施工企业会计科目详细版

1、科科目目编编号号一级科目二级科目三级科四级科目科科目目编编号号 一级科目 二级科目三级科四级科目( (一一) )资资产产类类( (二二) )负负债债类类10011001库存现金20012001短期借款XX银行/公司/个人10021002银行存款22012201应付票据10121012其他货币资金银行本票/银行汇票/信用证存款22022202应付帐款 应付工程款XX分包单位XX工程11011101交易性金融资产应付备料款XX分包单位XX工程11211121应收票据应付购货款XX供应商11221122应收帐款XX公司XX工程22032203预收帐款 预收工程款XX公司XX工程11231123预付帐

2、款预付工程款XX分包单位XX工程预收备料款预付备料款XX分包单位XX工程预收工程进度款预付购货款XX供应商垫付款11241124待摊费用工程借款11311131应收股利22112211应付职工薪酬工资11321132应收利息职工福利12211221其他应收款赔款/罚款/垫付款/存出的保证金/备用金社会保险费/住房公积金/工会经费/职工教育经费/非货币性福利/辞退福利12251225内部往来XX项目部22212221应交税费 营业税/企业所得税等12261226备用金22312231应付利息12311231坏帐准备22322232应付股利 股东14011401材料采购22412241其他应付款1

3、4021402在途物资22712271预提费用14031403原材料主要材料钢材/木材/石材/水泥/砖/瓦/砂/五金/电器/化工25012501长期借款结构件钢窗/木门/预制件27012701长期应付款机械配件机械设备替换、维修使用的各种零件、配件，如曲轴、齿轮、阀门。27112711专项应付款其他材料燃料、油料、擦布、催化剂、速凝剂等28012801预计负债14041404材料成本差异( (三三) )所所有有者者权权益益类类14051405库存商品40014001实收资本14081408委托加工物资 XX公司40024002资本公积14091409周转材料在库周转材料 模板/档板400340

4、03上级企业拨入资金架料竹杆/木杆/跳板/钢管脚手架41014101盈余公积 按10%提法定盈余公积其他材料安全网/护栏/塔吊用的轻轨、枕木按5%提任意盈余公积在用周转材料41034103本年利润周转材料摊销41044104利润分配 未分配利润15311531长期应收款提取法定盈余公积16011601固定资产提取任意盈余公积16021602累计折旧盈余公积补亏16031603固定资产减值准备应付股利16161616临时设施16171617临时设施摊销16181618临时设施清理16191619临时设施减值准备17011701无形资产17021702累计摊销17031703无形资产减值准备180

5、11801长期待摊费用19011901待处理财产损溢19311931拨付分公司经营资金科科目目编编号号一级科目二级科目三级科四级科目科科目目编编号号 一级科目 二级科目三级科四级科目损损益益类类科科目目成成本本费费用用类类科科目目60016001主营业务收入XX公司XX工程初始收入52015201劳务成本变更收入索赔收入奖励收入材料调差收入60516051其他业务收入53015301研发支出61016101公允价值变动损益54015401工程施工 合同成本XX工程人工费61116111投资收益材料费63016301营业外收入机械使用费64016401主营业务成本其他直接费64026402其他业

6、务成本间接费用64036403营业税金及附加间接费用66016601销售费用66026602管理费用合同毛利XX工程66036603财务费用67016701资产减值损失67116711营业外支出54025402工程结算 XX公司XX工程68016801所得税费用54035403机械作业69016901以前年度损益调整54045404辅助生产一、主营业务收入二、工程成本1、 合同的初始收入1、 材料费主要材料钢材/木材/石材/水泥/砖/瓦/砂/五金/电器/化工2、 合同的变更收入结构件钢窗/木门/预制件3、 合同的索赔收入机械配件机械设备替换、维修使用的各种零件、配件，如曲轴、齿轮、阀门。4、

7、合同的奖励收入其他材料燃料、油料、擦布、催化剂、速凝剂等5、 材料调差收入周转材料摊销多次周转使用的工具性材料、工具如模板、档板、架料等的摊销。2、 人工费施工工人工资、津贴、补贴、福利等三、营业税金及附加3、 机械使用费根据机械租赁结算单记入；如果是自用的机械，应先通过“机械作业”帐户进行归集，再分配进入成本1、 营业税金及附加4、 其他直接费用 施工过程中耗用的水、电、风、汽费2、 城建税冬雨季施工费3、 城镇教育费附加夜间施工增加费4、 地方教育费附加材料两次搬运费5、 个人所得税土方运输费6、 资源税生产工具用具使用费检验试验费特殊工种培训费工程定位复测、工程点交、场地清理费临时设施摊

8、销费环境保护费安全生产费5、 间接费用临时设施摊销费管理人员工资施工现场管理人员的工资，奖金，津贴管理人员福利费劳动保费施工现场供职工用的解毒剂、防暑饮料、洗涤肥皂等物品的购置费或补助费办公费施工现场管理部门所用的文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、会议、水电等费用。差旅交通费施工现场员工因工出差的差旅费、市内交通费、误餐补助费，工伤人员应伤路费、职工探亲路费，劳动招募费，工地转移费，现场管理使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费折旧费属于固定资产的工具、设备的折旧费修理费上述固定资产所发生的修理费用工具用具使用费不属于固定资产的工具、器具等的购置、摊销、维修费保险费施工管理用财产、车辆保

9、险费、特殊工种安全保险费工程保修费保修期内的修理费用其他除上述以外的其他间接费用，如工程排污费、定额测定费、预算编制费等三、财务费用五、管理费用1、 利息收入1、 工资管理人员工资2、 利息支出2、 劳动保险费国家规定公司帮员工购买劳动保险费并由公司负担的部份3、 银行手续费3、 福利费公司组织的旅游费、加班餐费、探病费、工伤治疗费、购买书籍、外出培训、内部培训使用的资料等4、 职工教育经费 按工资总额的2%提取，用于职工培训、学习5、 伙食费公司饭堂购买的油、盐、米、肉、菜、调味料等四、经营费用6、 印花税1、商务活动费-以现金支付回扣或好处费7、 堤围费2、 招标投标费用8、 办公费报刊资

10、料、邮寄、损耗性办公用品3、 合同鉴证公证费9、 董事会费董事会成员为执行职权而发生的各项费用4、 业务招待费10、租赁费办公场地的租赁、仓库的租赁5、除记入管理费用中人员之外的工资、津贴和补贴、奖金、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销及其他11、水电费水费、电费12、电话费办公场地内的电话费、外出业务使用的电话亭电话费、手机话费13、手机话费规定限额内的手机话费14、交通费因公外出的巴士费、地铁费、的士费、摩托车费、加班的士费15、汽车费用汽车年票、车船税、路费、保管费、过桥费、汽油费、停车费等16、汽车维修费汽车维修、检测、保险费等17、差旅费行政管理部门，财务部门出差的交通费、住宿费、出差当地的市内交通费、伙食补贴18、清洁费支付给清洁公司的清洁费19、业务宣传费印刷宣传资料、招牌制作费等20、业务招待费对外应酬的餐费、礼品等21、广告费因业务需要而发布的电视广告、电台广告、报纸广告等22、商务活动费参加商务会议、商务活动的费用23、中介费律师咨询费、行业咨询费、公司年审、汇算清缴等聘请中介机构的费用24、诉讼费向法院起诉或应诉而支付的费用25