同业往来的核算ppt课件

1、 教学目的与要求教学目的与要求 各商业银行之间由于资金划拨、款项汇划等，各商业银行之间由于资金划拨、款项汇划等，要发生资金账务往来。各商行之间相互调剂资要发生资金账务往来。各商行之间相互调剂资金，进展资金拆借，也是同业往来的重要内容。金，进展资金拆借，也是同业往来的重要内容。经过教学，要求学生了解同业往来的内容；掌经过教学，要求学生了解同业往来的内容；掌握同业往来的核算。握同业往来的核算。 教学重点教学重点1同业存款的核算同业存款的核算2同业拆借的核算同业拆借的核算3跨系统汇划款项的核算跨系统汇划款项的核算第一节第一节 同业存款的核算同业存款的核算一概念和方式一概念和方式二科目设置二科目设置三

2、同业直接往来的核算三同业直接往来的核算四同业往来差额的清算四同业往来差额的清算一、同业存款的概念和方式一、同业存款的概念和方式概念：各金融企业之间，由于资金划拨以及办理货概念：各金融企业之间，由于资金划拨以及办理货币结算，而相互代收、代付款项所发生的资金往币结算，而相互代收、代付款项所发生的资金往来。来。发生的两种情况：发生的两种情况： 1、同城中国人民银行未设立票据交换场所，商、同城中国人民银行未设立票据交换场所，商业银行相互进展资金清算。业银行相互进展资金清算。 2、地域性银行委托全国性银行代办全国业务、地域性银行委托全国性银行代办全国业务方式方式:1、单向存放款、单向存放款 2、双向存放

3、款项、双向存放款项二、同业存放的科目设置二、同业存放的科目设置 存放同业款项资产类存放同业款项资产类 同业存放款项负债类同业存放款项负债类三、同业直接往来的核算三、同业直接往来的核算单向存放款项的核算单向存放款项的核算本行运用本行运用“存放同业款项存放同业款项他行运用他行运用“同业存放款项同业存放款项如本行收款时，本行如本行收款时，本行 借：存放同业款项借：存放同业款项 贷：活期存款贷：活期存款收款人户收款人户他行，借：活期存款他行，借：活期存款付款人户付款人户 贷：同业存放款项贷：同业存放款项 双项存放款项的核算双项存放款项的核算商定运用商定运用本行提出票据，经过本行提出票据，经过“存放同业

4、款项存放同业款项本行提入票据，经过本行提入票据，经过“同业存放款项同业存放款项 四、同业往来差额的清算四、同业往来差额的清算按规定每按规定每10天清算天清算1次，于旬后次，于旬后3日内办理，指定一方日内办理，指定一方为自动清算银行。为自动清算银行。同业存放款项余额同业存放款项余额存放同业款项余额存放同业款项余额,应付资金应付资金 借借:同业存放款项同业存放款项 贷贷:存放同业款项存放同业款项 存放中央银行预备金存款存放中央银行预备金存款同业存放款项余额同业存放款项余额存放同业款项余额存放同业款项余额,应收资金应收资金 借借:同业存放款项同业存放款项 存放中央银行预备金存款存放中央银行预备金存款

5、 贷贷:存放同业款项存放同业款项第二节第二节 同业拆借的核算同业拆借的核算一同业拆借的概念及规定一同业拆借的概念及规定二账户设置二账户设置三同业拆借的会计处置三同业拆借的会计处置一、同业拆借的概念一、同业拆借的概念 同业拆借指跨系统的各商业银行和金融机构之间暂时融通资金的一种短期借贷行为。 普通规定：1、主体，具有法人资历的银行和非银行机构。2、分为同业头寸拆借和同业短期拆借。期限分别为7天和7天以上4个月以内。3、不能用现金方式进展直接拆借。4、拆出资金的范围只限于交足存款预备金和留足备付金后剩余的款项。二、同业拆借的账户设置二、同业拆借的账户设置1、“拆放同业和拆放同业和“拆放金融性公司资

6、产类拆放金融性公司资产类2、“同业拆入和同业拆入和“金融性公司拆入负债类金融性公司拆入负债类三、同业拆借的会计处置三、同业拆借的会计处置1、拆出行的处置、拆出行的处置 拆出资金，拆出资金， 借：拆放同业拆放金融性公司借：拆放同业拆放金融性公司 贷：存放中央银行预备金存款贷：存放中央银行预备金存款 收回本息收回本息 借：存放中央银行预备金存款借：存放中央银行预备金存款 贷：拆放同业拆放金融性公司贷：拆放同业拆放金融性公司 金融企业往来收入金融企业往来收入2、拆入行的处置、拆入行的处置 拆入资金拆入资金 借：存放中央银行预备金存款借：存放中央银行预备金存款 贷：同业拆入金融性公司拆入贷：同业拆入金

7、融性公司拆入 归还资金归还资金 借：同业拆入金融性公司拆入借：同业拆入金融性公司拆入 金融企业往来支出金融企业往来支出 贷：存放中央银行预备金存款贷：存放中央银行预备金存款练习练习 中国银行经过中央银行向同城福建中国银行经过中央银行向同城福建兴业银行融入资金兴业银行融入资金2 000万元，期限万元，期限20天，利率天，利率3.28%，请做出中央银行和，请做出中央银行和福建兴业银行的会计分录。福建兴业银行的会计分录。 利息利息=2 0003.28% 30/360=5.47万元万元第三节第三节 跨系统汇划款项的核算跨系统汇划款项的核算 跨系统汇划款项金额在跨系统汇划款项金额在50万元以下，经过商业

8、银万元以下，经过商业银行转汇。行转汇。50万元以上的经过央行转汇。万元以上的经过央行转汇。一一“先横后直的转汇方式先横后直的转汇方式二二“先直后横的转汇方式先直后横的转汇方式三三“先直后横再直的转汇方式先直后横再直的转汇方式NoImage先横后直先横后直1、适用范围、适用范围2、程序：、程序：3、核算、核算汇出行工行汇出行工行A地地转汇行建行转汇行建行A地地汇入行建汇入行建行行B地地同城票同城票据交换据交换联行往来联行往来借：活期存款借：活期存款 贷：同城交换清算贷：同城交换清算借：同城交换清算借：同城交换清算 贷：辖内往来贷：辖内往来借：辖内往来借：辖内往来 贷：活期存款贷：活期存款先直后横先直后横1、适用范围、适用范围 2、程序、程序 3、核算、核算汇出行工汇出行工行行A地地转汇行工转汇行工行行B地地汇入行建汇入行建行行B地地联行往来联行往来同城票据交换同城票据交换借：活期存款借：活期存款 贷：辖内往来贷：辖内往来借：辖内往来借：辖内往来 贷：同城交换清算贷：同城交换清算借：同城交换清算借：同城交换清算 贷：活期存款贷：活期存款先直后横再直先直后横再直1、适用范围、适用范围 2、程序、程序 3、核算、核算汇出行工行汇出行工行A地地汇入行建行汇入行建行B地地代转行工行代转行工行C地地转汇行建行转