基础会计习题

1、第十一章 会计核算组织程序四、单项选择1.各种会计核算形式之间的主要区别是（A. 凭证及账簿组织不同）B.记账方法不同C. 记账程序不同D.登记总账的依据和方法不同2. 根据记账凭证逐笔登记总账的会计核算组织程序是（）A. 日记总账核算组织程序B.记账凭证核算组织程序C. 汇总记账凭证核算组织程序D科目汇总表核算组织程序3. 使用会计科目少，业务量小的单位可以采用（）B科目汇总表核算组织程序D.日记总账核算组织程序B可以看清经济业务的来龙去脉D.不能反映账户对应关系A. 记账凭证核算组织程序C. 汇总记账凭证核算组织程序4. 科目汇总表核算组织程序（）A. 便于分析经济业务C. 能清楚反映账户

2、对应关系5. 汇总记账凭证与科目汇总表核算组织程序的主要相同点是（）。A. 记账凭证的汇总方法相同B. 汇总凭证的格式相同C. 登记总账的依据相同D. 记账凭证都需要汇总6. 会计核算组织程序的核心是（）B.设置的账簿体系D.记账方法A. 设置的凭证体系C.记账程序7. 科目汇总表汇总的是（）。A全部科目的借方发生额B全部科目的贷方发生额C. 全部科目的借贷方余额D. 全部科目的借贷方发生额8. 科目汇总表与汇总记账凭证都属于（）。A. 原始凭证B.汇总的原始凭证C.汇总的记账凭证D.转账凭证9. 汇总记账凭证核算形式的适用范围是（）。A. 规模较大，业务较多的单位B. 规模较小，业务较少的单

3、位C. 规模较大，业务较少的单位D. 规模较小，业务较多的单位10. 汇总记账凭证核算形式的主要缺点是（）。A.登记总账的工作量大B. 不利于人员分工C. 体现不了账户对应关系D. 明细账与总账无法核对11. 在汇总记账凭证核算形式下，对于平时所编的转账凭证上的科目对应关系应保持（）。A. 一借二贷B借多贷C多借多贷D. 一借一贷或多借一贷12. 编制科目汇总表直接依据的凭证是（ ）。A.原始凭证B.汇总原始凭证C.记账凭证D.汇总记账凭证13. 汇总付款凭证的贷方科目可能是（ ）。A. 应收账款或应付账款B. 固定资产或实收资本C.管理费用或待摊费用D.现金或银行存款14. 将全部科目都集中

4、设置在一张账页上，以记账凭证为依据， 对发生的经济业务进行序时地逐笔登记的账簿是（ ）。A.日记总账B.多栏式日记账C.特种日记账D.明细账15. 记账凭证核算组织程序的特点是根据记账凭证逐笔登记（）。A.总分类账B.日记账C.明细账D.总分类账和明细分类账16. 汇总转账凭证的编制依据是（）。A.原始凭证B.汇总原始凭证C.付款凭证D.转账凭证17. 记账凭证核算组织程序和日记总账核算组织程序的主要区别是（）。A. 登记分类账的依据不同B .登记明细账的依据不同C.登记总账的依据和方法不同D登记总账和明细账的依据不同18. 各种会计核算组织程序中，最基本的是（）。A. 日记总账核算组织程序B

5、. 汇总记账凭证核算组织程序C. 记账凭证核算组织程序D科目汇总表核算组织程序19. 会计核算组织程序主要解决的是会计核算工作的（）A 记账程序问题B。职责分工问题C 技术组织方式问题D。信息质量问题20. 在记账凭证核算组织程序下，记账凭证一般采用的格式是（）A 通用格式B 。专用格式C .收付及转账两种格式D。收、付转三种格式五、多项选择1. 科学适用的会计核算组织程序能够（）（ ）（ ）（ ）（ ）。A.减少会计人员工作量B.不需登记总账C.节约人力和物力D.不需编制会计报表E. 提高会计工作的质量和效率2. 汇总记账凭证核算组织程序的优点是（）（ ）（ ）（ ）（）。A. 能反映账户对

