财务报告管理办法

1、财务报告管理办法第一章总则第一条为确保及时、准确地提供财务会计信息，维护投资者和经营者的合 法权益，特制定本制度。第二条本制度适用XX公司。第三条 本制度由总则、财务报告编制时间、财务报告编制要求、财务报告 附注要求、财务报告审核要求、财务报告报送时间、附则七部份组成。第二章 财务报告编制时间第四条 公司应按照财政部颁布的企业会计准则、会计制度，编 制和提供合法、真实和公允的财务报告。第五条财务报告以具有独立核算的经济主体为单位进行编制。第六条财务报告分为月报，次月10日前；季报，季度首月15日前；年报，次年元月15日前。报表代码报表名称报送期A会计报表A-1资产负债表月报、年报A-2利润表月

2、报、年报A-3现金流量表（主表）月报、年报A-4现金流量表（附表）月报、年报A-5利润分配表年报A-6所有者权益（或股东权益）增 减变动表年报A-7应上缴税金情况表月报、年报B管理报表B-1开发成本明细表月报、年报B-2行政管理费用明细表月报、年报B-3营业费用明细表月报、年报B-4开发间接费明细表月报、年报B-5内部资金往来明细表月报B-6销售情况明细表月报C报表附注C-1会计报表附注（年报版）年报C-2会计报表附注（季报版）季报D财务分析D-1主要财务数据表月报D-2期间费用、所得税变动分析表月报1、月报： 财务会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表、纳税申报表等； 管理会计报表：管理（

3、制造）（营业）费用表、人员费用表、生产（工程） 成本表、销售收入统计表、应上缴税金情况表、资金使用计划及执行情况月报、 预算执行情况表等； 公司根据管理需要，要求上报的其他财务报表。2、季报，应在月度报表基础上增加下列报表及财务资料： 会计报表：合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、会计报表附 注、所得税申报表； 管理报表：经营情况分析；3、年报：合并资产负债表、合并利润表及合并利润分配表、合并现金流量 表、会计报表附注、资产减值准备明细表、股东权益增减变动表。第三章财务报告编制要求第七条财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；财务报表中本期与上期的有关数字应

4、当相互衔接。第八条财务报表格式采用公司统一格式；表内各主要报表项目应标有附注编号，并与财务报表附注编号相一致。第九条公司财务报表的金额单位为人民币元。第十条财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。第四章财务报告附注要求第十一条 公司财务报表附注只对资产负债表、利润表、现金流量表主要 项目进行注释。报表附注内容及格式按企业会计准则和企业会计制度执 行。第十二条 公司基本情况包括以下内容：1、经营范围；2、主要产品或提供的劳务；3、股东构成；4、报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主营业务发生变更， 应予以说明。第十

5、三条 公司采用的主要会计政策包括以下内容：1、采用的会计制度；2、会计年度；3、记帐基础和记价原则；4、记账本位币；5、现金等价物的确定标准；6 短期投资核算方法：说明短期投资计价及其收益确认方法，短期投资 跌价准备的确认标准、计提方法；7、坏账核算方法：说明坏账的确认标准、坏账损失的核算方法以及坏账 准备的确认标准、计提方法和计提比例；8、存货核算方法：说明存货分类、取得和发出的计价方法、存货的盘存制度以及低值易耗品和包装物的摊销方法、存货跌价准备的确认标准、计提方法;9、长期投资核算方法：对于长期股权投资，应说明其计价及收益确认方 法，股权投资差额的摊销方法；对于长期债权投资，应说明其计价

6、及收益确认方 法，债券投资溢价或折价的摊销方法；长期投资减值准备的确认标准、计提方法;10、固定资产计价和折旧方法：说明固定资产的标准、分类、计价方法和 折旧方法，估计经济使用年限、预计净残值率；固定资产减值准备的确认标准、 计提方法；11、在建工程核算方法：包括利息资本化的计算方法和在建工程结转为固 定资产的时点；在建工程减值准备的确认标准、计提方法；12、委托贷款计价以及委托贷款减值准备的确认标准、计提方法；13、无形资产计价及摊销政策。说明各种无形资产的计价方法、摊销方法、 摊销年限；无形资产减值准备的确认标准、计提方法；14、长期待摊费用摊销政策：说明长期待摊费用的摊销方法、摊销年限；

