第三章国际结算基本方式—汇款

1、一、汇款概述一、汇款概述二、汇款方式的种类及其业务程序二、汇款方式的种类及其业务程序三、汇款头寸的调拨和退汇三、汇款头寸的调拨和退汇四、国际贸易中应用的主要汇款方式四、国际贸易中应用的主要汇款方式一、顺汇与逆汇的定义、特点一、顺汇与逆汇的定义、特点顺汇特点是顺汇特点是资金流向和结算工具的流向一致。资金流向和结算工具的流向一致。付款人付款人收款人收款人银行甲银行甲进口方银行进口方银行银行乙银行乙出口方银行出口方银行合同合同逆汇特点是逆汇特点是资金流向和结算支付工具的流向不相同。资金流向和结算支付工具的流向不相同。付款人付款人收款人收款人银行甲银行甲进口方银行进口方银行银行乙银行乙出口方银行出口方

2、银行合同合同 汇款（汇款（remittanceremittance）: :又称汇付，是银行（汇又称汇付，是银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定金额，通过国外联行或代理行作为方式将一定金额，通过国外联行或代理行作为付款银行（汇入行），付给收款人（债权人）付款银行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方式。的一种结算方式。二、汇款方式的基本概念及当事人二、汇款方式的基本概念及当事人1 1、汇款人、汇款人(remitter)(remitter)2 2、收款人、收款人(payer or beneficiary)(payer or ben

3、eficiary)3 3、汇出行、汇出行(remitting bank)(remitting bank)4 4、汇入行、汇入行(paying bank)(paying bank)三、三、 汇款的种类及业务流程汇款的种类及业务流程1 1、电汇（、电汇（T/TT/T）(telegraphic transfer)(telegraphic transfer) 是汇出行应汇款人的要求，用是汇出行应汇款人的要求，用电报、电传或电报、电传或SWIFTSWIFT委托付款行向收款人付款的方式。委托付款行向收款人付款的方式。T/T：利，极为安全，款项通过银行付给指定的收款利，极为安全，款项通过银行付给指定的收款人

4、，汇款人可充分利用资金，减少利息损失；弊，人，汇款人可充分利用资金，减少利息损失；弊，银行不能占用资金，汇款人要多付电报费和手续银行不能占用资金，汇款人要多付电报费和手续费，故成本较高；速度，比费，故成本较高；速度，比M/TM/T、D/DD/D都快。都快。电汇结算业务程序（电汇结算业务程序（T/TT/T）汇款人汇款人（债务人）（债务人）收款人收款人（债权人）（债权人）汇出行汇出行汇入行汇入行汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人取回电汇回执汇款人取回电汇回执汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行 解付汇款

5、给收解付汇款给收款人款人 汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款收款人收款收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行。收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行。汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕电汇结算业务程序（电汇结算业务程序（ T/T)T/T)Case1 汇付遭拒付案汇付遭拒付案 20052005年年1111月底，我方月底，我方A A公司与台湾公

6、司与台湾B B公司签订一份出口各式打火机合同，公司签订一份出口各式打火机合同，总价值总价值10118.0010118.00美元，数量为美元，数量为111111，000000只，只只，只( (为为1X201X20集装箱集装箱) )，规定，规定从上海运往基隆港（从上海运往基隆港（KelungKelung），到港时间不得晚于），到港时间不得晚于1212月月1717日，支付方式日，支付方式为为B B公司收到目的港的代理的接货通知书后公司收到目的港的代理的接货通知书后4848小时内将全部货款办理电小时内将全部货款办理电汇（汇（T/TT/T）给）给A A公司。由于装运期较为迫切，我方立即准备货物，并预定公

7、司。由于装运期较为迫切，我方立即准备货物，并预定了了1212月月1010日船期（预计整个航程共需日船期（预计整个航程共需7 7天）。货物如期装船后，正本提天）。货物如期装船后，正本提单寄单寄B B公司。但因货物途经高雄时多停靠了公司。但因货物途经高雄时多停靠了2 2天，于天，于1212月月1919日才抵达目的日才抵达目的港港 ，客户于次日提货后，提出暂时拒付全部货款，侍货物销完后再付，客户于次日提货后，提出暂时拒付全部货款，侍货物销完后再付，原因是货物未能如期到港，致使这批货物无法赶上当地圣诞节的销售高原因是货物未能如期到港，致使这批货物无法赶上当地圣诞节的销售高潮，其部分客户已纷纷取消订单，