6、应关系B. 能减少登记总账的工作量C. 对于编制的汇总记账凭证的工作量小D. 有利于会计工作的分工E. 能起到入账前的试算平衡作用3. 各种会计核算组织程序下，登记明细账的依据可能是（）（ ）（ ）（ ）（ ）。A.原始凭证B.汇总原始凭证C.记账凭证D.汇总记账凭证E. 记账凭证汇总表）。4. 以记账凭证为依据， 按科目贷方设置， 将借方科目归类汇总的凭证编制法有 （）（）（A.汇总收款凭证编制法B.汇总付款凭证编制法C.汇总转账凭证编制法D.科目汇总表编制法E. 汇总原始凭证编制法5. 在汇总记账凭证核算组织程序下，应设置的凭证及账簿有（）（ ）（ ）（ ）（ ）。A.收、付款凭证B.汇总

7、的收、付款凭证C.转账凭证及汇总转账凭证D.科目汇总表E. 现金、银行存款日记账）。6. 在各种会计核算组织程序中，能够减少登记总账工作量的核算组织程序是（）（ ）（A.记账凭证核算组织程序B.科目汇总表核算组织程序C.汇总记账凭证核算组织程序D.日记总账核算组织程序E.以上各种核算组织程序都可以7. 在记账凭证核算组织程序下，不能作为登记总账直接依据的有（）（ ）（ ）（ ）（ ）。A.原始凭证C.汇总记账凭证E.汇总原始凭证B. 记账凭证D. 科目汇总表8. 在不同的会计核算组织程序下，登记总账的依据可以是（）（ ）（ ）（ ）（ ）。A.记账凭证。B.汇总记账凭证C科目汇总表D原始凭证E

8、. 汇总原始凭证）（ ）9. 规模大、业务多、使用会计科目多的单位，应该采用的核算组织程序是（）（ ）（A.记账凭证核算组织程序B.科目汇总表核算组织程序C. 汇总记账凭证核算组织程序D.日记总账核算组织程序E.以上各种核算组织程序均可以10. 采用汇总记账凭证核算组织程序，平时编制的记账凭证的要求是（）（ ）（ ）（A .收款凭证为一借多贷B .付款凭证为多借一贷C.转账凭证为一借多贷D.转账凭证为多借一贷E收款、付款、转账凭证均可为一借一贷11. 各种会计核算形式中，其账务处理程序相同的是（A. 根据原始凭证编制汇总原始凭证B. 根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证C. 根据原始凭证、汇

9、总原始凭证、记账凭证登记总账D. 根据记账凭证逐笔登记总账E. 根据明细账及总账记录编制会计报表12. 科目汇总表核算形式下，月末应与总账核对的内容有（A.现金日记账B.银行存款日记账C科目汇总表D明细账E.汇总记账凭证13. 会计核算组织程序是指下列内容的合理组织过程（A.会计凭证B会计科目C会计账簿D.会计方法）（ ）（ ）。）（ ）（ ）。）（ ）。E. 会计报表14. 日记总账核算组织程序的特点是（ ）（）（）A. 设置日记总账）。B. 设置明细账C. 根据记账凭证逐笔登记总账D. 根据记账凭证逐笔登记日记总账E. 根据记账凭证登记日记账15. 会计核算组织程序又可称为（ ）（）（）（

10、A.会计核算组织形式B.凭证核算形式）。C.账务处理程序D.记账程序E.记账方法六、判断题1. 记账凭证核算组织程序下，总账可以根据记账凭证逐笔登记，也可以定期汇总登记。（ ）2. 记账凭证核算组织程序下由于总账是根据记账凭证登记的，因而，会计期末不需要对有关账簿的记录进行核对。（ ）3. 科目汇总表汇总了有关科目的借、贷方发生额和余额。（ ）4. 科目汇总表不仅是登记总账的依据，而且根据科目汇总表可以了解企业资金运动的来龙去脉。（ ）5. 汇总的记账凭证不仅能体现账户之间的对应关系，而且又能起到入账前的试算平衡作用。（ ）6. 由于汇总记账凭证核算组织程序大大减少了登记总账的工作量，因而这种

