会计模拟实习工业企业分册第七版答案

1、新编会计模拟实习工业企业分册（第七版）分录1、 12月 1日 借: 库存现金 贷: 银行存款2、 1 日银付字 第 1 号2 500 工商银行 2 500 现付字 第 1 号 借: 应付职工薪酬 120提取备用金 附单据 2 张报销子女托费附单据 3 张贷: 库存现金 120 3、 1 日转字 第 1 号借: 应收账款信谊百货 661 200 贷: 主营业务收入 570 000应交税费应交增值税 （销项税额 ） 91 2004 、1日委托加工铝片收回 （业务 84统一结转 ） （1） 支付加工款 : 银付字 第 2 号 借: 委托加工物资上海铝材厂（铝片）36应交税费应交增值税 （ 进项税额

2、） 5 贷: 银行存款工商银行42（2） 铝片验收入库 : 此处不结转 , 业务 84 统一结转注: 上月发出时做分录借: 委托加工物资铝片 84贷: 原材料铝材类铝锭 845、 1 日转字 第 2号固定资产 （冲床）验收 附单据借: 固定资产 26 500 贷: 在建工程安装冲床工程 26 5006、 1 日银付字 第 3 号借: 其他货币资金银行本票 25 000赊销保温瓶附单据 1 张1张签发本票附单据 1 张贷: 银行存款工商银行 25 0007、 2 日银付字 第 4 号 预付明年报刊费 附单据 2 张借: 预付账款报刊订阅费 4贷: 银行存款工商银行 48 、2 日转字 第 3 号

3、 本票采购吸水管 附单据 1 张借: 材料采购辅助材料类吸水管 21 000应交税费应交增值税 （进项税额 ） 3 360 其它应收款东海无线电厂 640贷: 其他货币资金银行本票 25 0009 、2 日银收字 第 1 号借: 银行存款工商银行 198 000收到预付 1-3 月租金 附单据 2 张贷: 预收账款泰山证券公司 180 000 应交税费应交增值税（销项税额） 18 00010 、3 日 银收字 第 2 号 收回本票余款 附单据 1张 借: 银行存款 640贷: 其它应收款东海无线电厂 64011、 3 日银付字 第 5 号支付商品交易会摊位费 附单据 2 张借: 销售费用 3

4、000 应交税费应交增值税（销项进额） 180 贷: 银行存款3 18012、 3 日 转字 第 4 号 出口新加坡保温瓶 附单据 1张借: 应收账款新中贸易公司 107贷: 主营业务收入 10注：出口不予免征和递减部分计入销货成本：107 X （16%-3%）= 转字 第 5号 出口新加坡保温瓶 附单据 见转字 4号 张借： 主营业务成本贷： 应交税费应交增值税 （ 进项税额转出 ） 注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为 应退税额与抱着内销产品应纳 税额 两部分）借： 应交税费应交增值税 （出口递减内销商品应纳税额 ）贷： 应交税费应交增值税 （出口退税）13 、 3 日 现

5、付字 第 2 号 支付员工业务培训费 附单据 2 张了 借： 其它应付款教育经费 350 应交税费应交增值税（销项进额） 21贷： 库存现金 37114 此处不做分录 , 3 日收到委托收款凭证借： 材料采购辅助材料类吸水管 108 360 应交税费应交增值税 （ 进项税额 ） 18 421 贷： 应付账款 12615 此处不做分录 , 6 日购入底垫、口圈入库 （业务 84统一结转）业务 84统一结转 注： 款上月已付 ,上月做分录 ：借： 材料采购辅助材料类底垫 14 000口圈 19 000贷： 银行存款 33 00016 、 6 日 现付字 第 3 号 预支差旅费 附单据 1 张借：

6、其它应收款职工借款姚怡 400贷： 库存现金 40017 、 7 日 现付字 第 4 号 支付职工困难补助 附单据 1 张借： 应付职工薪酬职工福利 300贷： 库存现金 30018、 7 日 转字 第 6 号收到支票 , 拟背书转让附单据 1 张借： 其他货币资金待转让支票 80 000贷 ： 应收账款东方百货公司 80 00019 、 7 日 银付字 第 6 号 购入纸盒、纸箱入库 附单据 1 张借： 材料采购辅助材料类 6 652贷： 银行存款 6 6527 日 转字 第 7 号 背书转让支票购入材料附单据 1 张 借：材料采购辅助材料类 68 048应交税费应交增值税（销项进额） 11

