从试点到验证PPT课件

1、部门整体绩效评价实践探索：从试点到验证吴军，湖北中砺大公2021年11月19日湖北省绩效管理研究会“每周一课”公益直播课堂按中发201834号文件精神，实施部门和单位预算绩效管理是构建全方位预算绩效管理格局的重要组成部分。相较于项目绩效评价，部门整体绩效评价尚属“新生事物”,如何从项目资金“物理堆积”的简单加总到项目资金发生“化学反应”后的绩效展示，亟待探索。为此，湖北省财政厅率先以湖北省地震局为评价对象成功启动了省直部门整体绩效评价的首次试点，并结合试点情况起草了相应的管理办法。随后，在省财政厅的指导和武汉海关的组织下，又以武汉海关隶属单位汉阳海关为评价对象再次展开了部门整体绩效评价的试点和

2、验证。本次宣讲将通过对两次试点探索的过程、创新做法和成果等方面的回顾，揭示试点工作的积极意义和示范效应，为更多部门开展整体绩效评价提供有意义的参考。前言2第一部分省地震局部门整体绩效评价试点回顾：探索成果和意义首次试点：破冰背景：为贯彻落实中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见要求，推进湖北省全面实施预算绩效管理工作，省财政厅和省地震局组建工作专班，自2020年7月20日起，开展了为期四个月的部门整体绩效评价的试点。第三方机构湖北中砺大公会计师事务有限责任公司受省地震局委托，在省财政厅和省地震局组织指导下，承担具体实施工作。工作任务如下：1.研究部门整体绩效评价共性指标体系框架，探讨部

3、门整体绩效评价指标设置方法，为制订湖北省部门整体绩效评价管理办法提供支撑。2.完成2019年湖北省地震局部门整体预算绩效评价，为省直部门及全省各级提供示范。一、试点目的41.破解部门整体绩效评价“如何设指标”2.破解部门整体绩效评价“如何评分值”3.破解部门整体绩效评价“如何写报告”二、从0到1，取得突破5意见明确规定，需从运行成本、管理效率、履职效能、社会效应、可持续发展能力和服务对象满意度等六个维度，全面衡量部门和单位整体及核心业务实施效果。按财政部预算评审中心所编部门整体预算绩效评价研究一书，部门整体预算绩效评价的共性指标框架也已形成，以上述六个维度为一级指标，向下搭建了诸如社会效益、经

4、济效益、预算管理、资产管理、业务管理、基础管理、目标总体完成率、核心任务完成率、体制机制改革等具有部门共性的二级指标。但是，六个维度的内在关系是什么？具有部门共性的二级指标如何才能切实关联各部门的日常工作、基本职责和核心业务？部门整体绩效是其各职能处室和下级单位绩效的简单汇总吗？部门整体的绩效表现到底该以何种条理清晰、切合逻辑的方式呈现出来呢？二、（1）破解部门整体绩效评价“如何设指标”6引入全球知名的绩效管理和战略执行的工具-平衡计分卡（BSC），抽取其底层逻辑，将原四个层面做了“修正”，以便应用于政府公共部门。二、（1）破解部门整体绩效评价“如何设指标”7二、（1）破解部门整体绩效评价“如

5、何设指标”8湖北省地震局战略目标：提高全社会综合防震减灾能力，推进新时代湖北省防震减灾事业现代化建设步伐，为全面建设小康社会提供有力保障，不断缩小湖北省防震减灾事业的发展与本省社会经济发展和人民群众日益增长的美好生活的要求之间的差距。利用BSC，建立部门整体绩效评价模型：1) BSC四个层面体现整体逻辑；2) 可以有效匹配部门整体评价的六个维度和具有部门共性的二级指标；3) 结合部门具体业务和工作职责萃取三级、四级甚至五级指标，初步形成部门绩效指标体系；4) 部门整体绩效表现在得以清晰呈现的同时，各处室和下级单位的工作表现也各归其位，共同支撑起部门的战略目标。二、（1）破解部门整体绩效评价“如

6、何设指标”9问一问：我们已经做了项目绩效评价，还需要再做部门整体绩效评价吗？我来答：是的，好问题！项目的确是部门整体工作和职责的一部分和具体体现，但并非全部；项目有其特有的边界和范围，项目评价维度和部门整体评价要求的六个维度尚有距离；项目或具体业务和单一处室的表现的简单汇总无法取代部门整体表现，因为实现部门整体的高绩效一定是各处室和下级单位紧紧围绕着部门的使命和战略目标，各司其职、协同配合、执行有力、保障到位共同达成的结果。唯有部门整体评价才能使部门绩效从物理反应走向化学反应！二、（1）破解部门整体绩效评价“如何设指标”10在调研过程中，我们发现虽然部门工作目标明确，文件和政策依据充分，各处室