11、核算组织程序适用于大、中、 小一切的单位。 （ ）7. 日记总账既起日记账的作用，又起分类账的作用，所以一般称之为联合账簿。（ ）8. 日记总账核算组织程序下，由于设置了日记总账，所以不需要设置现金日记账和银行存款日记账。（ ）9. 在各种会计核算组织程序中，原始凭证都不能直接用来登记总账和明细账。（ ）10. 不论哪种会计核算组织程序，在编制会计报表之前，都要进行对账工作。（ ）七、练习题练习一某企业采用记账凭证核算组织程序，有关资料如下：资料一6月1日有关账户余额如表 11 1表11 2表 11 1会计科目借方会计科目借方现金3500短期借款1570000银行存款300000应付账款400

12、000应收账款200000应交税金50000其他应收款10000应付利润70000待摊费用12000其他应付款15000原材料900000预提费用20000库存商品600000实收资本2000000制造费用300000盈余公积150000固定资产3000000本年利润300000累计折旧1000000利润分配250000表11 2单位：元材料名称计量单位数量单价金额甲材料千克1500400600000乙材料千克2000150:300000资料二该企业 6月份发生下列业务：1. 2日购进甲材料100千克，单价400元，材料验收入库，货款由银行支付。2. 5日购进乙材料400千克，单价150元，材

13、料验收入库，货款未付。3. 15日，仓库发出材料，发料汇总表如表11 3：表 11 3项目甲材料乙材料合计数量金额数量金额数量金额制造产品耗用：1204800045067500115500A产品70280002003000058000B产品502000025037500 57500行政管理部门耗用1040004000合计13052000450675001195004. 16日用现金支付行政管理部门日常的零星开支2000元。5. 17日用银行存款支付房租 12000元（前已预提）。6. 20日从银行提取现金 50000元以备发放工资。7. 20日用现金50000元发放工资。8. 25日用银行存款

14、8000元支付水电费，其中 A产品耗用4000元，B产品耗用2500元，车间管理耗用 1500 元。9. 25日销售A产品100件，货款180000元存入银行。10. 26日销售B产品200件，货款100000元，收回60000元存入银行，其余部分尚未收回。11. 28日用银行存款支付销售费用3000元。12. 30日分配本月工资，其中 A产品生产工人工资 30000元，B产品生产工人工资 15000元，行政管理 人员工资5000元。13. 30日计提固定资产折旧， 其中A产品负担3000元，B产品负担2000元，行政管理部门负担 1000元。14. 30日结转本月完工产品成本，其中A产品完工

15、180件，总成本216000元，B产品完工300件，总成本 120000 元。15. 30日计算本月应缴纳的销售税金28000元。16. 30日结转本月的销售收入。17. 30日结转本月的销售成本，其中A产品销售成本120000元，B产品销售成本80000元。18. 30日结转本月其他各项支出。19. 30日经计算本月所得税 10000元20. 30日经计算本月提取的盈余公积金10000元，应分给投资人的利润 10000元。要求：（1）根据以上经济业务编制会计分录（不考虑增值税）（2）根据收、付款凭证逐日逐笔登记现金、银行存款日记账。（3）根据原始凭证、记账凭证登记原材料、生产成本明细账。（4

16、）根据记账凭证逐笔登记总分类账。（5）编制总分类账户发生额及余额试算平衡表。（6）编制资产负债表及损益表。练习二填列下表中的有关项目:会计核算组织程序特 点优点缺点适用范围记账凭证 核算组织程序科目汇总表 核算组织程序汇总记账凭证 核算组织程序日记总账 核算组织程序练习三练习科目汇总表的编制某企业采用科目汇总表核算组织程序。6月30日会计编制了如下的科目汇总表:借方会计科目贷方508现金4600银行存款700应收账款12000原材料50000固定资产3000管理费用应付账款2000实收资本60000预收账款2068应付工资260070808合计66668经与有关账簿记录相核对，发现在记账和过账

17、过程中存在以下错误：1本月“现金”账户借方发生额应为2840元，贷方发生额应为 2372元；2企业用银行存款 4000元偿还一笔欠款，已经正确记入“应付 账款”账户，但未记入“银行存款”账户；3企业提取现金 500元零用，已经正确记入“现金”账户，但未记入“银行存款”账户；4用现金850元购买当月厂部办公用品，已正确记入“现金”账户，但未记入“管理费用”账户；5用现金50元支付零星费用，过账时误记为：借：管理费用 500 贷：现金50。要求：根据以上的资料，编制正确的科目汇总表。练习四划线标明科目汇总表核算组织程序的一般账务处理程序收款凭证原始现金日记账银行存款日记账凭证练习五某工厂“管理费用