7、 952 贷：其他资金待转让支票 80 00020 、 8 日 银收字 3 号 流动资金借款 附单据 1 张借： 银行存款工商银行 800 000贷： 短期借款 800 00021、 8 日 现收字 第 1 号 王庆成交回多余现金 单据 1 张借: 库存现金 53贷: 其它应收款职工借款 538 日 转字 第 8 号报差旅费 附单据 1 张借：管理费用 1 947贷：其他应收款 职工借款 1 94722 、8日银付字 第 7号 支付商业承兑汇票款 附单据 2 张借: 应付票据 东江有色金属公司 300 000贷: 银行存款工商银行 300 00023、 8 日 转字 第 9 号 新港债计息 附

8、单据 1 张借: 应收利息 30 000贷: 债权投资利息调整 2 406投资收益 27 59424 、9 日 银收字 第 4 号贴现银行承兑汇票附单据 1张借: 银行存款中国银行 357 000贷: 应收票据上海保温容器公司 357 0009 日 转字 第 10 号 贴现利息 附单据见 银收 4 号 张 借：财务费用 3 000 贷：银行票据银行承兑汇票 3 00025、 9 日 转字 第 11号 赊销保温瓶 附单据 1 张借: 应收票据上海保温容器公司 392 544贷: 主营业务收入 338 400应交税费应交增值税 （ 销项税额 ）54 14426 、 9 日 转字 第 12 号 转让

9、明星电力 附单据 1 张 借: 其他货币资金存出投资款 541贷: 交易性金融资产成本 501 500 投资收益 399 日 转字 第 13 号 结转收益 见转字 12 号 借：公允价值变动损益 46500 贷：投资收益 4650027 、10 日 转字 第 14 号 报销差旅费 附单据 1 张 借: 管理费用贷: 其它应收款职工借款姚怡 400 现付字 第 5号 支付差旅差额 附单据见转字 14 号 张 借：其他应收款 贷：库存现金28、 10 日现付字 第 6 号 购买复印纸 附单据 1 张 借: 管理费用应交税费应交增值税 （ 进项税额 ）贷: 库存现金29 、10 日 银付字 第 8

10、号 申请银行本票 附单据 1 张借: 其他货币资金银行本票 30 000贷: 银行存款工商银行 30 00030 、10 日 上交上月税金及附加款 银付字 第 9号 附单据 1 张 借: 应交税费应交所得税 57 250应交增值税 （已交税款 ）189 340应交城建税 13 应交教育费附加 5 应交个人所得税 2 贷: 银行存款工商银行 26731 、13 日 银收字 第 5 号 委托加工铝配件收回附单据 1 张 借: 银行存款 1贷: 其他货币资金 113 日 转字 第 15号 支付加工费 附单据 1 张 借：委托加工物资上海新丰厂 24 应交税费应交增值税（销项进额） 3 其他货币资金

11、1 贷：其他倾向资金银行票款存款 30 00032 、13 日 转字 第 16 号 以汇票采购瓶胆入库 附单据 1 张 借: 材料采购瓶胆类大号 286 000中号 73 800小号 61 000 应交税费应交增值税 （ 进项税额 ） 67 328 贷: 应付票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂 488 12833、 13 日银付字 第 10 号承付期满付款 附单据 2 张借:材料采购铝材类铝锭 108 360 应交税费应交增值税 （ 进项税额 ）贷: 银行存款工商银行 12513 日 支付运费 银付字 第 11 号 附单据 2 张 借：材料采购铝材类 1 080 应交税费应交增值税（销项进额） 10

12、8 贷：银行存款 1 18834 、14日 银付字 第 12号 支付排水费 附单据 2 张 借: 管理费用 5 000应交税费应交增值税（销项进额） 800贷: 银行存款工商银行 580035 、15 日 银付字 第 13号 发放工资 附单据 1 张 借: 应付职工薪酬 216财务费用贷: 银行存款工商银行 21636 、15 日 转字 第 17 号结转代扣款项 （ 职工个人承担部分 ）借: 应付职工薪酬 46贷: 其他应付款应付养老保险费 19 应付住房公积金 17 应付医疗保险费 4 应付失业保险费 1 应付工会会费 1 312应交税费应交个人所得税 1 37937 、15 日 银付字 第

