某房地产开发有限公司财务管理制度汇编

某房地产开发有限公司财务管理制度汇编XXX房地产开发有限公司财务管理中心制度汇编目录财务预算管理制度5第一章总则5第二章财务预算编制与审批5第三章预算管理6第四章罚则7财务专项管理制度9第一章总则9第二章财务会计报表管理9第三章利润及利润分配管理10第四章纳税筹划管理10第五章财务人员报告制度11第六章工资薪酬管理12第七章罚则13成本控制过程中的财务管理制度14第一章总则14第二章管理范围及要求14第三章管理流程20第四章罚则22费用管理制度26第一章总则26第二章费用审批的一般原则27第三章费用报销的一般要求27第四章差旅费管理28第五章业务招待费用管理32第六章其他费用33第七章费用控制33第八章罚则34会计档案管理制度35第一章总则35第二章会计档案管理要求35第三章会计电算化要求内容39第四章罚则41内部稽核审计管理制度43第一章总则43第二章职责和范围43第三章审计的方式44第四章审计的程序44第五章对被审计单位的要求45第六章审计结论的汇报45第七章罚则46销售流程中的财务管理制度47第一章总则47第二章销售收款的管理47第三章应收销售款的管理48第四章按揭款的管理49第五章销售产品的管理50第六章罚则51资金管理制度53第一章总则53第二章岗位分工及授权批准53第三章现金管理54第四章银行存款的管理56第五章其他货币资金的管理57第六章备用金借款的管理57第七章资金计划管理58第八章监督检查59第九章罚则60附件公司各类资金审批权限一览表62第十章附则63财务预算管理制度第一章总则第一条目的以财务预算为手段全面实行预算管理加强企业经营管理及财务控制力充分合理运用资金加速资金周转降低经营管理成本提高经济效益年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一第二条分类及适用范围年度预算季度预算月度预算专项预算项目预算采购预算等第三条批准及实施机构财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施年度财务预算月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行第二章财务预算编制与审批第一条年度财务预算一公司采用自上而下的零基预算模式总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订二各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲按照财务管理中心的编制要求以通知形式下达合理预测并编制本部门下年度财务预算形成下年度资金收支年度计划资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额收入包括融资流入销售收入租赁收入营业外收入等所有现金流入支出包括工资奖金员工福利办公费用车辆费用工程支出广告费业务费固定资产支出税负支出归还借款支出财务费用投资预算等所有现金流出在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心三财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议形成年度财务预算四每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心五每年1月28日前本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施六如果总经理办公会对年度财务预算有调整各有关部门则再按上述程序提交调整预算第二条月度财务预算一各职能部门在编制年度财务预算的同时集合部门工作计划和其他相关情况编制月度财务预算要点二部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解编制资金预算表及附注说明形成月度预算三月度预算经部门主管领导签字确认后于每月28日17点以前将下月预算提交财务管理中心四财务管理中心根据年度财务预算公司工作计划部门工作计划预期公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算五财务管理中心于每月30日下午17点以前将下月预算交计划管理中心经总经理办公会批准后下达执行第三章预算管理第一条管理原则与功能一年度预算一经下达原则上不得变更二预算具有平衡资金控制开支开源节流等约束功能各职能部门必须全面执行三财务预算下达后提交集团财务管理中心备案并作为月度年度考核和监察的依据第二条财务预算调整一每年六月份总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整经公司总经理签发后调整生效二年度预算非下列原因不得调整1国家重大政策性因素导致预算不能实现2因公司经营战略变化和调整导致预算改变3财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整4集团总裁决定三月度预算调整1月度预算根据实际情况经财务管理中心审核和总经理办公会审批同意后可在各月度内进行调节2月度预算累计调整不得突破年度预算第三条预算执行管理一成本费用发生时财务应对照预算逐笔审核是否在预算内二每月编写预算执行报告每年编制年度预算总结分析报告并作为编制下年度财务预算的决策依据三每月8日前向各职能部门通报其上月费用支出情况四