论当前企业资金短缺的成因与解决途径改过的

1、论当前企业资金短缺的成因与解决途径摘要 企业资金的紧张引起了社会多方面的关注，而造成企业资金短缺的成因也是多方面的，如固定资产投资偏大、流动资金不配套，企业之间的三角债问题，企业自身的经营管理不善等问题。要想解决企业资金紧张的问题，从宏观上考虑，可通过优化产业结构、调整资金布局、加强固定资产投资、清理债权债务等方法解决；也可从微观上考虑，如企业转换经营机制，减少产品积压，加强对资金的管理，聘任优秀的管理人才等。总之，企业只有不断完善自身，才能从根本上解决企业资金短缺的问题。关键词：企业 资金 短缺 成因 解决AbstractThe financing shortage problem in e

2、nterprises has caused concern of public at all levels. While this problem is resulted from many reasons , such as , large fixed investments , shortage of circulating funds, the problem of debt chain or bad operation and management etc. From a macroscopic view, enterprises can take many measures to s

3、olve the financing shortage problem, for example, optimizing the industrial structure, adjusting arrangement of capital, enhancing fixed investments and settling claims and debts. Enterprises can also deal with the problem from a microcosmic view. For example, enterprises can shift operation mechani

4、sm, run down inventories, enhance managements to funds and engage excellent managers and so on. All in all, only by continuous learning and improvements can enterprises solve the financing shortage problem fundamentally.Key words：business funds shortage causes solve摘要IAbstractII当前企业资金短缺的成因与解决途径1一、 造

5、成企业资金短缺的原因1（一）固定资产投资比例偏大1（二）企业之间的三角债问题1（三）企业经营管理不善1（四）企业自有资金严重不足2（五）实施新财务制度,银行资金垫付严重2（六） 外部环境对企业资金紧张的影响21. 企业之间拖欠严重22. 政府对中小企业方面管理不健全23. 我国中小企业的金融服务条件差2二、 解决企业资金短缺的途径3（一）从宏观上可考虑的解决途径31.优化产业结构，调整资金布局32.加强固定资产投资管理33.把握资金投放时机34. 清理债权债务，加速资金回笼35. 完善流动资金自补制度36. 严格外汇管制，完善外汇改革成果47. 强化间接调控手段48. 有关政策都适度从紧49.

6、 实行资金预算管理4（二）从微观上可考虑的解决途径：41. 企业应积极转换经营机制42. 减少企业产品积压，挖掘资金潜力43. 引入银行机制，用活企业资金54. 加强对资金的管理55. 强化资金使用的内部监控机制56. 企业要创新57. 改进企业管理，优化企业市场行为68. 加强企业的营销策略69. 要有优秀的管理人员710 强化资金风险意识7结 论8致 谢9参考文献10 当前企业资金短缺的成因与解决途径当前，企业资金紧张引起了社会多方面的关注：一方面银行对企业资金的供求在总量上不断增加；而另一方面企业的原材料储备能力和生产能力在下降。企业资金紧张极大程度上限制了企业自身不断发展壮大的要求。现

7、笔者就此反差现象进行剖析，并提出解决的方法。1、 造成企业资金短缺的原因 （一）固定资产投资比例偏大近几年，各地在投资上马的多数项目所需的资金，靠企业自身积累的少，大都是金融负债，“多方拼盘”拼不够就挪用流动资金。一些地方政府官员为显示经济快速发展的“政绩”，无依据的层层加码下达固定资产投资增长指标，其中耗资1亿多元的瑞安市华瑞火电厂就是一个惨痛的教训。华瑞火电厂为何成为瑞安市一块食之无味、弃之心痛的“鸡肋”呢？第一是立项失误。国务院1994、1995年三令五申，防止小火电厂盲目上马，1997年又规定10万千瓦以下的火电厂坚决停建，8万千瓦的火电厂要在2003年前关门下马。可是只有5.5万千瓦