13、 14 号 划转工会会费 附单据 1 张 借: 其它应付款工会会费 1 312 贷: 银行存款工商银行 1 31238、15 日支付工会经费 银付字 第 15 号 附单据 1 张借: 其它应付款应付工会会费 5 248贷: 银行存款工商银行 5 248转字 第 18 号计提各项保险、公积金、经费 （企业承担部分 ）并支付工会经费 附单据 1 张 借: 应付职工薪酬 105贷: 其它应付款应付养老保险费应付住房公积金应付医疗保险费应付失业保险费应付生育保险费应付工伤保险费应付工会会费 5 248提取教育经费 3 93639、16 日 银付字 第 16 号 缴付职工住房公积金附单据 2 张 借:

14、其它应付款应付住房公积金 34贷: 银行存款工商银行 3440、16 日 银付字 第 17 号 缴付社保金 附单据 2 张借: 其它应付款应付养老保险费 69应付医疗保险费 28 682应付失业保险费 2应付生育保险费 2应付工伤保险费 1贷: 银行存款工商银行 10441、16 日 银付字 第 18 号 支付运费 附单据 2 张 借:材料采购塑料粒子 2 160应交税费应交增值税 （进项税额 ）216贷: 银行存款 2 376转字 第 19 号 购材料 附单据 2 张 借：材料采购 219 840 应交税费应交增值税（销项进额） 35 贷：应付票据 25542 、17 日 银付字 第 19

15、号 提取现金附单据 1 张借: 库存现金 2 000贷: 银行存款工商银行 2 00043 、17 日 转字 第 20 号 盘盈盘亏 附单据 1 张借: 待处理财产损溢 390贷: 原材料瓶胆类 360 辅助材料类稀释剂 3044、 17 日 转字 第 21 号 赊销保温瓶 附单据 1 张借: 应收账款宁波百货公司 793 440贷: 主营业务收入 684 000应交税费应交增值税 （ 销项税额 ）109 44045 、17 日银付字 第 20 号 购买印花税票附单据 2 张借: 管理费用印花税 1 880贷: 银行存款工商银行 1 88046、20 日 转字 第 22 号 固定资产报废转入清

16、理 附单据 1 张借: 固定资产清理 25累计折旧 83贷: 固定资产 109 32547、20 日 银付字 第 21 号 交印花税税款和滞纳金附单据 1 张 借: 应交税费应交营业税 3 000营业外支出 60贷: 银行存款工商银行 3 06048、21 日银收字 第 6号汇款到账（宁波百货公司 ） 附单据 1张借: 银行存款工商银行 793 440贷: 应收账款宁波百货公司 793 44049 、21 日 银收字 第 7 号 报废固定资产处置 附单据 2 张 借: 银行存款工商银行 6贷: 固定资产清理 5 应交税费应交增值税（销项税额） 转字 第 23号 处置固定资产附加税 附单据 0

17、张借: 固定资产清理贷 : 应交税费城市建设税教育费附加 转字 第 24号 处置固定资产附加税 附单据 0 张 借：资产处置损益 19 贷: 固定资产清理 19现付字 第 7号 清理固定资产支付运费附单据 1 张借：固定资产清理 贷：库存现金50 、 21 日 银付字 第 22 号 支付电话费 附单据 2 张 借: 管理费用12应交税费应交增值税（销项进额） 1贷: 银行存款工商银行 1451 、21日 现付字 第 8号 报销交通费 附单据 4 张 借: 管理费用 贷: 库存现金52、 21 日银付字 第 23 号 电梯修理费 附单据 1 张借:管理费用 2 860应交税费应交增值税（销项进额

18、）贷: 银行存款工商银行 353、 21 日 银付字 第 24 号 捐赠长春小学 附单据 2 张借: 营业外支出 50 000贷: 银行存款工商银行 50 000 转字 第 25号 捐赠长春小学 附单据 0 张 借：营业外支出 2 436 贷：主营业务收入 2 100 应交税费应交增值税（销项税额） 33654 、22 日银付字 第 25 号 支付并分配水费 附单据 3 张 借: 制造费用制壳车间 3 621塑料车间 1装配车间生产成本辅助生产成本机修管理费用贷: 银行存款工商银行 755 、22 日 银付字 第 26 号 支付并分配电费 附单据 3 张借 : 制造费用制壳车间 18塑料车间

