企业财务管理与税收筹划探析论文

1、企业财务管理与税收筹划探析论文在现代企业管理体系中，财务管理是管理体系中的重要组成部 分，其直接影响着企业管理中的各个环节。税收作为一个重要变量， 对财务决策以及财务管理活动的进行有着直接的影响 1。1 企业财务管理与税收筹划的相关性分析1.1 内容关联性企业财务管理的重要内容包括筹资活动、经营 活动、投资活动以及股利分配四个板块。 这四个板块对税收筹划的制 定具有重要影响。一般在筹资活动中，由于筹资方式不同，税收法规 对其的要求也不尽相同，往往会在一定程度上增加企业的税收负担。 因此企业在进行税收管理与筹划时， 必须要结合企业自身的实际情况， 合理选择融资方式 2。此外，在进行新的投资时，必

2、须要确保节 税和投资净收益的最大化， 综合考虑投资地点、 投资行业以及投资方 式等方面。在进行生产生活经营时，要想有效增加筹划的空间，可以 选择恰当的会计方法 ; 值得注意的是，税收政策会制约利润分配以及 累计盈余。总的来说，税收筹划贯穿于企业财务管理的各环节，并与 财务管理的内容有着十分密切的联系。1.2 职能统一性税收筹划在财务决策中发挥着十分重要的作用。 在进行税收筹划的过程中， 必须要对各方面的税收信息进行收集， 并 充分利用决策理论与方针，从而确保财务决策的科学性以及合理性。 一般而言， 税收筹划是企业进行财务规划以及预算的具体表现， 税收 筹划与财务规划彼此影响， 相互促进， 财务

3、规划对税收筹划具有指导 和制约作用，税收筹划又为财务规划服务， 以财务控制为依据而进行。 企业的财务控制有利于税收筹划方案的贯彻落实， 因此在实施税收筹 划方案的过程中， 必须要对纳税成本进行有效控制， 对税金的支出进 行监督; 同时要以企业经营的实际情况为出发点，不断调整和完善税 收筹划方案，确保企业经营的顺利进行 3。1.3 目标递进性税收筹划作为理财活动和策划活动，从学科角 度而言，税收筹划结合了税务会计以及财务学的相关知识 ; 从目标和 作用角度而言，其属于财务学。税收筹划作为理财活动，在实际活动 中，贯穿于财务管理的全过程 ; 同时在选择和设计税收筹划的方案时， 其往往以财务管理的最

4、高目标为依据而进行。 一般来说， 企业税收筹 划的目标以及方向， 是由财务管理目标决定， 其必须要服务于财务管 理目标。企业在制定税收筹划的目标时， 必须要确保其层次性与科学 性，与财务管理目标相契合，从而有效实现企业价值的最大化。1.4 经济活动融合互动性税收筹划的技术性以及政策性较强， 其与企业财务管理有着十分紧密的联系。 要想保证税收筹划执行效果 的提高，确保企业的可持续发展， 必须要在财务管理中及时有效纳入 税收筹划，并利用各环节的互动，实现企业的经济效益与社会效益。 此外，在实际操作过程中， 必须要有效保证税收筹划与财务管理之间 的融合互动， 由于财务活动会在一定程度上受税收政策的影

5、响， 因此 在实施税收筹划时， 往往会对企业的财务管理产生直接影响。 一般而 言，税收筹划的提高会促进企业财务管理水平的进步， 同时财务管理 的实施有利于税收方案的改进。2 财务管理理念在税收筹划中的具体应用2.1 成本收益一般税收筹划在获得一定的税收效益时，也必须 要付出一定的成本， 税收筹划成本包括直接成本、 机会成本以及风险 成本三部分。直接成本是指纳税人为了使税收款项节省而消耗的财力、 物力以及人力， 其主要包括税收方案的实施成本以及设计成本。 机会 成本是指企业在实施某一项税收筹划方案时， 对其他税收筹划方案的 最大效益加以放弃，具体而言，不同的筹划方案会有不同的优势，如 果选择一种

6、筹划方案， 则必须要失去其他筹划方案的优势。 风险成本 是指企业税收筹划在设计和实施过程中，因失误而造成的经济损失。 企业在进行税收筹划前， 必须要以经营成本为依据， 合理选择和使用 税收筹划方案和筹划方式， 对比分析不同的税收筹划方案， 确保其预 期效益高于筹划成本，从而实现良好的筹划效益。2.2 货币时间价值与延期纳税一般货币时间价值是指在资金周 转过程中，时间增长时，货币价值会相应增值。货币时间价值理念广 泛应用在企业的财务管理中， 如净现值法以及内含报酬律法等。 在进 行税收筹划时，有效应用货币时间价值， 在不改变纳税总额的基础上， 初期上缴较少的税款， 后期上缴较多的税款， 这样能够

7、在一定程度上 减轻企业的税收负担。2.3 风险分析与控制税收筹划虽然有利于企业的节税收益，但 是也会使企业承担一定的风险。 企业在进行税收筹划时， 可能会面临 不成功的风险。 如在税收筹划的过程中， 税务机关在认定税收筹划时 存在的风险、错位运用和执行税收优惠规定、错误理解税收政策等。 如果企业在税收筹划过程中不重视这些风险， 结果往往会背离最初预 测的目标， 因此企业必须要有效防范和控制风险， 确保筹划方案的顺 利实施。由于风险具有不确定性，经营环境具有多样性以及复杂性， 因此企业在经营过程中， 必须要加强风险控制， 对筹划风险保持警惕 性。此外，企业可以建立相应地税收预警系统，确保系统科学、高效 地运行，从而对税务政策的执行情况、企业经营的状况、税收政策的 变动情况等进行深入分析，及时查找存在的问题，有效规避风险。企 业要想保证税收筹划的顺利进行，必须要建立和完善预警控制体系， 加强风险控制，提高税收筹划的实施效果。3 结论 企业财务管理与税收筹划之间具有十分紧密的联系，其主要表 现在经济活动的融合互动性、 目标的递进性、 职能的统一性以及内容 的关联性。一般而言，税收筹划具有多样性以及复杂性，涉及的范围 较广，比较注重实践与理论的结合， 因此企业在进行财务管理的过