7、也能较好地完成各项工作任务，甚至部门内部也有详尽的考评办法和打分标准。但“局外人”一眼望去，日常事务性工作和其他具有一定难度、重要性程度高、有所提升和突破的工作混为一体，无从判定其蕴含的绩效“含金量”，低估或高估分数都有可能。因此，我们要求预算部门通过绩效指标分级，以破解分数迷局。绩效维持型工作：维持已有的工作水平、满足最低的工作标准，无明显的改进；绩效提升型工作：问题导向，积极主动地采取措施改善和提升工作成效，如：流程优化、改进工作方法等；绩效创造型工作：自我加压，以高标准对待工作；不断尝试运用新的方法和工作思路创造性地解决疑难问题、洞察深层需求、资源整合、引领示范等，获得部门或上级肯定，或

8、者取得突破性的工作成果等。二、（2）破解部门整体绩效评价“如何评分值”11在定性的绩效指标分级基础上，设计出定量的8-1-1打分制8-1-1打分制：将绩效维持型、提升型和创造型三类工作的绩效评分权重分别设置为80%、10%和10%。维持型工作做得再多再好，也只能得到80分。获取高分，唯有通过提升型和创造型工作的完成拿分。而得分低的指标，恰是未来要努力的方向。重点突破，久久为功。避免“情况都已清楚，问题也都知道”。部门之间的绩效比较也成为可能，不仅看总分，还要看结构。8-1-1打分制只是一种可能的选择。随着预算部门绩效管理水平的提升，或根据部门实际情况，可调整为7-2-1，甚至6-2-2等。 二

9、、（2）破解部门整体绩效评价“如何评分值”12二、（2）破解部门整体绩效评价“如何评分值”13二、（2）破解部门整体绩效评价“如何评分值”14打分举例说明：所有打分满分均为100分，然后根据该指标项分值和权重自动计算综合得分。绩效维持型做减法，未达标扣分；绩效提升型和创造型做加法，奉行“无证据，不得分”。无证据证明在经济效益方面有绩效提升和创造型事项，不得分。此方面，服务对象满意度和运行成本经济性也未得分。二、（2）破解部门整体绩效评价“如何评分值”15按省财政厅“第三方机构参与预算绩效管理报告编制规范”，报告的基本要求是：格式规范、内容完整；逻辑清晰、重点突出；客观公正、依据充分。同时规定，

10、评价结论应包括评价分数和等级、绩效目标完成情况、存在问题、建议内容等。字数宜在1500字左右。应呼应绩效评价的宗旨，即“肯定成绩、发现不足、持续改善”。字数限制似乎是道坎，对下笔如有神的绩效专家和主评人来说，如何才能做到言简意赅地表述评价结论呢？只能用文字吗？二、（3）破解部门整体绩效评价“如何写报告”16基于前述管理思想和工具方法，在对省地震局的部门职责和整体工作完成情况有了相对充分了解的基础上，第三方机构中砺大公给出了如下评价：湖北省地震局作为部门整体，呈现出目标明确、积极有为、风清气正的鲜明形象。从2019年绩效目标完成的角度看，可以用“基础扎实、不断提升、勇于创新” 加以概括，省地震局

11、部门整体的绩效评价为优等（五星级）。在肯定成绩之余，我们也发现省地震局在一定程度上存在着“重产出、轻效益”的现象，偏技术的部门内部视角有压过外部视角的倾向。因此，设置社会效益、经济效益、服务对象满意度等效果类明细指标时一度陷入困境。建议除了设置包括全部六个维度在内的绩效指标外，同时给目标分级，引导设置更多结果导向、问题导向和风险导向的具有提升型和创造型绩效内涵的目标。二、（3）破解部门整体绩效评价“如何写报告”17(注：5颗星表示相应绩效指标得分不低于90分。其中，第5颗星的亮度又进一步区分了95分以上和以下。4颗星则表示得分介于80分和90分之间。)二、（3）破解部门整体绩效评价“如何写报告

12、”18三、试点探索达到的效果1.本次试点，方向和效果得到了湖北省财政厅绩效管理处的肯定，并为进一步修订和完善绩效管理办法提供了参考。2.本次试点，也得到了湖北省地震局的肯定，为搭建符合部门实际的绩效指标体系提供了路径参考。19总结方法，体系初成；固化成果，形成办法。四、如何提炼总结首次试点的经验和成果？试点立项伊始，按实施方案，我们就成立了由财政部门、预算部门（被评价单位）和第三方机构各方相关人员共同组成的工作组，其目的是通过定期和不定期的会议，使各方能够及时和充分地交流沟通信息，确保试点的工作方向、进度和质量。该机制的建立，对于具有探索性质和结果不确定的试点工作尤为重要，也为试点过程中根据实

