天润曲轴erp-u9项目需求分析报告（成本核算业务）v2.0

天润曲轴ERPU9项目需求分析报告（成本核算业务）作者李志勇创建日期20091205修订日期20091217当前版本20文控编号TRQZ_XQFX文档控制更改记录日期作者版本更改记录20091205李志勇1020091217李志勇20审阅日期姓名职位审批日期职位姓名签名目录文档控制21文档说明411概述412文档样式使用说明42成本核算业务概述53财务业务关键需求列表54财务业务关键需求分析说明641CB01核算成本6411业务场景6412分析说明842CB02成本中材料的准确来源9421业务场景9422分析说明943CB03在产品的核算9431业务场景9432分析说明1044CB04辅助生产成本核算11441业务场景11442分析说明1245CB05成本查询12451业务场景12452分析说明1346CB06内部考核计划成本14461业务场景14462分析说明141文档说明11概述该文档将被用于以下几个方面1概要描述成本核算业务；2描述成本核算业务的关键特殊难点需求3分析说明成本核算业务的关键特殊难点需求。该文档将包括以下几个部分1成本核算业务概述；2成本核算业务的关键特殊难点需求列表；3成本核算业务的关键特殊难点需求分析说明。注1优先级等级如下A特急重要，影响核心主流程运行，当前版本必须解决的；B管理必要，期望下一版本解决的；C管理需要，希望未来版本解决的；X不合理或合理但不属于ERP管理的范畴。2需求类型分功能需求；查询报表。12文档样式使用说明文档编辑时，可直接选择如下样式，以便快速、方便、标准的完成文档编写工作一级标题宋体，小二号，加粗；样式标题一。二级标题黑体，小三号；样式标题二。三级标题黑体，小四号；样式标题三。正文宋体，五号；样式SMT正文一、SMT正文二缩进四格，行间距15倍。附录宋体，三号；样式SMT附录。2成本核算业务概述企业财务核算采用实际成本核算，内部考核采用计划价进行核算。关于财务的实际成本核算采用品种法核算成本，生产环节为组织产品生产所发生的直接材料、直接人工、折旧、制造费用、动力、废品六个要素，按产品对象形成产品生产成本。通过“生产成本”、“制造费用”科目进行核算。“生产成本”科目核算企业进行生产所发生的各项生产费用，包括生产各种产成品、自制半成品、自制材料、自制工具以及自制设备等所发生的各项费用。该科目设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个二级科目“基本生产成本”二级科目核算企业为完成主要生产目的而进行的产品生产发生的费用，用于计算基本生产的产品成本，包括生产自制工具的原料耗用，根据产品定额进行分摊材料费用；“辅助生产成本”二级科目核算企业为基本生产及其他服务而进行的产品生产和劳务供应发生的费用，用于计算辅助生产产品和劳务成本。该科目按成本核算对象设明细账，明细账用多栏式账页按成本项目设专栏进行明细核算。“制造费用”科目核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。按不同的车间、部门设置明细账，明细账用多栏式按费用项目内容设专栏进行明细核算。制造费用下设燃料及动力、折旧费用、其他制造费用等明细。“制造费用”科目月末无余额。3财务业务关键需求列表下表是天润曲轴在成本核算业务中的关键需求（带的需求将在下节进行具体分析说明）编号需求名称需求类型关键点说明优先级CB01按品种法核算成本功能需求成本对象产品ACB02成本核算数据来源共性需求成本核算的数据接口关联关系ACB03在产品的核算功能需求核算在产品成本ACB04辅助生产成本核算功能需求核算辅助生产成本ACB05成本查询查询报表成本数据查询ACB06内部考核计划成本功能需求内部考核进行计划成本核算A4财务业务关键需求分析说明下面的章节将会具体分析说明财务业务的各个关键需求。41CB01核算成本411业务场景以产品品种作为成本对象归集成本。A、直接材料成本核算流程直接材料铁轴包括生铁、废钢、焦炭、有色金属、煤、辅助材料（原砂、特砂、捣打料、集渣剂、浇注料、耐火粘土、陶土等）包装箱等钢轴产品的直接材料包括外购毛坯、煤、包装箱等铸造毛坯生产当月领用的生铁、废钢、焦炭、煤、电解铜、合金、硅、锰、锡、冷铁等计入当月铸铁件的直接材料。销售铁屑、废冷铁的收入冲减铸铁件的直接材料包装箱按产品领用归集至直接材料中计划成本简化了成本核算手续，但由于存货的领用按计划价结算，月末分摊材料成本差异。直接材料按消耗定额在产品间分配。除包装材料外，同一产品完工产品与在制品材料分配是11的关系B、直接人工核算流程按各车间工资发放数，另按发放工资的44计提工资附加，归入车间成本人工费，产品间按工时分配。在制人工费，按其完工程度进行分配。C、间接材料核算流程入库、出库与直接材料相同，归集按车间或生产线、工作中心，能确认是那个产品用的直接在领料时加父项代码，不能确认是那个产品的，按不同材料的消耗定额分摊。D、制造费用核算流程制造费用以车间或生产线、工作中心为归集对象。车间领用的低值易耗品、机物料消耗、修理备件、防锈油、清洗剂、劳保用品等及支付的维修费、加工费、辅助生产费用，能分清受益对象的直接计入产品成本，不能分清的按各项费用的定额进行分摊。