如何规避和防范政府投资审计风险

1/6如何规避和防范政府投资审计风险审计风险是指审计组织或审计人员在审计过程中，由于受到某些不确定因素的影响，而使审计结果与客观事实发生背离；或由于审计人员做出不正确的审计评价或审计结果，从而受到有关关系人指控，并遭受某种损失的可能性。为规避和防范审计风险，使审计风险降到最低，各级审计机关和审计人员都要切实增强防范审计风险的意识，充分认识防范审计风险的重要性和紧迫感，以及审计风险可能带来的影响，紧紧抓住审计质量这条生命线，采取有效的措施，防范审计风险。风险防范机制是系在改革腰间的保险绳、铺在地面的海绵垫。下面以政府投资审计为例，防范政府投资审计风险应该做到以下几点依法审计是做好工作的前提和基础。要进一步提高自身的法律意识，培育良好的执业习惯，自觉接受监督和约束，遵守规矩，维护社会公平正义。强化依法审计的意识，严格按照法定的职责、权限、程序开展工作，把依法、依规审计当作一种常态。做到源头严防，过程严管，后果严惩。源头严防一是规范投资审计送审资料接收行为，安排专人对送审项目资料的真实性、有效性、完备性进行审查，对符合接收要求的项目予以受理，并及时登记投资项目台2/6账，尽量杜绝因补充资料而发生的审计风险；二是完善政府投资审计地方配套制度，将审计署政府投资审计规定省政府投资审计条例市政府投资审计制度作为投资审计的基础和依据，严格执行法定审计程序，并结合审计实践，不断完善相关制度和操作规程，使审计工作有章可循、有规可依，杜绝因违反程序而发生的审计风险。过程严管一是对于工程审计要重点审查招标文件，对合同条款、拦标价和招标文件的实质性重点审查，确保合同条款用语规范，定性准确，拦标价合法、合规、合理，招标程序合法合规；发标、中标单位是否按照中标通知书、招标文件和投标文件签订合同，履行合同约定；补充合同是否与中标合同一致；二是对于拆迁审计重点审查拆迁补偿方案是否符合法律法规，评估公司是否严格按照评估技术细则进行评估，补偿标准是否符合行业规范要求，对于一些政策中未予以明确的事项是否出具补充方案或有关部门会商的记录和详细的会议纪要。确保工程和拆迁项目严格按照法定程序进行。后果严惩一是对发现体制机制方面存在的漏洞，要求相关部门建章立制进行补充完善；对发现质量和资金管理方面存在的问题，要求建设单位积极整改；对审计发现的多计成本、随意增加工程量，要求相关部门及时更正。严格规范审计报告的出具，存在的问题严格按照法定标准进3/6行处罚，对于不配合审计工作存在严重违规又不构成犯罪的，可以移送其主管部门处理，构成犯罪的，移交司法部门处理。审计机关在行政执法中处于特别地位，审计既是行政执法者，也是行政执法监督者，既是追责问责者，也是被追责问责者。对此，我们要有清醒的认识，对别人的放纵就是对自己的犯罪，严格执法不仅是维护法律权威，也是保护自己规避审计法律风险的最好方式。面对政府投资审计对象多、任务重，审计领域专业性强，审计力量相对薄弱，审计力度和专业不够的矛盾突显等新情况，许多审计人员一时束手无策。长久以来传统的审计方法、手段和审计理念等职业思维定势，对于宏观调控政策审计人员来说一时难以接受和适应，在实践中如何操作、涉及哪些学科领域等都缺乏经验以供借鉴，给审计都带来了极大的风险，面对新的形势和新的挑战，政府投资项目审计需要从工作方式和技术方法上进行创新，与时俱进、创新审计，不断探索新思路，规避和防范审计风险。创新工作方式面向社会公开的聘请中介机构协助相关部门完成政府投资审计工作。国务院关于加强审计工作的意见明确指出“国家审计机关要推动审计方式的创新，加强审计机关审计计划的统筹协调，优化审计资源配4/6置，可以根据审计项目实施需要，探索向社会购买审计服务。”通过公开招投标建立社会审计力量备选库，单位通过抽签摇号等方式在备选库里选择社会审计机构，签订委托合同，明确双方权责利，规定时间要求向审计机关报送跟踪审计情况报表等材料，遇到重大问题及时报告，审计机关对其出具的审计报告进行核查。当然审计机关组织也对参审的社会审计机构工作提出具体要求,明确奖惩方式，制定完善的中介服务考核制度。在协审服务质量、专业技能素质、沟通协调能力和资料管理水平4大方面进行主要考核。规范审计中介行为、优选审计中介机构、整合社会审计资源、发挥审计中介积极作用。确保使用中介结构公开透明、费用合理、风险可控，在这样的前提下通过专业的中介机构审计不仅提高了审计质量，还规避和防范了审计质量风险。创新技术方法建立动态政府投资建设项目管理数据库。政府投资项目面广量大，可以创新审计方法，以大数据为核心，以数字化为手段，开发政府投资项目审计管理系统，将全区政府投资项目全部纳入平台管理，全面、及时地反映和监控投资项目全过程的动态信息，对项目管理、资料交接、统计分析、上预警、审计考核等实行全面数字化，并实现与建设单位、协审中介机构之间的信息互通互5/6联，实现实时的数据申报、传输、审核、确认、分析、备案等这样就加强了对建设项目审计的联动力和控制力，使审计程序、环节和责任落实做到步步紧扣，规避和防范了审计责任风险。由于条件的局限和各种因素的影响，政府投资审计工作面临的廉政风险越来越大，为了防范风险，确保审计结论正确，有效防控政府投资项目审计廉政风险,必须统筹兼顾，防控并举，综合防治。一是提高廉政风险防范效率。制订审计人员廉政管理办法，把每个岗位、每个工作流程可能发生的廉政风险的环节和因素一一找出来，按照“一对一”的原则，逐条逐项制定防范措施，加强廉政纪律经常性教育，建立廉政风险管理档案，实施定期检查，使审计人员时刻绷紧廉政这根弦，增强廉政风险意识和防腐拒变能力。二是要加强内部监督，强化廉政问责。与审计人员签订廉政责任状，明确审计目标、内容、职责范围，约定审计纪律、廉洁要求、法律责任、审计费用及支付方式等事项；三是严格执行审计回避制度，政府投资审计人员或受聘用人员凡是与被审计单位、建设方、施工方等存在关联关