财务管理中心必须经常检查分析财务预算的执行情况认真考核财务成果反映存在的问题提出整改及处理意见第四条预算外支出一无财务预算的开支原则上不作安排开支由财务管理中心负责控制二未列入当月预算而因工作确需开支的由相关职能部门进行预算外追加申请并按相关程序报批后执行原则上每月不超过一次三追加预算后各月预算累计超过年度总预算时按年度审批程序报批后方可实施第四章罚则第一条财务管理中心未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的给予财务管理中心总监每次50元的罚款给予经办责任人每次100元的罚款第二条其他部门未按时按要求上报年度财务计划和月度财务计划的给予部门总监每次100元的罚款给予经办责任人每次200元的罚款未经批准超预算开支的给予部门总监每次100元的罚款给予经办责任人每次200元的罚款财务专项管理制度第一章总则目的加强企业的内部管理促进企业在财务专项事务处理过程中的规范化程序化第二章财务会计报表管理第一条财务会计报表编制范围资产负债表利润及利润分配表现金流量表税务筹划报告纳税申报表等内部管理会计报表还包括资金计划资金动态执行情况表以及公司内部规定需要报送的各种管理报表报告第二条财务会计报表的编制原则与要求一会计报表必须按照国家相关会计制度和准则编制二财务管理部门必须保证所提供会计信息的及时客观准确完整全面反映公司的财务状况和经营成果三编制会计报告时在会计计量和填报方法上应保持前后会计期间的一致性会计报告不同报表之间的相关数据应保持一致报表附注说明清楚明了符合规定要求四会计核算采用权责发生制原则进行五按月季年分别编制月度季度年度财务报表并做到月度有情况说明季度有重点分析年度有财务情况全面分析第三条会计期间会计报表都必须以公历年度作为会计期间自公历1月1日起至12月31日止内部报表自公历2月1日起至次年1月31日止第四条财务会计报表的报出一公司的财务会计账簿和会计报表的时间统一截止为每月28号下月资金计划表及附表于30日上午上报会计报表于次月6日前上报集团公司财务管理部门二在报送会计报表及相关分析资料时应按集团公司财务管理部门的统一要求和规定进行三会计不得擅自编制未经审核的会计报表未经批准的会计报表不得向外报送第三章利润及利润分配管理第一条利润指标的确定公司年度完成利润指标由集团公司通过财务预算的形式予以明确和考核第二条亏损的弥补一公司发生的年度亏损按国家有关规定用下一年度税前利润弥补二当年度亏损不足弥补时可在五年内延续弥补五年还不足弥补时应在税后利润弥补第三条利润的分配公司应按公司章程和股东会的有关规定进行利润分配原则上按不超过当年净利润的30进行分配第四章纳税筹划管理第一条税收筹划的原则一税务筹划是在符合税法不违反税法的前提下进行是在纳税义务没有确定存在多种纳税方法可以选择时企业做出缴纳低税负的决策减轻税收负担纳税申报正确缴税及时足额不出现任何税收方面的处罚等采购与工程进度款进入工程支付程序材料成本中的财务管理第一条采购过程中的财务管理一成本控制中心在签订材料采购合同前将材料采购合同审批单送财务部门审核财务管理中心应对材料采购合同中涉及到的数量价格合同金额付款方式等进行审核并签字二成本控制中心在确定招标合同前事先应将招标合同评审表送财务管理中心进行审核财务管理中心应对招标涉及到的数量价格合同金额付款方式等进行审核三财务管理中心在审核材料采购合同时应做好价格咨询咨询单位应不少于3家对材料价格与市场价格相差较大超过5的材料采购合同行使否决权并有权对上道程序责任人处以罚款如另经查实财务管理中心核价人所核价格高于市场价格5以上时对财务管理中心核价人处以双倍罚款第二条材料价格信息管理一财务管理中心应安排专人负责材料信息咨询管理工作包括建立主要材料价格咨询台账或材料价格电子信息库二材料信息咨询管理员每月不少于二次更换价格咨询台账或材料价格电子信息库检查其价格是否与随市场行情变化并每半月向公司报告主要材料价格行情三采购和招标价格审核由财务管理中心由材料价格信息员负责材料价格信息员应在材料采购合同评审表上签署市场价格情况如有更优替代材料可提出意见或建议四材料价格管理员跟踪研究新材料新工艺每季度提交一份报告或建议第三条材料日常管理事项一工程管理中心应将每天发出材料单据每星期五汇集送财务管理中心二财务管理中心根据工程管理中心填制的领料单分单位分品种建立材料明细账并于每月29日与工程管理中心核对材料的收领存情况财务管理中心每月底应会同成本控制中心清理施工单位领料情况凡无合同约定的一律从下月工程进度款中扣回材料款三财务管理中心每月29日会同工程管理中心成本控制中心对库存材料进行一次盘点3天内将盘点结果书面报告公司领导四成本控制中心对工程管理中心提出的材料采购事项应根据库存材料数量和工程进度情况于每月25日制定下月度采购计划并编制采购预算并对采购的数量规格型号质量负责财务管理中心对不合理的材料采购计划提出意见有权向公司领导提出中止和更改不合理的采购计划的建议以避免公司损失及过度占用资金工程项目中的财务管理第一条材料款支付管理一财务管理中心应对材料入库单进行审核审核入库单是否有工程管理部门验收人员和成本控制中心采购员签字确认审核入库单内容是否和票据合同内容一致包括材料数量质量价格规格型号厂家等二财务管理中心在审核材料采购资金使用申请单时审核材料入库单发票合同是否相符并签名在支付材料款时一律按照材料款支付流程办理在相关部门和公司领导签署同意付款意见后才可支付缺一环节财务有权拒绝支付三甲供材料的采购财务管理中心应协助成本控制中心做好与乙方的结算并在结算前全部扣回