《国家税收》实训教学大纲

国家税收实训教学大纲课程名称国家税收英文名称NATIONALTAXATION课程编号08118学分数3分总学时数54实验学时24第一部分教学大纲说明一、税收实训的性质和目的税收课程是高职高专类院校会计专业的核心主干课程之一，主要介绍税收基本理论、现行税收制度和各个税种的计税方法以及纳税申报方法。该课程与会计实务工作联系紧密，具有很强的政策性和操作性。税收实训教学是对税收理论教学内容的综合应用，是培养企业办税岗位职业技能的一个重要实践性教学环节。在税收实训教学活动中，围绕“工学结合”的人才培养目标，按照企业办税岗位的职业技能需要，按项目任务设置实训内容；通过案例分析、手工填制纳税申报表、上机模拟申报操作练习等，使学生巩固、强化税收基础理论和基本知识，掌握主要税种的征收规定、计税方法和纳税申报方法，熟悉纳税申报的具体操作程序，增强感性认识，增强实际动手能力，与工作岗位实现无缝接轨。教学过程中始终贯彻职业道德教育，将学生培养成具有较强动手能力、较高职业道德的技能型专业人才。二、实训学时及具体安排项目任务课时增值税纳税申报10消费税纳税申报3营业税纳税申报1企业所得税纳税申报5个人所得税纳税申报3其他税种纳税申报2合计24三、课程教学基本要求1、教学要求国家税收实训教学包括两个部分手工实训和上机操作实训。讲授并练习增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的税款计算、纳税申报程序和纳税申报表的填制及电子申报纳税等实用技能。通过实训教学，使学生树立企业办税人员的职业道德观念；能熟练掌握各主要税种的手工申报和电子申报方法、熟悉纳税申报规范程序；运用分组讨论、项目教学方法，培养学生团队合作精神，提高动手操作能力。2、教学重点重点掌握主要税种的税款计算、手工填制纳税申报表，增值税防伪开票系统的使用、电子申报的方法和程序。3、教学方法对实训所需理论知识点的回顾部分，采用等多元化教学方法，充分调动学生学习兴趣，引导学生主动思考，培养团队合作精神。对模拟实训部分，应用纳税申报多媒体课件、申报流程动态演示、模拟纳税实训软件、电子申报操作演示软件，全真模拟办税活动的场景和系统环境，充分开展实践性、体验性学习，提高学生的动手操作能力。课后布置一定量的作业帮助学生巩固课堂学习的内容，开展课外拓展学习。4、主要教学环节安排实训知识准备在教学中充分利用多媒体、网络等现代教育技术和案例分析、小组讨论、实物演示、分组竞赛等启发性教学方法，对模拟实训所需知识要点进行回顾重温，为后续环节作铺垫；手工模拟实训理解纳税申报的相关规范要求，表格之间的对应关系，掌握纳税申报表的手工填制方法；计算机模拟实训5、教学资源手工实训指导书张佳佳，企业纳税申报实训手册，20094计算机模拟实训软件增值税模拟防伪开票系统电子纳税申报演示系统场景式办税流程互动演示系统参考教材代蕾、张佳佳，企业纳税实务，南京大学出版社，20091杨晓明、张佳佳，税收实务（第2版），东南大学出版社第二部分实训教学内容项目一增值税的计算与申报（10学时）能力目标能力元素教学方法和建议1、能独立查阅相关法规条文，进行课外资料搜集2、掌握一般纳税人与小规模纳税人的划分标准3、理解销售额确认的有关规定，掌握常见情况下销售额确定的方法4、能够正确计算销项税额5、认识增值税专用发票，理解专用发票管理的有关规定6、熟练填制增值税纳税申报表7、了解“金卡工程”和增值税防伪税控开票系统8、掌握增值税防伪税控开票系统的初始设置和登录方法9、能熟练使用该系统开具专用发票10、熟练使用该系统进行发票管理11、能与小组成员良好沟通协作12、树立职业道德观，不虚开增值税专用发票1、一般纳税人的判断标准2、销售额确定的一般规定3、特殊销售方式下销售额的认定4、含税销售额的认定及价税分离5、组成计税价格的认定及计算6、计算销项税额7、增值税专用发票管理制度8、手工填制增值税纳税申报表9、防伪税控开票系统的意义作用10、系统的初始设置、登录11、开具增值税专用开票并进行发票管理教学方法讲述法、多媒体动态演示、案例法、小组讨论法、网络在线模拟、上机操作演练等方法综合运用教学建议1、教师可事先带学生参观税务局办税大厅、企业财务部门，增强感性认识2、课前做好各种媒体资源及实验实训设施的准备工作，安装调试好模拟软件系统3、布置课外模拟工作任务，要求分组完成，培养扩展学习能力和团结合作精神教学材料、工具与媒体知识能力准备考核和评价1、增值税暂行条例等相关文件2、企业纳税申报实训手册3、计算机试验设备4、多媒体教学设备及电子课件5