13、际情况而灵活应变创造了条件。四、（1）工作组机制21绩效管理，理念先行。预算绩效管理从来就不是一个技术层面的问题，“难”在思维方式和认知层面的统一。所以，试点工作之初，我们就展开了绩效管理的理念宣讲。在访谈湖北省地震局相关处室负责人时，我们首先强调了绩效评价的宗旨是“肯定成绩、发现不足、持续改进”。之后，我们又组织了有局领导、相关处室负责人以及试点工作的其他相关人员共同参加的更大规模宣讲，在绩效管理理念上进一步统一了全局认识。通过宣讲，随后的调研访谈、资料获取、相关人员的及时反馈和积极参与就有了较好的基础，进一步保障了项目的进度。尤其是预算部门相关人员以行业专家的身份参与试点工作，和作为绩效管

14、理专家的第三方机构人员共同打组合拳，提升了绩效评价的工作质量，有效避免了预算部门做甩手掌柜而使绩效评价流于形式。如：预算部门主导设置三级及以下绩效指标、提炼和萃取指标等。四、（2）宣讲和全员参与22四、（3）BSC指标体系框架和评价模型23随着首次试点的结束，湖北省财政厅根据前期试点情况，着手起草湖北省省直部门整体绩效管理暂行办法（征求意见稿）（以下简称办法），以期固化试点成果，通过办法的指引，推进全省更多部门开展部门整体绩效评价。办法正文分7章35条，包括总则、职责分工、绩效目标管理、绩效评价管理、结果应用管理、监督检查和责任追究以及附则等内容。同时，办法还包括多个附件，如：部门整体绩效目标

15、申报表、部门整体绩效目标申报表内容说明、湖北省省级部门整体绩效评价共性指标体系框架等。办法吸纳了首次试点的主要做法和成果，比如：将运行成本等六个维度设置为一级指标，提供了具有部门共性的二级指标做参考，明确了绩效指标分级（维持型、提升型和创新型）和权重占比建议（8-1-1、7-2-1、6-2-2等）。四、（4）固化成果，形成办法24第二部分武汉海关部门整体绩效评价试点回顾：验证效果和意义再次试点：验证背景：为贯彻落实中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见，进一步完善预算绩效管理制度体系，不断推动部门和单位提高整体绩效水平，湖北省财政厅结合前期试点情况，起草了湖北省省直部门整体绩效管理暂行

16、办法（征求意见稿）（以下简称办法）。为进一步验证办法的可行性和可操作性，省财政厅决定2021年在武汉海关组织开展部门整体绩效评价试点。工作任务如下：1.验证办法的可行性和可操作性，对部门整体绩效评价共性指标体系框架、绩效指标分级方式进一步探讨与修改，为完善湖北省部门整体绩效管理办法提供支撑。2.完成2020年武汉海关试点单位（汉阳海关）部门整体绩效评价，为省直部门及全省各级提供示范。3.以试点单位整体绩效试点为切入点，探索和搭建适用于全省海关单位的整体绩效评价指标库，建立可复制推广工作机制，加强绩效评价结果应用，推动预算绩效管理一体化。一、试点目的261.工作组机制2.宣讲3.BSC指标体系框

17、架的应用4.沿用绩效指标分级和8-1-1打分制二、从1到2，驾轻就熟27本次试点沿用了首次试点的工作组机制：不但有湖北省财政厅、武汉海关和第三方机构的沟通机制，还有武汉海关组织和指导、其隶属汉阳海关作为试点单位的广泛参与和积极配合。定期和不定期的工作组会议有现场和非现场等不同形式，即使遭遇新冠疫情在部分区域“反弹”和汉阳海关人员被“禁足”的困难时期，视频会议、电话等方式也保障了各方的顺畅沟通，关于末级指标的及时反馈和其他补充信息的及时提供，确保了试点工作的顺利进行。二、（1）工作组机制282021年3月22日试点启动当日，以“正理念、纠认知；有工具、有方法”为主题的绩效管理理念和实践宣讲便在汉

18、阳海关举办。此轮宣讲，得到了汉阳海关的高度重视，关领导和各主要科室的负责人均出席。宣讲除了明确试点工作任务和意义，尤其强调了部门整体绩效评价的“三大原则”，即“整体呈现”、“关注外部”和“六个维度”。同时，通过对首次试点单位湖北省地震局案例的分享，对部门整体绩效评价“怎么做”做了展示，介绍了后续也将沿用和可供参考的部门共性指标体系、绩效指标分级、8-1-1打分制等办法指引和前期试点涉及的重要内容。后续试点工作的调研访谈和资料收集也十分顺利，前期宣讲功不可没。二、（2）宣讲29二、（3）BSC指标体系框架的应用（初稿）30二、（3）BSC指标体系框架的应用（定稿）31二、（3）BSC指标体系框架