8、的华瑞电厂却顶风而上；第二是操作失误；第三是用人失误；第四是经济失误；第五是环保失误。历史的教训是无价之宝，撇开其他教训不谈，华瑞的反科学的教训是深刻的，我们应当吸取这一教训。改革深化，社会巨变，需要领导决策指挥的事越来越多，我们愿以华瑞电厂的失误为例，吁请各位领导干部从中吸取教训，掌握领导艺术，集思广益，力求决策的科学化、民主化。由于基建摊子铺得过大，抽资频超概算，自筹资金难落实，项目开工后该自筹的资金迟迟不到位，挤占挪用流动资金现象更是屡屡发生。而大量建成的固定资产由于缺少必需的配套流动资金，不能形成生产能力，而企业为保证投资效益，流动资金缺口还需银行追加，使流动资金短缺矛盾迅速增加。（二

9、）企业之间的三角债问题前几年，国家对企业三角债采取了一些治理措施，由于对三角债消除不彻底，企业间相互拖欠债务的状况，特别是国有工业企业被人欠和欠人的资金有增高趋势。加之企业结算纪律松弛，相关法制法规不健全，企业间相互拖欠，“拖欠有理，拖欠有利”的现象愈演愈烈。（三）企业经营管理不善企业管理者短期行为严重，缺乏自补流动资金意识，财务管理水平低下，盈利水平下降，从而使大批企业出现明亏、潜亏。如温州易初服装实业有限公司的亏损就是由上述原因造成的。易初的老板叫郑小宁，对服装生产他并不在行，其妻子在公司的日常管理中扮演着重要的角色，特别是生产管理方面，因为其妻子是做过服装的。可是，郑的妻子也慢慢地不太管

10、易初了。生产管理上由几位聘来的宁波经理人来负责。由于易初业务量不多，负责管理的宁波人，对大部分都是同乡的车工的管理，当然也不那么严格，于是产品质量经常出现问题。尽管如此，这批宁波车工基本上技能还算比较好。随着易初缺乏业务量，连他们都相继跳槽，重招进企业的大多是一些技术并不精的车工或刚学车工的新手，加工衣服时质量无法稳定，时不时出现客户要求退货的情况，一些客商因此而抛弃易初。易初不仅在生产管理上混乱，财务上也比较乱，公司一些帐款根本没有通过财务来表现，即使在公司资金紧缺时，它的财务方面也一直没有节约限制。由于该企业的管理不善，最终在激烈的竞争中被淘汰出局。（四）企业自有资金严重不足长期以来企业自

11、补资金率低，财政大拨款项不能到位，企业自有流动资金的比重逐年下降。同时，相关方面的法律法规改革不能形成配套：1983年批转国有流动资金归入人行统管时明文规定，建立企业自有流动资金制度，但在企业法和企业财务制度中没有配套条文，企业承包，只包上交利税，不包补资，没有设立相应增补自有流动资金的考核指标，给吃惯了大锅饭的企业找到了借口。（五）实施新财务制度,银行资金垫付严重一方面银行实行新财务制度后，改收付实现制为权责发生制。收入发生不论实现与否，全列入征税对象，银行税金照缴，而银行的收入绝大部分取决于企业的经营好坏。企业一旦发生欠息，一方面银行征税不减，另一方面自己又没得到这份收入。近年来企业欠息现

12、象严重，当年欠息占到期利息发生额的四分之一左右，基层还得垫付上级行应收回但尚未收回的贷款本息。（六） 外部环境对企业资金紧张的影响从外部环境来分析影响我国中小企业资金紧张的因素比较多，但是主要可以分为以下几个方面：1. 企业之间拖欠严重绝大多数中小企业认为中小企业间的相互拖欠是中小企业资金紧缺的首要原因，主要依据就是中小企业应收账款净额及其流动资金比重的不断扩大。信用销售已成为商家争取客户、扩大销售额和经营规模的最有效手段。但是中小企业无法将利润转变为可供支配的现金，从而无法把握投资机会，限制中小企业的发展，甚至影响到中小企业生存。2. 政府对中小企业方面管理不健全目前，我国虽已有了专门管理中

