会计报表子系统课件

1、会计报表子系统会计报表子系统会计报表的分类会计报表的分类P358P3581 1、按会计报表报送对象划分、按会计报表报送对象划分 主要会计报表附表会计报表附注财务情况说明书成本报表财产明细表资产负债表利润表现金流量表企业财务会计报告会计报表外部报表内部报表2 2、按会计报表的编制单位划分、按会计报表的编制单位划分（1 1）单位报表）单位报表基层单位基层单位（2 2）汇总报表）汇总报表上级公司或行政管理部门上级公司或行政管理部门（3 3）合并报表）合并报表企业集团企业集团3 3、按照会计报表的编制时期划分：（、按照会计报表的编制时期划分：（1 1）定期报表；（）定期报表；（2 2）不定期报表。）不

2、定期报表。4 4、按照会计报表反映的经济内容划分、按照会计报表反映的经济内容划分（1 1）财务状况报表，如资产负债表和现金流量表。）财务状况报表，如资产负债表和现金流量表。（2 2）经营成果报表，如利润表和利润分配表。）经营成果报表，如利润表和利润分配表。 （3 3）费用成本报表，如管理费用明细表。）费用成本报表，如管理费用明细表。 5 5、按照会计报表的结构划分：（、按照会计报表的结构划分：（1 1）简单报表；（）简单报表；（2 2）复合报表。）复合报表。会计报表子系统会计报表系统会计报表系统报表设置报表设置报表删除报表删除报表备份报表备份报表恢复报表恢复报表格式定义报表格式定义报表数据来源

3、定义报表数据来源定义报表生成报表生成报表审核报表审核报表汇总报表汇总报表合并报表合并显示查询显示查询报表打印报表打印报表传输报表传输定义分析指标定义分析指标定义指标数据来源定义指标数据来源分析数据生成分析数据生成图形分析图形分析输出分析结果输出分析结果会计报表编制会计报表编制会计报表分析会计报表分析初始化初始化格式管理格式管理报表数据处理报表数据处理报表输出报表输出会计报表子系统会计报表子系统会计报表的编制遵循四个步骤会计报表的编制遵循四个步骤第一步：报表格式的设计第一步：报表格式的设计第二步：报表数据来源的定义第二步：报表数据来源的定义第三步：会计报表的生成第三步：会计报表的生成第四步：会计

4、报表的输出第四步：会计报表的输出报表格式报表格式报表格式的设计报表格式的设计确定数据源确定数据源确定取数条件确定取数条件确定计算方式确定计算方式会计报表勾稽关系与生成顺序会计报表勾稽关系与生成顺序会计报表数据的修改会计报表数据的修改利用报表模板应注意的问题利用报表模板应注意的问题会计报表输出的内容会计报表输出的内容会计报表输出的方式会计报表输出的方式会计报表子系统会计报表输出的方式会计报表输出的方式1 1、屏幕显示输出。、屏幕显示输出。2 2、打印输出。、打印输出。3 3、磁盘输出。、磁盘输出。4 4、网络传输。、网络传输。 会计报表子系统会计报表输出的内容会计报表输出的内容1 1、输出报表结

5、构。、输出报表结构。2 2、输出编制完整的报表。、输出编制完整的报表。3 3、输出能被其他系统接收的数据。、输出能被其他系统接收的数据。4 4、输出报表的指定区域。、输出报表的指定区域。会计报表子系统利用商品化会计报表软件提供的报表模板利用商品化会计报表软件提供的报表模板应注意的问题应注意的问题1 1、进入报表系统，选择、进入报表系统，选择“报表模板报表模板”方式，新建一张表格。方式，新建一张表格。2 2、选择本企业所在的行业，并选择建立的报表名称，由此按照系统提供的标准格、选择本企业所在的行业，并选择建立的报表名称，由此按照系统提供的标准格式建立一张报表并定义了表元公式。式建立一张报表并定义

6、了表元公式。3 3、如果企业所需的报表格式与标准格式有差异，就应修改已建立的报表格式。、如果企业所需的报表格式与标准格式有差异，就应修改已建立的报表格式。4 4、如果企业所需的报表数据来源公式与标准报表数据来源公式有差异，则应修改。、如果企业所需的报表数据来源公式与标准报表数据来源公式有差异，则应修改。应该引起注意的报表项目的定义是：应该引起注意的报表项目的定义是：（1 1）应当分析填列的报表项目，如）应当分析填列的报表项目，如“一年以内到期的长期投资一年以内到期的长期投资”、“一年以内到一年以内到期的长期负债期的长期负债”等项目的定义。等项目的定义。（2 2）应根据明细账数据填列的报表项目，

