谈财务结算中心在企业集团的运用

1、谈财务结算中心在企业集团的运用屈长辉 单位：匣庆机电控股（集团）公司产品是企业发展的动力，资金是金业发展的血液。没有血液的支持，人会死掉，金业也如此, 它是是企业生产经营的最核心的资源。因此，资金的重要程度不言而喻，如何加强资金管理, 合理配置、分配资金，使资金效益最大化，减少资金山用，规避风险，将是企业必须考虑的 问题。特别是对于集团公司來说，由于下属企业较多，集团公司与子企业之间，子企业与子 企业之间随着业务的交易，资金流转也很频繁。对于企业集团來说，资金渗透于企业集团的 每一个组织层山j。如何强化资金管理并实现其高效率运转，是我们企业集团血临的一个重大 课题，也是一个大难题。目前我们很多

2、企业集团没能形成高度集中的资金管理系统，缺乏统一规范的资金调控制度； 没有统一的信息平台，信息传递渠道和流程不畅，财务信息、资金结算、不集中。因而企业 集团高层难以及时、准确、全面地掌握各种决策所需要的数据，无法实施有效的决策管理； 企业集团下属子企业较多，虽委派了董事以及经理层，但由于缺乏対资金的有效监管，导致 对子企业的控制力度较弱，失控现象时有发生；各子企业相互拖欠资金，形成三角债；子企 业多头开户，资金存放过于分散，企业集团无法及时了解资金的状况，管理混乱无序；无法 对子企业的资金运行-情况实施有效、及时的监管，资金支出缺乏有效的控制，资金流向不明, 资金浪费和流失现彖严重；rti于企

3、业集团各子企业效益的差别使企业集团资金不平衡，有的 企业资金结余较多，闲置一边，有的企业资金紧张，需寻求银行融资，财务费用支出居高不k；企业集团的信用等级不高，融资渠道单一，融资成本高。总z, rh于没有实现资金的高 度集中管理，企业集团无法运用和发挥资金的规模效应，获得金融机构较高的综合授信。 因此，笔者认为在企业集团建立财务结算中心，实施资金集中管理是很有必耍的。一、财务结算屮心的定义财务结算中心是根据企业集团管理的需要在企业集团木部设立的，为了降低资金成木、提高 资金使用效率，为所属了企业办理资金结算和融资管理的内部服务机构。财务结算屮心属于 企业集团内部的机构，他不是一个独立的法人机构

4、，仅仅是一个资金管理的职能部门，不以 盈利为目的，这与财务公司有着本质的区别，有点类似原来在国有企业搞的企业内部银行。 财务结算中心的主要任务是为集团成员企业办理资金结算和融通。这里的资金结算包括现金 结算和转帐结算，资金融通包括以企业集团名义进行的外部资金融通和在集团成员企业之间 的内部资金融通。提供资金结算和融通的范围限于集团成员企业。二、财务结算中心的功能根据上述财务结算中心的定义，我们不难看出，企业集团财务结算中心主耍有以下功能：（1）账户管理对子企业在财务结算中心设立内部结算账户并进行统一管理，并对各子企业在银行独立开设 的资金账户实行审核和备案管理，并对该类资金账户进行管理和监控。

5、（2）内部资金调配负责制定企业集团及各子企业内部资金调度、配置、使川的管理制度和管理流程。根据集团 公司决策和财务部指令对企业集团的资金进行统一管理、统一调度、统一配置和统一使用， 保证资金在体系内的高效循环和流转，从整体上保证资金使用的最大效益。（3）内部结算办理企业集团内部相互z间的资金往來和资金结算业务。为在财务结算中心开设内部结算账 户的各子企业及时办理对内对外资金往来和资金结算业务，及时计算子企业的内部存贷款利 息。（4）対外业务负责从企业集团层而上与银行等金融机构展开合作，负责银行等金融机构对企业集团层而上 整体授信工作。（5）资金管理实时监控和掌握体系内资金流转信息，及时发现资金

6、流转中出现的界常状况，向集团公司管 理层上报并及时采取相关措施。三、财务结算中心的具体运作（1）开立账户企业集团根据企业实际情况需要，选择一家或者两家作为合作银行，并在银行开立基本账户 和结算账户。同时，对于下属子企业，也必须要求在集团公司确定的合作银行开立账户，不 得在集团公司规定范围z外的银行开立银行账户，以防止资金在集团公司监管外运行。账户 的收款和付款功能要分开，实行收支两条线。所有账户都开通网上银行功能，集团公司可以 实时查询子企业资金状况。对于子企业销售冋款账八有口动划转功能，月末各子企业销售冋 款全部划转到集团公司账户。（2）口常资金调拨对于子企业资金需求，纳入集团公司日常预算管

7、理。每月月底前，各子企业结合生产需求， 编制资金需求计划，上报集团公司财务结算中心。财务结算中心根据年度预算以及资金状况, 审核资金需求计划，按集团公司管理流程最终审批后，通过财务结算中心划拨给各子企业。（3）融资rh于资金的集屮管理，提升了整个集团公司的经济实力和财务指标，从集团这个层面上可以 和银行做整体授信。这样，大大降低了单户企业的融资成本，也避免了下属某些企业由于效 益等问题而无法取得银行融资的问题。银行整体授信后，各企业需要银行融资时，上报集团 公司，集团公司审批后，报银行放贷。银行贷款给集团公司，集团公司再内部划转给子企业, 额度占用集团整体授信额度。但同时，要按同等贷款利率计收

8、利息。集团公司可以根据公司牛产经营实际情况以及项冃技改计划审核各子企业融资需求，避免盲 目融资，占用集团公司授信额度，减少不必要的资金浪费。（4）内部资金核算管理财务结算中心的设立，从某种层度上说就是一个银行的分支机构。职能与银行相似。负责内 部口常资金的结算和票据结算，负责对子企业的内部账户的管理等。从财务核算角度來看， 我们可以设置如下科目进行核算和管理：集团公司财务可以设置“吸收存款”、“贷款”科日， 下属子企业可以设置“内行存款"、“内行贷款其中,“吸收存款”和“内行存款'对应,具体核 算子企业存放在集团公司的资金；“贷款，'和“内行贷款”对应，具体核算子金业

9、占用集团公司 的资金以及借款。编制合并报表时，“吸收存款''和“内行存款”、“贷款”和“内行贷款”相互抵 消。在ii常的结算中，集团公司应该制定相应的内部单据，比如“内部银行进账单”、“内部转账支 票''等，用于日常的结算和流转，也便于准确计算资金利息。集团公司还应该开发内部资金管理的程序，以保证准确计算资金利息和相应的资金管理。（5）账户监管由于所有开户都是在集团公司确定的合作银行下开立的。随着网络技术的发展，网上银行己 经越来越成为企业目前流行的结算手段。集团公司可以实时查询子企业资金流向以及结余， 看是否有故意转移资金现彖存在或用于非生产经营外。在做账户监管的同时，要制定相应的 管理流程制度，来规范和管理资金。比如，可以把対资金的监管同时与子企业财务负责人的 履职挂钩，加大子企业财务对资金的监管责任。这样，双管齐f,更能保证集团资金不被乱 占用，减少资金流失风险。四、结束语企业集团财务结算中心的运作，対发扬企业整体优势、加强资金管理、加速资金周转、 减少资金浪费、提高经济效益都有非常重要的作用。但要做好企业财务结算中心，