、场景式办税流程互动演示系统6、增值税防伪税控开票系统教学模拟应用软件7、网络教学资源1、掌握增值税的概念2、掌握增值税纳税人、征税范围、税率、税收优惠等要素的基本内容3、理解销售业务活动的流程及常见销售形式4、具有一定计算机应用能力5、具有良好的会计职业道德评价内容1、资料查找搜集能力2、手工纳税申报表填制3、防伪税控开票系统的使用4、团队合作能力5、工作态度评价方法1、小组成员自评、互评2、教师给予过程评价及成果评价项目二消费税的计算与申报（3学时）能力目标能力元素教学方法和建议1、能独立查阅相关法规条文，进行课外资料搜集2、理解销售额确认的有关规定，掌握常见情况下销售额确定的方法3、掌握销售、自产自用、委托加工、进口应税消费品的税额计算4、掌握外购及委托加工收回应税消费品已纳税款的抵扣计算5、掌握消费税纳税申报流程6、熟练填制消费税纳税申报表7、熟练掌握消费税电子申报方法和程序8、能与小组成员良好沟通协作9、树立职业道德观，按税法规定抵扣税款1、销售额确定的一般规定2、销售应税消费品的税额计算3、自产自用应税消费品的税额计算4、委托加工应税消费品的税额计算5、外购及委托加工收回应税消费品已纳税款的抵扣计算6、消费税纳税申报时间、地点及申报流程7、手工填制消费税纳税申报表8、计算机客户端申报系统的初始设置、登录、填制电子申报表和上传9、税务局网站网上直接申报方法和程序教学方法讲述法、多媒体动态演示、案例法、小组讨论法、网络在线模拟、上机操作演练等方法综合运用教学建议1、教师可事先带学生参观税务局办税大厅、企业财务部门，增强感性认识2、课前做好各种媒体资源及实验实训设施的准备工作，安装调试好模拟软件系统3、布置课外模拟工作任务，要求分组完成，培养扩展学习能力和团结合作精神教学材料、工具与媒体知识能力准备考核和评价1、消费税暂行条例等相关文件2、企业纳税申报实训手册3、计算机试验设备4、多媒体教学设备及电子课件5、电子纳税申报演示系统6、场景式办税流程互动演示系统7、网络教学资源1、掌握消费税的概念2、掌握消费税纳税人、征税范围、税率等要素的基本内容3、理解销售业务活动的流程4、具有一定计算机应用能力5、具有良好的会计职业道德评价内容1、资料查找搜集能力2、手工纳税申报表填制3、电子纳税申报操作4、团队合作能力5、工作态度评价方法1、小组成员自评、互评2、教师给予过程评价及成果评价项目三营业税的计算与申报（1学时）能力目标能力元素教学方法和建议1、能独立查阅相关法规条文，进行课外资料搜集2、理解营业额确认的一般规定3、掌握特殊情况下营业额扣除的规定，准确认定营业额4、了解营业税减免优惠政策5、掌握交通运输、建筑安装、金融保险、文化体育、服务业、娱乐业、销售不动产、转让无形资产等应税劳务的税额计算6、掌握营业税纳税申报流程7、熟练填制营业税纳税申报表8、熟练掌握营业税电子申报方法和程序9、能与小组成员良好沟通协作10、树立职业道德观，按税法规定抵扣税款1、营业额确定的一般规定及特殊规定2、营业税减免优惠政策3、交通运输、建筑安装、金融保险、文化体育、服务业、娱乐业、销售不动产、转让无形资产等应税劳务的税额计算4、营业税纳税申报时间、地点及申报流程5、手工填制营业税纳税申报表6、计算机客户端申报系统的初始设置、登录、填制电子申报表和上传7、税务局网站网上直接申报方法和程序教学方法讲述法、多媒体动态演示、案例法、小组讨论法、网络在线模拟、上机操作演练等方法综合运用教学建议1、教师可事先带学生参观税务局办税大厅、企业财务部门，增强感性认识2、课前做好各种媒体资源及实验实训设施的准备工作，安装调试好模拟软件系统3、布置课外模拟工作任务，要求分组完成，培养扩展学习能力和团结合作精神教学材料、工具与媒体知识能力准备考核和评价1、营业税暂行条例等相关文件2、企业纳税申报实训手册3、计算机试验设备4、多媒体教学设备及电子课件5、电子纳税申报演示系统6、场景式办税流程互动演示系统1、掌握营业税的概念2、掌握营业税纳税人、征税范围、税率等要素的基本内容3、理解营业税劳务活动的流程4、具有一定计算机应用能力5、具有良好的会计职业道德评价内容1、资料查找搜集能力2、手工纳税申报表填制3、电子纳税申报操作4、团队合作能力5、工作态度7、网络教学资源评价方法1、小组成员自评、互评2、教师给予过程评价及成果评价项目四企业所得税的计算与申报（5学时）能力目标能力元素教学方法和建议1、能独立查阅相关法规条文，进行课外资料搜集2、能区分居民企业和非居民企业，并理解各自的纳税义务和征收范围3、掌握应纳税所得额的基本构成，理解与会计利