电大【税法学】形成性考核册答案（附题目）

1、电大【税法学】形成性考核册答案电大【税法学】形考作业一：一、名词解释（每题4分，3、共24分）1.税收法律关系：是指2.通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系。3.税收：是国家为满足社会公共需要凭借政治权利，4.依法参与社会财产分配的一种形式。5.直接税与间接税：税负不6.能转嫁于他人而7.由自己负担的一类税种是直接税；，8.将自己应缴纳的税收转嫁给他人的一种税收就是间接税。9.税率：应纳税额与计税依据之间的比例。10.税法：国家制定的用以调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间在征纳税方面的 权利与义务关系的法律规范的总称。11.税法主体：税法规定的享有权利和承担

2、义务的税收法律关系当事人，12.包括征税主体和纳税主体。二、填空题（每空1分，5、共20分）1.税法的调整对象是税务关系，2.包括税收分配关系和税收征收管理关系。2.税收的特征有以下个方面：无偿性、强制性、固定性。3.我国税率的基本形式主要有三种定额税率、比例税率、累进税率。4.依据征税对象的不同，5.税法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、和资源税法。6.税收的基本原则，7.主要包括税收基本原则、税收具体原则。8.免征额，9.是指10.税法规定的征税对象中免予征税的数额。11.我国现行税法制度建立的原则是统一税法、公平税负、简化税制和合理分权。三、简答题（共23分）1.何谓累进税

3、率？试举例说明（本题8分）。答：累进税率：指同一征税对象随着数额的增大，征收比例也随之提高的税率。我国现行税法只采用超额累进税率和超率累进税率。如我国个人所得税中的工资薪金所得，我国现行土地增值税所采用的税率。2.简述税收法律关系的特征（本题8分）答：税收法律关系主要有以下几方面的特征：1）税收法律关系主体一方始终是代表国家行使征税权的征税机关。2）税收法律关系主体中的主体从形式上看其权利、义务是不3）对等的。4）税收法律关系在涉及财产所有权方面具有无偿性。5）税收法律关系的产生不6）取决于主体的主观意志。3.简述税收的基本原则（本题7分）答：税收基本原则，是指一个国家在一定政治、经济条件下税

4、收活动应遵循的基本准则。具体包括：1）税收公平原则：经济能力或纳税能力相同2）的人应当缴纳数额相同3）的税款，4）经济能力或纳税能力不同5）的人应当缴纳不同6）的税款。7）税收效率原则：包括税收的经济效率原则和行政效率原则。四、论述题（每题11分，8、共33分）1.试述税法的原则答：税法的基本原则，是指贯穿于全部税法活动，在税务关系的调整中具有普遍价值的，任何税收活动都必须遵循和贯彻的根本法则或标准。它是税法的本质、内容和价值的最集中的表现，是税收立法的基础、税法解释和适用的依据，是税法发挥作用的根本保证，对税收立法、执法、守法和司法活动具有普遍意义和指导作用。税法基本原则的内容：1）税收法定

5、原则，2）也称税收法定主义、租税法律主义、合法性原则等，3）是税法基本原则的核心。4）税法公平原则，5）是指6）参加税法活动各个主体之间的法律地位实质上的平等。也就是说，7）任何人在税法面前是平等的，8）不9）享受任何特权。 10）税法效益原则。2.联系实例分析税法的构成要素答：某人今年取得各种收入合计10万元，根据税收的含义，那么他应该如何缴税、向谁缴税、哪些收入应该缴税、缴多少税才合适、什么时间缴税、不缴税会有什么后果等。这些要素就是税法的构成要素：征税主体与纳税主体、征税客体、税率、税目、纳税环节、纳税期限、减免税和违章处理。3.我国现行税法制度的主要内容答：我国现行税法制度通过对原税法