18、”总账账户 6月20日有借方余额 18500元， 6月 21日至 30日发生下列经济业务：1. 开出转账支票 1500 元支付行政管理部门本月水电费。2. 公出人员出差归来报销差旅费3. 某职工因私事打长途电话费4. 摊销应由本月负担的保险费5. 月末结转本月发生的管理费用800 元，付给现金。100 元，现收回现金（前已报销）600 元。21300 元。要求： 1）编制本月业务的会计分录，并说明其应编入何种汇总记账凭证2）根据汇总记账凭证登记“管理费用”总分类账户（“ T”型账户），并写明摘要。八、案例及分析思路刘通于 2000年 1月 1日用银行存款 100000 元作为投资创办了天地公司

19、，主要经营各种家具的批发与 零售。 5 月 1日刘通以每月 2000 元的租金租用了一个店面作为经营场地。 由于刘通不懂会计， 他除了将所 有的发票等单据都收集保存起来外，没有作任何其他记录。到月底，刘通发现公司的存款反而减少了，只 剩下 58987 元，外加 643 元现金。另外尽管客户赊欠的 13300 元尚未收现，但公司也有 10560 元货款尚未 支付。除此之外，实地盘点库存家具，价值 25800 元。刘通开始怀疑自己的经营，前来向你请教。对刘通保存的所有单据进行检查分析，汇总一个月的资料显示：1. 投资银行存款 100000 元。2. 内部装修及必要的设施花费20000 元，均已用支

20、票支付。3. 购入家具两批，每批价值 35200 元，其中第一批为现金购入，第二批购入赊欠价款的30%，其余用支票支付。4. 本月零售家具收入共 38800 元，全部收到存入银行。5. 本月批发家具收入共 25870 元，其中赊销 13300 元，其余均存入银行。6. 用支票支付当月的租金 2000 元。7. 本月从银行存款户提取现金共10000 元，其中 4000 元支付店员的工资， 5000 元用作个人生活费，其余备日常零星开支。8. 本月水电费 543 元，支票支付。9. 本月电话费 220 元，现金支付。10. 其他各种杂费 137 元，用现金支付。请你根据天地公司的具体经济业务， 替

21、刘通设计一套适合的会计核算组织程序， 并帮助刘通记账 （编 制会计分录即可） ，向刘通报告公司的财务状况，解答其疑惑。评述其经营业绩。案例分析思路 一个单位应选择什么样的会计核算组织程序，首先应考虑本单位规模的大小、业务的繁简的需要。 由于天地公司在开业初期，其规模比较小，业务也比较简单，结合各种会计核算组织程序的适用范围即可 选定。要解答刘通的疑惑，评述其经营业绩，就必须观察天地公司开业一个月后资产总量的增减，而导致 企业资产总额变动的原因包括负债的变动、所有者权益的变动以及企业的经营所得。通过对天地公司本月 的全部经济业务进行处理可以发现，月末，天地公司的资产总额增加了23730 元，其中

22、由于负债使得资产增加了 10560 元，其余均为实现了经营所得而导致的资产增加，因而其结果不言而愈。第十一章 答案1.D 2.B 3.D4.D 5.D6.C7.D 8.C9.A10.B18.C 19.A 20.D五、多项选择1.A C E 2.A B3.A B C 4.B C5.A B C E6.B C7.A C12.A B D 13.A CE 14.A D15.A C六、判断题1.错误 2.错误3.错误4.错误5.错误6.错误7.正确七、练习题练习一 根据本月经济业务编制的记账凭证（会计分录代替）如下1.a.借：物资米购甲材料40000贷：银行存款40000b. 借：原材料甲材料40000贷