根据核算需要加工各车间低值易耗品细分为刀刃具、砂轮、钻石、砂带、胎夹具等。热处理车间按淬火、气体氮化、离子氮化、时效、气氛回火五个成本中心进行费用归集，再按各项制造费用定额进行分配，卷入加工车间产品成本。工具、保全、维修等后方车间按实际发生归集，按与加工车间及其他车间的收费金额为分摊标准，剩余汇集于公司按制造费用定额在所有产品间进行分配。E、半成品、产成品核算流程铸铁件铸造、正回火完工其中铸造完工先计算半成品成本（铸造、正回火完工），再根据加工车间领用数按成本项卷入加工车间产品成本。产成品直接材料、人工费、制造费分配以上已说明。折旧费分配按各生产线实际使用设备应提折旧，按工时或标准在受益产品间进行分配。动力费按生产线或工作中心计量归集，各生产线、工作中心间按定额在产品间进行分配月未各产品归集、分配的各项费用，根据在制品完工程度，折合完工产品的当量，分摊在制品的人工费、折旧费、动力费、制造费；在制直接材料与完工（剔除包装材料）为11完工产品按废品工时分配废品应负担的人工费、折旧费、动力费、制造费，加材料费，归入生产成本废品损失项。完工产品直接材料加包装材料，构成完工产品的直接材料成本。月度某完工产品六大成本项目合计，构成其月度产品总成本，除数量为单位成本。F、返修品核算流程按各车间分产品统计归集的耗用金额，统计制造费。人工费按各生产线、工作中心返修品的耗用工时、工时费用值计算返修品人工费。动力费按各生产线、工作中心返修品的耗用工时、工序工时电耗计算返修品电费。折旧费按各生产线、工作中心返修品的耗用工时、工序工时折旧费计算返修品折旧。返修品耗用包装材料计入其材料成本。月度某返修品品各成本项目合计，构成其月度返修品产品成本。返修品成本只做为分析附表，公司与车间产品成本核算中，不单独分离返修品成本，其发生的成本费用，计入各自完工产品成本。412分析说明目前企业按照品种法核算成本，但业务数据不共享，造成数据重复录入。U9成本核算处理流程实施建议由于企业是标准产品生产，属于少品种大批量生产模式，产品的成本构成比较单一，成本相对比较稳定。可以将产品作为成本核算对象，即成本核算到产品。关于目前成本核算的六大要素直接材料、直接人工、折旧、制造费用、动力、废品损失。其中直接材料、废品损失直接进入成本，直接人工、折旧、制造费用、动力等要素按照定额或工时或产量分摊到产品成本中去。对于铸造毛坯的成本核算，建议将水冒口回收的重量进行计量，便于真实核算毛坯的投料。对于成本核算的半成品结转，系统支持两种结转方式综合结转、分项结转，基于目前天润曲轴的成本核算方式，规划采用分项结转模式，对于成本核算的六个要素，由于系统目前支持五个要素，建议将折旧或动力等要素合并为一个要素的下属明细对象。42CB02成本中材料的准确来源421业务场景成本与财务总账的制造费用、人事薪资（或总账的人工工资科目）的工资、库存管理的生产领料及产品入库、固定资产的折旧等都有数据关联关系。422分析说明成本核算可以与库存管理、总账、薪资、固定资产、车间管理集成应用，通过接口实现从其他系统获得数据。43CB03在产品的核算431业务场景在制量尚未完成全部生产过程或生产已经结束但产品尚未入库，此部分产品被称为在制品，在制品的数量被称为在制量。约当系数表示企业在制品的完工程度，即在制品相当于完工品的百分之几。比如目前材料耗用是按11。约当产量在制品数量相当于最终入库产品的产量。432分析说明约当产量计算制定了约当系数之后，在产量数据中根据约当系数进行在制品约当计算，得到在制品的约当产量。约当产量主要用于成本计算时本期发生成本在入库产量和在制产量之间进行分配，从而使得入库产量负担合适的生产费用，同时形成合理的期末结存成本。完工在制分配如果核算对象存在期末在制品，应进行完工在制分配。完工在制分配涉及到四项费用期初、期末结存成本；本期发生费用、完工产品转出费用。四项费用的关系如下期初结存成本本期发生费用期末结存成本完工产品转出费用因为公式左侧的两项费用为已知费用，右侧两项费用为未知费用，因此，要确定本期生产的期末结存成本和转出费用，可以是按一定比例将左侧的费用在右侧分配U9实现思路约当系数设定，通过约当系数，将企业在制品数量转换为约当完工品的数量44CB04辅助生产成本核算441业务场景企业辅助生产车间为生产产品提供的刀具生产的成本等直接费用，可按辅助生产车间设置，在“辅助生产成本”科目明细核算后再转入“基本生产成本”明细科目。辅助生产成本的核算1企业本月发生的各项直接辅助生产费用借生产成本（辅助生产成本）贷原材料、应付工资、应付福利费等2月终，分摊计入辅助生产成本的制造费用借生产成本（辅助生产成本）贷制造费用3月终，辅助生产成本按一定分配标准分配给各受益对象借生产成本（基本生产成本）、管理费用、产品销售费用、产品销售成本、其他业务支出、在建工程等贷生产成本（辅助生产成本）442分析说明辅助生产部门发生的成本，直接统计记入基本生产等科目。可根据需要设立辅助生产科目，进行核算。U9实现思路从（辅助生产）部门到（基本生产）部门分配标准设定，将间接部门费用分摊给直接部门，第一次成本计算之前设定，如后续有部门调整，则需同步调整此处设定45CB05成本查询451业务场景对生产成本的相关数据进行查询。452分析说明U9实现思路订单成本查询品种成本查询46CB06内部考核计划成本461业务场