【精品】资产负债表编制实例

1、资产负债表编制实例 /38 /38资产负债表编制实例华联实业股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。该公司2010年1月1日科目余额表如下表1：表1科目余额表科目名称借方余额库存现金800银行存款561720交易性金融资产6000应收票据98400应收账款120000科目名称贷方余额短期借款120000应付票据80000应付账款381520其他应付款20000应付职工薪酬44000坏账准备-360应交税费（不含增值税）14640预付账款*80000应付利息400其他应收款2000长期借款640000材料采购90000其中：一年内到期的长期负债400000原材料2

2、20000股本包装物15220盈余公积40000周转材料20000未分配利润20000库存商品672000材料成本差异14780长期股权投资100000固定资产600000累计折旧-160000在建工程600000无形资产240000长期待摊费用80000合计合计*含年初未摊的印花税和车间固定资产修理费华联使用股份有限公司2010年发生如下经济业务：1、购入原材料一批，用银行存款支付款项共计70200元，其中进项税10200元，款已通过银行支付，材料未到。2、收到银行通知，用银行存款支付到期商业承兑汇票40000元。3、有购入原材料一批，用银行存款支付材料货款39920元，支付增值税6786.

3、40元，原材料验收入库的计划成本为400000元。4、收到验材料一批，实际成本40000元，计划成本38000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。5、对外销售商品一批，应收取的款项140400元，其中含增值税20400元。该商品实际成本72000元，商品已发出，但款项尚未收到。6、公司账面成本为6000元的短期股票投资全部出售，收到款项6600元存入银行。7、公司购入不需要安装的设备一台，通过银行存款支付款项40400元，其中增值税5812元。设备已投入使用。资产负债表编制实例资产负债表编制实例3/383/388、用银行存款支付购入的工程物资款51283元，支付的增值税税款8717元。物资己

4、入库。9、分配应付工程人员工资80000元及福利费11200元。10、其他应交款40000元应计入在建工程。11、工程完工交付使用，固定资产价值为560000元。12、计算未完工程应负担的长期借款利息60000元。利息尚未付现。13、基本生产车间报废一台设备，原价80000元，已计提累计折旧72000元。清理费用200元。残值收入320元，均通过银行存款收支。清理工作已经完毕。14、为购建固定资产从银行借入3年期借款160000元，借款已存入银行。15、销售商品一批.价款280000元，应交增值税47600元。该商品的实际成本为168000元.款项已存入银行。16、公司将一张到期的无息银行承兑

5、汇票（不含增值税）80000元到银行办理转账并存人银行。17、公司长期股权投资采用成本法核算。收到现金股利12000元存入银行并确认为投资收益。该公司与接受投资方的所得税税率均为25%，18、出售一台设备，收到价款120000元，设备原价160000元.已折旧60000元。19、用银行存款100000元归还短期借款的本金。20、用银行存款归还短期借款的利息5000元。21、从银行提现金200000元。22、用现金200000无支付经营人员工资120000元，支付工程人员工资80000元。23、分配经营人员工资120000元，其中生产经营人员工资110000元，车间管理人员工资4000元.行政管

6、理人员工资6000元。（注：工程人员工资分配已通过第9笔业务处理完毕）24、提取经营人员福利费用16800元，其中生产经营人员15400元.车间管理人员560元，行政管理人员840元。（注：工程人员福利费分配已通过第9笔业务处理完毕）25、计提短期借款利息4600元。资产负债表编制实例资产负债表编制实例5/384/3826、计提长期借款利息（计入损益）4000元。27、生产车间生产产品领用原材料计划成本280000元。28、生产车间生产产品领用低值易耗品计划成本20000元.采用一次摊销法。29、结转上述领用原材料和领用低值易耗品的材料成本差异。材料成本差异率为5%。30、摊销无形资产2400

7、0元；摊销印花税4000无；摊销车间固定资产修理费用36000无。31、车间固定资产计提折旧32000元；管理部门计提折旧8000元。32、收到银行通知收到应收的销售商品的货款20400元.存入银行。33、按应收账款余额的3%。计提坏账准备。34、用银行存款支付产品广告等费用共8000元。35、将制造费用转人生产成本。36、结转完工产品成本512960元。37、公司对外销售商品一批，货款100000元，增值税17000元.收到无息商业承兑汇票一张面值117000元；该批产品实际成本60000元；该公司于收到票据的当天就到银行办理贴现，银行扣除贴现息8000元。38、为支付退休金从银行提现金20