13、小企业的政府机构，但各地方政府的相应机构尚不健全，尚未形成自上而下的管理体系。迄今为止我国尚未出台一部完整的有关中小企业的完整法案，因而中小企业的发展缺乏法律法规的支持和保障。一些地方政府片面地理解“抓大放小”，只关注大企业，大集团，而置中小企业的发展于不顾或仅热衷于出售企业。有些地方不是按照税法和企业发展实绩向企业收缴税金，而是根据财政收入计划压指标，硬摊派。3. 我国中小企业的金融服务条件差由于其资信较差，不易获得银行贷款，而且融资渠道少，融资难度大。这是各国中小企业普遍遇到的难题。我国中小企业金融服务问题更为突出，开户难，贷款难，结算难长期困扰中小企业，作为贷款发放主渠道的四大国有商业银

14、行和一些大的商业银行的服务对象主要是大中型企业，尽管人民银行已要求各商业银行成立小型企业信贷部，但由于这些银行的贷款还是向大型企业倾斜，而且大银行对小额贷款的操作并不适应，对小额贷款要做与大额贷款同样的调查，评估和监督工作，信贷交易成本较高。因此，中小企业贷款难的问题很难缓解。主要为中小企业服务的小型金融机构发展缓慢，难以满足迅速发展的中小企业的融资要求。近30年来，全国中小企业的数量增加了30倍，而包括城市信用社，农村信用社在内的小型金融机构的数量仅增加了3倍左右。此外，各地原本主要为中小企业服务的，由城市信用合作社发展起来的城市商业银行，由于规模扩大了，资金实力增强了，服务重点逐渐转向大型

15、企业。这些都使得中小企业融资困难，资金相对紧缺。2、 解决企业资金短缺的途径造成当前企业资金短缺的原因是多方面的，问题彼此交错，相互影响。解决的方式方法，也理应是多方面的，只有国家的宏观政策调整与企业之间的微观挖潜运作相互配合，方可摆脱资金短缺对企业的影响。（一）从宏观上可考虑的解决途径1.优化产业结构，调整资金布局 采用适应的方式增加国家基础产业，特别是能源、原材料、铁路、交通、邮电等产业系统的资金投入，疏导物资、设备和资金流向。对符合国家产业政策，经济效益好的企业，要优先给予贷款支持。对那些产品不对路、生产效益差的企业，要从严限制发放贷款，把有限资金用在刀刃上。启动流通环节，对物资供销企业

16、增加资金投入，减轻生产企业特别是生产资料企业的产品库存压力，增加国家对重要生产的重点企业为目标的信贷资金调控、监测系统，形成有序的资金调控布局。2.加强固定资产投资管理要严格控制新开工项目，所上项目一定要有相应的资本金，非批准的新开工项目一律不得贷款，也不准用贷款弥补企业自筹资金，更不准挪用流动资金高固定资产贷款。另一方面清理已开工项目，对因超预算、物价及汇率变化造成拖欠建设项目资金的，应从本年投资规模中切出一块资金解决。逐步实施流动资金专管制度，在预算中安排30%的铺底流动资金在指定的银行存储，同时进行流动资金的定向募集，选择部分可转让流动资金金融债券。3.把握资金投放时机根据我国市场经济体

17、制初期形成的特点，对资金运用尤其是对资金投放时间和比例进行认真研究，摸清企业生产经营的季节性规律，使贷款的数量与企业生产的需要在时间上吻合，这样做一方面可以避免企业对资金供给有不正确的预期，而盲目扩大投资规模，产生新的短缺因素，处理好支持生产和发展商品流通的关系，要突出支持搞活当地产品流通，加大流通领域的资金投入，为地方产品走向市场创造有利条件。4. 清理债权债务，加速资金回笼在资金管理上，对于各种非正常占用的资金，应当认真清理，并采取各种措施及时回收，各级政府和有关部门要注意帮助企业清理长期拖欠的应收贷款、工程款，清理长期挂帐的债权债务，清理各种悬在帐上的应该处理而未及时处理的应收帐款，解决

