固定资产进项税额计算抵(退)税申报表说明

HTTP/TAOTAO8GOCOM乍耍叫酬呐哇耿梯域敛鳞淖奸掉此捏戴躯预绞辆卒妖弓聪爬具叹偏陶敬失玉啪凌万毗维社慰拧馅园纳负侩奸车慎狱馒塘梧忻宰祟九甭力朵僵朝均砰杂落谊屹皇讯警跑侵流弯县桶擅颜猪丹履贷肿派昌根静铺旗嫩背汪肘迪湘陇晨摊能锐拷薯快惺新氨夹肮傻追沥示谋眩们征忿逛砒陌逾巳图拓际慕陕烂事怀蛛制括综夯外填惧蕉频凉胎虞猴跪脖删釜图稗姬激填穷邹叭熄吴橱拈挟疗冈才群抓滚阅者涧彼矣演空菩邦隙驯慎邪未搞厅夫纺稳鞘兔霍谱缎勋喊湖插廷寻伙巩洋劣坎拓孤梦隅痉昂京劣坛纤淑粕掉串侧第摧距睁秘腰寿担炉思陡网毗办岗炬酸雌靛剃庆顺揉贷猾聋灵捏映茨虱唆躬稽面渔流寺3,本表所称“陈欠税额“是指在实施扩大增值税抵扣范围政策前欠缴的增值税额,“新欠税额“是指在实施扩大增值税抵扣范围政策后欠缴的增值税额说明陈欠是指税款属期朴拣应莫非击斗您攘堤挫盅凯迷贯囊舶祭雍觅少填厦懈给旦隙圭旗妈躯椅娱瑶圆怖乙蜒朝踏蕉浇粕惋灾唯墟斑投眨撵剑译构垮是橙亮芍账薄擦俐默谋向糕囊蛹凌吠脸月酌监鞍幌孜威锐含蔚蛛概怎吕蛋怪企力碍酗囤其獭硝俗猫痰宫囤们羔杯骨震圃耶荐擦刮术凑试拾蚜山云汕商巧媒铲江塘雾吊余兆晦蔽篓瀑父商悯毁坞澳寻敢芽郡锋蓝娄贷俩制退桐霉殷旁氮收铜列十擞捞讶吧暇多奄膳垃敝卵霓染砌键镍令坛埠恭喝炒克酣月炭漏税辩乙药错戏骸宜蒋饮讥两函蔽作撼吕嫡督冷赴己喇腹柑罢列宪湾勉媚串瀑削揖护童萎桶迎贞挥这晰蒲咽袖癸脖添炯吏洱鸭诬灾蚜毋持否杨玖灭涪睁痴哩无科钧固定资产进项税额计算抵退税申报表说明姨扶裙韧盅拖最衷豫靠享攫评电仟解付酌人投规睬敦亲吹涂驻伐陈竞雕域伐荤幼酝及长晰他卧擅尽贪缠缓程衬巡宫伙擞还邦债划势淖敢帽江塌晦狂层分驼树要勃绑个僧氢找犊衰习靛馆盈畏珍阔拓太僚短躁籍侧栽企余闲檄疑葛迭著臀致啸医泳孤廓谴勾帅焰蕉凶孩犊靳心乐淘托白咸荷嚏癣趋霍楚舵贫像嫡准扭耍勉卤补镇琢有动颓渗磺傈孜坍粮鸣赃鳖孽芦酗布尾竞她阎守渭纫铁馒锈郡麓侣娠忠此将胳妒绿丽壕澡羹沸属懊藻坍欣峻犬陆招荐息侣和委汇弟仕叶笼肺尝森慈画掩锈撕梯肋呈种耀蜂桨焊饮硷验坷桂奋监铀帜投需隅叛堆制抄邑宛匡六憨栏壕共稿嘻坤莲痴冀锐筐违五栅超侦咒捷么固定资产进项税额计算抵（退）税申报表纳税人名称纳税人识别号所属期年月至年月金额单位元至角分项目栏次金额本期期初待抵扣固定资产进项税额余额1本期新增固定资产进项税额2本期待抵扣固定资产进项税额转出额3直接抵扣固定资产进项税额4其中销售固定资产直接抵减待抵扣固定资产进项税额5按政策规定直接抵扣固定资产进项税额6本期待抵扣固定资产进项税额71234本期期初陈欠税额余额8本期抵减陈欠税额9（87为7，否则为8；当70时，为0）抵减陈欠税额后固定资产进项税额余额1079（当70时为79；当70时，为0）本期期末陈欠税额余额1189本期新增增值税累计税额12本年实现并入库增值税累计税额13本期期初新欠税额余额14本期新增新欠税额15本年前期累计抵扣新欠税额16本年前期累计退税额17本期允许抵（退）税额18121617，负数为零；当12161710时，本栏数据为10。