创新银企战略关系优化财税优惠政策

1、创新银企战略关系 优化财税优惠政策 促进广州市中小企业健康发展 摘要：中小企业促进经济增长、增加就业、优化市场主体结构和实现技术创新等方面具有重要的作用。越秀区的中小企业是广州民营经济的典型代表，在可持续发展过程中同样面临融资难、财税负担中等问题。文章提出创新银行和企业新型战略合作关系，银行深度介入中小企业的经营运作，破解中小企业融资难题实现银行和企业长期合作发展，优化财税优惠政策落实，减轻中小企业财税负担，促进中小企业可持续发展。 一、中小企业的稳步发展是我市经济社会全面发展的基础（一）广州市经济社会发展总体状况及隐含的问题2010年广州市经济社会发展势头良好。2010年广州市经济运行的主要

2、特点：13季度累计，全市完成地区生产总值7654.28亿元，同比增长13.5%，增幅比上半年回落0.1个百分点。其中，第一、二、三产业分别完成增加值131.43亿元、2922.27亿元和4600.58亿元，分别增长3.4%、16.0%和12.3%，与上半年对比，第一产业增速加快1.1个百分点，第二产业增速回落3.1个百分点，第三产业增速加快1.6个百分点。第一、二、三产业对全市经济增长的贡献率分别为0.4%、44.3%和55.3%，与上半年对比，第二产业贡献率回落6.1个百分点，第三产业贡献率加大5.9个百分点。从2010年广州市前三个季度经济运行情况来看，一是汽车制造业支撑作用减弱。13季度

3、累计，我市汽车制造业总产值同比增长29.9%，增幅比上半年回落7.1个百分点，比一季度回落33.5个百分点。二是工业企业经营困难加大。我市规模以上工业企业利润总额增速自4月份以来在逐步回落，企业经营困难逐步加大。18月累计，我市规模以上工业企业利润总额同比增长34.8%，增幅比上半年回落21.1个百分点，比一季度回落38.4个百分点。三是受楼市调控政策和货币政策影响，房地产业未来发展不确定性增大。四是国际经济环境依然严峻。当前，随着国际金融危机时期刺激政策负面效应的显现以及财政支持能力匮乏，主要发达国家经济复苏动力明显减弱，复苏前景不容乐观。五是国际贸易摩擦有增无减。国际经济环境的复杂性使我市

4、外向型经济发展存在较大的不确定性（二）中小企业的稳步发展的重要作用中小企业是推动我市经济社会发展的重要力量，在吸纳就业、创造价值、技术创新、扩大出口等方面具有不可替代的作用，其稳步发展是我市经济社会全面、稳步发展的基础，已成为我市国民经济和社会发展的中坚力量。来源于广州市中小企业信息网的数据表明，截止2010年1月，我市中小企业总数达到19万家，占全部企业总数的99%，其中工业企业约4.5万家；全市中小企业就业总人数接近200万人，其中仅民营企业从业人员即达到135万人，占全市劳动就业人数的比重达到26%左右；2008年规模以上民营工业企业实现工业总产值1543.01亿元，比上年增长17.3，

5、民营工业对全市规模以上工业增长的贡献率为15.9，拉动全市规模以上工业增长2.1个百分点；2008年底，全市备案的民营中小外贸企业达6844家，占全市外贸企业总数的86.07；2008年，全市有民营科技企业1957家，经认定的高新技术企业534家，占全市高新技术企业的比重达到80。全国的数据统计表明，中小企业所创造的最终产品和服务价值已占全国的60%以上，缴纳税金占全国的50%，发明专利占全国的66%，研发的新产品占全国的82%，外贸出口占全国的68%，提供了75%以上的城镇就业岗位，创造了一半以上的GDP。（三）中小企业的发展现状据全国工商联2009公布的2008年度上规模民营企业调研结果显

