银行系统论文：浅谈地方政府解决农村信用社历史包袱的途径

1、银行系统论文：浅谈地方政府解决农村信用社历史包袱的途径深化农村金融和农村信用社改革实施方案中的“农村信用社改革试点方式”（以下简称方案）已由国务院印发实施，按照这一方案，对农村信用社的管理职能，将被下放到省级政府，以体现“地方政府负责”的原则；在试点地区，国家给予一定的优惠政策，主要为四个方面：一是对亏损信用社因执行国家宏观政策开办保值储蓄而多支付的保值贴补利息，由国家财政分期给予补贴；二是从2003年至2005年对西部地区和其他地区分别暂免和减半征收企业所得税，对试点地区的信用社的营业税按3%的税率征收；三是对试点地区的信用社，可采取由人民银行安排专项再贷款和发行专项中央银行票据两种形式给予

2、适当的资金支持；四是允许信用社贷款利率灵活浮动。以下笔者提出了地方政府不需直接拨付资金，通过5种途径可以解决农村信用社的历史包袱，分别是：各种税收返还或减免、核销呆坏账、利润返还及各种费用的减免、扩充股金、清收不良贷款，采取放水养鱼、休养生息的办法，或许能使农村信用社步入良性发展轨道。一、地方政府解决农村信用社历史包袱的途径（一）减免税收。信用社按5年享受各种税收减免的优惠政策。根据已印发的方案江西所在地亏损的农村信用社所得税只能减半征收，而营业税只能按3%的税率享受3年减免时间，减免的金额只能是杯水车薪。为此一是要延长已批准方案的税收优惠时间，根据笔者对每一信用社近两年各种税收减免情况的测算

3、，要比较好地解决历史包袱，最低不能少于5年的优惠时间；二是要减免一切税收。方案对试点地区的农村信用社营业税率按3%征收，优惠了2%，这一方案只能是帮助农村信用社减轻了今后的历史包袱，并不能解决以前的历史包袱。（二）返还利润。用今后每年形成的利润抵补累计亏损，这项政策需得到各级地方政府的大力支持，不能给信用社加重各项费用支付而产生新的包袱，要帮助信用社增加盈利能力。地方政府在管理农村信用社初期，不要以各种名义行政干预农村信用社具体对哪一个项目和对哪一家企业发放贷款，不要以各种名义收取管理费及进行各种行政摊派等等。（三）扩充资本金。扩充资本金，用于抵补非生息资产。非生息资产大部分是由于内部固定资产

4、占用了资金，用资本金抵补非生息资产所占用的资金是符合资金使用的用途。这项政策需地方政府加大对信用社宣传和支持力度，鼓励农民、农村经济组织等个人和集体对农村信用社投资入股，地方政府也可组织资金投资入股。（四）核销呆坏账。目前某些基层农村信用社由于迫于上级管理部门对利润考核的压力，以及在核销呆坏账中当地各级财税工商等部门有关审批门槛过高，在某种程序上阻碍了农村信用社核呆工作，农村信用社的呆坏账长期以来得不到及时核销，不良资产长期积累，历史包袱越来越重。如每年能及时核销呆坏账，提足贷款损失准备，能逐步减轻农村信用社的历史包袱。这项政策需地方政府在核销呆坏账中在政府各部门给予宽松的优惠政策，积极支持农

5、村信用社核销呆坏账。（五）清收不良贷款。地方政府在帮助清收农村信用社不良贷款中大有作为，各级政府可以采取行政手段，交清收不良贷款与考核班子业绩挂钩，落实清收责任制，利用纪检、监察组织等各种行政手段进行清收，一方面有利于清收机关工作人员和党政干部久拖不还和恶意逃废的贷款，另一方面还可以清收不数乡镇政府拖欠农村信用社贷款不还和行政干预等所不能归还的贷款。二、配套政策的支持除地方政府尽力解决农村信用社历史包袱外，还需以下几种政策的配套支持。（一）中央财政贴补。中央财政对历年开办的保值储蓄贴补的利息挂账进行贴补。各地信用社历史开办的保值储蓄贴补的利息挂账在历史包袱中只是比较少的部分，一般不足5%，中央

6、财政已批准同意分期补贴，此项政策可以实施到位。（二）资产管理公司剥离。长城资产管理公司对农村信用社1996年以前发放的乡镇企业贷款进行资产剥离。由于这些贷款是农村信用社在归农业银行归口管理时形成的，而农业银行的部分不良贷款已向长城资产管理公司剥离，为此长城资产管理公司对农村信用社1996年以前发放的乡镇企业贷款进行资产剥离是符合国家以前的金融政策，同时与现行农村信用社的发展要求也是相吻合的，也只有这样才能让农村信用社彻底摆脱历史包袱，实行轻装上阵。（三）中央银行票据置换或发专项再贷款。由中央银行发行专项票据以置换信用社不良资产。按照已印发的方案，拟对不良贷款由在央银行发行一定的专项票据以置换信

7、用社不良资产，或者发专项再贷款。这项政策实施的关键是要制定切实可行的中央银行发行专项票据操作实施细则，票据置换的时间及金额要与信用社清收的不良贷款金额和清收进度相配比，为此要在严格对不良贷款考核的基础上实施，锁定不良贷款清收目标，以逐步归还中央银行的资金。如果为发放专项再贷款也应该根据各农村信用社清收不良贷款情况设定专项贷款的归还期限，既不能不顾实际，发放短期的专项再贷款，也不能让专项贷款成为无期限、无责任的中央银行救济贷款。三、政策的可操作性（一）地方政府不需直接拨付资金。如让地方政府出资消化50%呆坏账的方案，地方政策哪一级来承担？农村信用社的不良资产，大部分是当年农行分家时遗留下来的，让

8、地方政府为20年前的包袱买单，财务相对雄厚的地方要容易一些。据对某地测算，要拿出全年财政收入的30%以上来解决信用社历史包袱，这是不现实的。通过测算，如以上各项政策能实施到位，地方政府通过税收、核呆、利润抵补等承担了不良贷款和累计亏损的25%，再加上增资扩股等因素地方政府可承担历史包袱的35%。所以这种方法一是避免了地方政府直接使用资金拨付的困难；二是采取了取之于民用之于民的办法，用信用社自身创造的效益来弥补信用社的历年亏损，是一种放水养鱼的好办法。（二）不需地方政府担保。中央银行发行的专项票据而融通的资金由农村信用社长期周转使用，不需地方财政担保，并且有不良资产作为置换，比没有任何置换，由中

9、央银行发放的低息信用再贷款更具有可操作性。因为央行增加大笔支出会对国民经济及中央财政造成一定的影响，而哪一级地方财政担保都难以实现，除非由中央财政从各地上交的中央财政收入中抵扣，实行转移支付，间接减少中央财政收入，仍然由中央财政承担了再贷款的风险，但这种办法是不可取的，否则又是难以实施的。为此只有用信用社的不良资产作置换才是可行的。（三）地方政府对信用社有决策权。地方政府在不需直接拨付资金解决历史包袱的前提下，对信用社有决策权，直接参与信用社的管理，可以用更多的资金来支持地方好的建设项目。地方政府除了有化解风险的义务外，还用增资扩股的办法让地方政府参与信用社的经营， 实现信用社和地方政府双赢的局面。（四）可以得到地方政府的行政支持。信用社今后归省一级政府管理，有利于各项税收优惠政策执行