7、如）应根据明细账数据填列的报表项目，如“应收账款应收账款”、“存货存货”等项目的定等项目的定义。义。注意：如果在科目设置时，没有设置关于注意：如果在科目设置时，没有设置关于“一年内到期的长期投资一年内到期的长期投资”和和“一年内一年内到期的长期负债到期的长期负债”明细科目，而在报表项目来源定义时，只根据一级科目数据明细科目，而在报表项目来源定义时，只根据一级科目数据填列，则报表的分类信息披露就不准确，进而会影响到企业偿债能力的分析。填列，则报表的分类信息披露就不准确，进而会影响到企业偿债能力的分析。 会计报表子系统会计报表勾稽关系与会计报表生成顺序会计报表勾稽关系与会计报表生成顺序1 1、每一

8、种报表表内各类数据存在勾稽关系。、每一种报表表内各类数据存在勾稽关系。资产负债表资产负债表资产资产= =负债负债+ +所有者权益（账户式）所有者权益（账户式）资产资产- -负债负债= =所有者权益（报告式）所有者权益（报告式）利润表及利润表及利润分配表利润分配表主营业务利润主营业务利润= =主营业务收入主营业务收入- -折扣与折让折扣与折让- -主营业务成本主营业务成本- -营业税金及附加营业税金及附加营业利润营业利润= =主营业务利润主营业务利润+ +其他业务利润其他业务利润+ +投资净收益投资净收益- -期间费用期间费用- -资产减值损失资产减值损失利润总额利润总额= =营业利润营业利润+

9、 +营业外收支净额营业外收支净额净利润净利润= =利润总额利润总额- -所得税所得税现金流量表现金流量表各类现金流入各类现金流入- -各类现金流出各类现金流出= =现金及现金等价物净增加额现金及现金等价物净增加额资产负债表所有者权益部分未分配利润（期末）净利润（本期）未分配利润（期初）利润分配（本期）未分配利润（期末）利润表及利润分配表2 2、会计报表之间存在的数量勾稽关系。、会计报表之间存在的数量勾稽关系。3 3、上述会计报表应按以下顺序生成：、上述会计报表应按以下顺序生成：利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等）资产负债表及附表（应交增值税明细表等）现金流量表会计报表子系统确定计算

10、方式确定计算方式 1 1、公式定义。公式分为运算公式和非运算公式两种。、公式定义。公式分为运算公式和非运算公式两种。（1 1）运算公式。运算公式由以下基本部分构成：）运算公式。运算公式由以下基本部分构成：表元及坐标，表示表元在表中的位置。表元及坐标，表示表元在表中的位置。运算符。通常包括：运算符。通常包括：“”、“”、“”、“/”/”、“=”=”等。等。表达式。将常量、变量、函数用运算符连接起来的公式。表达式。将常量、变量、函数用运算符连接起来的公式。 例如，总账例如，总账ZBZB与资产负债表与资产负债表BSBS中的数据有如下关系：资产负债表中货币资金中的数据有如下关系：资产负债表中货币资金B

11、SBS（6 6，3 3）的数据为总账中现金、银行存款和其他货币资金三个账户借方余）的数据为总账中现金、银行存款和其他货币资金三个账户借方余额之和。则定义额之和。则定义BSBS表元（表元（6 6，3 3）的运算公式为：）的运算公式为：BSBS（6 6，3 3）=ZB=ZB（J1001+J1002+J1009J1001+J1002+J1009） （2 2）非运算公式。非运算公式包括审核公式和舍位平衡公式。）非运算公式。非运算公式包括审核公式和舍位平衡公式。 审核公式。如上述资产负债表中审核公式。如上述资产负债表中BSBS（3636，4 4）=BS=BS（3636，8 8）。）。 舍位平衡公式。舍位

12、平衡公式。会计报表子系统确定计算方式确定计算方式2 2、函数。报表函数有以下基本要素：（、函数。报表函数有以下基本要素：（1 1）源数据文件。（）源数据文件。（2 2）字段名或项目名。（）字段名或项目名。（3 3）取数条件。（取数条件。（4 4）计算方式。）计算方式。通用报表软件至少应提供以下函数：通用报表软件至少应提供以下函数：（1 1）从账务处理系统的账簿文件中取数函数，具体包括：取期初借方余额、取期初贷方）从账务处理系统的账簿文件中取数函数，具体包括：取期初借方余额、取期初贷方余额、取期末借方余额、取期末贷方余额、取本期借方发生额、取本期贷方发生额等。余额、取期末借方余额、取期末贷方余额