甲供材料款第二条工程款支付一工程款支付原则上采用银行转账方式结算确需使用现金方式支付的应书面说明情况并经公司总经理批准后方可采用现金支付方式二在工程款支付时存在以下情况之一的财务管理中心有权拒绝付款1无工程款资金使用申请单的或在工程款资金使用申请单上缺相关部门和公司领导签署同意付款意见的2无工程进度表或工程预决算书的3工程进度和工程预决算金额明显不符的4未提供工程发票的5不符合合同规定付款条件的6其他不符合制度规定的三财务管理中心每月28日应会同成本控制中心和工程管理中心核实每一个工程项目的进度如核实至本月止累计付款超过本月工程进度中心应在下笔工程进度款中扣除超付款第三条工程款日常管理事项一财务管理中心在支付工程款时原则上应根据施工单位提供的正式的建安发票才可支付工程款施工单位如未提供正式的建安发票财务部门有权拒绝付款如属特殊情况经公司领导批准后财务应扣除相关税金后才可支付二财务管理中心应根据合同金额工程进度款预决算金额已付金额已收发票等内容分单位建立电子台账三施工进行到一定程度如果有预付工程款预付备料款等款项的应由财务管理中心根据合同约定将预付的款项逐步在进度款中扣回四财务管理中心每月3日前对上月工程签证单进行核对以避免重复签证的现象工程管理中心或成本控制中心必须无条件积极配合提供工程签证单明细表工程签证台账等五签证管理中财务管理中心应建立工程签证台账工程管理中心每周星期五下班前将本周原始签证单送公司档案室存档并报财务管理中心备案每月3日前成本控制中心汇同工程管理中心与施工方核对上月签证单完毕后三方在核对清单上签字确认每月5日前财务管理中心将上月所有工程签证与成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核对清单进行核对核对完毕后财务在三方核对清单上签字原件一份留财务一份由成本控制中心在6日送档案室归档六财务管理中心一律凭成本控制中心和工程管理中心监理公司总监签字认可的签证单作为工程款结算的依据签证单项金额在30000元以上的成本控制中心应通知财务管理中心进行现场核实签字七具备结算条件的项目由工程管理中心和成本控制中心负责实施经公司验收合格的项目才可办理结算手续对不符合结算手续的财务有权拒付工程款八财务管理中心根据成本管理中心提供的工程扣款通知书进行编号管理并建立工程扣款台账在每次支付工程款时财务管理中心应与成本管理中心将工程扣款金额核对一致并负责扣回应扣款项九财务部门在支付工程尾款时应会同工程管理中心和成本控制中心确定无质保金无维修费无代扣款无工程扣款和发票到齐等后才可支付第三条建设过程中水电等杂费管理一财务管理中心根据成本控制中心编制的施工单位用水电清单复核其水电数量金额并分单位设明细进行核算二在支付工程进度款时财务管理中心应扣除施工单位应承担的水电费财务管理中心每月根据公司成本控制中心提交并经施工单位确认的水电费耗用明细原件进行扣款三财务管理中心每月5日前与工程管理中心成本控制中心核对上月施工单位用水用电情况排查异常用水用电情况并将检查情况报告公司领导四每一个施工单位进场3个工作日内由成本控制中心根据合同金额预决算金额等编制公司应扣施工单位各种款项明细表并将此表送财务管理中心一份其表内容不少于甲供材料款审计费用维修费用施工管理费用定额测编费副食品价格调节基金等五财务管理中心将应扣施工单位款项录入工程款账务管理电子台账并每周向成本控制中心反馈应扣回金额是否变化和是否存在遗漏项目在支付每笔工程款时两部门核对一致并扣回第四条与物业公司衔接水电的财务管理一在楼盘交付使用前财务管理中心根据成本控制中心编制的物业公司用水电清单复核其水电数量金额财务管理中心应将发生的水电费用在支付的前期物业管理费用中扣回或根据前期物业合同列入公司成本费用二在楼盘交付使用后5个工作日内财务管理中心应督促行政管理中心办理该楼盘水电户名更名手续在楼盘交付使用后该楼盘水电费用由物业公司承担财务管理中心不得支付该楼盘的水电费用对开发成本的日常财务管理事项第一条财务管理中心应做好以下成本控制重点事项一制定成本管理制度和相关细则制定成本开支标准二监控主要材料价格三审核材料设备工程合同金额四监督材料设备的入库验收五监控审核工程项目签证六控制审核工程项目结算七参与审核工程项目竣工验收八参与审核工程项目现场进度第二条财务管理中心应根据公司成本预算明细项目进行成本核算和控制建立成本控制预警关键点建立成本管理台账及时向公司领导和成本控制中心反映成本是否突破情况并每月编制成本预算执行情况表及分析报告报公司领导送成本控制中心第三条财务管理中心每月应根据成本控制中心的需要及时提供与成本有关的财务数据以便成本控制中心收集日常成本管理指标报表和对成本进行分析使用第四条财务管理中心每月应配合工程管理中心成本控制中心行政管理中心等部门对成本项目进行检查和监督检查和监督内容包括经济合同工程进度材料出入库工程预决算材料工程款支付流程等编写成本检查和监督报告报公司领导最全面最专业最精华最实用的财税资料请到天财会计网HTTPCOM下载第三章管理流程零星材料款金额在10000元以内的付款流程成本控制中心申请付款财务管理中心审核分管副总审核总经理审批财务支付财务管理中心审核内容采购申请单入库单发票及明细附件是否齐全金额数量规格型号是否一致第二条大宗材料款金额在10000元100000元的付款流程成本控制中心申请付款行政管理中心审核财务管理中心审核分管副总审核总经理审批财务支付财务管理中心审核内容采购申请单入库单发票及明细附件合同是否齐全金额数量规格型号是否一致是否按合同规定付款第三条招标材料款金