8、造成此批货物大量积压，给他带来巨潮，其部分客户已纷纷取消订单，造成此批货物大量积压，给他带来巨大经济损失。大经济损失。A A公司多次电告公司多次电告B B公司，告知货物未能如期到港公司，告知货物未能如期到港 ( (延误延误2 2天天) )，我方是无法预料与控制的，再者，因备货时间短，我方巳尽力将货物装我方是无法预料与控制的，再者，因备货时间短，我方巳尽力将货物装上最早船期。上最早船期。A A公司多次要求公司多次要求B B公司办理付款，公司办理付款，B B公司均不予理踩。公司均不予理踩。2 2个月个月后，后，A A公司只好请台湾某一友好客户公司只好请台湾某一友好客户C C与与B B公司协商，公司

9、协商，B B公司才开始有所松公司才开始有所松口，条件是要求我方降价口，条件是要求我方降价30%30%后才同意给予付款（客户称约有价值后才同意给予付款（客户称约有价值30%30%货货物积压仓库）。经我方一再努力与之协商，最终才以我方降价物积压仓库）。经我方一再努力与之协商，最终才以我方降价15%15%告终，告终，此案中我方直接损失此案中我方直接损失15001500多美元多美元。请分析此案给我们的教训是什么？请分析此案给我们的教训是什么？2 2、信汇、信汇 （M/TM/T）mail transfer 汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇入行向收汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇入行向收款人付

10、款的方式。凡金额较小或需用不急的，用此款人付款的方式。凡金额较小或需用不急的，用此种方式比较合适。种方式比较合适。M/TM/T：利，银行可占用客户的资金；弊，速度较慢，利，银行可占用客户的资金；弊，速度较慢，有可能在邮寄中延误或丢失；速度，比有可能在邮寄中延误或丢失；速度，比T/TT/T慢。慢。3 3、票汇（、票汇（D/DD/D）bankers demand draft 汇出行应汇款人的要求开立以其在付款地的联行或汇出行应汇款人的要求开立以其在付款地的联行或代理行为付款人的即期汇票交给汇款人，由汇款人代理行为付款人的即期汇票交给汇款人，由汇款人自寄或自带到付款地去凭票付款。自寄或自带到付款地去

11、凭票付款。D/D：利，汇入行不必通知取款，背书后可流通转让，利，汇入行不必通知取款，背书后可流通转让，汇出行可占用客户资金，任何一家汇出行的代理行汇出行可占用客户资金，任何一家汇出行的代理行都可付汇票；弊，可能丢失，被窃，但成本较低；都可付汇票；弊，可能丢失，被窃，但成本较低；速度，最慢。速度，最慢。 票汇汇款的程序汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（债权人）（债权人）票汇申请书票汇申请书银行即期汇票银行即期汇票银行即期汇票银行即期汇票付款付款付讫借记通知书付讫借记通知书银行即期汇票银行即期汇票汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人填写票汇汇款申请书

12、，交款付费给汇出行 汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人。票交给汇款人。汇款人将汇票寄给收款人。汇款人将汇票寄给收款人。 汇出行将汇票通知书寄汇入行。汇出行将汇票通知书寄汇入行。收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款。收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款。汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕解付完毕票汇结算业务程序（票汇结算业务程序（ D/D)D/D)电汇、信汇、票汇三种方式比较

13、电汇、信汇、票汇三种方式比较四、四、 汇款头寸的调拨和退汇汇款头寸的调拨和退汇1 1、主动贷记类。、主动贷记类。汇入行在汇出行开有账户汇入行在汇出行开有账户，汇出行则在发，汇出行则在发出汇款通知书之前，主动将相应头寸贷记汇入行的账户，出汇款通知书之前，主动将相应头寸贷记汇入行的账户，并在汇款通知书中注明，即写明如下偿付指示：并在汇款通知书中注明，即写明如下偿付指示：In cover，We have credited your a/c with us1.Payment Order/In Cover，we have credit your a/c with us 2.寄出贷记报告单称已贷记汇入行账

