审计局规范社会救助资金监督工作方案与审计工作事中事后监管工作方案汇编

1、审计局规范社会救助资金监督工作方案与审计工作事中事后监管工作方案汇编审计局规范社会救助资金监督工作方案县审计局在组织开展的民政局领导经济责任履行情况审计时，发现存在重复救助或遗漏救助、不符合条件人员享受救助、救助标准低达不到救助目的等问题，针对问题，我局提出以下审计建议。一、严格管理城乡低保审核机制，规范发放程序建议规范城乡低保资格认定 , 强化责任意识。一是建议在前期资格审批环节及后期管理环节，建立多部门家庭经济状况审批机制。城乡低保救助对象资格的认定需由工商、税务、银行、公安、房产、人社等部门提供家庭状况相关信息，为民政部门及时掌握城乡低保家庭状况及收入提供依据；程序上，全面建立跟踪核查制

2、度，低保对象实行规范评审、严把准入关、动态管理方式，规范低保的评审程序，即村（居）民申请、村（居）委会初审、县（镇）审核、民政局审批的三审两公示制度，接受群众及社会监督。二是建议按照“谁提供、谁入户、谁审核、谁签字、谁负责”的原则，建立责任追究制度，及时、准确、完整收归低保对象的申报资料，建立一人一档的档案管理。确保更多困难家庭及时得到保障及每一笔城乡低保资金支出合规性、真实性和准确性。二、建立健全民政专项资金内部审计监管工作机制建议加强内部审计监管工作，完善审计监督。一是健全目标管理机制。民政部门要将民政专项资金的内部审计监督管理作为民政工作第1页共7页的一项重要内容，纳入民政工作目标考核，

3、将监督管理工作分解到各相关业务部门和单位，明确责任和任务。对民政专项资金管理工作不落实、内部监督管理不到位、出现问题的部门和单位，要实行问责。二是建立内审管理预防机制。民政部门的内部审计部门要对民政专项资金管理中出现的问题及时进行调查研究，开展有针对性的日常监督。要把监督的重点放在容易出现问题的部位和环节，对一些苗头性问题及时提出监管意见和建议。第2页共7页审计工作事中事后监管工作方案一、指导思想以十八届三中全会、十八届四中全会精神为指导，加快转变政府职能，充分发挥市场资源配置的决定性作用，构建与全县经济社会发展要求相适应的审计监督机制，强化对行政权力的制约监督，完善信息共享平台，强化部门协同

4、联动，全力助推行政审批层级一体化改革有序推进，为 XX经济社会持续健康发展营造良好的服务环境。二、监督原则（一）依法有效。坚持依法行政原则，按照法律法规制订监督办法和监督细则，提升依法行政的能力和水平，确保依法监督、规范监督、有效监督。（二）责任明晰。依法依规认真梳理行政职权，公布权力清单，明确与权力相对应的监督责任，全面履行审计监督职能。（三）协同监督。根据工作性质和业务范围，加强部门之间的协同配合、信息互通、相互衔接，实现监督范围全覆盖。（四）公开公正。不断提高审计监督的公开性和透明性，将监督内容、监督程序、监督方式、监督结果等相关信息对外公开，切实将监督工作纳入公众的监督之下，既要防止监

5、督缺位，又要防止监督错位和越位。二、监督事项1县级预算执行情况和其他财政收支，县直各部门（含直属单位）预算的执行情况、决算和其他财政收支。第3页共7页2镇政府和街道办预算的执行情况、决算和其他财政收支，财政转移支付资金。3使用县级财政资金的事业单位和社会团体的财务收支。4县级政府投资和以县级政府投资为主的建设项目的预算执行情况及决算。5县属国有企业、县政府规定的县属国有资本占控股或主导地位的企业的资产、负债及损益。6县政府部门、镇政府管理和其他单位受县政府及其部门委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支。7根据上级审计机关授权，对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务

6、收支和国有金融机构的资产、负债及损益进行审计监督。8法律法规规定应由县审计局审计的其他事项。三、监督方式（一）监督流程1. 根据法律、法规和国家其他有关规定，按照县政府和上级审计机关的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划。2. 根据年度审计项目计划，组成审计组，调查了解被审计单位的有关情况，编制审计方案，并在实施审计 3 日前，向被审计单位送达审计通知书。3. 审计组对审计事项实施审计后，应当向县审计局提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送县审计局前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将第4页共7页其书面意见送交审计组。审计组应当将被审

7、计对象的书面意见一并报送县审计局。4. 县审计局按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。（二）审计方法审计人员实施审计时，可以采取下列方法向有关单位和个人获取审计证据：1. 通过检查、查询、观察、监督盘点、询问、外部调查、发函询证、重新计算、重新操作、分析等方法；2. 通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料；3. 对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录，或者要求被

8、审计单位提供会议记录材料；4. 记录审计实施过程和查证结果。四、主要分工一般审计事项根据县政府办公室关于印发XX县审计局主要职责内设机构和人员编制规定的通知所定内设机构职责分工实施；重要（大）审计事项根据实际情况组成综合审计组统一组织实施。五、责任追究（一）被审计单位违反审计法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒第5页共7页绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。（二）被审计单位违反审计法规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿

9、所持有的违反国家规定取得的资产，审计机关认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予处分的，应当提出给予处分的建议，被审计单位或者其上级机关、监察机关应当依法及时作出决定，并将结果书面通知审计机关；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（三）对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：1. 责令限期缴纳应当上缴的款项；2. 责令限期退还被侵占的国有资产；3. 责令限期退还违法所得；4. 责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理；5. 其他处理措施。（四）对被审计单位违反

10、国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取前条规定的处理措施，并可以依法给予处罚。（五）审计机关依法责令被审计单位上缴应当上缴的款项，被审计单位拒不执行的，审计机关应当通报有关主管部门，有关主管部门应当依照有关法律、行政法规的规定予以扣缴或者采取其他处理措施，并将结果书面通知审计机关。第6页共7页（六）被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。（七）被审计单位的财政收支、财务收支违反国家规定，审计机关认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予处分的，应当提出给予处分的建议，被审计单位或者其上级机关、监察机关应当依法及时作出决定，并将结果书面通知审计机关。（八）被审计单位的财政收支、财务收支违反法律、行政法规的规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（九）社会审计机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的，应当移送有关主管机关依法追究责任。六、保障措施（一）加强组织领导，明确落实责任。明确主要领导负总责，分管领导亲自抓，各科室落实责任制管理。做好内部职能分工，落实岗位责任制，任务细化，责任到人，确保责任落