课题科目汇总表核算程序

1、【课题】科目汇总表核算程序【教材版本】张玉森，陈伟清.中等职业教育国家规划教材基础会计.北京：高等教育出版社，2005 张玉森.中等职业教育国家规划教材配套教学用书基础会计教学参考书.北京：高等教育出版社，2005张玉森.中等职业教育国家规划教材配套教学用书基础会计习题集.北京：高等教育出版社，2005中等职业教育国家规划教材配套多媒体课件基础会计.北京：高等教育出版社，2005【教学目标】掌握科目汇总表账务处理程序【能力目标】较熟练运用科目汇总表核算程序完成账务处理的全过程【教学重点】 科目汇总表核算程序的特点、记账程序、优、缺点及适用范围【教学媒体及教具】 使用配套光盘。有关的记账凭证（收

2、款凭证、付款凭证、转账凭证）有关的账页（三栏式、数量金额式、多栏式等）可先设现金日记账、银行存款日记账、银行存款总帐、应收账款总帐等科目汇总表【教学方法】讲、练结合【教学时数】 二课时【教学过程】教师讲解分析前面我们学习了会计核算程序的记账凭证核算程序，掌握了记账凭证核算程序的特点是直接根据记账凭证登记总分类账，这次，我们来学习另外的一种方法，科目汇总表核算程序。什么是科目汇总表核算程序呢？教师放光盘，并讲解 科目汇总表核算程序：（15分钟）一、 科目汇总表核算程序的特点：根据记账凭证定期编制科目汇总表（也称记账凭证汇总表），再根据科目汇总表定期登记总分类帐。二、 科目汇总表核算程序的账簿设置

3、：记账凭证一般采用收款凭证、付款凭证、转账凭证三种总帐、现金日记账、银行存款日记账一般使用订本式，账页采用三栏式。明细帐页格式：根据管理的要求设置，分别采用三栏式、多栏式、数量金额式。与记账凭证核算程序基本相同，只是定期据记账凭证编制科目汇总表作为登记总分类帐的依据。三、 科目汇总表核算程序的记账程序1、 根据各种原始凭证和原始凭证汇总表填制收款凭证、付款凭证和转账凭证；2、 根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账；3、 根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证登记各种明细帐；4、 根据各种记账凭证汇总编制科目汇总表5、 根据科目汇总表登记总帐；6、 月末，现金、银行存款日记账和明

4、细帐分别与总帐核对；7、 根据总帐和明细帐的资料编制会计报表。四、 科目汇总表核算程序的应用（50分钟）教师先讲解科目汇总表的类型和编制方法（一） 科目汇总表的编制1、 科目汇总表的概念：是根据一定时期内的全部记账凭证按总账科目进行汇总，据以计算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额，作为登记总账依据的凭证。2、 科目汇总表的编制方法： 全部汇总：将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登记总账； 分类汇总：将一定时期的收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表（收款凭证汇总表、付款凭证汇总表、转账凭证汇总表）据以登记总账。3、 汇总的时间：应根据业务量大小确

5、定，一般可5天、10天、15天，也可以全月一汇总教师根据提供的内容引导学生编制科目汇总表（二） 应用实例1、 业务资料 期初余额总帐明细帐借方余额银行存款200000应收账款9500新华工厂5500华茂公司4000经济业务（1） 7月5日向新华工厂销售甲产品一批，售价100000元，增值税17000元。货款尚未收到。（2） 7月5日，为新华工厂代垫包装费运杂费10000元，代垫费用已通过银行支付。（3） 7月8日向华茂公司提供劳务，价款5000元，尚未收到。（4） 7月10日收到华茂公司汇来前欠4000元，存入银行。2、 账务处理（1） 全部汇总编制科目汇总表据给出的经济业务填制记账凭证 根据

6、收款凭证和付款凭证登记银行存款日记账 根据原始凭证和记账凭证登记明细帐 根据各种记账凭证汇总编制科目汇总表科目汇总表 2002年7月1日至31日 汇字701号借方发生额账 户贷方发生额132000应收账款4000主营业务收入100000应交税金170004000银行存款10000其他业务收入5000136000合 计136000 根据编制的科目汇总表登记有关的总账分类汇总编制科目汇总表仍以上例已知条件为例，在编制完有关的记账凭证后，按照分类汇总的方法，编制收款凭证汇总表、付款凭证汇总表、转账凭证汇总表。收款凭证汇总表 （2002年7月1日至7月31日） 收汇字701号借方发生额账 户贷方发生额

7、4000银行存款应收账款40004000合 计4000付款凭证汇总表 （2002年7月1日至7月31日） 付汇字701号借方发生额账 户贷方发生额银行存款1000010000应收账款10000合 计10000转账凭证汇总表（2002年7月1日至7月31日） 转汇字701号借方发生额账 户贷方发生额122000应收账款主营业务收入100000应交税金17000其他业务收入5000122000合 计122000教师带领学生看光盘如何登总帐根据分类编制的科目汇总表登记总账。五、 科目汇总表核算程序的优、缺点及适用范围（5分钟）优点：根据科目汇总表登记总账，使登记总账的工作量大大减少；并可利用科目汇总

8、表进行发生额试算平衡。缺点：科目汇总表不能反映科目之间的对应关系，不利于分析和检查经济业务的来龙去脉，不便于查对账目。适用范围：规模大，业务量多的单位。【小节】（5分钟）这次课，我们学习了会计核算程序的另外一种常用的方法科目汇总表核算程序。这个程序的主要特点是在编制完有关的记账凭证后，再根据有关的记账凭证进行汇总，编制出“科目汇总表”。根据科目汇总表去登记总账。在通过课题的练习中，我们可以体会到，采用这种方法登记总账要比记账凭证核算程序在登记总账方面简单。【作业】P156【版书】科目汇总表核算程序一、 科目汇总表核算程序的特点二、 科目汇总表核算程序的账簿设置三、 科目汇总表核算程序的记账程序 根据各种记账凭证汇总编制科目汇总表根据科目汇总表登记总帐；四、 科目汇总表核算程序的应用 科目汇总表的编制方法（一）全部汇总：将一定时期内的全部收、