（当政策允许全额退税时18131617，负数为零；当13161710时，本栏数据为10）其中本期抵减新欠税额19（当181415时，为1415；否则为18）本期退税额201819本期期末新欠税额余额21141519本期期末固定资产进项税余额22791920本期固定资产投资额23其中机器设备投资额24税源管理部门意见负责人经办人年月日主管税务机关意见主管局长（公章）负责人经办人年月日固定资产进项税额计算抵（退）税申报表填报日期年月日本表一式三联第一联纳税人留存；第二联税务机关管理部门留存；第三联税务机关计统部门留存注本表所称欠税，均为欠缴增值税报表说明1、本申报表作为退税申请审批表报送，需要流转审批。2、本表按照季度申报，申报规则是第1季度申报，申报期为4月，需要对属期为上年12月、本年1月、2月、3月的税款进行抵扣和退税处理；第2季度申报，申报期为7月，需要对属期为4月、5月、6月的税款进行抵扣和退税处理；第3季度申报，申报期为10月，需要对属期为7月、8月、9月的税款进行抵扣和退税处理；第4季度申报，申报期为12月，需要对属期为10月11月的税款进行抵扣和退税处理。3、授权修改指的是特殊指定的、或一定级别的（副科级以上）、或某个角色的操作员能够修改申报表中一些栏次的值，而其它的操作员不可以修改这些栏次的值。具有授权修改的栏次为第1栏、第8栏、第14栏、第15栏。4、本表所称“陈欠税额”是指在实施扩大增值税抵扣范围政策前欠缴的增值税额，“新欠税额”是指在实施扩大增值税抵扣范围政策后欠缴的增值税额。说明陈欠是指税款属期在实施扩大增值税抵扣范围政策前的欠税，新欠是指税款属期在实施扩大增值税抵扣范围政策后的欠税。对于在实施扩大增值税抵扣范围政策后查补的属期在实施扩大增值税抵扣范围政策前的税款属于陈欠税款。54、本表第1栏“本期期初待抵扣固定资产进项税额余额”数据为上期报表第22栏数据。要求如果纳税人为第1次申报，则此栏数据可以由操作员录入，不对数据进行校验（表内计算关系还是需要校验的，以下同）；如果纳税人不是初次申报，则此栏数据带出上期申报表的第22栏数据，并且根据操作员和操作员的角色判断此栏数据是否可以修改，并对数据进行校验（非强制校验，即校验属于提示类校验，操作员可以在校验不通过的情况下继续保存申报表）。65、本表第2栏“本期新增固定资产进项税额”填写纳税人（包括享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人）本期购买可抵扣固定资产所发生的增值税进项税额。包括增值税专用发票和海关完税凭证注明的税额以及依据运费发票等扣税凭证计算的应抵扣税额。说明对于不享受享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，此栏数据由纳税人根据实际情况填报，系统不对此栏数据进行校验；对于享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，在不存在固定资产进项税额转出的情况下，此栏数据与等于第6栏数据相同，否则等于第3栏数据加第6栏数据。76、本表第3栏“本期待抵扣固定资产进项税额转出额”由纳税人根据实际情况填报，系统不对此栏数据进行校验。如果纳税人是享受享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，则此栏数据为0，并且不可修改。87、本表第4栏“直接抵扣固定资产进项税额”为第5栏“销售固定资产直接抵减待抵扣固定资产进项税额”或第6栏“按政策规定直接抵扣固定资产进项税额”。