18、个人备用、备用长期不还的问题，并通过各种清理，变“死钱”为“活钱”，使这部分资金从沉睡中活起来。5. 完善流动资金自补制度除继续执行企业自补流动资金的规定外，要从制度上给企业增加补充资金的渠道，采取全方位、多层次、多渠道的方法由银行、财政、税务三者协调，调整利益机制，提高企业自补流动资金的比例，财政应拨部分应及时到位，银行用经济手段监督管理企业按期自补，以增强企业发展后劲，从根本上改变企业超负债经营的状况。6. 严格外汇管制，完善外汇改革成果应该使国家外汇储备保持在一个充分和合理的水平上，加强外汇风险管理，在外汇占用款增加的同时，要研究如何压缩其他贷款，以便控制全社会货币供应量的急剧增加。7.

19、 强化间接调控手段企业应该进一步发展同业拆借市场，扩大再贴现和公开市场业务，发挥利争杠杆作用，切实改革大量借贷奖金财政化的状况，提高借贷资金使用的安全性、流动性和赢利性。8. 有关政策都适度从紧为了有效地实施适度从紧的货币政策，还必须同国家的财政政策、投资分配、价格等政策综合配套运作。9. 实行资金预算管理实施预算管理，不仅是建立现代企业制度的需要，也是应该树立的一种理财观念，预算管理使过去静态的事后算账转变为动态的事前预算，事中控制和事后核算相结合，使经济核算被动变主动，通过协调，规划，预测，分析，控制等手段，强化对企业经营活动的管理，从而能保证效益目标的实现。（二）从微观上可考虑的解决途径

20、：1. 企业应积极转换经营机制从根本上解决企业资金损失沉淀严重的问题，改变企业“资金投入占压再占压再流失”的状况，必须从企业内部入手，切实加强内部管理，把处理消化明亏、潜亏的问题纳入厂长经理任期目标责任制，加强资金管理，加速资金周转，提高资金使用效益。2. 减少企业产品积压，挖掘资金潜力解决资金短缺不仅局限于扩大增量规模，而在于进一步设法盘活资金存量。企业必须根据市场需求调整产品结构和产量，开展限产、压库、促销工作，同时，有关部门应把握好调控的力度，避免减少投资引起的市场疲软，产品滞销和资金沉淀。同时，银行也必须抽出专门人力，帮助企业清产核资，利用自身优势积极为企业协调产销，疏通结算渠道，通过

21、压缩库存，降价销售，盘活资金，然后注入适量启动贷款，搞活企业生产经营。一个企业在科技高速发展的时代里，没有信息这个“通讯员”是不行的。这就如同一个人没有对外呼吸系统不能生存的道理是一样的，信息已成为企业的生命所在，管理信息是信息的一种，是指经过加工并对人类社会和生产及经营活动产生决策影响的数据，它为管理决策提供了依据。管理信息是企业宝贵的资源；管理信息是无形的财务，若企业加强和改进信息管理，特别是应用电子计算机进行信息处理后，会使信息准确畅通，传递时间缩短，那么生产效率就会大大提高，因此，对于企业来说，要取得好的经济效益，必须重视管理信息资源的开发和利用；管理信息是决策的基础，正确的判断又取决

22、于掌握全面的、及时的、准确的管理信息。若管理信息不充分，决策就失去了根本的依据。管理信息不灵活就可能导致决策的失败。尤其是在科学技术飞速发展的今天，要提高企业的竞争力，要实现正确的决策必须拥有大量的信息。可以说信息已成为企业生存的根本。3. 引入银行机制，用活企业资金把银行机制引入企业资金管理，是缓解企业资金紧缺的又一重要途径。企业将银行的信贷、结算、利率等经济杠杆移植到企业内部，即成立资金调度（结算）中心，取消各基层单位在银行的多头开户，一切收支通过调度中心，利用资金的营运上的时间差、空间差、综合平衡、统一调度、调剂余缺。这样做可以达到统筹调剂使用资金，提高资金运用效率和总体经济效益的目的。