14、户寄出贷记报告单称已贷记汇入行账户汇汇出出行行汇汇入入行行开户行开户行支付委托书支付委托书付讫的贷记通知付讫的贷记通知账户行账户行2 2、授权借记类。如果授权借记类。如果汇出行在汇入行开有账户汇出行在汇入行开有账户，汇出行则，汇出行则应在发出汇款通知书时，授权汇入行借记相应金额在其处应在发出汇款通知书时，授权汇入行借记相应金额在其处的帐户。即其偿付指示为：的帐户。即其偿付指示为：In cover，please debit our ac with you.汇汇出出行行汇汇入入行行开户行开户行账户行账户行支付委托书支付委托书付讫的借记通知付讫的借记通知1.Payment Order/In Cove

15、r，please debit our a/c with us 2.寄出借记报告单称已借记汇出行帐户寄出借记报告单称已借记汇出行帐户当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来账户当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来账户T/T. In cover ,we have authorized X Bank to debit our a/c and credit your a/c with us 汇汇入入行行汇汇出出行行开户行开户行开户行开户行账账户户行行X授权借记授权借记贷记贷记借记付讫通知借记付讫通知3、共同账户行转账类。、共同账户行转账类。当汇出行汇入行双方在不同银行开立往来帐户当汇出行汇入行双方在不

16、同银行开立往来帐户,汇出行可将款项通过其代理偿付给汇入行汇出行可将款项通过其代理偿付给汇入行 汇汇入入行行汇汇出出行行账账户户行行X开户行开户行开户行开户行账账户户行行A账账户户行行B授权借记授权借记授权借记授权借记贷记贷记贷记贷记（二）汇款的退汇（二）汇款的退汇汇款的退汇：汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销汇款的退汇：汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款。该笔汇款。1 1、汇入汇款的退汇、汇入汇款的退汇（1 1）因收款人名称、帐户、地址不清等原因而无法解付汇入）因收款人名称、帐户、地址不清等原因而无法解付汇入款超过款超过3 3个月，银行将主动退汇；个月，银行将主动退汇；

17、（2 2）汇出行提出退汇的，若查明头寸确已收妥，且汇款末解）汇出行提出退汇的，若查明头寸确已收妥，且汇款末解付的，可办理退汇；若已解付，由汇款人直接与收款人联系付的，可办理退汇；若已解付，由汇款人直接与收款人联系退汇事宜；退汇事宜；（3 3）因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原因，）因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原因，经银行查实同意，退还原汇出行。经银行查实同意，退还原汇出行。 汇出汇款的退汇与挂失止付汇出汇款的退汇与挂失止付电汇、信汇的退汇电汇、信汇的退汇由汇款人提出书面申请，汇款回单，汇出行凭此向付款行要由汇款人提出书面申请，汇款回单，汇出行凭此向付款行要求退汇，待接到

18、付款行同意退汇的答复并收妥汇款头寸后，方求退汇，待接到付款行同意退汇的答复并收妥汇款头寸后，方可办理退汇。可办理退汇。 票汇的退汇票汇的退汇由汇款人持原汇票正本办理并背书，由出票行注销原汇票，由汇款人持原汇票正本办理并背书，由出票行注销原汇票，办理退汇手续。办理退汇手续。 汇票的挂失止付汇票的挂失止付由汇款人向出票行提出书面申请，出票行凭此向付款行发出由汇款人向出票行提出书面申请，出票行凭此向付款行发出挂失止付通知，在接到付款行同意挂失或止付的回复后，再办挂失止付通知，在接到付款行同意挂失或止付的回复后，再办理退汇或重汇。若汇票在挂失、止付前或在途中付款行已办理理退汇或重汇。若汇票在挂失、止付