8、000元。39、用现金20000元支付未统筹退休金。40、结转本期商品销售成本300000元。41、本期应交教育费附加800元。42、用银行存款上交教育费附加800元。43、用银行存款上交增值税40000元。44、将各损益类账户发生额转入“本年利润”账户，计算出本年应交所得税并将所得税费用转入本年利润。计算出本年净利润。45、按净利润的10%提取法定盈余公积。46、按净利润的5%提取任意盈余公积。47、宣告分派普通股现金股利12886元。48、将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目，结转本年利润。49、用银行存款上交所得税38835元。50、用银行存款归还长期借款400000元。

9、要求：根据上述资料完成下列业务处理：编制会计分录。将年初余额、本期会计分录登记到T型账并结出T型账的年末余额。编制2010年12月31日资产负债表。(1)晞“甘章860000Imsiil-5S0曲“41咄缚70200(2)确“Mt*ffl4i曲”斑41空缚40000(3)晞”茁章s399204_3OO晞“莎甘章40000曲“甘草*3992080(4)晞”麵茁章380003OO资产负债表编制实例资产负债表编制实例7/387/38材料成本差异2000贷：材料采购40000借：应收账款140400贷：主营业务收入120000应交税费应交增值税(销项税额)20400借：银行存款6600贷：交易性金融资

10、产6000投资收益600资产负债表编制实例资产负债表编制实例 /38 /38借：固定资产：40400贷：银行存款40400借：工程物资60000贷：银行存款60000借：在建工程91200贷：应付职工薪酬工资80000职工福利11200借：在建工程40000贷：应交税费应交教育费附加40000借：固定资产560000贷：在建工程560000借：在建工程60000贷：应付利息60000资产负债表编制实例资产负债表编制实例资产负债表编制实例 #/38 /387/38借：固定资产清理8000累计折旧72000贷：固定资产80000借：固定资产清理200贷：银行存款200借：银行存款320贷：固定资产

11、清理320借：营业外支出处理非流动资产损失7880贷：固定资产清理7880(14)晞“41咄舞160000(15)晞“肅41刺缚327600曲“卅wfe谢青280000Imsi(議湛津聲)47600(16)礁“eht缚80000曲”同污冊潇800006_300资产负债表编制实例资产负债表编制实例9/388/38借：银行存款12000贷：投资收益12000借：固定资产清理100000累计折旧60000贷：固定资产160000借：银行存款120000贷：固定资产清理120000借：固定资产清理20000贷：营业外收入处置非流动资产收益20000借：短期借款100000贷：银行存款100000借：应

12、付利息5000贷：银行存款500021）借：库存现金200000贷：银行存款200000资产负债表编制实例资产负债表编制实例7/387/38借：应付职工薪酬200000贷：库存现金200000借：生产成本110000制造费用4000管理费用6000贷：应付职工薪酬工资120000借：生产成本15400制造费用560管理费用840贷：应付职工薪酬职工福利16800借：财务费用4600贷：应付利息4600借：财务费用4000资产负债表编制实例资产负债表编制实例9/389/38贷：应付利息4000借：生产成本280000贷：原材料280000借：制造费用20000贷：低值易耗品20000借：生产成本

13、14000制造费用1000旳“養再竄如15000(30)晞“蹦迪I出潼爾7藕逛2400010_300资产负债表编制实例资产负债表编制实例9/3811/38贷：累计摊销24000借：管理费用印花税4000制造费用固定资产修理费36000贷：预付账款40000(预付款项中的年初未摊销的印花税和固定资产修理费)借：制造费用32000管理费用8000贷：累计折旧40000借：银行存款20400贷：应收账款20400借：资产减值损失360贷：坏账准备360借：销售费用8000贷：银行存款8000借：生产成本93560贷：制造费用93560借：库存商品512960贷：生产成本512960借：应收票据117

14、000贷：主营业务收入100000资产负债表编制实例资产负债表编制实例11/3811/38应交税费应交增值税（销项税额）17000借：银行存款109000资产负债表编制实例资产负债表编制实例9/389/38财务费用8000贷：应收票据117000借：库存现金20000贷：银行存款20000借：管理费用20000贷：库存现金20000借：主营业务成本300000旳“輛酣國sn300000曲“同曲毅那I同曲3澤莒800(42)晞“I00(43)礁“MswIMsi-sno10_300资产负债表编制实例资产负债表编制实例12/3812/38贷：银行存款40000借：本年利润396480贷：主营业务成本300000营业税金及附加800销售费用8000管理费用62840财务费用16600营业外支出7880资产减值损失360资产负债表编制实例资产负债表编制实例11/3811/38借：主营业务收入500000营业外收入20000投资收益12600贷：本年利润532600本年应交所得税=(136120-12000)x25%=31030(元)借：所得税费用31030贷：应交税费应交所得税31030借：本年利润31030贷：所得税费用31030借：利润分配提取法定盈余公积【(136120-12000)x75%+12000】*10%=10509贷：盈余公积法定盈余公积10509借：利