19、13装配车间 1 生产成本辅助生产成本机修 1 管理费用 3应交税费应交增值税 （ 进项税额 ） 6贷: 银行存款工商银行 4456、 22 日 银付字 第 27 号 支付短期借款利息 附单据 1 张借: 应付利息预提短期借款利息 38 675 财务费用 19贷: 银行存款中国银行 5857 、22 日 银付字 第 28 号 支付长期借款利息 附单据 1 张借: 长期借款 建造仓库 18 在建工程建造仓库工程 9 贷: 银行存款工商银行 27 75522 日 银付字 第 29 号 支付利息 附单据 1 张 借：财务费用 3172 贷：银行存款 317258、 22 日 银收字 第 8 号 收到

20、存款利息 （工商银行 ） 附单据 1张 借: 银行存款工商银行 4贷: 财务费用 459 、22 日银收字 第 9 号 收到存款利息 （中国银行 ） 附单据 1张 借: 银行存款中国银行 1贷: 财务费用 160、 22 日 银付字 第 30 号 附单据 1 张 归还短期借款借: 短期借款中国银行 100 000 贷:银行存款中国银行 100 00061 、23 日 转字 第 26 号 购入股票明星电力 附单据 1 张借: 交易性金融资产成本 206 600 投资收益贷: 其他货币资金存出投资款 20762、 23 日 转字 第 27号 车间用劳动防护手套附单据 1 张借: 制造费用 塑料车间

21、 9875 应交税费应交增值税（销项进额） 1580 贷: 应付账款人民百货公司 11455 现付字 第 9 号 报车间办公用品附单据 2 张 借：制造费用制壳车间塑料车间装配车间 应交税费应交增值税（销项进额） 贷： 库存现金63、 23 日 银付字 第 31 号 购入车库建设用物资 附单据 2 张借: 工程物资 2280应交税费应交增值税（销项进额）贷: 银行存款工商银行64 、23 日银收字 第 10号 收新中贸易公司款项 附单据 1 张借: 银行存款中国银行 107财务费用贷: 应收账款新中贸易公司 107转字 第 28号 手续费 附单据见银收第 10 号 张 借：财务费用贷：应收账款

22、65 、23 日 银付字 第 32 号 购入马口铁 2 吨入库 附单据 1张 借: 材料采购马口铁 11 520 应交税费应交增值税 （ 进项税额 ） 1 贷: 银行存款中国银行 1366 、24 日 银付字 第 33 号 附单据 3 张 预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费 借: 预付账款财产保险费 5机动车辆保险费 6 072 应交税费应交增值税（销项进额） 贷: 银行存款工商银行 1267 、27 日 银付字 第 34 号 退回背书余款附单据 1 张借: 其他应付款上海保温容器公司 592贷: 银行存款工商银行 59227日 银收字 第 11号 销售商品附单据 2 张 借：银行存款

23、812 520 贷：主营业务收入 700 800 应交税费应交增值税（销项税额） 112 128 其他应付款 59268、 27 日银付字 第 35 号 信汇偿欠款 附单据 1 张借: 应付账款东江有色金属公司 63贷: 银行存款中国银行 6369、 27 日现付字 第 10 号 财务科购买会计报表附单据 2 张 借: 管理费用 45应交税费应交增值税 （ 进项税额 ）贷: 库存现金70 、27 日 银付字 第 1 号 购入电动机 附单据 2 张借: 材料采购低值易耗品 2 940 应交税费应交增值税 （ 进项税额 ） 贷: 银行存款工商银行71、 28 日转字 第 29号 出口新加坡保温瓶

24、附单据 1 张借: 应收账款金狮贸易公司 185贷: 主营业务收入 185转字 第 30号 出口退税 附单据见转字 29 号 张借: 主营业务成本 5贷: 应交税费应交增值税 （ 进项税额转出 ）5注：此笔先不写分录出口退税：X 13%=借: 应交税费应交增值税 （出口递减内销商品应纳税额 ）贷: 应交税费应交增值税 （出口退税 ）72 、28日银付字 第 37号 支付广告费 附单据 2 张借: 销售费用广告费 53900 应交税费应交增值税（销项进额） 3234贷: 银行存款工商银行 5712473 、29 日 银付字 第 38 号 支付银行手续费和邮费 附单据 1张借: 财务费用手续费贷: 银行存款工商银行74 、29 日 转字 第 31 号 计提固定资产折旧附单据 1 张借: 制造费用制壳车间 5塑料车间 11装配车间 1生产成本辅助生产成本机修 9