6、示，在国际金融危机影响下，民营企业虽然总量增加，但增长速度和效率效益指标均有所下降，国家4万亿投资产生的挤出效应、融资困难和税负过重，是当前民营经济发展的三大难题。多数中央投资只是带动了地方政府和国有企业投资，进而带动了银行大规模的信贷投放，广大中小民营企业很难参与其中；税负偏重，则使民营企业，特别是小型和微型企业压力加大。特别是2008年下半年以来，受国际金融危机的影响，我市中小企业受到了严峻的挑战，表现为出口下滑明显，发展资金不足，融资困难，增长速度放缓，不少企业出现亏损甚至倒闭等。我市中小企业经营情况2009年大致平稳。以越秀区的情况为例，民营企业实现营业收入2229.73亿元，同比增长

7、7.40%，占全区营业收入总额的37.20%；实现增加值423.65亿元，同比增长8.70%，占全区生产总值的28.59%，比重与上年同期基本持平。二、创新银企融资机制，促进中小企业可持续发展中小企业对全国GDP增长的贡献率在75%以上，与中小企业庞大的群体和显著的产出形成强烈对比的是，历年来中小企业群体获得的银行融资不到银行贷款总量的20%。广东省情研究中心2009初的报告数据表明：我省中小企业潜在资金需求约2万多亿元，而银行仅能满足大概40%的需求，资金缺口约1.2万亿元；在我省约380万户中小企业当中，仅有18多万户与银行发生信贷关系，占全部企业数的比例不足5%。由于缺乏足够的资金支持，

8、民营企业的发展在很大程度上受制于资金约束，难以发展技术密集型产业，往往是低水平上的重复，难以根据市场形势的变化及时调整发展方向、进行产品结构升级和规模扩张，更难以真正做大做强；反过来也更进一步限制其融资能力。（一）银行支持中小企业融资乏力的原因一是信贷审批的复杂性不适应中小企业经营方式的灵活性中小企业经营方式比较灵活，融资需求具有“金额少、频度高、使用急”的特点。而银行审批程序固定，缺乏灵活性。二是银行抵押担保要求不适应中小企业的资产条件和经营状况目前，银行发放贷款过分重视抵押担保，并且所要求的抵押担保形式单一，过于强调固定资产抵押。但是，中小企业尤其是新办的企业有效资产少，部分可供抵押的设备

9、、厂房往往不被银行认可；还有许多中小企业经营场地和设备依靠租赁获得，根本无法实现抵押。三是银行贷款较高的信用等级要求不适应中小企业的经营实际。目前，商业银行对贷款企业实行信用评级制度，将信用等级的结果作为发放贷款的依据，并设置了较高的贷款标准，只有信用等级较高的优质企业才能够获得贷款。但是，中小企业普遍存在资本金小、财务制度不完善、管理水平低、经营规模小、技术含量低、经营稳定性差等问题，信用评级不高。四是严格内控导致的银行风险规避行为在银企间形成了障碍。目前，商业银行为了有效防范金融风险，普遍实行了贷款终身追究制度，强调贷款的零风险，而与此相对应的利益激励机制没有建立起来，导致信贷人员贷款行为

10、保守，没有绝对的把握不会发放贷款，缺乏开拓市场、追求盈利的主动性、积极性。而中小企业大都规模较小，尤其是创业型、成长型的企业市场预期比较模糊，风险情况难以把握。五是贷款效益不明显。中小企业贷款“小、急、频”的特点使商业银行的审查监督成本和潜在收益不对等，降低了银行投放中小企业贷款的积极性。中小企业资金需求一次性量小，频率高，加大了融资的复杂性，增加了银行的管理成本。（二）目前缓解中小企业融资难的措施一是制定了中小企业贷款贴息专项资金管理办法。二是加强政银合作。为积极应对国际金融海啸，缓解区内中小企业融资问题，增强企业对抗金融危机的能力，越秀区有关职能部门于2008年12月召开了银行和商会参加的

11、“银企对接，共促发展”银企对接会。中国银行越秀支行与区现代服务业、汽车用品、钟表、饮食、纺织品、百货等12家商会（企业）代表参加了会议。银行方面向商会和企业代表详细介绍了银行的有关中小企业金融服务和部分金融产品，而商会和企业代表也反映了经营过程遇到的金融困难，并对改善政务环境、加强金融服务，提出了良好的意见和建议，希望接下来能与银行方面加强沟通与联系，实现信息对接，以切实解决中小企业融资难的问题。必须指出的是政府介入银行和中小企业之间的融资效能还有待市场检验。三是积极推动成立小额贷款公司和担保公司，发动社会力量，为中小企业提供融资服务，帮助中小企业走出资金困境。但是必须注意到前专业化的担保机构