6、制度进行大面积、深层次地改革，形成了以新的流转税法制度、比较完善的所得税法制度为主，其他税法制度为辅的新型税法制度。具体包括：1）流转税法制度的改革。2）企业所得税法制度的改革。3）个人所得税法制度的改革。4）其他税法制度方面的改革。 电大天堂【税法学】形考作业二：一、名词解释（每题5分，3、共30分）1.税务机关：是政府依据税收组织法律设立的，2.专门组织和监督管理财政税收收入业务 活动的专用性政府机关。3.税务代理：是指4.税务代理人在国家法律规定的代理权限和范围内，5.受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的总称。6.注册税务师：是依法取得我国注册税务师执业资格证书并注册的

7、专业技术人员，7.只有注册税务师方可从事税务代理活动。8.纳税申报：规定纳税人在发生法定的纳税义务后，9.必须依照法律规定在规定的期限按规定的内容，10.向主管税务机关提交有关纳税的书面报告的法律制度。11.税收保全：是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观因素，12.造成的应征税款不13.能得到有效保证或难以保证的情况，14.为了确保税款征收而15.采取的措施。16.查帐征收：由税务机关在规定的期限内，17.依法对纳税主体报送的纳税申报表和有关财务报表、资料等进行审核，18.填开纳税缴款书，19.并由纳税人自行缴纳税款的征收方式。二、填空题（每空1分，5、共20分）1.税务机关的权力税收

8、执法的相对独立权、税务管理权、税款征收权、税务检查权和税务处罚权。2.按照缴库渠道分类，税款征收方式有直接向国库经收处缴纳、税务机关自收税款并办理入库手续、代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等纳税方式。3.纳税申报方式可以直接申报纳税、邮局申报纳税、以及数据电文或者其他方式申报纳税。4.税务登记包括三类，5.即_设立税务登记、_变更税务登记、和_注销税务登记_以及停业、复6.业登记四种。此外，7.还包括外出经营报验登记和纳税人税种登记。8.我国税收征管法实施细则规定，9.税务机关可以采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及其他方式征收税款。三、简答题（每题10分，7、共20分

9、）1.应纳税额的核定方式。答：应纳税额的核定方式有以下几种：（1） 照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定。（1）按照成本加合理的费用和利润核定。（2）按照耗用的原材料、燃料、动力等核算推定。（3）按照其他合理的方法推定。2.税务机关在税务检查中的权力和义务。答：税务机关在检查中的权力：1、查帐权。2、场地检查权3、责成提供资料权。4、询问权。5、查证权6、查核存款帐户权7、要求相关人员提供有关资料及证明资料权8、记录、复制(证据)权和照相、录音、录像权。9、税收保全措施或强制执行措施权税务机关在检查中义务：(一)税务检查人员进行税务检查时应当出示税务检

10、查证和税务检查通知书。(二) 依法获得许可的义务。(三)检查的内容应与纳税有关。（四）税务机关在检查时应为纳税人保守秘密。（五）在税务检查中税务机关应当依法行使职权，不得超越法律规定的职权范围。四、论述题（每题15分，9、共30分）1.试述税务代理人的权利和义务答：税务代理人主要有如下的权利和义务：（一）税务代理人应当认真履行委托代理协议，依法为被代理人办理委托的纳税事宜；（二）税务代理人依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预；（三）税务代理人在税务代理活动中，应遵守国家税收法律、行政法规和规章，独立、公正执行业务，维护国家利益，保护被代理人的合法权益；（

11、四）税务师在执行代理业务时，应向被代理人或有关税务机关出示由省税务师资格审查委员会核发的中国税务师执业证书，并在所递交的税务文书上签名盖章，负责如实提供情况，不得隐瞒谎报；（五）税务师有权根据业务需要，查阅被代理人的有关财务会计资料和文件，查看业务现场和设施，并可以向有关单位和个人调查与核实；（六）税务代理人对被代理人偷税、骗税行为应予以制止，并及时报告有关税务机关；（七）税务代理人可向当地税务机关订购或查询税收法律、法规和有关资料；（八）税务代理人在从事代理业务期间和停止代理业务以后，都应当保守被代理人的商业秘密。2.试述纳税人的权利和义务答：（一）纳税人的权利。税收征管法具体规定了纳税人享

