华钨附注上市

1、精品文档，值得拥有5 / 31赣州华钨材料设备总公司会计报表附注20022002 年度、 公司的基本情况赣州华钨材料设备总公司成立于 19871987 年 3 3 月，为江西稀有稀土金 属钨业集团的直属企业。取得赣州市工商行政管理局颁发的 36210010004473621001000447 号企业法人营业执照， 主营：金属材料、机械电器设备、 汽车配件、化工原料、矿产品等，注册资金贰佰叁拾捌万元，法定代表 人：王卫东。公司下设非独立核算二级单位：赣州华钨大厦。取得赣州 市工商行政管理局颁发的36210010024363621001002436 号营业执照， 负责人：王卫东， 主营：住宿、饮食

2、。二、会计政策、会计估计1 1、公司目前执行的会计准则和会计制度： 本公司执行企业会计制度 。2 2、会计年度：本公司以公历 1 1 月 1 1 日至 1212 月 3131 日为一个会计年度。3 3、记帐本位币以人民币作为记帐本位币。4 4、记帐基础和计价原则： 本公司的记帐基础为权责发生制，资产的计价原则遵循历史成本原则 。5 5、外币业务折算方法： 外币业务按发生当日中国人民银行公布的市场汇价中间价折合为人民币记 帐，期末将涉及非本位币的货币资金、 债权债务科目余额按中国人民银行公布的 市场汇价中间价进行调整， 调整金额除与购建固定资产相关的予以资本化外， 其 余计入当期财务费用。6 6

3、、外币会计报表的折算方法： 外币会计报表所有资产、负债项目均按期末的市精品文档，值得拥有6 / 31场汇率折算为人民币，所 有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按发生时的市场汇率折算为人民币， “未分配利润”项目以折算后的利润分配表该项目的数额列示，折算后资产项目与 负债和所有者权益项目合计数的差额计入外币报表折算差额， 在“未分配利润”项 目后单独列示。损益表所有项目与利润分配表中有关反映发生额的项目按当期平 均汇率折算，平均汇率根据当期期初、期末市场汇率计算确定。7 7、现金等价物的确定标准：现金等价物是指本公司持有的期限短（小于三个月） ，流动性强，易于转换 为已知金额现金，价值变动

4、风险很小的投资。8 8、短期投资核算方法：（1 1）本公司短期投资按实际支付的价款扣除其中包含的已宣告尚未发放的 现金股利或已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本计价， 其持有期间 所获得的现金股利或利息， 除取得时已记入应收项目的现金股利或利息外， 实际 收到时冲减短期投资成本，短期投资处置时所收到的价款与其账面价值的差额计 入当期投资损益。（2 2）期末短期投资采用成本与市价孰低法计价，按期末市价低于成本的金 额单项计提短期投资跌价准备。9 9、坏帐核算方法：（1 1）坏帐的确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后 仍无法收回的款项； 或债务人逾期未履行偿债义务， 而且

5、具有明显特征表明无法 收回的款项。（2 2）本公司坏帐损失的核算采用备抵法，按应收账款账龄分析法计提坏帐 准备，计提比例为 。1010、存货核算方法：（1 1）存货的分类： 本公司存货主要包括库存商品、 材料物资、低值易耗品、 包装物等。（2 2）存货数量盘存采用永续盘存制度，存货的取得采用实际成本计价，发 出存货采用加权平均法计价。（3 3）低值易耗品和包装物的摊销采用一次摊销方法。（4 4）存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法，期末对存货采用单项比 较法精品文档，值得拥有7 / 31按可变现净值低于历史成本的金额计提存货跌价准备。1111、长期投资核算方法：（1 1）长期股权投资A A、

6、 本公司对长期股权投资，按投资时实际支付的价款或确定的价 值记帐。B B、 本公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的20%20%以下或虽 占该单位有表决权资本总额的 20%20%或 20%20%以上，但不具有重大影响的，采用成 本法核算；对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的 20%20%或 20%20%以上， 或虽投资不足 20%20%但具有重大影响的，采用权益法核算；对其他单位的投资占 该单位有表决权资本总额的 50%50%以上或拥有实际控制权时，采用权益法核算并 合并会计报表。C C、 股权投资差额的摊销方法：股权投资差额在年度终了分期平均摊销，计 入损益。股权投资差额的摊销

7、期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销； 没有规定投资期限的， 借方差额一般按不超过 1010 年的期限摊销， 贷方差额一般 按不低于 1010年的期限摊销。（2 2）长期债权投资： 长期债权投资， 按实际支付的价款扣除其中 包含的已到期尚未领取的债券利息后的 余额作为实 际成本记帐，并按权 责发生制原则计算应计利息。债券投资的溢价（或折价）在每期计提利 息时按直线法分期摊销。（3 3） 长期投资减值准备：公司对被投资单位由于市价持续下跌或经营状况 恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资帐面价值的， 按可收回金额低于长期 投资帐面价值的差额单项计提长期投资减值准备， 预计的长期投资减值损失

8、列入 当年度损益。1212、委托贷款核算方法： （1 1）委托贷款的计价：本公司的委托贷款按实际成本计价，视同短期投资或 长期债权投资进行核算。（2 2）委托贷款的利息确认方法： 本公司对委托贷款按期计提利息， 计入损益； 按期计提的利息到付息期不能收回的，停止计提利息，并冲回原已计提的利息。（3 3）委托贷款减值准备：本公司于期末或年度终了，对委托贷款本息进行检 查，对可收回金额低于委托贷款本息的差额按单项计提减值准备。 在资产负债表 上，委托贷款本金和应收利息减去计提的减值准备后的净额，并入短期投资或长 期债权投资项目。1313、固定资产计价和折旧方法：精品文档，值得拥有8 / 31 固定

9、资产标准：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、 运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等作为固定资产； 不属于 生产经营主要设备的物品，单位价值在 20002000 元以上，并且使用年限在二年以上 的也作为固定资产。 固定资产的分类： 本公司的固定资产按经济用途和使用情况等综合分类为：生产经营用固定 资产；非生产经营用固定资产；租出固定资产；不需用固定资产；未使用固定资 产；土地；融资租入固定资产等。有房屋建筑物、运输设备、机器设备、办公设 备、其他等。 固定资产的计价：A A、 外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及 为使固定资产达到预定可使用状态

10、前所发生的可直接归属于该资产的其他支出， 如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允 价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。B B、 自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生 的必要支出，作为入账价值。精品文档，值得拥有C C、 融资租入的固定资产，其入账价值按企业会计准则一一租赁的规定 确定。D D、非货币性交易中取得的固定资产，其入账价值按企业会计准则一一 非货币性交易的规定确定。E E、 投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。F F、债务重组中取得的

11、固定资产，其入账价值按企业会计准则一一债务 重组的规定确定。G G、 接受捐赠的固定资产，按以下规定确定其入账价值：（1 1） 捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应当支付的相关 税费，作为入账价值；（2 2） 捐赠方没有提供有关凭据的，按以下顺序确定其入账价值：1同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价 格估计的金额，加上应当支付的相关税费，作为入账价值；2同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的固定资产的预计 未来现金流量现值，作为入账价值。如接受捐赠的系旧的固定资产，按依据上述方法确定的新固定资产价值， 减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。H H、 盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值：（1 1） 同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场 价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。（2 2） 同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来 现金流量现值，作为入账