7、15、借款费用的会计处理方法：说明借款费用会计处理的具体方法和利息 费用资本化的原则；16、收入确认方法：说明公司销售商品、提供劳务及他人使用本公司资产 等取得的收入所采用的确认方法；17、所得税的会计处理方法：说明所得税的会计处理是采用应付税款法，还是纳税影响会计法。如果采用纳税影响会计法，还应说明是采用递延法，还是 债务法；18、主要会计政策、会计估计变更的说明以及重大会计差错更正的说明。如发生会计政策、会计估计变更，公司应当说明变更的内容、理由和变更对公司 财务状况、经营成果的影响数，累计影响数如果不能合理确定或不易确定， 应说 明理由；说明公司重大会计差错的内容和更正金额、原因及其影响

8、。19、合并会计报表编制方法：说明合并范围的确定原则，并简要说明合并 所采用的会计方法。第十四条 公司缴纳的税项包括以下内容：1、说明主要税种和税率，如增值税、营业税、企业所得税等；2、若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。第十五条 报表主要项目注释的要求：1、对资产负债表中项目列示两期比较数据（即本年和上年数据）。精选范本，供参考!2、金额异常或年度间变动异常的报表项目（如两个期间的数据变动幅度达2 0%以上，且占报表日公司资产总额2%或报告期利润总额5沖上的），应说明该报 表项目变动的主要原因。3、 金额较大的报表项目（如期末数额在报表日公司资产总额2%或报告期利 润总

9、额5%以上的），应说明该报表项目的具体构成情况。第十六条 重大事项说明包括以下内容：1、承诺事项：对于资产负债表日存在的重大承诺事项，应在财务报表附注 中说明其存在和金额。如果公司没有需要说明的承诺事项，也应予以说明。2、担保事项：对于资产负债表日存在的对外担保事项，应在财务报表附注 中说明其存在和金额。如果公司没有需要说明的担保事项，也应予以说明。3、资产负债表日后事项： 按企业会计准则一一资产负债表日后事项的制度，应说明资产负债表日后对一个企业的巨额投资、 自然灾害导致的资产损 失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容， 估计对财务状况、经营成果 的影响；如无法作出估计，应说明其原因。

10、4、非货币性交易：非货币性交易应按企业会计准则-非货币性交易的 制度进行说明。第五章财务报告审核程序第十七条 编制的财务报告应由编制人、主管会计、财务经理、财务总监 进行审核签字。第十八条公司及合并年度资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注须经会计师事务所审计。第六章财务报告报送时间第十九条 公司对外银行、税务报送财务报告的时间根据报送对象的要求由财务部负责。第二十条 公司对内报送财务报告的时间及报送对象要求如下：1、月度财务报表报送时间的要求：财务部应于每月终了 8个自然日内（节 假日顺延）完成，并报送总经理及董事长审批签字。2、 月度财务报表报送股东时间要求：公司财务报表应于每月终了10个自 然日内（节假日顺延）完成，复印件加盖财务章送股东公司财务部。3、 年度财务报告报送股东时间的要求：应于每年度终了 15个自然日内完 成，并报送财务总监、总经理、董事长审核签字。 20号月底前完成会计师事务 所的审计工作，并提交董事会、股东会审议。第二十一条未经财务总监、总经理及董事长审核签字的财务报告，一律不 得对公司外报送。第二十二条 公司对税务、银行等报送的报表，须根据经主管会计、财务经 理、财务总监、总经理、董事长签字的报表原件复印或按照规定格式直接抄数报 送。第二十三条财务管理报告一律