19、前或在途中付款行已办理解付，由汇款人承担损失。解付，由汇款人承担损失。 三汇款方式在国际贸易中的运用三汇款方式在国际贸易中的运用 （一）预付货款（一）预付货款 是进口商将货款的一部分或全部支付给进口商，出口商收到是进口商将货款的一部分或全部支付给进口商，出口商收到货款后再发货的汇款方式。货款后再发货的汇款方式。 预付货款是建立在买卖双方签定的贸易合同基础上的，买方预付货款是建立在买卖双方签定的贸易合同基础上的，买方应按合同规定，汇出款项，同时在汇款附言中说明款项的合约号应按合同规定，汇出款项，同时在汇款附言中说明款项的合约号码，如有要求或条件，也可在附言中写明。汇入行接到预付款后码，如有要求或

20、条件，也可在附言中写明。汇入行接到预付款后应立即通知卖方收款，并立即解付款项。应立即通知卖方收款，并立即解付款项。 1 1预付货款不利于进口商：预付货款不利于进口商： 第一，进口商未收到货时，已先垫款项时，将遭受损失或承第一，进口商未收到货时，已先垫款项时，将遭受损失或承担风险；担风险； 第二，货物到手前付出货款，资金被他人长时间占用，造成第二，货物到手前付出货款，资金被他人长时间占用，造成利息损失。利息损失。 预付货款预付货款2 2预付货款对出口商有利：预付货款对出口商有利： 第一，出口商发货前即可收到货款，可以利第一，出口商发货前即可收到货款，可以利用他人款项，或者等于得到无息贷款；用他人

21、款项，或者等于得到无息贷款； 第二，是收款后再发货，使发出的货物有担第二，是收款后再发货，使发出的货物有担保，降低了发货风险，掌握了货物的主动权。保，降低了发货风险，掌握了货物的主动权。3 3预付款的使用情况：预付款的使用情况： 第一，进出口双方关系十分密切，双方互相第一，进出口双方关系十分密切，双方互相信赖；信赖； 第二，双方交易的是紧俏商品。第二，双方交易的是紧俏商品。（二）货到付款（二）货到付款 是出口商先发货，待进口商收到货物后，立即或在一定时是出口商先发货，待进口商收到货物后，立即或在一定时间内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式。间内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式。 1 1货到付

22、款方式对货到付款方式对出口商出口商是是不利不利的：的： 第一，出口商先发出货物，他要承担进口商收货后不履约第一，出口商先发出货物，他要承担进口商收货后不履约付款的风险；付款的风险； 第二，货款往往不能及时收回，出口商的资金被人占用，第二，货款往往不能及时收回，出口商的资金被人占用，造成一定的损失。造成一定的损失。 2 2货到付款方式对货到付款方式对进口商进口商是是有利有利的：的： 第一，进口商不用承担资金风险，依货付款，货物如不符第一，进口商不用承担资金风险，依货付款，货物如不符合要求就可以不付款，在整个交易中处于主动地位；合要求就可以不付款，在整个交易中处于主动地位； 第二，进口商如迟付货款

23、，实际上是占用了出口商的资金。第二，进口商如迟付货款，实际上是占用了出口商的资金。 第一，第一，售定售定：货价已定，双方签订了合同后，出口方先运出：货价已定，双方签订了合同后，出口方先运出货物，进口商在接到货物后，在一定时间内以汇款方式进行付款，货物，进口商在接到货物后，在一定时间内以汇款方式进行付款，习惯上也称习惯上也称“先出后结先出后结”，先出口，后结汇。，先出口，后结汇。 实务中，采用的方法是：出口商先发货，出口单据随同货物实务中，采用的方法是：出口商先发货，出口单据随同货物直接交给买方，买方收到货物后，按实收的货物数量、规定的价直接交给买方，买方收到货物后，按实收的货物数量、规定的价格

