国际贸易结算方式

1、第三章第三章 国际贸易结算方式国际贸易结算方式国际贸易单证实务国际贸易单证实务Contentsv第一节第一节 汇付和托收汇付和托收v一、汇付，即汇款一、汇付，即汇款Remittancev二、托收二、托收Collectionv第二节第二节 信用证信用证v一、信用证的定义一、信用证的定义v二、信用证的当事人二、信用证的当事人v三、信用证支付方式的一般结算程序三、信用证支付方式的一般结算程序v四、信用证的内容四、信用证的内容v五、五、SWIFT信用证简介（略）信用证简介（略）v六、信用证的审核与修改（第一章内容）六、信用证的审核与修改（第一章内容）Diagram第一节第一节 汇付和托收汇付和托收一、

2、汇付，即汇款一、汇付，即汇款Remittancev汇款（汇款（Remittance）又称汇付，是指银行（汇出行）应）又称汇付，是指银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定的金额，汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定的金额，通过其国外联行或代理行作为付款行（汇入行），付给通过其国外联行或代理行作为付款行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方式。收款人（债权人）的一种结算方式。v（一）汇款的当事人（一）汇款的当事人v1、汇款人、汇款人Remitter在进出口业务中通常是买方。在进出口业务中通常是买方。v在汇款业务中，汇款人要首先填写汇款申请书。汇款申在汇款业务中，汇款

3、人要首先填写汇款申请书。汇款申请书中必须包含：汇款种类的选择；付款人名称、地址；请书中必须包含：汇款种类的选择；付款人名称、地址；收款人开户行名称、地址、账户；汇款人名称、地址；收款人开户行名称、地址、账户；汇款人名称、地址；汇款金额及币种；汇款附言。汇款金额及币种；汇款附言。一、汇付，即汇款一、汇付，即汇款Remittancev（一）汇款的当事人（一）汇款的当事人v2、汇出行、汇出行Remitting Bank接受汇款人的委托，办接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务，理汇出汇款业务，将款项汇出的银行将款项汇出的银行。v没有权利对汇款人在汇款申请书中的指示做出自己的修没有权利对汇款人在汇款申请书

4、中的指示做出自己的修改改v3、汇入行、汇入行Paying Bank也称解付行，接受汇出行的也称解付行，接受汇出行的委托，协助办理汇款业务的银行。委托，协助办理汇款业务的银行。v* 汇入行通常是汇出行的联行或代理行汇入行通常是汇出行的联行或代理行。 v4、收款人、收款人在进出口业务中通常是卖方，又叫做受在进出口业务中通常是卖方，又叫做受益人，是款项的最终获得者益人，是款项的最终获得者一、汇付，即汇款一、汇付，即汇款Remittancev（二）汇付的种类（二）汇付的种类v1、电汇（、电汇（telegraph transfer，简称，简称T/T）v电汇是汇出行应汇款人的申请，通过加押（密押）电传或电

5、汇是汇出行应汇款人的申请，通过加押（密押）电传或SWIFT方式，指示或授权汇入行解付一定金额给收款人的汇方式，指示或授权汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。款方式。v2、信汇（、信汇（mail transfer，简称，简称M/T）v信汇是指汇出行应汇款人的申请，用航空信函（信汇委托书信汇是指汇出行应汇款人的申请，用航空信函（信汇委托书M/T Advice或支付委托书）指示汇入行解付一定金额给收款人或支付委托书）指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。的汇款方式。v3、票汇（、票汇（Banks demand draft，简称，简称D/D）v票汇是指票汇是指汇出行汇出行应汇款人的申请，应汇款人

6、的申请，开出银行即期汇票交给汇款开出银行即期汇票交给汇款人人，由其自行携带出国或寄送给收款人凭票取款的汇款方式。，由其自行携带出国或寄送给收款人凭票取款的汇款方式。v出票人：汇出行出票人：汇出行v收款人：汇款的收款人收款人：汇款的收款人v付款人：汇入行付款人：汇入行一、汇付，即汇款一、汇付，即汇款Remittancev（三）汇款方式在国际贸易中的应用（三）汇款方式在国际贸易中的应用v国际贸易的目的在于买方买到货物，卖方得到货款，因国际贸易的目的在于买方买到货物，卖方得到货款，因此，这是一笔贸易中必不可少的两个环节，但是在实务此，这是一笔贸易中必不可少的两个环节，但是在实务中，货物和货款的到达不

