超市财务管理

1、超市财务管理培训教程序,财务功能：1、核算；2、控制；3、管理；4、预防 一、开业前筹备期间财务管理内容 二、开业后经营期间财务管理内容,企业管理者要知道：财务工作能对公司的经营管理做些什么,第一篇 筹备期间财务管理,1、保本点分析：最低销售为多少才能赚钱？ 2、目标业绩的确定：我希望公司能达到什么 水平？ 3、盈利模型的确定：如何确定收入、成本结 构，实现目标业绩？ 4、风险评估：会遇到什么风险？如何应对？ 5、工程投资管理：要花多少钱？ 6、开办费管理：要花多少钱？ 7、现金投资预算：要花多少钱才能开起这家 店？ 8、现金流量分析：未来的经营状况怎样？何时能收回投资,第一章 保本点分析,1

2、、保本分析的三个变量：销售收入、费用、毛利率。 2、保本分析的基本方法：确定两个变量，求得另外一个变量。故有保本费用、保本毛利率、保本销售收入 3、一般，更多关注保本销售收入：欲求得之，需确定固定费用，毛利率范围。 任何一个保本点：保本收入、保本毛利率、保本费用水平，都是我们经营的严格的临界点，一旦突破，必将带来经营管理的困境。经营者，随时随地都要掌握什么是保本临界点 有意思的是：很多公司，很多时候，不得不面临的恰恰是如何超越保本点的挑战 附：超市费用项目表,第一节 固定费用组成分析 经营者必须合理预估：公司要发生哪些费用？金额为多少？本着安 全谨慎原则，预估费用时，项目要尽量齐全，发生金额不

3、能偏低,第二节 保本费用分析 预计收入为（含税）50万元每天，1500万元每月，毛利率在815%之间。 单位：万元,第三节 保本销售收入分析,第四节 保本毛利率分析 预计收入为（含税）50万元每天，1500万元每月，费用90-120万之间。 单位：万元,第二章 目标业绩的确定,1、意义 1） 提供公司今后发展的目标。 2） 告诉投资者你的投资需要多长时间可以收回。 3） 可以预估公司后期发展的业绩情况。 2、目标业绩确定的方式： 1） 要充分考虑各种可变因素即风险因素。 2） 确定公司最低可承受的业绩水平 3） 以先提供一个参考标准，然后利用变动系数，确定变动范围。 4） 目标的制定要详细，充

4、分考虑季节等因素的影响，考虑公司的特殊性，如季度付租金，会影响当季的现金流量等,第一节 目标业绩的确定 意义：明确公司发展的目标 依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优 劣势评估,第二节 如果实际业绩与目标不符，将如何处理,1、找出原因，一般有两种：经营管理的原因和目标的原因。前者需要在经营管理中改进，而后者，就很严重了。他可能是投资时就存在的问题。最大的错误不是经营管理失误， 而是投资决策失误！ 2、采取对策：改变行动或改变目标。不要轻易改变目标 ，也不要僵化地一成不变,开弓没有回头箭， 可一定要看清 靶子在哪儿呦,第三章 盈利模型的确定,1、收入模型：项目 比率 商品销售收

5、入 70-80% 联营收入 12-20% 租赁收入 5-8% 其他业务收入 2-3% 2、成本模型： 项目 费用率 人力费用 3% 水电费用 2% 广告费用 0。5% 。 。 。 。 总计 10,第四章 工程投资管理,工程投资往往是公司最大的投资。公司很大一部分现金都要投入到工程上，并且，投资质量的好坏，金额大小，直接关系到公司后期的经营管理，关系着公司后期的成本。所以，投资者一定要高度重视对工程投入的管理，确保投资的效益性。 工程投资的四大组成部分： 1、土建；2、装修；3、安装；4、商用设备 附表 工程投资标准一览表,第一节 工程投资项目、标准一览表,第五章 开办费管理,开办费的管理，直接

6、关系到公司筹建其间现金投入的规模，也反映了筹建工作效率，及所形成的成本负担大小。 1 开办费项目的确定：十项费用 2 各项目金额的确定；10000平米的门店，需要多少费用？ 3 开办费支出所需现金：一般来说，开办费都是现金支出。 4 如何尽量减少不必要开办费的支出：时间浪费往往是开办费过高的主因。各个部门密切协作，互相配合，用最短的时间完成任务非常重要。工程的如期完工，人员按计划培训，商品的引进。任何一个环节出错，都会导致筹建期的延长，费用就会增加。 附表：开办费项目表,任何一个齿轮不能正常运转，都会影响到其他,第一节 开办费变动费用表,第六章 开业前现金投资管理,1、 哪些项目需要现金投入；