12、尚不发达。目前针对中小企业难于提供足值有效抵押物的现状，各地在政府相关部门的倡导和市场需求的推动下，纷纷成立了定位于服务中小客户的担保机构或公司，但总体而言，由于注册资本较少、担保准入门槛高、运作不规范和承担损失比例过高等原因，不能满足中小企业融资的需求。另外，由于担保机构缺乏补偿机制，往往要求提供反担保措施或提高担保费率，不仅加重了申请担保的中小企业的财务负担，也提高了担保准入门槛，中小企业也缺乏外部担保条件。 （三）创新银企新型战略关系，实现共同发展银行不愿意为中小企业贷款的根本原因在于，银企信息不对称，具体表现在：一是中小企业自身原因。中小企业大都是民营性质，实行家族式管理，缺乏监督制约

13、，其财务信息的可信度低，资产及经营的真实情况不清，银行对贷款的风险程度无法预计。大多数中小企业缺乏资本市场融资渠道，难以利用资本市场的评估与监督机制。同时，中小企业普遍不愿承担高质量财务信息披露成本，使得外界缺乏有关中小企业的财务和其他决策信息，导致中小企业的信息不对称问题更加严重。这种严重的信息不对称问题会使得银行等资金供给方拒绝向中小企业提供资金和提高中小企业的融资条件。二是银行缺乏信用跟踪体系。由于我国目前尚处于市场经济的初级阶段，市场竞争还不充分，各种社会公证机制和信用体系不健全，不利于一个完善的信息生产和传递系统的建立。所以，信息分享方案在短期内难以发挥作用。由于缺乏信用数据平台，中

14、小企业信用评估中的信息缺失与评估标准的模糊，使得整个中小企业面临群体诚信危机。我国尚未建立完善的信用跟踪系统，各大银行间的信息共享极为有限，借款人的历史信用记录难以获得，“信誉机制”也就无从发挥作用。企业对某一家银行违约后可以转而获得另一家银行的贷款，所谓的“失信惩罚”几乎不存在。银企之间的信息不对称与失信惩罚机制的缺失使得银行对待企业贷款申请只能采取极端的谨慎态度，特别是对那些不熟悉的、小的客户，在没有了解之前，银行往往不得不拒绝其贷款申请。在民营企业存在的最主要问题中，财务信息不透明和项目风险披露不充分两项合计占49%，已成为融资约束的首要原因。所以，破解中小企业融资难的对策就是创新银行与

15、中小企业的战略合作关系。具体说来就是建立银行和中小企业间更紧密的战略关系，提高银行介入中小企业经营的深度和广度，建立鼓励中小企业和银行长期合作的机制，降低银行贷款风险和成本，提高中小企业经营的银行认可度。第一，银企新型战略系对中小企业的重要性。中小企业从股票市场、债券市场上获得的资金都是比较少的。主要是依赖金融机构的贷款。难以提供合格的财务信息和信用记录的中小企业，无法符合公开证券市场的信息披露要求，因而对银行信贷的依赖性较高。从中可以发现关系型融资对中小企业融资的重要性。这种银企关系强调银行和企业之间在长期互动中银行所了解的借款企业的资信状况、经营业绩、发展前景和业主品质等关键性的信息后形成

16、的一种偏好于中小企业的贷款流程。第二，银企新型战略系对银行的重要性。中小企业由于财务透明度低、公开披露少、受关注和监督程度低、家族化经营较普遍等原因，信息不对称程度相对于大型企业更高。银行通过长期与企业打交道，可以生产出软信息，弥补企业财务信息的缺陷，克服抵质押担保的不足。而且这种银企关系由于银行对中小企业经营、财务信息的全面了解，能够增强银行对企业的贷款可控性，有利于提高中小企业融资效率许多实证研究还表明，银企合作关系的强化还有助于降低企业贷款的利率和抵押担保的要求，降低企业对商业信用的依赖，缓和经济周期对中小企业贷款的冲击。同时也可以降低了抵押担保的要求，可降低企业财务危机给银行带来的风险