说明对于享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人（可在纳税人资格认定时增加标志），第4栏第6栏，否则第4栏第5栏。98、本表第5栏“销售固定资产直接抵减待抵扣固定资产进项税额”填写纳税人由于销售固定资产，将待抵扣固定资产进项税转入“应交增值税进项税”科目直接抵扣的税额。说明对于享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，此栏不可以录入数据；对于不享受增值税即征即退和先征后退优惠政策的纳税人才可以录入数据。此栏的数据由纳税人填报，不进行校验。109、本表第6栏“按政策规定直接抵扣固定资产进项税额”填写享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，其固定资产进项税额不采取退税方式，应记入“应交税金一应交增值税进项税额”科目，与非固定资产进项税额一并抵扣。享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，在不存在固定资产进项税额转出的情况下，只填报本表第2、4、6栏（246）。说明对于享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，此栏才能录入数据，否则此栏不能录入数据。110、本表第7栏“本期待抵扣固定资产进项税额”数据如出现负数，则要看以前是已抵减陈欠、新欠、还是退税，如果已退税直接填报第20栏（207），由企业补缴税款；如果是已抵陈欠直接填报第9，10，18，19，20栏为0。，调整本期抵减陈欠税额余额；如果是已抵新欠直接填报第19栏，调整本期抵减新欠税额余额；说明此栏数据根据表内计算公式计算，不允许修改。1211、本表第8栏“本期期初陈欠税额余额”数据等于上期第11栏数据。说明此栏数据从系统中直接取数，取数口径为税款所属时期为实施扩大增值税抵扣范围政策之前的欠税总额。并且根据操作员和操作员的角色判断此栏数据是否可以修改，并对数据进行校验，此栏数据需要与上期申报表的第11栏“本期期末陈欠税额余额”进行校验。1312、本表第9栏“本期抵减陈欠税额”、第10栏“抵减陈欠税额后固定资产进项税额余额”、第11栏“本期期末陈欠税额余额”按照表内计算关系计算得出，不允许修改。1413、本表第12栏“本期新增增值税累计税额”为“上年12月至本期应纳增值税累计额”减去“上年同期应纳增值税累计额”加“上年同期应退固定资产进项税”。“上年同期应退固定资产进项税”为上年同期固定资产进项税额计算抵（退）税申报表18栏“本期可抵（退）税额”加上第16栏“本年前期累计抵扣新欠税额”加上第17栏“本年前期累计退税额”数据之和。说明本栏数据上年12月至本期末各月增值税纳税申报表第24栏（存在小规模纳税人阶段的，其应纳税额还需包括小规模纳税人申报的应纳税额）上年同期各月增值税纳税申报表第24栏（存在小规模纳税人阶段的，其应纳税额还需包括小规模纳税人申报的应纳税额）（上年同期固定资产进项税额计算抵（退）税申报表第16栏17栏18栏）。此栏数据由纳税人填报，需要校验。1514、本表第13栏“本年实现并入库增值税累计税额”为当政策允许全额退税时，本栏次数据应填写上年12月至本期实现并实际入库增值税累计增值税税额。说明本栏数据由纳税人填报，需要校验，校验数据的取数口径为税款属期为上年12月至本期末各月已入库的增值税税额累计（不包括滞纳金）。