7、 2、 最少需要多少现金就能开起一家店？ 3、 如何充分发挥资金使用效益？ 附表：新店筹建期间现金预算表,员工工资，请款30万,冷冻设备请款800万,家电进货，请款200万,第一节 新店筹建期间现金预算表,第二节 开业前期现金流量预测与分析,这里，侧重的是预测。预测公司将来的现金流量情况，既是对目标业绩的间接反映，又是对现金使用效益能否顺利发挥的指导。 1、现金流入项目：经营活动现金流入；筹资活动现金流入；收到投资款 2 现金流出项目：货款支付；费用支付；银行还款；企业间拆借；投资；固定资本购置 3、现金净流量与现金存量： 4、如何利用现金流量表？每月现金预算表，季度、年度现金预算表；有时，预

8、算比决算更重要,第二篇 经营期间财务管理,1、财务工作岗位设置（空） 2、账务系统管理（空） 3、往来系统管理（空） 4、其他业务管理（空） 5、怎样看财务报表？不懂财务的老板如盲人摸象。 1）损益表分析：如何确定公司的盈利模型？ 2）资产负债表分析： 3）现金流量表分析：如何利用手中现金,第一章 如何看财务报表,会计报表分析的方法： 1、 比较法 1） 纵向比较法：多期比较分析（差额分析）；定基百分比分析；结构百分比法 2） 横向比较法：与同行业比，与先进企业比，与同行业平均水平比。 2、 比率法 1） 变现能力比率：分析公司流动资产偿还短期债务能力。 A 流动比率=流动资产/流动负债，比率

9、越高，短期偿还债务能力越强。一般为2，不能低于1。5。 B 速动比率=（流动资产存货）/流动负债，1左右。 2） 长期清偿能力比率 B 运用资本负债率=负债总额/（股东权益+长期借款） A 资产负债率 C 产权比率=负债总额/股东权益 D 有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产） 3） 盈利能力比率： A 销售净利率 B 销售毛利率 C 资产净利率 D 资产报酬率 F 权益净利率 4） 资产管理比率 A 存货周转率=主营业务科成本/平均存货 B 应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款余额 C 总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额 3、因素法：各个因素进行分解，分析影响程度,第

10、二章 如何看损益表,通过利润表，了解公司现在的盈利能力，发现问题，分析原因，寻找对策 1、毛利分析与管理： 1） 大组毛利分析表，含毛利额与毛利率的相关信息 2） 导致商品毛利异常的因素主要有：季节、特价促销、商品变价如生鲜商品打折扣处理、对账差异、 3） 毛利率与库存周转的关系：一般来说，毛利率越高，库存天数越长。 4） 毛利率、账期与现金流：毛利率的实现不等于现金流实现，不合理的账期可能会葬送微薄的毛利。 5） 控管毛利率的目的：确保公司利润目标的实现；维护公司价格形象；调整不正常的价格；检验业务人员的业务水平；维护供应商的利益。 2 费用分析与管理 1） 比率分析：费用率标准表 2） 结

11、构分析：各项费用占总费用比重,第一节 大组毛利分析,第二节 费用率分析表,第三节 费用结构分析表结构分析的意义，在于找到对费用进行控制的重点目标,第四节 与目标盈利模型的对比分析,1、收入模型对比： 实际比重 目标比重 自营商品销售收入 80 75 联营商品销售收入 14 20 场租收入 2 3 采购营业外收入 3 1 其他收入 1 1 2、成本模型对比（同上） 自营商品销售成本 90 88 联营商品销售成本 9 12 场租收入 采购营业外收入 其他业务支出 1 0 3、利润模型 自营商品销售利润 60 55 联营商品销售利润 7 10 场租收入利润 2 5 采购营业外收入利润 30 30 其

12、他业务利润 1 0 结果：实际模型与目标模型之间的差异，既可能反映了实际经营管理的差距，也可能是目标的不合理,1、资本结构分析 1）类别分析：对流动负债、长期负债、股东权益比重及所揭示的公司承担的风险所进行的分析。 2） 本结构的项目分析，是对负债和所有者权益中所包含的项目进行分析，以便了解资本结构是否健全、安全。 3） 本结构百分数分析。 2、资产结构分析 1）资产结构的类别分析 2）项目分析 3）百分比分析 3、偿还债务能力分析 4、资产管理能力分析,第三章 资产负债表分析,第四章 现金流量表分析,此分析是对实际发生的分析，是事后分析，了解现金流量现状，发现问题，寻找对策。 1、 现金流入