23、：物资采购甲材料400002.a.借：物资米购乙材料60000贷：应付账款60000b. 借：原材料乙材料60000贷：物资采购乙材料600003.借：生产成本A 产品58000 B 产品57500管理费用4000贷：原材料甲材料52000乙材料675004.借：管理费用2000贷：现金20005.借：预提费用12000贷：银行存款120006.借：现金50000贷：银行存款500007.借：应付工资50000贷：现金A 产品500008.借：生产成本4000 B 产品2500管理费用1500贷：银行存款80009.借：银行存款180000贷：主营业务收入18000010. 借：银行存款600

24、00应收账款40000贷：主营业务收入10000011. 借：营业费用3000四、单项选择8.错误 9.错误 10 .正确11.D 12.C 13.D 14.A 15.A 16.D 17.CD E 8.A B C 9.B C 10.A B D E 11.A B E贷：银行存款12. 借：生产成本一一 A产品B产品 管理费用 贷：应付工资13. 借：管理费用贷：累计折旧14. 借：库存商品一一 A产品B产品 贷：生产成本A产品B产品15借：主营业务税金及附加贷：应交税金16借：主营业务收入贷：本年利润17a借：主营业务成本贷：库存商品，A产品B产品b.借：本年利润贷：主营业务成本18借：本年利润

25、贷：主营业务税金及附加营业费用管理费用19a借：所得税300030000150005000500001000100021600012000021600012000028000 28000 280000 280000 200000120000 80000 200000200000445002800030001350010000100001000010000100001000010000贷：应交税金一一应交所得税b.借：本年利润10000贷：所得税20.借：利润分配一一提取盈余公积应付利润贷：盈余公积应付利润年凭证号摘要对方科目收入支出结余月日收付略略期初余额 零星开支 提取现金 发放工资管理费用

26、 银行存款 应付工资6000020006000035001500 615001500本期发生额及余额60000620001500根据收、付款凭证逐日逐笔登记现金、银行存款日记账。见图表11 4、表 11 5图表11 4现金日记账图表11 5银行存款日记账年凭证F号摘要对方科目收入支出结 余月日收付156期初余额 购进材料 支付房租 提取现金原材料 预提费用 现金4000012000500006500300000260000248000198000191500略略9811支付水电费销售产品全部收款销售产品部分收款 支付销售费用生产成本管理费用主营业务 收入18000060000150030001

27、90000370000430000427000本期发生额及余额:240000113000427000根据原始凭证、记账凭证登记原材料明细账： 表11 6原材料明细账材料名称：甲材料计量单位：千克凭 凭证摘要收入发出结存日数量单 价金额数 量单 价金额数量单 价金额期初结存 购进材料 发出材料1004004000013040052000150016001470400400400600000640000588000本期发生额及期末余额10040000130520001470588000表11 7原材料明细账材料名称：乙材料计量单位：千克摘要收入发出结存数量单 价金额数量单 价金额数量单价金额期初余

28、额 购进材料 发出材料4001506000045015067500250029002450150150150300000360000292500本期发生 额及余额40060000450675002450292500根据记账凭证逐笔登记总分类账表 11 8会计科目：现金年凭证号摘要借方贷 方借或 贷余额月日略期初余额 支付零星开支 提取现金发放工资50000200050000借 借 借 借35001500515001500本期发生额及 期末余额5000052000借1500表 11 9会计科目：银行存款年凭证号摘要借方贷 方借或贷余额月日期初余额借300000购买材料40000借260000支付

29、房租12000借248000提取现金50000借198000支付水电费8000借190000销售产品180000借370000销售产品60000借430000支付销售费用3000借427000本期发生额 及期末余额240000113000借427000表 1110会计科目：应收账款年凭证号摘要借方贷 方借或贷余额月日期初余额 赊销产品40000借借200000240000本期发生额 及期末余额40000借240000表 1111会计科目：其他应收款年凭证号摘要借方贷方借或 贷余额月日期初余额借10000本期发生额 及期末余额借10000表 11 12会计科目：待摊费用年凭证号摘要借方贷方借或

30、贷余额月日期初余额借12000本期发生额 及期末余额借12000表 11 13会计科目：原材料年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日期初余额 购入材料 购入材料 发出材料4000060000119500借借借借900000940000 1000000880500本期发生额 及期末余额100000119500借880500表 11 14会计科目：库存商品年凭证号摘要借方贷方借或 贷余 额月日期初余额结转完工产品成本 结转销售产品成本336000200000借借借600000936000736000本期发生额 及期末余额336000200000借736000表 11 15会计科目：生产成本年凭证号摘要