额在100000元以上的付款流程成本控制中心申请付款行政管理中心审核财务管理中心审核分管领导审核总经理审批总裁或招标委员会监管审批财务支付财务支付财务管理中心审核内容采购申请单入库单发票及明细附件招标合同是否齐全金额数量规格型号是否一致是否按招标合同规定付款第四条工程款支付一合同约定的按合同约定支付工程款二工程款的付款流程工程管理中心提出付款事项成本控制中心申请付款行政管理中心审核财务管理中心审核分管领导审核总经理审核或总裁审核财务支付财务管理中心审核内容工程进度报告书或结算书发票合同是否齐全付款是否与工程进度结算书合同规定一致三按实结算工程按如下流程执行1基本原则是有合同约定的按合同约定支付2每月28日前由乙方上报本期工程量29日工程管理中心完成审核3每月3日前由成本控制中心完成复核完成后3日内将复核结果提交财务中心4按工程款付款流程完成付款手手续后三个工作日内或每月10日付出第五条材料款付款条件管理成本控制中心在签定材料采购和材料采购招标合同2个工作日内将材料采购和材料采购招标合同中付款条件建立电子台账送财务管理中心财务管理中心复核其电子台账并对付款条件形成一致意见在每笔材料款申请支付审批表中成本控制中心应填写好付款条件事项工程行政财务管理中心必须审核其付款条件事项对不符合付款条件的款项一律不得签署同意付款意见第六条工程款付款条件管理成本控制中心每周星期一10时前将建立的分单位分项目的工程进度及付款条件电子台账送财务管理中心财务管理中心复核其电子台账是否与账面付款情况一致如有差异当天反馈给成本控制中心在每笔工程款申请支付审批表中成本控制中心应填写好付款条件事项工程行政财务管理中心必须审核其付款条件事项对不符合付款条件的款项一律不得签署同意付款意见第四章罚则第一条未按期将预结算移交到下道程序的每延期一天扣应移交部门总监20元罚款第二条预结算过程中成本控制中心在工程管理中心的基础上审减5含以上的工程管理中心总监处以5以上部分金额的2的罚款财务控制中心在成本控制中心审核的基础上审减3含以上的成本控制中心总监处以3以上部分金额的4的罚款第三条签证管理中未按时办理交送的给予延期部门总监20元天的罚款给予具体责任人40元天的罚款未按时核对的按50比例处罚如有漏送的签证单张10000元以下的给予部门总监处以50元张的罚款单张10000元以上的给予部门总监处以100元张的罚款手续不齐等不规范的报送签证给予部门总监100元张的罚款签证中查实有弄虚作假的给予部门总监10000元张的罚款当事人无论金额大小一律开除给公司造成损失的依法赔偿并追究法律责任签证核对过程中凡不配合的责任人给予500元次的罚款第四条成本控制过程中在公司已定预算的基础上提出成本节约合理化方案和建议并经公司同意后实施的奖励公司认定节约金额的35第五条成本控制中心未将合同评审表送财务管理中心而签定合同的成本控制中心总监每次罚款100元经办责任人罚款每次200元成本控制中心将合同评审表送工程行政财务管理中心后工程行政财务管理中心未审核材料合同的工程行政财务管理中心总监每次罚款100元经办责任人每次罚款200元第六条成本控制中心未将招标合同评审表送财务管理中心而签定合同的成本控制中心总监每次罚款1000元经办责任人罚款每次500元并降工资三级成本控制中心将招标合同评审表送工程行政财务管理中心后工程行政财务管理中心未审核招标合同的工程行政财务管理中心总监每次罚款100元经办责任人每次罚款200元第七条在合同审核时成本控制中心和财务管理中心各咨询单位少于3家的成本控制中心总监罚款每次100元经办责任人每次罚款200元财务管理中心总监每次罚款100元经办责任人每次罚款200元对材料价格与市场价格相差较大而评审签署无意见的成本控制中心总监每次罚款500元经办责任人每次罚款1000元财务管理中心总监每次罚款500元经办责任人每次罚款1000元如造成公司损失的按罚款比例负责赔偿第八条财务管理中心未建立主材和大辅材信息库的财务管理中心总监每次罚款100元经办责任人每次罚款200元未按期上报主要材料价格行情的财务管理中心总监每次罚款20元经办责任人每次罚款40元第七条招标和采购核价过程中财务管理中心核价人审核报价部门材料价格超过市场价超过5的对上道程序责任人处以罚款500元次的罚款如另经公司查实财务管理中心核价人所核价格高于市场价格5以上时对财务管理中心核价人处以1000元次的罚款第八条未认真核对入库材料致使入库单与实物和票据合同有差异的工程管理部门成本控制中心总监每次罚款100元经办责任人每次罚款200元如造成公司损失的按罚款比例负责赔偿第九条在每次支付材料款时对达不到付款条件而没有签署不同意付款意见的工程管理中心总监行政管理中心总监财务管理中心总监每次罚款500元经办责任人每次罚款1000元如造成公司损失的按罚款比例负责赔偿第十条对甲供材料的采购款未及时扣回的成本控制中心总监每次罚款200元财务管理中心总监罚款300元经办责任人每次罚款500元第十一条对施工单位应提供而未提供正式建安发票的财务未扣除相关税金而支付款项的财务管理中心总监每次罚款500元经办责任人每次罚款1000元第十二条在支付工程尾款时成本控制中心未确定无质保金无维修费无代扣款无工程扣款发票到齐等申请支付的成本控制中心总监每次罚款100元经办责任人罚款每次200元工程中心未按时提供成本中心的处罚相同第十三条对施工单位物业公司等单位用水电成本控制部门每月28日未向财务管理中心送各单位水电费耗用明细原件的成本控制中心总监每次罚款100元经办责任人罚款每次200元第十四条在楼盘交付使用5个工作日