13、项目分析 1） 主营业务收入：自营商品销售收入；联营商品销售收入；租赁收入；饮食收入等 2） 其他业务收入：进场费、节日赞助费、广告费等 3） 往来收入 4） 接受投资款 2、 现金流出项目分析： 1） 费用支出 2） 货款支出 3） 往来支出 4） 投资支出 3、 利用现金流量分析调整现金 4、 分析工具： 1） 现金预算表 2） 现金流量表 现金流入 现金流出,第五章 库存管理,管理者要每周对库存进行分析，库存分析报表应提供大小组库存金额、数量、增减金额、库存天数等相关信息。 管理中经常会遇到的问题是：突然发现库存量过大、滞销商品过多、库存天数过长等， 这些问题的存在，直接影响了 公司业绩

14、的进一步提升， 也表明公司营运管理 存在很大问题。管理者对此要时刻警惕,哎呀！库存太大了 ,第一节 财务对库存商品的管理,库存管理的4大原则之一： 合理库存天数 ：制定各大组 商品库存天数结构， 综合库存天数在2035天左右。 过长则结构不合理， 滞销品多， 结算压力大。 要考虑 综合账期因素， 库存天数必须 小于综合账期。 过短则增加收货、 库房压力， 人力成本会增加。 但所有标准都不是绝对的,库存天数应为 60天,笨蛋， 太长了！应为 15天,伙计们，别吵了。合理范围是2035天,财务对库存商品的管理,库存管理的4大原则之二： 良好的退换货：滞销、过季、质量问题、结构调整、其他。所有商品都

15、要可以退换货，合同保障。采购、楼面人员随时跟踪。否则，库存积压、天数过长、损耗增加,那批童装已经过季了，为什么不退货,财务对库存商品的管理,库存管理的4大原则之三： 合理的毛利率水平：综合毛利率的定位应在815之间；大组毛利率按照商品功能不同而异：形象商品低毛利甚至负毛利，销量商品较低毛利，效益商品较高毛利。不管怎样，都要体现公司的价格形象，满足公司利润要求。评价工具为大组毛利表；损益表。根据当地市场，合理界定价格水平，千万不要忽视价格的杠杆作用。不要怕毛利率低,而要追求商品的高流转率,追求毛利额的最大,毛利率,销售,财务对库存商品的管理,库存管理的4大原则之四： 严格控制商品损耗： 标准损耗

16、率:0.6%; 损耗过大反映出:内控不健全; 滞销商品过多;残损商品多 商品管理不善;系统问题多 工具:大组商品盘点表; 大盘商品盘点分析表 库存更正报表能反映出 深层商品管理问题,天哪！损耗率1.5,第二节 盘点分析表盘点是对整个运营工作的检验，盘点数据分析可以发现许多影响公司销售、损益的因素。财务人员要参与到盘点的每一个环节，并做好盘点分析,大组商品盘点表 大盘商品盘点分析表,第六章 供应商往来结算管理,往来结算往往令投资者十分头痛,超市本身是个微利行业,供应商众多,结算一旦出现问题,就会影响公司信誉,进尔产生一系列问题:商品不配合,退换货不便利,促销不支持,价格不到位严重的会导致公司倒闭

17、.做好往来结算工作,需要从以下几个方面入手,资金紧张，销售 不畅，怎么办？ 真让人头痛,第一节 供应商往来结算管理之一,督促采购人员签一份好的合同: 1、好的商品选择 2、好的价格 * 3、好的结算方式 * 4、好的账期 * 5、严格的退换货 * 6、好的营业外收入 一份好的合同，就是与供应商好的合作 的开始。它能很好地保护公司的利益， 充分发挥公司资金的使用效益， 促进销售，改善库存结构， 争取较多的营业外收入,按照要领跳过去，否则罚你8天不吃饭,第二节 供应商往来结算管理之二,结算方式与账期的管理： 结算方式种类：结算方式的合理布局有助于充分发挥资金的使用效益。 1、预付款：快讯惊爆商品、

18、专控商品、 有显著竞争优势的其他商品。 2、货到付款：大家电 3、账期付款：其他 账期种类：确定账期的原则是， 大于商品的库存天数。特殊情况除外。 账期是可变的。 谈判的筹码。 1、短账期：生鲜商品、洗化、酒饮等 2、中长账期： 3、长账期：服装、家居等,这种玩具库存天数45天，账期20天，明显不合理,第三节 供应商往来结算管理之三,督促采购员严格按照要求退换货 财务结算环节的监控，是滞销商品顺利退换的有力保证。对于不能顺畅退货的供应商，将不予付款。 退换货标准：库存天数过长；商品残损；商品结构调整 退换货的工作繁琐而又重要，不及时清除不良库存，就会影响好的商品的引进，影响业绩的提升，同时，助长业务人员的不良风气。害莫大焉！ 要特别关