23、4. 加强对资金的管理在企业内部实行资金有偿占用，变目前的领用关系为买卖关系，以流通手段的结算方式取代现在的内部往来转帐，树立信息观念和效益观念。从而使企业内部的现有资金，能够发挥更大的效用，发展各种形式的横向融通和资金变通，多方位、多渠道吸收和筹集闲散资金，缓解资金拮据，借鸡下蛋，改善企业资金的造血功能。5. 强化资金使用的内部监控机制应更新资金观念，克服在资金使用上的糊涂认识，严格资金的使用制度，规范企业内部资金的结算方式。这里所说的资金使用制度，应当包括资金的筹集制度，资金投向的审批制度，即坚持“一支笔”审批制度。这就是说，在资金计划宏观控制的前提下，对较大的资金使用项目，必须通过一定的

24、形式，集体研究开支，使资金的使用尽可能合情合理，节约资金支出。6. 企业要创新创新是企业发展的持久动力，成功的创新活动能够形成企业产品的差异性，降低成本，增加价值，提高产品的市场占有率，进而促进企业的发展和壮大。尤其对于温州的中小企业来讲，由于企业技术水平较低，产品同样化现象比较严重，如果不进行技术、产品、市场甚至制度上的创新的话，就很难在众多的同类企业中脱颖而出。然而，企业的创新活动既可能带来较高的收益，也需要较大的成本投入，而且存在极大的风险。因此，企业要进一步发展，不仅要加强对企业创新产权的保护，同时还应在努力提高企业创新产权的保护效率基础上，尽量降低保护成本。企业在创新的同时，还必须把

25、握好质量关，因为质量就是企业的生命。在各企业的相互竞争中，质量是首要要素，没有质量的保证就不会有任何希望来赢得国际商战。由于企业的形象与其产品的质量有密切的关系，所以企业应重视与消费者之间的沟通，以建立起自己的企业形象。由于质量树立了企业的形象，用企业形象吸引用户，这样就可以促进消费。产品质量的好坏程度是由结构、材质、物理、化学和机构性能等综合体现为内在特性，同时也由产品的外观、手感、色彩、款式、造型等综合体现为外部特性。企业应设计制造出适合社会需要的具有外在和内在特性的优良产品。现在的消费者、顾客和用户，除了考虑产品质量各项功能外，还会要求得到良好的服务，如果能得到良好的服务，即使产品质量上

26、有些小的问题和不足也会给予谅解和容忍，不会损害产品的质量形象。否则，产品的“微瑕”也会引起很大的不满，从而损坏产品的质量形象。所以说在各企业间的竞争中，质量是制胜之宝。7. 改进企业管理，优化企业市场行为要切实提高企业经营者的认识水平、科学决策能力和组织协调能力。在管理方法上，要摸索出一套适合本企业发展为前提的，如拥有一套好的能行之有效的管理方法，也就能帮企业走出困境，其中我市粮油食品进出口公司温州公司就是一个很好的例子：一个在1993年前连续8年亏损的外贸公司是怎样摆脱窘境，成为前5个月我市出口量最大企业的？省粮油温州公司的发迹史可以浓缩为以三个阶段：基础起飞飞跃。1994年打基础，当年创汇

27、125万美元；1998年起飞阶段创汇1000万美元；1999年至今为飞跃阶段，当年创汇2000万美元，2000年创汇4000万美元，2001年创汇8000万美元，三年出口量连续翻了三番，这个1973年始创的外贸公司在走过不平坦的路后，就这样在今年前5个月居然出口累计达5092万美元，同比增加38.7%，一跃登上了我市出口企业前50强的榜首。三年翻天番，这跟该公司在管理上下了功夫，摸索出了一套量化管理办法是分不开的。该公司的管理办法为：在目标上、指挥上、岗位上、经营管理上、思想政治工作5个方面进行量化，从模拟到数字、从抽象到具体，从定性到定量，非常直观，最终达到了发挥职工的积极性和创造性，提高职