7、可能同步，买卖双方可能会为中，货物和货款的到达不可能同步，买卖双方可能会为了交易而承担一定的风险和责任，但不同的结算方式给了交易而承担一定的风险和责任，但不同的结算方式给买方和卖方带来的风险是明显不一样的。买方和卖方带来的风险是明显不一样的。v在汇款这种结算方式下，在汇款这种结算方式下，根据货款和货物到达时间的顺根据货款和货物到达时间的顺序不同序不同，可以分为，可以分为预付货款、货到付款和交单付现预付货款、货到付款和交单付现（CAD）三种类型）三种类型，三种类型下买卖双方所承担的风，三种类型下买卖双方所承担的风险都是不一样的。其风险往往由提供信用的一方负担。险都是不一样的。其风险往往由提供信用

8、的一方负担。一、汇付，即汇款一、汇付，即汇款Remittancev托收就是指债权人（出口人）出具汇票委托银行向债务托收就是指债权人（出口人）出具汇票委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种结算方式。其基本做法是人（进口人）收取货款的一种结算方式。其基本做法是出口人根据买卖合同现行发运货物，然后开局汇票连同出口人根据买卖合同现行发运货物，然后开局汇票连同货运单据交出口地银行（托收行），委托托收行通过其货运单据交出口地银行（托收行），委托托收行通过其在进口地的联行或代理行向进口人收取货款。在进口地的联行或代理行向进口人收取货款。二、托收二、托收Collectionv托收业务流程图：托收业务流程图：

9、二、托收二、托收Collection委托人：出口商委托人：出口商代收行代收行托收行托收行付款人：进口商付款人：进口商轮船公司轮船公司v（一）托收的当事人（一）托收的当事人v1、委托人、委托人Principal出口商出口商v开出汇票或者不开（没有汇票的跟单托收，即仅凭商业单据托开出汇票或者不开（没有汇票的跟单托收，即仅凭商业单据托收）；并填写托收委托书。收）；并填写托收委托书。v2、托收行、托收行Remitting Bankv委托行是接受委托人委托，转托外国银行代为收款的银行，即委托行是接受委托人委托，转托外国银行代为收款的银行，即传递指示，寄送单据的银行传递指示，寄送单据的银行多是委托人的账户

10、行多是委托人的账户行v3、代收行、代收行collecting bankv代收行是接受托收行的委托，向付款人办理收款并交单业务的代收行是接受托收行的委托，向付款人办理收款并交单业务的银行银行有可能是付款人的账户行，也可能是托收行的联行或有可能是付款人的账户行，也可能是托收行的联行或代理行，一般位于付款人所在地代理行，一般位于付款人所在地v4、付款人、付款人Payer/Drawee进口商进口商二、托收二、托收Collection二、托收二、托收Collectionv（二）托收的种类和业务流程（二）托收的种类和业务流程v1、付款交单、付款交单vDocuments against Payment，简称

11、，简称D/P，是指代收行以，是指代收行以进口商的付款为条件向进口商交单。只有付了款，才可进口商的付款为条件向进口商交单。只有付了款，才可以交单，付款是交单的条件。以交单，付款是交单的条件。v（1）即期付款交单（）即期付款交单（D/P at Sight）v出口商开立即期汇票，或者不开，连同一定的单据交出口商开立即期汇票，或者不开，连同一定的单据交给托收行；托收行再发给代收行；代收行收到票据给托收行；托收行再发给代收行；代收行收到票据后，立即向进口商提示汇票和单据；进口商审核单据，后，立即向进口商提示汇票和单据；进口商审核单据，付款；代收行收到款项后，将单据交付进口商付款；代收行收到款项后，将单据

12、交付进口商二、托收二、托收Collection 即期付款交单业务流程图：即期付款交单业务流程图：代收行/提示行托收行托收行委托人委托人12345678二、托收二、托收Collectionv（二）托收的种类和业务流程（二）托收的种类和业务流程v1、付款交单、付款交单v（2）远期付款交单（）远期付款交单（D/P at Days after Sight）v出口商开具远期汇票，连同其他商业单据交给托收行；出口商开具远期汇票，连同其他商业单据交给托收行；托收行将单据和汇票一起寄给代收行；代收行收到托收行将单据和汇票一起寄给代收行；代收行收到汇票和单据后，立即向进口商提示；进口商审单后，汇票和单据后，立即