内行政管理中心未办理该楼盘水电户名更名手续的行政管理中心总监罚款100元经办责任人罚款200元第十五条在支付材料款工程款时财务管理中心未按照材料款工程款支付流程而支付款项的财务管理中心总监每次罚款100元经办责任人每次罚款200元如造成公司损失的按罚款比例负责赔偿第十六条工程管理中心成本控制中心未根据公司材料库存数量工程进度的需要而进行采购致使公司损失的或采购的规格型号质量为工程项目不匹配的工程管理中心总监成本控制中心总监每次罚款2000元经办责任人每次罚款1000元如造成公司损失的按罚款比例负责赔偿第十七条对已封园物业的工程项目因客户投诉营销策划中心未组织认定质量责任方未将工程扣款审批表送成本管理中心的营销策划中心总监总监每次罚款50元经办责任人每次罚款100元如造成公司损失的按罚款比例负责赔偿第二十条对已完工但未封园的客户投诉项目或对施工过程中出现各类问题的项目工程管理中心未组织认定质量责任未将工程扣款审批表送成本管理中心的工程管理中心总监每次罚款1000元经办责任人每次罚款2000元如造成公司损失的按罚款比例负责赔偿第十八条对营销策划中心或工程管理中心已将工程扣款审批表送成本管理中心后成本管理中心未审定工程扣款金额未将工程扣款通知书送施工单位确认未将工程扣款审批表送财务部门审核的成本控制中心总监每次罚款500元经办责任人每次罚款1000元如造成公司损失的按罚款比例负责赔偿最全面最专业最精华最实用的财税资料请到天财会计网HTTPCOM下载费用管理制度第一章总则第一条费用管理目的加强公司财务管理明确费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限严格控制费用支出第二条费用管理原则公司费用实行预算管理标准控制集中反映有效监督节奖超罚的管理原则第三条费用管理实施一所有费用均按公司要求编制年度预算并分解到月按月实施二公司各中心须在每月28日前根据下月工作计划制定本单位费用开支计划报财务管理中心后经公司月度工作会议通过并董事长批准后为公司当月的费用开支计划指标第四条计划外费用审批计划外费用开支根据实际情况一律报总经理董事长审批后由财务管理中心进行调整下达第五条费用管理职能中心公司财务管理中心是公司费用管理的职能中心各职能中心是公司费用的责任中心即各级审批领导对各项开支的合理性真实性负责财务人员对开支的票据合法性金额准确性审批手续的完备性及资金流向负责并在预算的范围内控制第六条费用支出的内容本制度所称费用支出包括工资福利费社保费工会费应酬费办公费差旅费汽车费水电费物业费房租费通讯费文印费折旧费税费培训费其他费用等管理费用及财务费用销售费用第二章费用审批的一般原则第一条授权审批制度公司费用开支实行授权审批制度见附表所有费用都必须经财务总监审核经有批准权的总经理总经理不在时所指定的副总经理董事长批准后由财务管理中心统筹安排支付第二条公司费用开支审批权限和程序公司费用开支审批权限和程序详见附表一般程序为费用当事人申请相关中心总监确认财务管理中心审核总经理第三条员工费用由总经理总经理不在时所指定的副总经理行使审批权总经理费用由董事长审批第四条总经理一支笔审批制度费用报销实行总经理一支笔审批制度总经理不在单位由总经理授权副总经理审批后再由总经理补签总经理费用由董事长审批第三章费用报销的一般要求第一条费用报销凭证各中心在业务发生时原则上应取得税务中心认可的合法票据即应取得正规发票或非经营性统一收据发票必须是发票联或报销联用复写纸复写或计算机打印不得用圆珠笔或铅笔填写存根联发货联记账联不能做报销凭证第二条报销发票内容发票内容要填制齐全抬头日期品名单价数量金额要清楚大小写要一致涂改无效第三条印章齐全印章要齐全须有收款单位公章或发票专用章及收款人签字章事业单位的收据要有财务专用章事业单位的收据须是税务中心统一印刷的收据第四条票据遗失从外单位取得的原始单据车船飞机票等因保管不善被盗遗失后果自负原则上不予报销但有相关证明和担供有效证据经总经理批准的除外第五条费用说明清单费用报销时须真实地填写费用说明清单附表3高级管理人员软席卧二等舱普通舱按实报销中级管理人员高级员工硬席卧三等舱总经理批准空调大巴公共汽车大中小巴其它员工硬席卧四等舱总经理批准同上注高级管理人员含董事长总经理副总经理中级管理人员含各中心总监付总监高级员工指受聘高级职称以上员工2因特殊情况需要提高乘坐标准的应事先经分管副总同意并经财务总监总经理批准方可报销3除乘坐飞机外一般应选择其他交通工具中乘坐时间较短的交通工具第四条出差交通费管理办法长途交通费实行凭票据实报销的原则具体规定如下一员工乘坐火车从晚八时至次日晨七时之间在车上过夜4个小时以上的或连续乘坐火车超过12个小时的必须购买卧铺车票二出差路程超过200公里以上的可乘高速公路豪华客车三双人同性出差住宿费按1个人的标准限额加上双人交通费伙食补贴计算的包干费用按差旅费用报销原则凭票报销四两人以上同行出差时低级别员工可随其中享受高标准的一同乘坐交通工具和住宿因工作需要必须同住一人单独出差携带重要资料的经总经理及财务总监批准可按本人报销标准的15倍报销住宿费用副总以上领导可以住单间五夜间乘坐轮船超过4小时的须坐二等以上舱位第五条住宿费伙食补助及市内交通费标准员工长途出差其住勤补贴实行包干标准如下项目副总及以上元天中心总监正付职和高级员工元天部门经理正付职元天一般职员元天住宿费伙食费市内交通费合计住宿费伙食费市内交通费合计住宿费伙食费市内交通费合计住宿费伙食费市内交通费合计县县级市级以下200302025017530202251602515200地级市