编制预算应注意的问题

1、附 文二 ：编制月度资金需求预算及执行情况报告应注意之事项一、编制资金需求预算的基本原则 为了提高公司经营成效，配合集团公司总部统筹灵活地运用资 金，充分发挥其经济效益， 从而保证本企业未来的生产经营活动正常 进行。二、编制资金需求预算时应遵循的原则1、加强编制预算前的调查研究，充分占有数据资料 资金预算的正确编制及其有效执行， 在相当程度上要受到数据资 料完备与否的制约。因此， 要编制好财务预算，就应该在现有会计核 算资料的基础上，开展广泛、深入的调查研究，尽量充分、全面地占 有同本公司未来生产经营活动相关的资料， 作为编制资金预算表的基 础。这就要求财务人员除了精通本专业的业务之外， 还应

2、该具有对公 司所生产的产品领域的专业视野， 了解并熟悉公司产品， 并对公司的 运作和管理要有全面的概念，才有助于更好地编制资金预算表。2、遵循公司的有关规章制度为了正确地编制预算， 公司应以财务部门为核心， 各部门应该相 互支持、相互合作，遵循公司的各项规章制度，才能充分发挥各部门 的工作效率， 财务部门应负责协调各部门的相互关系， 切实保证资金 预算的正确编制和有效执行。3、切合实际，保证公司正常发展的要求在编制资金预算的过程中， 首先要考虑公司各部门本身的现实需 求，在满足公司实现经营目标的基础上充分利用现有的资料。 对公司 在发展和经营过程中可能出现的不确定因素， 在编制预算时要进行深

3、入细致的研究和分析， 做出正确的判断， 以切实保证公司经营发展目 标的实现。三、资金需求预算表的内容 资金需求预算表是用来反映预算期内由于经营和资本支出而引 起的一切现金收支和结果的预算。 编制现金预算表的目的在于合理地 处理现金收支，正确高效利用资金，保证公司资金的正常流转，提高 资金使用效率， 同时降低资金风险。 资金需求预算计划表主要由以下 三部分组成：1、资金收入。包括期初的资金余额和预算期内的资金收入。数据 主要来源于银行存款和集团总部调拔资金。2、资金支出。指在预算内支出的全部资金，包括固定资产支出、 工程支出、 材料采购和费用支出。 其数据来源于本公司各部门提出的 资金需求资料。

4、3、资金收支差额。列于资金收入与资金支出的差额，表现为资金 预算表上的期未预计结余栏目。 差额为负， 意味着公司需要总部调拨 资金以应付现金的需要； 差额为正， 则意味着公司应考虑如何安排多 余资金，避免闲置浪费。四、资金需求预算执行情况的反馈公司财务部门必须于每月 10 日前（相关责任部门必须于每月 5 日前提交有关预算与执行差异报告） 根据上月资金支付情况填制 月 度资金需求预算执行情况报告对其中与预算差异超过正负10%（不含 10%）的部分必须做出合理的书面说明，上报公司总经理及集团公 司财务部。主要目的是为了加强对资金的运用过程进行监督和控制， 及时观察、 了解资金使用的实际状况， 调

5、查资金的运用过程是否与预 算轨迹相一致，核算差异，分析实际结果脱离控制目标的程度和性质， 确定原因，解决问题。五、资金业务的财务考核货币资金是流通的手段， 是企业流动资金中最活跃的部分。 货币 资金由于使用多、流动快，使得其稳定性较差，容易出现漏洞。为了 克服不稳定因素， 必须加强货币资金的控制与考核， 使其严格地执行 公司资金管理的各项规章制度， 防止一切不良行为的发生。 对资金业 务考核的内容主要有：1、发生货币资金的收入和支出是否已及时入账，没有拖延；一切货 币资金是否都已全部入账。2、各部收入是否都由出纳部门集中办理，是否存在擅自出具收款凭 证或用白条收取款项的行为。3、货币资金收支凭证是否与原始凭证核对相符。4、空白支票不得签名及盖单。5、一切付款是否经过批准，有无超越权限，原始凭证是否齐全等等。六、注意事项1、时间问题。财务部门必须于每月 25 日前填制并上报下月月 度资金需求预算表，每月 10 日前填制并上报上月 月度资金需求预 算执行情况报告于公司管理层。2、资金需求预算执行情况报告的填制问题。由于公司的资金 支付横跨全月，情况较为复杂，因此，为了能够准确地填制资金需 求预算执行情况报告 ，要求公司