13、向进口商提示；进口商审单后，随即签字承兑；代收行收回汇票及单据；代收行于随即签字承兑；代收行收回汇票及单据；代收行于到期时再向进口商提示，要求其付款；进口商付款；到期时再向进口商提示，要求其付款；进口商付款；代收行收到货款后向进口商放单。代收行收到货款后向进口商放单。二、托收二、托收Collectionv远期付款交单业务流程图：远期付款交单业务流程图：付款人付款人代收行代收行/提示行提示行托收行托收行委托人委托人128100395467二、托收二、托收Collectionv（二）托收的种类和业务流程（二）托收的种类和业务流程v2、承兑交单（、承兑交单（Documents against Acc

14、eptance，简称，简称D/A）v承兑交单是指代收行承兑交单是指代收行以进口商承兑为条件以进口商承兑为条件向进口商交单。向进口商交单。换言之，即只要进口商对汇票承兑确认到期付款的责任，换言之，即只要进口商对汇票承兑确认到期付款的责任，就能拿到代表物权的货运单据，相当于拿到了货物，然就能拿到代表物权的货运单据，相当于拿到了货物，然后待汇票承兑到期之日再履行付款责任。后待汇票承兑到期之日再履行付款责任。二、托收二、托收Collectionv承兑交单业务流程图：承兑交单业务流程图：付款人付款人代收行代收行/提示行提示行托收行委托人委托人16231094578二、托收二、托收Collectionv（

15、三）托收的特点（三）托收的特点v银行只是受委托人之托，按照委托人的指示办事，并不银行只是受委托人之托，按照委托人的指示办事，并不承担付款人的必然付款义务，因此托收仍然属于商业信承担付款人的必然付款义务，因此托收仍然属于商业信用。出口商要承担的风险较大，其货款是否能够收到，用。出口商要承担的风险较大，其货款是否能够收到，完全依赖于进口商的信用。完全依赖于进口商的信用。v三种托收方式相比较，承兑交单风险最大，即期付款交三种托收方式相比较，承兑交单风险最大，即期付款交单风险最小单风险最小。Diagram第二节第二节 信用证信用证一、信用证的定义一、信用证的定义v信用证信用证Letter of Cre

16、dit，简称，简称L/C是银行（开证行）根是银行（开证行）根据申请人（进口商）的申请和指示，向受益人（出口商）据申请人（进口商）的申请和指示，向受益人（出口商）开立的承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定的金额开立的承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定的金额的书面文件。的书面文件。简单的说，信用证就是银行开立的一种有简单的说，信用证就是银行开立的一种有条件的承诺付款的书面文件条件的承诺付款的书面文件。这个条件是指，受益人取。这个条件是指，受益人取得款项的条件，即必须以提供信用证规定的、并且其内得款项的条件，即必须以提供信用证规定的、并且其内容与信用证条款相符的单据为条件。容与信用证条款相符的单据

17、为条件。二、信用证的当事人二、信用证的当事人配合当事人学习流程配合当事人学习流程P71v（一）开证申请人（一）开证申请人Applicantv（二）开证行（二）开证行Issuing Bankv（三）通知行（三）通知行Advising Bank/Notifying Bank：应开证行：应开证行要求通知信用证或修改的银行要求通知信用证或修改的银行v（四）受益人（四）受益人Beneficiary：信用证权利的合法享有者，：信用证权利的合法享有者，也是信用证下汇票的出票人也是信用证下汇票的出票人v（五）议付行（五）议付行Negotiation Bank：是指接受开证行的邀：是指接受开证行的邀请，并根据受