17、。对借款企业来说，由于企业经营环境变化而使企业财务出现危机是经常发生和不可避免的，此时企业之间应当密切合作，共度难关。但由于企业和银行属于不同的利益实体，因此当企业出现财务困难时，企业可能会为继续取得贷款而隐瞒和淡化其财务危机，关系型信贷制度可以使银行了解有关企业财务的真实信息，及时采取措施，从而降低因企业财务进一步陷入严重危机时给银行造成更高的挽救成本损失。（四）建立新型银企战略的具体措施一要建立一个对中小企业科学的测评标准，客观衡量该企业对国家缴交税收情况以及诚信情况，从中选取信誉好、有市场、有效益和有发展前景的中小企业与银行形成站略伙伴关系；二是银行督促健全规范中小企业的财务制度，达到银

18、行合作要求。三是银行深度介入中小企业的经营管理和财务运作，形成银企对接，提高银企之间互信度，帮助中小企业及时获得贷款。二、进一步完善和落实扶持中小企业持续发展的财政税收政策虽然中小企业的重要地位和作用已得到我市政府的重视，也出台了一系列方针、政策和措施，力图促进中小企业实现又好又快发展。但是我市中小企业的发展仍面临着诸多自身无法解决的困难，还需要政府相应具体政策的支持，特别是财政税收政策方面的扶持，落实国务院进一步促进中小企业发展的若干意见中的第三大条“加大对中小企业的财税扶持力度，包括加大财政资金支持力度、落实和完善税收优惠政策、进一步减轻中小企业社会负担。”（一） 落实和完善税收优惠政策中

19、华人民共和国中小企业促进法在促进中小企业持续发展所需的财税政策方面提供了法律依据，涉及对资金支持、创业扶持、技术创新、开拓市场等方面的优惠政策。我市应该在促进法等国家政策的指导下，出台与之相配套的、具有实际操作性的财政税收方面的具体实施细则，且跟踪落实，形成一套规范、完善的扶持中小企业持续发展的财税支持体系。目前我市的情况偏向于各部门独立的发布一些肢解的措施、细节，虽然都是为了响应国家促进中小企业发展的大政策，但是缺乏统筹规划，没有形成一个体系，这就无法保证优惠政策的规范性和可操作性、优惠和扶持对象的全面性和普及性。（二） 增加财政资金总体规模，规范资金安排使用我市扶持中小企业发展的财政资金总

20、体规模较小，无法切实的满足我市中小企业发展的实际需要。因此政府应该在年度财政预算方面增加对中小企业部分的比例，并进一步向中小企业扩大进入范围。在增加中小企业财政资金数量的同时，将用于中小企业发展的财政资金予以法律化，例如出台扶持我市中小企业财政资金的管理和运用细则，以防止多头管理现象的发生，提高资金利用效率。对于专项扶持资金，市政府应出台相应的资金运用指导政策，出台诸如广州市中小高新技术企业财政资金运用指导等。除此外，还可以使中小企业拥有更多的机会获得政府采购合同，出台诸如广州市中小企业获取政府采购合同比例和措施等。（三） 扩大财税优惠力度和范围一是重新审核所有税种，减少税种。很多税种是多年前定下的标准，现在内外部环境都发生了很大变化，建议根据当前情况，重新审查各种税率的上缴比例，确保房产税等每个税种税率的符合当下情况。虽然我市在这两年来已经减免了上百项税种，但是，其实很多税种本身涉及优惠对象并不广泛，同时减免的税种的税额本身并不高，所以优惠扶持效果并不显著。建议减去一些普遍性、广泛性的税种，形成切实能让绝大多数甚至所有中小企业受惠的措施，扩大优惠力度和范围。比如：免去城建费、教育附加费、堤围防护费等。二是降低两大税种的税率，加大优惠力度。就目前而言，虽然我市在不断加大各个税种对中小企业的具体扶持优惠，但是效果却不明显，因此建议在继续执行有