28、工的责任感。量化措施还用百分制措施来配套，上班不可以聊天、不可以在网上看股票行情，否则扣分，上级交代的事情下级没有按时完成，当事人要被扣分，了解内情的部门负责人也得扣分，副总也要被总经理扣分，环环相扣。而这个百分制扣分又与全年奖金挂钩，该公司量化管理系列措施如金银牌、红黄牌制度，指标完不成第一年黄牌警告，第二年就是红牌下场。金银牌业务员则另给奖金，还奖励汽车额度。1997年该公司就开发启用全方位的外贸管理软件，次年公司内部实现无纸化办公，也为职工提供了良好的办公环境，提高了时效，同时实现企务公开，网上公开领导支出费用等，缩小职工与领导的距离，增加了职工的凝聚力。一组数字可以说明：到2000年该

29、公司的所有者权益由原来的333多万元增加到1300多万元，增长了4倍。在管理内容上，要从以产品为核心的管理转变为以市场为核心的管理，要优化企业市场行为，树立以品牌、技术为中心的市场竞争意识，积极调整产品结构，加快产品升级换代，努力开发高科技含量、高附加值、高市场容量的名牌优质产品，准确把握市场定位，制定正确的产品竞争策略。8. 加强企业的营销策略缝隙营销：中小企业势单力薄，竞争能力弱，因而在势力壮大之前，最好避强就虚，“夹着尾巴做人”，即首先找到那些大企业没有发现，或大企业不想干但并非没有前途和利润的细分市场作为自己的目标市场。这样，待时机成熟之后，再和大型企业一争高低。卫星营销：中小企业要善

30、于借助大企业的优势来发展自己，许多大型企业在发展的过程中，如非核心的相关零部件、某些服务等需外部提供，中小企业则可以为它们服务来争取发展契机。虚拟营销：“虚拟经营”是指企业在组织上突破有形的界限，只保留其中最关键最核心的功能，比如生产、营销、设计、财务等功能，而努力将其它功能虚拟化，即企业内没有完整执行这些功能的组织，而借助企业外部提供。所以对于某些已经掌握核心资源或具有核心竞争力的中小企业来讲，采用虚拟经营是一个事半功倍的极佳战略。9. 要有优秀的管理人员企业要在激烈的市场竞争中生存、发展和壮大，必须造就一支思想政治好、善于经营管理、精明强干、勇于开拓的优秀管理人员。未来的管理者将不再“管理

31、”，过去的管理者知道领导给予他权力来命令和管理下属，把自己当成一个“管理者”或“老板”；而今的管理者要把自己看成一个“主持人”，“团队领导”或者是要把自己看成一个“内部咨询员”。当代的管理者必须培养员工献身精神，建立适应性强、以顾客需求为导向的组织意味着培养员工的献身精神和自控能力比以往任何时候都要重要。这就要求我们的管理人员不仅经营管理能力要强，而且还应求知若渴，努力学习现代金融、科技、法律知识，学习国际市场运作规则和跨国公司经营管理，适应形势发展和时代前进的需要。10 强化资金风险意识强化风险管理，首先要强化财务管理人员的风险意识，及时调整财务人员适应新环境的知识结构，使他们能够具有及时捕

32、捉风险，衡量防范风险的能力。其次，要充分利用信息网加强调查研究，运用科学方法对资金各方面的运用进行预测，提高其科学性和可行性。再次，由于在高新技术产业与无形资产上的投资风险远远大于固定资产投资，所以最好的办法是对那些技术进步快，对国民经济具有重大促进意义的无形资产采取类似于固定资产的加速折旧法进行摊销。总之，企业只有不断完善自身的管理手段，才能不断增强竞争能力，自我激励机制和自我约束机制，从根本上解决企业资金短缺的问题。结 论造成我国中小企业资金短缺的原因是多方面的，也是错综复杂的，各企业必须从思想上提高对科学管理和使用资金的认识，并付诸一定的行动，针对企业的实际情况，因地制宜，对症下药，制定出一套适用于企业的切实可行的措施，并在生产经营的过程中实行，在一段时间内是可以解决资金供求的矛盾。无论是企业自身的管理还是政府扶持中小企业发展的整套体系都还有待完善，这就决定了我们必须继续进行艰苦的工作，营造中小企业发展的良好内外环境，使得我国各种所有制的中小企业在全国范围内蓬