19、的应用（评价报告）32二、（4）沿用绩效指标分级和8-1-1打分制33二、（4）沿用绩效指标分级和8-1-1打分制绩效指标分级和8-1-1打分制，再次证明了该方法的生命力和应用价值。绩效维持型、绩效提升型和绩效创新型指标权重占比的设置，结合了武汉海关对隶属海关量化考核的实际做法（即通过基准分和加分项以区分绩效目标完成质量）。正如评价报告所言，“从绩效指标分级来看，绩效维持型指标评价得满分80分。绩效提升型指标分值10，评价得8.96分。绩效创新型指标分值10，评价得6.48分。从得分的结构上可以看出，汉阳海关在基础和日常工作中，兢兢业业、稳扎稳打，这在大疫之年，难能可贵。更为可喜的是，汉阳海关

20、在不折不扣地做好基础工作的同时，持续提升工作绩效，争优创先，在诸多方面表现出色，亮点纷呈。汉阳海关因此获得优等评价，当之无愧。”34三、结果导向，深入探索35任务导向问题导向需求导向不吃老本，直面问题，深入研究，再上台阶三、（1）呼应财政部门的关切：关于共性指标体系财政评价是基于公共部门受财政供养的共同属性，在反映不同部门和行业各有特点的同时，首先应从财政和外部视角，通过设置整体绩效评价共性指标凸显部门的共有属性。关于部门整体绩效评价共性指标体系，可以用“一级不动、二级可动”来概括：“一级不动”指的是对意见的根本遵循，从六个维度对部门加以评价；“二级可动”指的是二级指标在体现部门共性的基础上，

21、可以适当灵活调整。比如：本次试点中，管理效率下增设了应急保障，可持续发展能力下去除了体制机制改革等。这些二级指标虽然和办法及财政部预算评审中心所介绍的二级共性指标不尽相同，但仍然满足了体现部门共性的要求，并反映了部门实际。以上面提及的在可持续发展能力下去除体制机制改革为例，海关是典型的中央垂管部门，体制机制改革（如：关检合并）是上级和中央一级的工作，基层单位仅执行落实。但这并不意味着基层单位并不涉及改革，如：“放管服”改革这方面的举措和效果就体现在核心业务（服务）、社会效益和经济效益等二级指标上。36三、（2）呼应财政部门的关切：关于部门自评和财政评价按办法，部门自评侧重于部门整体绩效目标完成

22、情况的自我检查、实现部门履职的自我管理，是不断肯定成绩、发现不足、持续改进的过程。财政评价侧重于从外部视角衡量部门和单位整体及核心业务效果，提出建议，推动提高部门和单位整体绩效水平。本次试点，汉阳海关首次尝试了按新搭建的绩效指标体系做自评。基于同一套绩效指标体系做部门自评，有助于预算部门从外部和全局视角评价自身的工作表现，使绩效评价从被动向主动转变，促进内外部评价的融合。财政评价不受部门自评结论左右，但自评会为财政评价提供更多相关信息，有助于第三方机构更为全面地了解被评价单位。37三、（3）呼应预算部门的需求：匹配不同情况下的指标描述试点过程中，我们发现，预算单位在设置和填报绩效指标时，相关的

23、一级指标和二级指标与上述用于部门整体绩效评价所涉及的一级、二级指标表述不一致，对预算部门造成一定的困扰。我们认为，现行绩效指标填报系统的字段描述源于传统的项目评价思路，但其蕴含的绩效管理的核心要义与按意见要求的六个维度本质上并无二致，可将相应指标匹配如下：38三、（4）呼应预算部门的需求：项目评价指标vs整体评价指标鉴于武汉海关已经出台了项目支出核心绩效指标体系，本次试点中，我们也对如何关联和利用现有的项目指标库，并应用于部门整体绩效评价指标体系的搭建做了探索。我们认为，部门整体评价，是项目资金发生的“化学反应”后的绩效展示，而不是项目资金“物理堆积”的简单加总。部门整体和项目评价各有侧重，互为补充。项目评价指标不宜机械移植而成为部门整体评价指标，而应从部门全局出发，进行必要的提炼和萃取。实例如下：39三、（5）呼应预算部门的需求：关于绩效评价报告的体例结构按办法，湖北省财政厅对部门整体绩效评价报告和评价结果的呈现形式已有指引，如：缩略版和摘要版等。在本次试点中，在遵循评价报告基本原则的基础上，应预算部门和被评价单位的要求，为更好地满足部门的阅读习惯，我们对评价报告的体例结构再次做出了不同的尝试。报告初稿：结论先行，突出主题，文字和图表相结合；（字数2306）报告二稿：按武汉海关要求，评价报告包括三部分，即1）被评价单位的概述；2）评价体系