13、、取本期借方发生额、取本期贷方发生额等。（2 2）从账务处理系统的凭证文件中取数函数，具体包括：取当期凭证中与某科目对应的）从账务处理系统的凭证文件中取数函数，具体包括：取当期凭证中与某科目对应的科目的借方发生额或贷方发生额合计数等科目的借方发生额或贷方发生额合计数等（3 3）从报表取数函数，具体包括：从本表取数、从他表取数、同表迭加。）从报表取数函数，具体包括：从本表取数、从他表取数、同表迭加。（4 4）从任一）从任一DBFDBF格式的数据库文件中取数函数格式的数据库文件中取数函数（5 5）常用函数，具体包括：计算函数）常用函数，具体包括：计算函数COUNTCOUNT、求平均函数、求平均函数

14、AVERAGEAVERAGE、求和函数、求和函数SUMSUM、最大、最大值单数值单数MAXMAX等。等。（6 6）分析函数，具体：净现值）分析函数，具体：净现值NPVNPV、内含报酬率、内含报酬率IRRIRR、时间价值函数等。、时间价值函数等。 （7 7）账务函数，如对方科目发生额（）账务函数，如对方科目发生额（DFSDFS）、发生（）、发生（FSFS）、累计发生）、累计发生 （LFSLFS）、期初（）、期初（QCQC）、期末（）、期末（QMQM）等。）等。会计报表子系统确定取数所要满足的条件确定取数所要满足的条件 1 1、期初借方余额。、期初借方余额。2 2、期初贷方余额。、期初贷方余额。3

15、 3、借方发生额。、借方发生额。4 4、贷方发生额。、贷方发生额。5 5、期末借方余额。、期末借方余额。6 6、期末贷方余额。、期末贷方余额。7 7、累计数。、累计数。8 8、末期数。、末期数。9 9、前期数。、前期数。 会计报表子系统确定表元的数据源确定表元的数据源1 1、从账务处理系统总账、明细账的发生额和余额取数。、从账务处理系统总账、明细账的发生额和余额取数。2 2、从同一报表文件不同报表的数据和其它报表文件数据取数。、从同一报表文件不同报表的数据和其它报表文件数据取数。3 3、从本表取数。、从本表取数。4 4、从系统外部取数，包括直接输入、以软盘传入或通过网络传递。、从系统外部取数，

16、包括直接输入、以软盘传入或通过网络传递。5 5、从其他会计软件取数等。、从其他会计软件取数等。 会计报表子系统报表格式设计报表格式设计1 1、设置表框架。即定义报表的尺寸，设定报告的行数和列数。、设置表框架。即定义报表的尺寸，设定报告的行数和列数。2 2、定义合适的行高和列宽。、定义合适的行高和列宽。3 3、画表格线。、画表格线。4 4、设置单元属性。、设置单元属性。5 5、设置单元风格。包括字形、字体、字号、颜色、图案、对齐方式等。、设置单元风格。包括字形、字体、字号、颜色、图案、对齐方式等。6 6、输入表尾辅助文字信息。表尾主要是向报表使用者提供补充数据或说明。、输入表尾辅助文字信息。表尾

17、主要是向报表使用者提供补充数据或说明。会计报表子系统报表的格式报表的格式1 1、表头、表头描述报告整体性质的部分。描述报告整体性质的部分。2 2、表体、表体报表的主体，报表中的数据及分隔线。报表的主体，报表中的数据及分隔线。（1 1）行标题，用于说明各行数据的含义。）行标题，用于说明各行数据的含义。（2 2）列标题，用于说明各列数据的含义。）列标题，用于说明各列数据的含义。（3 3）数据区域，用于显示具体报告数值的单元格。）数据区域，用于显示具体报告数值的单元格。表元：是指报表中不同行和列的相交处，表元是表体中填写数据的基本单位。表元：是指报表中不同行和列的相交处，表元是表体中填写数据的基本单

18、位。 表示方法：报表编号表示方法：报表编号+ +（X X、Y Y）。）。表元值：即表内的数据。表元值：即表内的数据。数据源：即表内数据的来源。数据源：即表内数据的来源。3 3、表尾、表尾表体下方的附注、说明等信息为表尾信息。表体下方的附注、说明等信息为表尾信息。以资产负债表的格式为例进行说明以资产负债表的格式为例进行说明会计报表子系统表表头头 资产负债表 1 会工01表 2编制单位： 年 月 日 单位：元 3表表体体资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数4567202126273235363738流动资产：货币资金短期投资流动资产合计长期投资：固定资产：无形资产及递延资产：其他资产：1220流动负债：短期借款应付票据流动负债合计长期负债：长期负债合计所有者权益：所有者权益合计46476585资产总计45负债及所有者权益总计90表表尾尾补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票 元； 2.融资租入固定资产原价 元。列号列号 1 2 3 4 5 6 7 81 2 3 4 5 6 7 8列宽列宽 30 4 16 16 30 4 16 1630 4 16 16 30 4 16 16 工业企业资产