31、借方贷方借或贷余 额月日期初余额 领用材料 水电费 分配工资费用 结转完工产品成本115500650045000336000300000415500422000467000467000136000本期发生额 及期末余额167000336000借131000表 11 16会计科目：固定资产年凭证号摘要借方贷方借或 贷余 额月日期初余额借3000000本期发生额 及期末余额借3000000表 11 17会计科目：累计折旧年凭证号摘要借方贷方借或 贷余额月日期初余额 计提折旧1000贷贷10000001001000本期发生额 及期末余额1000贷1001000表 11 18会计科目：短期借款年凭证号

32、摘要借方贷方借或贷余额月日期初余额贷1570000本期发生额 及期末余额贷1570000表 11 19会计科目：应付账款年凭证号摘要借方贷方借或 贷余额月日期初余额 赊购材料60000贷 贷400000460000本期发生额 及期末余额60000贷460000表 11 20会计科目：应付工资年凭证号摘要借方贷 方借或贷余额月日发放工资 分配工资费用5000050000借 平50000 0本期发生额 及期末余额5000050000平0表 11 21会计科目：应交税金年凭证号摘要借方贷方借或 贷余额月日期初余额 产品销售税金 应交所得税2800010000贷 贷 贷500007800088000本

33、期发生额 及期末余额38000贷88000表 11 22会计科目：应付利润年凭证号摘要借方贷方借或 贷余额月日期初余额 分给投资人利润10000贷 贷7000080000本期发生额 及期末余额10000贷80000表 11 23会计科目：其他应付款年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日期初余额贷15500本期发生额 及期末余额贷15500表 11 24会计科目：预提费用年凭证号摘要借方贷方借或 贷余额月日期初余额支付预提的房租12000贷 贷200008000本期发生额 及期末余额12000贷8000表 11 25会计科目：实收资本年凭证号摘要借方贷方借或 贷余额月日期初余额贷2000000本期发

34、生额 及期末余额贷2000000表 11 26会计科目：盈余公积年凭证号摘要借方贷方借或 贷余额月日期初余额 提取盈余公积金10000贷 贷150000160000本期发生额 及期末余额10000贷160000表 11 27会计科目：本年利润年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日期初余额 结转各项收入 结转销售成本 结转其他各项支出 结转所得税2000004450010000280000贷 贷 贷 贷 贷300000580000380000335500325500本期发生额 及期末余额254500280000贷325500表 11 28会计科目：利润分配年凭证号摘要借方贷方借或 贷余额月日期初余额

35、提取盈余公积金 分给投资人利润1000010000借 借 借250000260000270000本期发生额 及期末余额20000借270000表 11 29会计科目：主营业务收入年凭证号摘要借方贷方借或 贷余额月日销售产品收款 销售产品未收款 销售产品收款 结转销售收入2800001800004000060000贷 贷 贷 平1800002200002800000本期发生额 及期末余额280000280000平0表 11 30会计科目：主营业务成本年凭证号摘要借方贷方借或 贷余额月日结转已销产品成本 结转至“本年利润”200000借200000账户200000平0本期发生额 及期末余额2000

36、00200000平0表 11 31会计科目：主营业务税金及附加年凭证号摘要借方贷方借或 贷余额月日计算应纳税金 结转销售税金2800028000借 平280000本期发生额 及期末余额2800028000平0表 11 32会计科目：管理费用年凭证号摘要借方贷方借或 贷余额月日一般耗用材料 零星开支 支付水电费 分配工资费用 提取折旧 结转管理费用400020001500 5000100013500借借借借借平400060007500 12500 135000本期发生额 及期末余额1350013500平0表 11 33会计科目：营业费用年凭证号摘要借方贷方借或 贷余额月日支付销售费用 结转销售费