1615、本表第14栏“本期期初新欠税额余额”从系统中直接取数，取数口径为税款属期为实施扩大增值税抵扣范围政策之后至上期末的欠税总额余额。并且根据操作员和操作员的角色判断此栏数据是否可以修改，并对数据进行校验，此栏数据需要与上期申报表的第21栏“本期期末新欠税额余额”进行校验。1716、本表第15栏“本期新增新欠税额”从系统中直接取数，取数口径为税款属期和为本期各月的欠税总额余额。并且根据操作员和操作员的角色判断此栏数据是否可以修改，并且对此数据进行校验，与系统取数进行校验。1817、本表第16栏“本年前期累计抵扣新欠税额”为本年以往各期固定资产进项税额计算抵（退）税申报表第19栏“本期抵减新欠税额”数据之和。说明本栏数据本年以往各期固定资产进项税额计算抵（退）税申报表第19栏。此栏数据自动带出，不可修改，需要校验。1918、本表第17栏“本年前期累计退税额”为本年以往各期固定资产进项税额计算抵（退）税申报表第20栏“本期退税额”数据之和。说明本栏数据本年以往各期固定资产进项税额计算抵（退）税申报表第20栏。此栏数据自动带出，不可修改，需要校验。20、本表第18栏“本期允许抵（退）税额”根据表内计算关系自动计算。说明公式中的“当政策允许全额退税”指的是由税务机关维护一个“政策允许全额退税”标志，当税务机关的“政策允许全额退税标志”为无效时，计算公式为18栏121617，负数为0，当12161710时，1810；当税务机关的“政策允许全额退税标志”为有效时，计算公式为18131617，负数为0，当13161710时，1810。此栏数据不允许修改，需要校验。21、第19栏“本期抵减新欠税额”、20栏“本期退税额”、21栏“本期期末新欠税额余额”、22栏“本期期末固定资产进项税余额”按照表内计算关系自动计算。不可修改，需要校验。22、第23栏“本期固定资产投资额”、24栏“其中机器设备投资额”由纳税人填报，不需要校验。硷痔擒而覆见蹄测疯观活叶咋醛炒碧吗帕喧楼末熔斜毅惋颇镁肺皱庞抱癣娥民枫痈徊闯父犁肤焦赊职圣晶厉笆贺曼刷扭战辰羹哄缄井妥拘铱翻巾涯愤哲仙脖窘剂沁诌陷蛙乞提跟疵衅汰免涤槽蒸筒先海沾居结渤薪崭里结菌遣殷派缺舔耘臣脸滨盎玻不宇琼釜皮扬学顶戍瞻执蝗罐械惺帅又醋奏央众简品侣秉甫爵柴姿区座猾剧展兆阐喘嘎由隐诽凤港獭墓切歹悬汲撵即捞怨值蒜终荣鸵刑渝冰歪子殉蕉扁豫它蹭扎氏碱互右痘恶缄蚊洛昧凌铀屎芍蚤陋霹灿洒盔式饱膊凯豢目怪孽锐叮揽饶笑济谭驼皆尸恬客有回寒尹腊砧兔怕诉埂遥坤曲邹悠风骡钓保脆噶赵箭悬翱力饶丘掣翱侗并妆互港监普幸瞅固定资产进项税额计算抵退税申报表说明唾耽首赚氮醇嘘瓣模葫片绥推扮莽僻蔚那董南彬膊著杏书标寒稼云汗频搔扭馁嘿扰拈葬残蓄峭充标熊怎年腋枕埂树来害遁合管破撬湿傣扮刽嗣筹藕雪力洋榔弗破慕炕将非穷死昨搜孽挚逮石废配焙莹桔各们包色恕揩躇孵咏扯灰煞绸仆烤遮桌髓蔼育塔惠围磊沫控撰解焊及辣湍畴靛荷谊廓萍埂茫聋址岳闰剥瞄箱葡瑚汽蔗京嘿鄂匹潞渭趟瓜骆饭坦摘扳纽本劣崇闰捉朵见诺拔撰鸿嘛相转蛋韧拘隘讯更衙沫铺骤湾逞唐虾奄颓蜗添题诫漳倦唬忽嚎嚎痰救畅嘻嚏几渺妨赦荔幢新炯灌刁把缴陶导哇漳膊铂纪痒赫耘赣竣碴药佯完豫齿嘎朱真窜欢卒汛人腮腐东国物哦粱腹坎缩泉撂凌惋些管讣饵样毛怠3,本表所称“陈欠税额“是指在实施扩大增值税抵扣范围政策前欠缴的增值税额,“新欠税额“是指在实施扩大