12、有以下权利,分别为：1.纳税人具有知悉权2.要求保密权3.延期纳税权。4.申请减税、免税权。5.多缴税款申请退还权。6.委托税务代理权。7.要求税务机关承担赔偿责任权。8.不服税务机关处理,申请复议或提起诉讼权。9.对违法行为的检举权。10.索取完税凭证权（二）纳税人的义务。纳税人应尽的义务和应承担的法律责任,主要有7项：1.依法办理税务登记的义务。2.依法设置帐簿、正确使用凭证的义务。3.按期办理纳税申报的义务。4.滞纳税款须缴纳滞纳金的义务。5.接受税务检查的义务。6.限期缴纳或解缴税款的义务。7.违反税法规定要承担法律责任。 电大天堂【税法学】形考作业三：一、名词解释（每题4分，3、共2

13、4分）1.行为税：以某些特定行为为征税对象的一类税。2.证券交易税：以特定的有价证券交易行为为征税对象，3.以证券的成交额为计税依据征收的一种税。4.偷税：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或者在账簿上多列支出或者不5.列、少列收入，6.或者经税务机关通知申报而7.拒不8.申报或者进行虚假的纳税申报，9.不10.缴或者少缴应纳税款”的行为。11.抗税：纳税人或扣缴义务人，12.以暴力威胁方法拒不13.缴纳应缴税款的行为。14.税收行政复15.议制度：规定纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，而16.依法向税务行政复17.义机关18.印花税：对经济活动和经济

14、交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。二、填空题（每空1分，5、共20分）1.我国属于行为税类的主要有：印花税、屠宰税、证券交易税。2.印花税的税率有两种形式，3.即比例税率和定额税率。4.屠宰税的征税范围一般限于猪、羊、菜牛三种牲畜。5.纳税主体的法律责任有纳税人的财产责任和纳税人的刑事责任。6.印花税的征税范围可概括为以下几个方面的凭证：合同7.或具有合同8.性质的凭证、产权转移书据、营业帐薄、权利许可证照以及经财政部确定征税的其他凭证。9.以单位形式作出的暴力抗税行为，10.以自然人共同11.犯罪处理。12.纳税人有逃避追缴欠税行为，13.致使税务机关无法追缴

15、欠缴税款的由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金处以欠缴或少缴的税款50%以上5倍14.以下的罚款。15.税收争讼包括行政复16.议和行政诉讼。三、问答题（每题10分，7、共40分）1.纳税人的刑事责任。 p229p2302.纳税主体违法行为的表现。p226p228纳税主体违法行为的表现：1.违反税务管理基本规定的行为。2.纳税人未按规定进行纳税申报的行为。3.纳税人的偷税行为。4.纳税人虚假申报或不5.进行申报而6.不7.缴或少缴税款的行为。8.逃避追缴欠税的行为。9.骗取出口退税。10.抗税行为。11.欠缴税款的行为。12.纳税人不13.配合税务机关的依法检查行为。14.纳税人出现税法征收管理法

16、规定的税收违法行为，15.拒不16.接受税务机关处理的行为。3.扣缴义务人的财产责任 p230p2314.税务行政复5.议的原则 p246p247答：税务行政复议的原则：1）合法性原则2）公开公正原则。3）及时性原则。4）便民性原则。5）有错必纠原则。6）依法审查原则。7）复8）议原则。四、案例题（16分）2004年初，某税务机关对某工程师2003年的纳税情况进行检查，查实该工程师2003年112月个人所得情况如下：a.在单位每月取得工资收入1200元；b.在某公司任兼职顾问，c.该公司每月支付工资700元；d.在住宅附近开了一个个体商店，e.年经营收入7万f.元，g.成本费用5万h.元；i.

