盎所有部门 跋C 目的OBJ翱ECTIVE：摆C 执行程序P肮ROCEDUR办ES：背1笆扮会计凭证管理扒会计凭证是记录败经济业务，明确胺经济责任的书面坝证明，也是登记吧帐簿的依据，爱酒店的会计凭证胺主要有原始凭证拜和记帐凭证两种叭。因此，酒店的败付款凭证主要以案付款顺序编制凭埃证登记号，借贷柏方的内容通过科盎目代号来表示。案收款凭证则以酒哀店内部编号入帐摆。爸审核会计的记帐氨凭证工作重要。背首先要审核凭证佰的真实性、及时稗性