37、用30003000借 平30000本期发生额 及期末余额30003000平0表 11 34会计科目：所得税年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日计算所得税 结转所得税1000010000借 平100000本期发生额 及期末余额1000010000平0表 11 35会计科目：物资采购年凭证号摘要借方贷 方借或余额月 日贷购买甲材料结转入库材料成本购买乙材料结转入库材料成本40000600004000060000借 平 借 平40000 0600000本期发生额 及期末余额100000100000平0根据总分类账户记录编制试算平衡表如下：总分类账户发生额及余额试算平衡表表 11 36会计科目期初余额本

38、期发生额期末余额借方贷方借方贷 方借方贷方现金350050000520001500银行存款300000240000113000427000 :应收账款20000040000240000其他应收款1000010000 :待摊费用1200012000原材料90000100000119500880500 :库存商品600000336000200000736000生产成本300000167000336000131000 :固定资产30000003000000累计折旧100000010001001000短期借款15700001570000应付账款40000060000460000应交税金50000380

39、0088000应付利润700001000080000其他应付款1550015500预提费用20000120008000实收资本20000002000000盈余公积15000010000160000本年利润300000254500280000325500利润分配25000020000270000物资采购100000100000管理费用1350013500应付工资5000050000主宫业务收入280000280000营业费用30003000主营业务税金及附加2800028000主营业务成本200000200000所得税1000010000合计557550055755001904000190400

40、057080005708000根据总分类账户和明细分类账户记录编制资产负债表和利润表如下: 表11 37资产负债表20 年 月 日资产期末数负债及所有者权益期末数流动资产：流动负债：货币资金428500短期借款1570000应收账款240000应付账款460000其他应收款10000其他应付款15500存货1747500未交税金88000待摊费用12000未付利润80000流动资产合计2438000预提费用8000固定资产：流动负债合计2221500固定资产原价3000000所有者权益：减：累计折旧1001000实收资本2000000固定资产净值1999000盈余公积160000固定资产合计1

41、999000未分配利润55500所有者权益合计2215500资产总计4437000负债及所有者权益总计4437000表11 38利润表20 年 月项目行次本月数本年累计数一、主宫业务收入1280000减：主营业务成本2200000主营业务税金及附加428000二、主营业务利润752000略减：营业费用93000管理费用1013500三、营业利润1435500四、利润总额2035500减：所得税2210000五、净利润2525500练习二填表如下:会计核算组织程序特 点优点缺点适用范围记账凭证核算组织程序根据记账凭证 逐笔登记总分 类账总分类账能详细 反映业务发生情 况，账户对应关 系清楚登记总

42、账的工作 量较大规模小、业务少、 凭证不多的单位科目汇总表核算组 织程序定期根据所有 记账凭证汇总 编制科目汇总 表，然后根据 科目汇总表登 记总分类账简化了登记总账 的工作量，科目 汇总表能起到入 账前的试算平衡 作用账户对应关系不 清楚，不便于分 析资金运动的来 龙去脉大、中、小型单位汇总记账凭证核算 组织程序定期将全部记 账凭证分别编 制汇总收款凭 证、汇总付款 凭证、汇总转 账凭证，根据 各种汇总的记 账凭证登记总大大减少了登记 总账的工作量， 汇总的记账凭证 能正确的反映账 户之间的对应关 系定期编制汇总记 账凭证的工作量 较大，而且在汇 总过程中是否存 在错误也不易发 现规模较大、

43、经济 业务较多的单位分类账日记总账核算组织 程序设置日记总 账，根据记账 凭证逐笔登记 日记总账简化了记账手 续，日记总账能 反映账户对应关 系，有利于分析 资金运动的来龙 去脉会计科目较多 时，会造成账页 过大、栏次过多， 不便于分工记账规模小、业务少、 使用会计科目少 的单位练习三 正确的科目汇总表如下:借方会计科目贷方2840现金23724600银行存款4500700应收账款12000原材料50000固定资产3400管理费用应付账款6000实收资本56000预收账款2068应付工资260073540合计73540练习四 科目汇总表核算组织程序图应编入银行存款汇总付款凭证”2借：管理费用800贷：现金800应编入现金汇总付款凭证”3借：现金100贷：管理费用100应编入“现金汇总收款凭证”4借：管理费用600贷：待摊费用600应编入贷方科目待摊费用汇总转账凭证5借：本年利润21300贷：管理费用2130