润的区别与联系4、掌握应税收入的确认5、掌握允许抵扣项目的范围及扣除标准6、掌握不允许抵扣的项目7、熟悉企业所得税优惠减免政策8、掌握应纳税所得额的计算及应纳税额计算9、掌握境外已纳税额的抵扣计算10、掌握企业所得税纳税申报流程11、熟练填制企业所得税纳税申报表及相关附表12、熟练掌握企业所得税电子申报方法和程序13、能与小组成员良好沟通协作14、树立职业道德观，不虚增费用、虚减收入，偷税漏税1、居民企业和非居民企业的划分标准2、免税、不计税收入的确定3、允许抵扣项目的范围及扣除标准4、不允许抵扣项目的范围5、企业所得税优惠减免政策6、应纳税所得额的计算及应纳税额计算7、境外已纳税额的抵扣8、企业所得税纳税申报时间、地点及申报流程9、手工填制企业所得税纳税申报表及相关附表10、计算机客户端申报系统的初始设置、登录、填制电子申报表和上传11、税务局网站网上直接申报方法和程序教学方法讲述法、多媒体动态演示、案例法、小组讨论法、网络在线模拟、上机操作演练等方法综合运用教学建议1、教师可事先带学生参观税务局办税大厅、企业财务部门，增强感性认识2、课前做好各种媒体资源及实验实训设施的准备工作，安装调试好模拟软件系统3、布置课外模拟工作任务，要求分组完成，培养扩展学习能力和团结合作精神教学材料、工具与媒体知识能力准备考核和评价1、企业所得税暂行条例等相关文件2、企业纳税申报实训手册3、计算机试验设备4、多媒体教学设备及电子课件5、电子纳税申报演示系统6、场景式办税流程互动演示系统7、网络教学资源1、掌握企业所得税的概念2、掌握企业所得税纳税人、征税范围、税率等要素的基本内容3、理解企业经营业务活动的过程及利润的形成4、具有一定计算机应用能力5、具有良好的会计职业道德评价内容1、资料查找搜集能力2、手工纳税申报表填制3、电子纳税申报操作4、团队合作能力5、工作态度评价方法1、小组成员自评、互评2、教师给予过程评价及成果评价项目五个人所得税的计算与申报（3学时）能力目标能力元素教学方法和建议1、能独立查阅相关法规条文，进行课外资料搜集2、能区分居民纳税人和非居民纳税人，并理解各自的纳税义务和征收范围3、掌握工资薪金、个体工商户和承租承包经营、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、租赁、财产转让、偶然、利息、股息所得等应税所得的计算及应纳税额的计算4、熟悉个人所得税优惠减免政策5、掌握境外已纳税额的抵扣计算6、掌握个人所得税纳税申报流程7、熟练填制个人所得税纳税申报表及代扣代缴申报表8、熟练掌握个人所得税电子申报方法和程序9、能与小组成员良好沟通协作10、树立公民个人依法纳税意识，自觉申报纳税1、居民纳税人和非居民纳税人的划分标准2、个人所得税优惠减免政策3、工资薪金、个体工商户和承租承包经营、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、租赁、财产转让、偶然、利息、股息所得等应税所得的计算及应纳税额的计算4、境外已纳税额的扣除5、个人所得税纳税申报时间、地点及申报流程6、手工填制个人所得税纳税申报表及相关附表7、计算机客户端申报系统的初始设置、登录、填制电子申报表和上传8、税务局网站网上直接申报方法和程序教学方法讲述法、多媒体动态演示、案例法、小组讨论法、网络在线模拟、上机操作演练等方法综合运用教学建议1、教师可事先带学生参观税务局办税大厅、企业财务部门，增强感性认识2、课前做好各种媒体资源及实验实训设施的准备工作，安装调试好模拟软件系统3、布置课外模拟工作任务，要求分组完成，培养扩展学习能力和团结合作精神教学材料、工具与媒体知识能力准备考核和评价1、个人所得税暂行条例等相关文件2、企业纳税申报实训手册3、计算机试验设备4、多媒体教学设备及电子课件5、电子纳税申报演示系统6、场景式办税流程互动演示系统7、网络教学资源1、掌握个人所得税的概念2、掌握个人所得税纳税人、征税范围、税率等要素的基本内容3、理解个人所得税代扣代缴义务4、具有一定计算机应用能力5、具有良好的会计职业道德评价内容1、资料查找搜集能力2、手工纳税申报表填制3、电子纳税申报操作4、团队合作能力5、工作态度评价方法1、小组成员自评、互评2、教师给予过程评价及成果评价项目六其他税种的计算与申报（2学时）能力目标能力元素教学方法和建议1、能独立查阅相关法规条文，进行课外资料搜集2、理解各辅助税种的征收管理要求3、掌握城市维护建设税、土地增值税、资源税、房产税、印花税应纳税额的计算4、掌握各辅助税种纳税申报流程5、熟练填制