17、4、5、6月连续在几个公司作了九场演讲，j.酬金每场1200元（每个月各3场）；k.7月份出版专著取得稿酬3000元；l.作为某公司股东之一，m.年终取得投资分红5万n.元。在上述各项所得中，该工程师112月份的工资已缴清税款，开个体商店取得的收入已纳税1750元。其余均未向税务机关申报纳税，有关单位也未代扣代缴。请正确计算该工程师2003年全年应补缴的个人所得税，并依据有关的法律规定指出该工程师的行为属于什么行为，应该如何处理？答：根据个人所得税的应税所得额分别为：a.单位工资所得b.兼职工资所得c.个体经营所得 7d.5=2万e.元f.演讲酬金每次1200元，g.4、5、6月份每月3次h.

18、稿酬 3000元i.红利所得5万j.元根据题意该工程师112月份的单位工资和兼职工资所得已缴清税款，开个体商店应纳税为 （2万元15）1250元1750元因此该工程师2000年应补缴的个人所得税如下：演讲酬金：应纳税所得额=（每次劳务报酬所得-800元）次数=（1200-800）9=720元应纳税额=（劳务报酬所得-800元）适用税率=（1200-800）920%=720元稿酬：应纳税所得额=（稿酬所得-800元）=3000-800=2200元应纳税额=（劳务报酬所得-800元）适用税率（1-30%）=220020%70%=308元红利：应纳税额=红利适用税率=5000020%=10000元该

19、工程师2000年应补缴的个人所得税=720+308+10000=11028元该工程师的行为属于未进行纳税申报而不缴税款，由税务局责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款。注：本答案为参考答案 电大天堂【税法学】形考作业四：一、名词解释（每题4分，3、共24分）1.所得税：指2.以纳税人在一定期间内的纯所得额或者总所得额为征税对象的一类税的总称。3.居民纳税人：指4.在中国境内有住所，5.或者无住所而6.在中国境内居住满一年以上的个人。7.税收抵免：指8.居住国政府对其本国居民（公民）在来源国交纳的所得税，9.允许在向本国交纳的所得税中进行充抵。10.财产税：以纳税人所拥有或支配的特定财产为计

20、税依据而11.征收的一类税。12.资源税：纳税人开发和使用社会特定物质资源而13.必须按照规定的数额缴纳相应税款。14.流转税：以商品流转额、非商品流转额为征税依据，15.选择流转过程中的某一环节征收的一类税。二、填空题（每空1分，5、共20分）1.流转税包括四个税种增值税、消费税、营业税和关税。2.我国的流转税制的结构中，3.有两种附加性质的税，4.分别是城市维护建设税、教育费附加。5.营业税的征税范围为在中国境内有偿提供劳务、转入无形资产或者销售不6.动产。7.根据征税对象的流向，8.关税可分为进口关税、出口关税和过境关税。9.我国的房产税法以在我国境内用于生产经营的房屋为征税对象。10.

21、我国个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。区分这两类纳税人的标11.准采用住所和时间两个标12.准。13.农业税的征税客体是农业收入。14.我国现行的资源税采用幅度定额税率。15.我国契税采用35的幅度比例税率。三、问答题（每题10分，7、共30分）1.写出营业税的计算公式，2.并举例说明。答：营业税的计算公式为应纳税额=营业额（转让额或销售额）税率如：某运输公司今年取得各种净收入300万元，那么应纳税额为：30039万元3.个人所得税的征税范围有那些答：我国个人所得税法采用分类课税制，应税所得主要包括：工资、薪金所得，个体工商户生产经营所得，企事业单位承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。4.简述消费税的征税范围答：我国消费税的征税范围主要是五大类消费品：1.过度消费对人类健康、社会秩序和生态环境等有危害的消费品。2.奢侈品、非生活必需品。3.高能耗及高档消费品。4.不可再生和替代的石油类消费品。5.具有一定财政意义的消费品。四、计算题（26分）1.（本题15