商业银行信用风险报表分析

1、信用风险分析要点o提纲n一、报表是用来切的n二、辅助数据：熟悉的陌生人n三、统计制度n四、报表日志n五、标准化工作模式一、报表是用来切的o切水果，换高分；切报表，换表平。o切得越细，汇得越齐。o在最初的填报过程中，我们常常陷入：n又不平，究竟是哪个机构报错了呢？nG4B-1与G01相差500多亿，看来又要轧差处理了n银监局来检查，每个部门都声明无责，汇总部门背黑锅，责任线剪不断，理还乱n汇总不就是各机构相加吗？为什么就总数对不上呢n信用风险报表切割：九把刀o现金类资产：一刀切n可简单汇总，各机构数据相等n拆分其他贵金属o小微贷款：逐笔分层剔骨刀n小微企业贷款要名单制：每个法人一个名单n从表内外

2、所有的风险缓释中将小微企业名单剔出来，享受75%的权重o公用企业和PSE：按字段切n公用企业：按照行业标识切分，公用行业严格按照银监会定义，隶属中央严格按照股东性质nPSE：有且只有，跟公用企业的联系仅有铁道部信用风险报表切割：九把刀续o普通对公贷款和同业往来：逐笔切n暴露要与缓释逐笔对应，并且缓释品不能超过会计敞口，切割后的贷款余额、缓释品会计科目一一对应o股权和递延：双刃剑n分子扣除，分母补齐，总分对应，科目一致o衍生品：不能切n从G01的其他资产剔除，反映在G43和G4B-3nCVA：从来都是一个人的世界，不可汇总结果，只能汇总明细信用风险报表切割：九把刀续o次级债：打折切o计入二级资本

3、要打折，从分母扣除也要打折o次级债按照法人进行汇总，单一层面处理，不可层层汇总o抵债资产和各种投资组合：层层切o抵债资产看会计记载的转换进程，根据实质考虑是反映在哪个债项上，或者股权上o各种投资组合：层层递进，挖掘根底资产o其他资产：用加法切o根据G01、全科目表等手段，其他资产用加法加出来，而不是简单倒轧差。o一次加出来，事半功倍，是报表汇总层面自动化是根底。二、辅助数据：熟悉的陌生人o数据源在哪里？o新资本充足率是全新的报表，毫无先例可循，是国际监管的最新成果，我们常常走进一个误区：n重新开发报表系统，全新系统再造n原有报表系统数据核对不一致，出现各种生产系统误差n辅助数据o总账数据：o业

4、务状况表、全科目表o1104报表数据oG01、G01附注、G02、G31o银监会给出校验关系以外的数据层，比方：通过扩充衍生品交易字段，满足G02、G43、G4B-3a、G01衍生品、G01附注1衍生品、G44银行账户衍生品等很多的报表需求o其他报表o同业交易对手分类，分成银行业存款类金融机构等8个维度，可以满足同业存放、拆放、买入返售等信用风险的对手划分。建立你的辅助指标库o寻找你的指标：报表挖掘o根底指标层：o源于生产系统、台账数据、会计科目o进阶指标层：o基于业务划分、产品品种划分、交易对手划分o衍生指标层o有关联指标的全部关联信息o在符合条件的小微企业指标可以派生银票、保函、承诺、信用

5、证、贷款、债券等多个信用暴露指标现有指标的梳理归集o指标根本信息如下:辅助数据如何使用o统计指标属性： 客户、合约、产品、风险、地域o举例：保函相关指标12处数据源，核对一致。三、统计制度o银监会监管统计数据质量良好标准要求，建立完善统计制度o资本充足率统计体系异常庞大，我们发现局部资本充足率统计制度是这样的：o制度就是分工，制度到人头o口径：口口相传的填报路径o资本充足率统计制度的要素：业务要素o指标定义：o是指填报机构作为资产销售的卖方，在出售某项资产后仍需承担被交易买方索偿的风险，且 o对应到我行应为有追索权的票据o报表范式o表头、公式、格式、人员非常关键、日期、单位o从统计检查的问题来