250503033022035252802103020260省会城市四星级400604050030045353702304030300直辖市及沿海城市四星级500605061035055454502605040350说明副总以上级别实报实销不再享受补贴第六条差旅费报销注意事项一员工趁出差或调动工作之便事先经单位领导批准后就近回家探亲办事其绕道车船票扣除出差直线单程车船费多开支的部分由个人自理扣除标准火车按快车包括特快票价计算符合乘坐硬席卧铺条件的按硬席中铺计算轮船按三等舱位票价计算符合乘坐二等舱位的按二等舱位票价计算如果绕道车船费少于直线单程车船费时应凭车船票按实报销不发给绕道和在家期间的出差伙食费住宿费中心审核财务管理中心审核预算责任人副总总经理董事长财务管理中心在对费用进行审核时在填列费用时应说明清单上预算使用情况栏目在票据传递过程中预算责任人就能清楚地了解每次费用发生时当月费用使用情况及尚可使用余额以利预算双向控制第三条预算结余可以跨月度使用但不能跨年度第四条不同性质的费用类别间不能调剂使用同类费用间经总经理或董事长同意可调剂使用但工资项目等公司集团有明确规定的除外第五条公司预算执行过程中各责任中心应随时检查追踪预算的执行情况形成分析报告并整改第八章罚则第一条未按审批程序办理费用报销的对责任人罚款100元次第二条越权审批费用开支未造成损失的对审批责任人罚款100元次造成损失的由审批责任人全额承担第三条中心费用必须在年度预算额度内开支未经审批超额度开支的按超出金额100的罚款第四条费用开支弄虚作假除收回弄虚作假金额外另对相关责任人处以违纪金额100的罚款情节严重的依法追究法律责任第五条财务人员未按规定的报销程序支付费用的罚款200元次第六条财务人员未按预算管理限额费用的报销严格把关致使责任人超计划开支对相关财务人员罚款100元次第七条与本公司工作业务无关自行宴请亲朋好友发生的招待费私自在财务管理中心门报销的责成责任人退回所报销金额并处罚款500元次超标在集团公司内部相互宴请的罚款500元次第八条总经理所有费用报销不经总裁或董事长审批的对总经理罚款500元次天财会计网HTTPCOM中国最具影响力的财税网站会计档案管理制度第一章总则第一条制定目的和内容为了加强档案管理统一会计档案管理制度根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定结合实际及内部管理需要制定本向外单位提供利用时须经本单位主管领导及会计签字批准会计档案原则上不得借出撤消合并时会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位并按规定办理交接手续会计档案包括书面档案和磁盘档案内容是所有的会计文件和会计凭证会计账簿会计报表等书面形式的会计核算资料书面会计档案管理会计档案存档手续打印输出的凭证账册报表必须有会计主管的签章才能存档保管打印输出的凭证账册报表等书面形式的会计档案按会计档案管理办法规定的保管期限和管理办法管理机器打印输出的会计档案发生缺损时必须补充打印操作人员在打印输出的账页上签字盖章会计主管签字盖章认可任何人不得伪造非法涂改变更故意毁坏凭证账册报表等书面档案现金记账凭证及日记账的输出及保管现金收付业务要做到当日业务当日清现金记账凭证一律由专职会计人员手工做记账凭证审核无误后当日输入计算机并打印出现金日记账页审核后交现金出纳人员核对现金库存相符后出纳员及主管负责人在账页上盖章按月编页码装订成册加盖封印年终将各月现金日记账顺序装订成册加盖封印妥为保管银行记账凭证账册的输出与保管银行记账凭证分机制凭证和手编记账凭证两种有关会计人员必须及时把经审核无误的原始凭证或手编凭证当日输入计算机并打印银行日记账以保证银行出纳当日业务当日清银行账页经出纳审核无误后出纳和主管会计签字盖章按日装订成册年终将各月银行日记账顺序装订成册并加盖封印妥为保管现金银行记账凭证可采取汇总的方式装订成册妥为保管转账凭证的输入输出与保管转账凭证包括手编凭证和机制凭证两种有关会计人员应及时将审核无误的原始凭证或手工编制的记账凭证输入计算机机制凭证在输入计算机后要打印输出并与手编凭证同样装订成册妥为保管科目汇总表账簿打印时间现金银行日记账打印银行余额调整表每月打印一次总分类账和各种明细分类账每打印一次现金银行存款转账记账凭证的科目汇总表每打印一次并同该本记账凭证一起装订会计报表计算表分析表按要求和时间打印输出经有关财会人员审核无误后签字生效其他由机器打印输出的会计档案发生缺损时必须补充打印并要求操作人员在打印输出的账页上签字盖章会计主管签字盖章认可电算化数据备份管理必须经常进行会计核算数据的备份工作避免意外和人为的错误造成数据丢失发生会计数据丢失时必须及时用备份数据进行恢复日常工作中必须准备三套备份设备服务器备份单机硬盘备份光盘刻录机或磁带机备份循环使用隔日进行备份避免意外和人为错误造成对工作的干扰需要做备份的文件包括系统设置文件科目代码文件期初余额文件本月账务文件报表文件及其他核算子系统的数据文件机内凭证及总分类账明细分类账报表等需要备份的数据视同会计资料按月做两套外设磁盘软盘光盘或磁带备份交会计档案保管员分别放置在不同的地方指两幢不同建筑物妥为保管备份软盘必须贴上写保护标签装入盘套存放在安全洁净防热防潮防磁的场所随计算机配置而来的操作系统各类应用程序软件和购买的商品化会计核算系统软件以及上述软件的备份磁盘必须作为会计档案保管对各类备份磁盘必须定期检查发现错误要及时向会计主管报告并复制复件对备份磁盘的操作可能危及该备份磁盘的完整性必须