24、、期限将货款通过银行汇款交出口商，即先发货，后结汇。格、期限将货款通过银行汇款交出口商，即先发货，后结汇。 售定形式对进口商有利，对出口商不利。售定形式对进口商有利，对出口商不利。 第二，第二，寄售寄售：是出口商出运货物后，委托国外进口商代卖，：是出口商出运货物后，委托国外进口商代卖，价格未定，也有时规定了最低价格，进口商将商品卖出后，扣除价格未定，也有时规定了最低价格，进口商将商品卖出后，扣除佣金，将款项汇给出口商。佣金，将款项汇给出口商。 在寄售形式下在寄售形式下，价格涨落、盈亏等风险由出口商承担，所以，价格涨落、盈亏等风险由出口商承担，所以，寄售对出口商最为不利。寄售对出口商最为不利。

25、一般来说，新产品开拓海外市场，或剩余货物以及滞销产品一般来说，新产品开拓海外市场，或剩余货物以及滞销产品等可用寄售方式。等可用寄售方式。 3 3货到付款在国际贸易结算中的运用货到付款在国际贸易结算中的运用Case1 汇付遭拒付案汇付遭拒付案 20052005年年1111月底，我方月底，我方A A公司与台湾公司与台湾B B公司签订一份出口各式打火机合同，公司签订一份出口各式打火机合同，总价值总价值10118.0010118.00美元，数量为美元，数量为111111，000000只，只只，只( (为为1X201X20集装箱集装箱) )，规定，规定从上海运往基隆港（从上海运往基隆港（KelungKe

26、lung），到港时间不得晚于），到港时间不得晚于1212月月1717日，支付方式日，支付方式为为B B公司收到目的港的代理的接货通知书后公司收到目的港的代理的接货通知书后4848小时内将全部货款办理电小时内将全部货款办理电汇（汇（T/TT/T）给）给A A公司。由于装运期较为迫切，我方立即准备货物，并预定公司。由于装运期较为迫切，我方立即准备货物，并预定了了1212月月1010日船期（预计整个航程共需日船期（预计整个航程共需7 7天）。货物如期装船后，正本提天）。货物如期装船后，正本提单寄单寄B B公司。但因货物途经高雄时多停靠了公司。但因货物途经高雄时多停靠了2 2天，于天，于1212月月1

27、919日才抵达目的日才抵达目的港港 ，客户于次日提货后，提出暂时拒付全部货款，侍货物销完后再付，客户于次日提货后，提出暂时拒付全部货款，侍货物销完后再付，原因是货物未能如期到港，致使这批货物无法赶上当地圣诞节的销售高原因是货物未能如期到港，致使这批货物无法赶上当地圣诞节的销售高潮，其部分客户已纷纷取消订单，造成此批货物大量积压，给他带来巨潮，其部分客户已纷纷取消订单，造成此批货物大量积压，给他带来巨大经济损失。大经济损失。A A公司多次电告公司多次电告B B公司，告知货物未能如期到港公司，告知货物未能如期到港 ( (延误延误2 2天天) )，我方是无法预料与控制的，再者，因备货时间短，我方巳尽

28、力将货物装我方是无法预料与控制的，再者，因备货时间短，我方巳尽力将货物装上最早船期。上最早船期。A A公司多次要求公司多次要求B B公司办理付款，公司办理付款，B B公司均不予理踩。公司均不予理踩。2 2个月个月后，后，A A公司只好请台湾某一友好客户公司只好请台湾某一友好客户C C与与B B公司协商，公司协商，B B公司才开始有所松公司才开始有所松口，条件是要求我方降价口，条件是要求我方降价30%30%后才同意给予付款（客户称约有价值后才同意给予付款（客户称约有价值30%30%货货物积压仓库）。经我方一再努力与之协商，最终才以我方降价物积压仓库）。经我方一再努力与之协商，最终才以我方降价15%15%告终，告终，此案中我方直接损失此案中我方直接损失15001500多美元多美元。请分析此案给我们的教训是什么？请分析此案给我们的教训是什么？分析 此案虽己了结，但给我们留下深刻的教训。 1在签订合同时是否接受客户提出的特殊条款，应以我方能否保证这一条款的实现为前提，切不可掉以轻必，盲目接受。所谓特殊条款，一般是指非我方销售确认书(S/C)上原有或应有的，而是对方在签约时提出的对我方带有限制性的务款。本案中客户要求我方保证货物不得晚于2005年12月17日到达目的港，应属于客户的特殊条款。根据国际