6、看，10左右的问题出在报表范式o填报口径o“=票据系统品种=ABC,客户o核对标准o与现有报表和科目的核对条件资本充足率统计制度的要素：管理要素o部门分工o填报流程o日期时间表o联系人制度o数据流转规那么o考核机制o通报考核：由报表到名誉o经济考核：由报表到钱包o如经济资本考核四、报表日志o每个季度的前几天，大家都在不约而同地查看以前的报送模板，重新检查报送逻辑n每个错误每期都重复审核n重复的工作量n异常变动信息解释n指标分析n日志：o08：00收数o10：00校验o12：00报送n什么样的报表日志o时间：报表时间o地点：单元格位置、填报机构、部门o事件：收集影响数据的业务信息o影响：分析对资

7、本充足率的总体影响日志的好处o提高数据质量：做到每个异动有解释，每个变化有提高数据质量：做到每个异动有解释，每个变化有日志，减少数据错误日志，减少数据错误o更新知识储藏：统计与业务结合的重要环节更新知识储藏：统计与业务结合的重要环节o提高管理水平：将监管资本贯穿每个业务，催促银提高管理水平：将监管资本贯穿每个业务，催促银行经营结构转型和业务结构调整行经营结构转型和业务结构调整o了解业务实质：业务描述的内容就是业务开展的过了解业务实质：业务描述的内容就是业务开展的过程程o接受监管质询：最短时间内给予合理答复，降低沟接受监管质询：最短时间内给予合理答复，降低沟通本钱，提高监管效率通本钱，提高监管效

8、率o分清数据责任：业务引起数据分清数据责任：业务引起数据VS数据掩盖业务数据掩盖业务o防止数据陷阱：大家常犯的都是常犯的错误防止数据陷阱：大家常犯的都是常犯的错误五、标准化工作模式o书同文、车同轨?史记?对秦始皇的最大评价。o标准化提高生产率，节约战斗力。o资本充足率的标准化烦恼，我们经常遇到如下困境：o大家理解不一致o汇总烦死了o表哥表姐每天调表，没时间休假，加班黑天黑地o各分行数据都没法用o各部门的数据无法汇总o少一个关键人物，全行报表瘫痪o标准化工作模式o统一n填报理解统一n报表工艺统一n结果标准统一o共享n消除信息不对称n消除人的差异n自助式填报银行标准化填报案例o统一理解n根据银监会

9、要求，在内部网页首页建立报表宣传平台，集答疑、发布、咨询、参考于一体，每名员工都可以点对点地即时发问，每天更新在1篇以上，慢慢地扩展为全行新资本协议交流讨论的第一团地。n关注度提高、报表认识理解统一，口径风险降低。银行标准化填报案例2o统一工艺n银监会的报表不是用来转发的，而是用来学习的，里面未必每个单元格都是有业务的，所以，需要先对银监会的报表进行对照，锁定单元格，降低填报壁垒，提高填报效率。n锁定后的结果是，原先每个部门面对的412个单元格，变成了12个。银行标准化填报案例3o统一结果n收的报表要符合既定标准，建立标准化的3位一体的境外报表核对机制，除银监会的审核要求外，还需要满足12条银

10、行内部审核要求，以及与会计科目的勾稽校验。n错误率从15家机构63条，一个季度内下降了53%。某银行标准化填报方案续o消除信息不对称n产品穷举法。o根据产品部门提供的信用风险产品目录清单，逐个品种写例题，告诉填报人员按照例题进行填报。n货比三家法。o对于各机构上报的数据汇总不一致的问题，在考虑信息保密的情况下，适度开放访问权限，让各机构对照别人的报表找差距，这样提高了总行制度的适用性。n道听途说法。o把各个部门参加监管部门会议、学习等精神在行内共享，让填报人员第一时间了解监管的动态和倾向，最大程度上消除与监管部门之间的信息不对称。n他山之石法。o巴塞尔协议是国际关注的焦点，30多家海外机构都是当事人，也要给当地报送，我们会不定期地关注母国与东道国的监管政策差异，寻找我们漏填报的内容。o整理其他国家监