制作该备份磁盘的复制件使用复制件进行操作必须加强会计档案的保密工作任何人不得伪造非法涂改变更故意毁坏数据文件账册备份磁盘等为了加强对的内部监督和风险控制保障公司财务管理会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求公司内部控制制度的健全与有效运行护股东和其他利益相关者的合法权益科学性经济可行性项目计划合理性科学性可行性项目实施过程项目成果项目实施过程应对公司内部控制运行情况进行检查监督并将检查中发现的内部控制缺陷和异常事项改进建议及解决进展情况等形成审计报告向董事会和监事会报如发现公司存在重大异常情况可能或已经遭受重大损失时应立即报告公司董事会并抄报监事会公司董事会公司董事会应依据审计报告对公司内部控制情况进行审议评估形成内部控制自我评价报告公司监事会应对此报告发表意见以所购房做抵押并由提供阶段性担保的个人住房贷款应以房屋部门批准文件证书确认书等为依据部门负责人主管副总财务审核总经理即由借款人填制借款单按程序审批后到财务管理中心支取备用金或临时借款同时借款人须在相关凭证上签字第六条使用临时借款的员工应在业务发生完毕后五个工作日内持有效票据到财务办理报销手续逾期不报者财务有权自当月或下月起从工资中一次扣回超过应发工资时分次从工资中扣回第七条对未及时办理报销手续的员工除按上述条款从工资中扣回外不再办理借款手续即实行前款不清后款不借的原则第八条借款单是财务账务处理的依据除当日借款当日归还的以外报销费用时借款单不予退还由出纳开具收据给报销人做为冲抵借款的凭据收据须妥善保管备查第九条借款不得挪作私用只能按借款用途开支并按实报销第七章资金计划管理第一条公司严格实行资金全额预算管理制度对未列入公司资金计划的开支不得支付第二条公司除按年编制年度资金计划外还应逐月编列资金预计表第三条公司应按月编制资金预算执行情况表以了解资金实际运用情况详见预算管理制度第四条财务管理中心根据公司年度资金计划编制公司的长短期借款计划并配合资金计划中心做好公司的对外资金筹措及与金融等部门的关系协调处理第五条公司未经集团公司董事会总裁办公会授权及经总经理签字的股东会决议不得向任何金融机构或单位融资或对外担保如因此造成损失由最终决定人和直接责任人负责赔偿第六条公司资金服从集团集中管理统一调度有偿使用的原则其具体办法为集团内部富余资金富余资金指账面超过了总股本30以上资金经集团资金计划中心统一调剂公司根据经营需要合理确定富余资金调剂期限按年初与集团资金计划中心商定年利率定期支付或收取资金使用利息到期还本或收本当富余资金超过10少于30时可由集团资金中心与公司总经理办协商调剂统一调度第七条股东个人原则不得借款确因特殊原因需要借款须经董事会决议批准并按以下原则1借款额度不能超过出资额的202借款期限不能超过半年借款年利率为集团内部借款年利率3以本人股份作担保签订借款合同第八条项目融资及融资机制一项目融资计划提交总裁办公会审批后执行二融资费用于公司资金筹措的融资费用开支标准为融资金额在3000万元以下的按1计提融资金额在3000万元含1亿元按08计提融资金额在1亿元含2亿元按05计提融资金额在2亿元含以上的按0203计提有问题融资15亿元比融资1亿元还少三新项目贷款分四个阶段使用融资费用一项目启动后可开支20二授信下来后可开支30三审批下来后可开支30四资金使用时可开支20四融资奖励一按银行贷款到位金额的03计算第八章监督检查第一条公司应当建立对货币资金业务的监督检查制度明确监督检查机构或人员的职责权限定期和不定期地进行检查第二条货币资金监督检查的内容主要包括一货币资金业务相关岗位及人员的设置情况重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象二货币资金授权批准制度的执行情况重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全是否存在越权审批行为三支付款项印章的保管情况重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象四票据的保管情况重点检查票据的购买领用保管手续是否健全票据保管是否存在漏洞第三条对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节应当及时采取措施加以纠正和完善第九章罚则第一条财务人员不坚持资金管理制度凡出现下列情况之一的公司应对财务人员予以警告并取消当月岗位补贴并罚款100元次对以下违规行为发现并不处理的管理者和督办检查人员处罚50元次一出纳未按照规定的程序办理货币资金支付业务未造成损失的造成损失的由出纳全额承担二以现金收入直接支付各项开支的即坐支现金的三审批人超权限审批借款未造成损失的造成损失的由审批人全额承担四审批人未及时将借款催收到位未造成损失的造成损失的由审批人全额承担五超出规定范围限额使用现金的或超出核定的库存现金限额留存现金的六不按财务印鉴管理办法分管财务印鉴的七不按资金审批权限和未按资金计划计划内和计划外因总裁特批的除外付款的八公款私存的九出纳员每日不及时上报现金和银行存款余额日报表的十会计人员每月末不定期检查出纳员现金和银行存款余额并无检查记录和盘点表的十一出纳员对每月的银行存款对账单保存不全的十二违反本管理制度条款认定应予以处罚的第二条其他处罚一违反本管理制度上不清下不借借款原则的处罚财务人员100元次二出纳员每月末不根据银行存款对帐单编制银行存款余额调节表的或出现一个月以上未达账项处罚相关责任人100元次