18、益人的要求，按照信用证的规定对单据进请，并根据受益人的要求，按照信用证的规定对单据进行审核，确定单证相符后向受益人垫付货款，并向信用行审核，确定单证相符后向受益人垫付货款，并向信用证指定的银行索回垫付款项的银行证指定的银行索回垫付款项的银行二、信用证的当事人二、信用证的当事人v（六）付款行（六）付款行Paying Bank被开证行指定为信用证被开证行指定为信用证项下的汇票付款人，或者代开证行执行付款责任的银行，项下的汇票付款人，或者代开证行执行付款责任的银行，可以是开证行自己，也可以是保兑行，还可以是出口地可以是开证行自己，也可以是保兑行，还可以是出口地银行或第三国的其他银行银行或第三国的其他

19、银行v（七）偿付行（七）偿付行Reimbursing Bank：信用证中指定的对议：信用证中指定的对议付行进行偿付的银行付行进行偿付的银行v（八）保兑行（八）保兑行Confirming Bank：根据开证行的授权或：根据开证行的授权或要求对信用证加具保兑的银行。一般是位于出口地资信要求对信用证加具保兑的银行。一般是位于出口地资信较好的银行，通常是通知行，目的是为了增强信用证的较好的银行，通常是通知行，目的是为了增强信用证的可接受性可接受性三、信用证支付方式的一般结算程序三、信用证支付方式的一般结算程序v申请申请=开证开证=通知通知=交单交单=议付议付=索汇索汇=偿偿付付=付款付款=放单放单三、

20、信用证支付方式的一般结算程序三、信用证支付方式的一般结算程序v信用证业务流程图：信用证业务流程图：申请人申请人开证行开证行1申申请请2开证开证通知行、议付行、通知行、议付行、付款行、保兑行、付款行、保兑行、索偿行索偿行受益人受益人偿付行偿付行3通知通知议付行、付款行、索偿行议付行、付款行、索偿行4交单交单5议付议付6寄单索汇寄单索汇7偿付偿付发货发货6寄单索汇寄单索汇7偿付偿付授授权权8付付款款9放放单单承运人承运人提单提单货物货物偿偿付付四、信用证的内容四、信用证的内容v（一）关于信用证本身的内容（一）关于信用证本身的内容v1、开证行全称及详细地址（、开证行全称及详细地址（Name of I

21、ssuing Bank）v2、信用证号码（、信用证号码（L/C Number）方便对单据进行分方便对单据进行分类，确定单据是根据哪个特定信用证的要求制作的单据。类，确定单据是根据哪个特定信用证的要求制作的单据。v3、开证地点和日期（、开证地点和日期（Place and Date of Issue）有有时会用于信用证有效期的计算，所以一定要在信用证中时会用于信用证有效期的计算，所以一定要在信用证中注明。注明。四、信用证的内容四、信用证的内容v4、有效日期和地点（、有效日期和地点（Expiry Date and Place）v（1）有效日期）有效日期/到期日到期日/有效期：提交单据的截止日期，有效

22、期：提交单据的截止日期，即议付的截止日期。即议付的截止日期。不得迟于发运日后的不得迟于发运日后的21天内交单天内交单&任何情况下，不得迟于信用证的到期日任何情况下，不得迟于信用证的到期日 以期限短的为准以期限短的为准v（2）有效地点：）有效地点：Place of Expiry 交单地点交单地点/到期地，是到期地，是指单据必须在到期日或之前进行提示的地点。指单据必须在到期日或之前进行提示的地点。v5、申请人（、申请人（Applicant，进口商）的全称和详细地址，进口商）的全称和详细地址v6、受益人（、受益人（Beneficiary，出口商）的全称和详细地址，出口商）的全称和详细地址v7

23、、通知行（、通知行（Advising Bank，一般为出口商所在地的银，一般为出口商所在地的银行）的全称和详细地址行）的全称和详细地址四、信用证的内容四、信用证的内容v8、信用证金额（、信用证金额（Amount）：一般情况下，要用大小写）：一般情况下，要用大小写分别记载；币种要明确；要用分别记载；币种要明确；要用“约约”“”“大约大约”表示金额表示金额时，不可超过时，不可超过10%的增减幅度。的增减幅度。v9、信用证的使用（、信用证的使用（Credit Available）v（1）指定银行（）指定银行（Nominated Bank）：信用证可在其处）：信用证可在其处兑用的银行（可以是保兑行、付

24、款行、承兑行或者议付兑用的银行（可以是保兑行、付款行、承兑行或者议付行）行）eg: Bank of China , Shanghai; Any Bank in China; Any bank at Shanghai; Any Bank.v（2）信用证类型（）信用证类型（Kinds of L/C）：受益人取得货款的）：受益人取得货款的具体方式具体方式即期付款、延期付款、承兑还是议付方式。即期付款、延期付款、承兑还是议付方式。四、信用证的内容四、信用证的内容v（二）要求受益人履行的条件（二）要求受益人履行的条件v1、汇票条款（、汇票条款（Beneficiarys Draft）v若信用证要求出具汇票

25、，必须在信用证中说明汇票的付若信用证要求出具汇票，必须在信用证中说明汇票的付款期限，以及付款人名称等内容。这是受益人作为出票款期限，以及付款人名称等内容。这是受益人作为出票人开立以银行为付款人的汇票的依据。人开立以银行为付款人的汇票的依据。v（1）出票人）出票人Drawer（2）付款人）付款人Drawee（3）汇票金额）汇票金额Draft Amount（4）汇票号码）汇票号码Number of Draft（5）汇）汇票期限票期限Drawn Clause四、信用证的内容四、信用证的内容v（二）要求受益人履行的条件（二）要求受益人履行的条件v2、货物描述（、货物描述（Description of

26、Goods）v是指信用证对货物的具体描述，也是受益人交货的依据。是指信用证对货物的具体描述，也是受益人交货的依据。v一般包括货品名、品质规格、数量、单价以及包装、一般包括货品名、品质规格、数量、单价以及包装、唛头、价格术语和合同号码等重要内容。唛头、价格术语和合同号码等重要内容。v货物描述不要罗列过多细节，要简短通俗，多拟定常货物描述不要罗列过多细节，要简短通俗，多拟定常识性条款。识性条款。v货物数量前面有货物数量前面有about、approximately、circa 或类似或类似词语，则数量有词语，则数量有10%增减付款。如以重量、长度、容积增减付款。如以重量、长度、容积作为数量，则有作为

27、数量，则有5%的增减幅度。的增减幅度。四、信用证的内容四、信用证的内容v（二）要求受益人履行的条件（二）要求受益人履行的条件v3、单据条款（、单据条款（Documents Required Clause）v单据条款是指信用证对信用证受益人在履行条件时，提单据条款是指信用证对信用证受益人在履行条件时，提供的单据的要求供的单据的要求（如：是要正本还是副本）。包括单据（如：是要正本还是副本）。包括单据的种类和份数，以及具体要求。单据的顺序是：商业发的种类和份数，以及具体要求。单据的顺序是：商业发票、运输单据、保险单据、其他单据（包括原产地证明、票、运输单据、保险单据、其他单据（包括原产地证明、质检证

28、书、包装单、重量单等等的单据）质检证书、包装单、重量单等等的单据）四、信用证的内容四、信用证的内容v（二）要求受益人履行的条件（二）要求受益人履行的条件v3、单据条款（、单据条款（Documents Required Clause）v其中其中商业发票商业发票必须由受益人（卖方）开具，申请人必须由受益人（卖方）开具，申请人（买方）名称为抬头、金额允许超过信用证金额、（买方）名称为抬头、金额允许超过信用证金额、货物描述必须与信用证严格一致。货物描述必须与信用证严格一致。v运输单据：运输单据：运输单据正面必须注明承运人或多式运输运输单据正面必须注明承运人或多式运输经营人的名称（租船合约提单或专递、或

29、邮政收据除经营人的名称（租船合约提单或专递、或邮政收据除外）；必须是清洁的运输单据，因为银行不接受不清外）；必须是清洁的运输单据，因为银行不接受不清洁的运输单据。洁的运输单据。v多式运输单据海运提单非转让的海运提单公路、多式运输单据海运提单非转让的海运提单公路、铁路或内河运输单据邮政收据、邮寄证书或专递机构铁路或内河运输单据邮政收据、邮寄证书或专递机构证书航空运输单据等等。证书航空运输单据等等。四、信用证的内容四、信用证的内容v（二）要求受益人履行的条件（二）要求受益人履行的条件v4、运输条款（、运输条款（Shipment Clause）v信用证对有关运输方面作出的规定。信用证对有关运输方面作出的规定。v（1）运输方式：海运、航空运输、公路、铁路或内河运输单）运输方式：海运、航空运输、公