三违反支票领用条款处罚相关责任人50元次四未按时登记银行存款日记账出现漏记错记情况处罚出纳50元次五违反银行存款管理条款第一条处罚相关责任人200员次六财务管理中心将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司或因工作需要并经公司总经理批准但未先填好限额或已填好限额经公司总经理批准处罚相关责任人500元次七如审计人员对所有的银行结算凭证审计发现财务负责人未进行严格审核导致挪用贪污等违法犯罪行为发生对财务负责人降一级工资八出纳员在保管空白支票的同时保管与存取现金进行担保等须用的有关印鉴财务总监降工资一级第三条对公司正副总经理有授意或自身违规行为和出现下列情况之一的给予100元500元的处罚一违反本管理制度第七十六条上不清下不借个人借款原则的二违反本制度中规定的资金审批权限的三要求财务人员往自己的银行信用卡上存钱的无论周转时间长短四私自出租出借银行账户的第四条公司未经集团公司董事会总裁办公会授权及经总经理签字的股东会决议向任何金融机构或单位融资或对外担保对公司正副总经理给予500010000元的处罚并给予总经理解聘辞退如因此造成损失由最终决定人和直接责任人负责赔偿公司各类资金审批权限一览表工作事项主管部门财务管理中心主管副总经理总经理董事长董事会固定资产3万元以下审核1审核2审批33万20万审核1审核2审批3审批320万以上审核1审核2审批3审批4工程款及货款支付100万元以下审核1审核2审核3审批4100万元以上审核1审核2审核3审核4审批5对外投资担保借款合资合作融资2万元以内审核1审核2审批32万元以上审核1审核2审批3通过4捐献捐助无论大小审核1审核2审批3通过4总经理的借款及费用报销借款余额超过5万费用报销无论大小审核1审批2招待费计划内审核1审核2审核3审批4计划外审核1审核2审核3审核4审批5差旅费3000元以下审核1审核2审批3审批430001万元审核1审核2审核3审批41万元以上审核1审核2审核3审批4宣传广告费用计划内审核1审核2审核3计划外审核1审核2审核3审批4市内交通费计划内审核1审核2审核3审批4汽车费用计划内审核1审核2审核3审批4第十章附则第一条本制度由总经理办公会讨论通过经总经理批准报集团公司审批之日起实施其他与之相冲突的旧制度同时废止第二条财务管理中心为本制度的执行部门最终修订及解释权归属于本中心工程付款管理制度1目的11确保有计划有组织及时准确向承包商和供应商付款减少违约行为12杜绝错付超付以确保工程进度并控制成本13确保工程尾款的支付不产生遗留问题2适用范围21工程预付款进度款结算款保修金的审批支付22材料设备款的审批支付23设计报建营销策划行政财务等部门合同类付款3付款原则31工程款支付必须依据合同严格按计划进行支付32工程款支付要严格执行公司审批的年度计划及年度计划修正方案和月度资金计划的规定33对于超出公司月度资金计划的工程款项的支付须按公司财务管理制度的规定经特别的审批程序审批34工程竣工后进行结算时必须严格按照合需同的要求和经指定的中介机构审计完毕的审计报告进行结算付款4职责41工程进度及支付申请COM单位在开工前的第七天向项目公司提交工程总进度计划每月25日1700前上报当月工程进度月报表同时上报下月进度计划月进度计划必须按时上报如未按时上报或者没有上报则不予以支付当月进度款COM进度计划包括总进度计划审批表封面总进度计划编制说明总进度计划总进度计划的编制应采用网络图形式工程总进度计划一式五份批复后返还承包单位一份项目管理中心监理单位成本控制中心财务管理中心公司档案室各存一份COM度月报表包括工程进度款支付申请单工程进度审核表封面形象进度文字说明已完工程进度造价计算书工程量计算书隐蔽工程记录签证单和材料设备价格确认单等已完工程进度造价计算书必须提供电子版文件工程量计算书如是电脑打印版本同样须提供工程量计算书的电子文档工程进度款支付申请单根据合同约定的付款方式确定是否提交到合同约定付款节点时随月进度报告一起提交如未到付款节点则取消月进度报告一式四份审核后返还承包单位一份项目管理中心监理单位成本控制中心公司档案室各存一份COM度计划包括下月进度计划审批表封面形象进度文字说明计划工程进度横道图下月进度计划一式三份批复后返还承包单位一份项目管理中心监理单位成本控制中心各存一份COM同需要付款时由供方单位主动填报工程款支付申请表监理工程师根据项目进度质量状况及合同履行情况对工程款支付申请表进行审核审核意见必须注明根据合同具体条款实际进度支付何种款项等42工程管理中心专业主管工程师负责复核工程款支付申请表并签署意见根据合同历史付款额度项目完成情况履约情况处罚情况各种扣款签署意见43工程管理中心总监对主管专业工程师的意见进行复核44成本控制中心造价工程师根据已完成工程量及合同履约情况重点复核并签署意见确保付款额度的准确性对付款进行把关负责复核工程款支付申请表并签署意见45成本控制中心总监在付款审批表中签署意见46分管副总负责复核付款审批表并签署意见47财务部经理根据工程付款台账和工程合同台账负责对付款审批表的复审并签署意见制定初步付款计划48财务总监根据资金计划确定付款计划确保严格按合同及时付款如能不能及时付款应及时与主管领导及成本控制中心沟通成本控制中心和工程管理中心做好供方单位的解释沟通工作49总经理最终确定付款额度和付款进度50程序51付款申报阶段程序适应于工程类付款除设计报建营销策划行政财务等部门付款外COM包方在当月20日前将已完工程费用预算书并附详细计算式工程款支付申请表项目负责