有关基金信息披露的法律法规.doc

中国最大的资料库下载有关基金信息披露的法律法规关于提供基金持有人名册有关问题的通知 （1998）1关于报送定期报告和不定期报告及备案材料的通知（1998）1证券投资基金信息披露指引（暂行办法实施细则第五号）（1999）7关于规范原有投资基金信息披露的通知（1999）23关于证券投资基金信息披露指引的补充通知 （2000）27关于加强证券投资基金信息网上披露有关工作的通知（2001）28关于提供基金持有人名册有关问题的通知 （1998）(1998年9月30日中国证监会基金部199814号) 发表时间: 1998-09-30 上海、深圳证券交易所、各基金托管人、各基金管理公司：为贯彻落实关于加强证券投资基金监管有关问题的通知，现将关于提供基金持有人名册的有关问题通知如下：1上海、深圳证券交易所应于每月结束后两个工作日内向基金托管人提供在本所上市基金每月最后一个交易日的基金持有人名册。2基金托管人建立基金持有人名册档案，保存每月的基金持有人名册，以及基金初次募集、权益登记日、基金持有人大会的基金持有人名册。3基金管理人可以通过托管人取得基金持有人名册。4基金托管人应及时获取名册，并在取得名册后三个工作日内将每月最后一个交易日基金持有人人数、前50名基金持有人名单报中国证监会基金部备案。5如遇特殊情况，经中国证监会批准，基金托管人可在非正常提供持有人名册时间从证券交易所获取基金持有人名册。关于报送定期报告和不定期报告及备案材料的通知（1998） (1998年10月12日中国证监会基金部199815号) 发表时间:1998-10-12 各基金管理公司、各基金托管人的基金托管部：为了贯彻落实证监会发布的关于加强证券投资基金监管有关问题的通知(证监基字199829号)的有关规定，现将有关基金管理公司和基金托管部向证监会报送报告和备案材料的事宜通知如下：一、关于定期和不定期报告的报送(一) 财务报告1. 基金管理公司应按规定以书面形式向证监会基金部(以下简称基金部)上报公司自有资金运用情况的报告及财务报告，有关报告的内容与格式见附件。提交报告的时间为：月度报告，应于每月终了后10个工作日内上报；中期报告，应于每年6月份终了后的1 5个工作日内上报；年度报告，应于每年3月15日前上报上一年的财务报告及审计报告。2. 基金托管部应分别于每月终了后10个工作日内、每年终了后30个工作日内向基金部报送计提及实收的基金托管费情况的月度报告和年度报告。(二) 内部监察稽核报告基金管理公司和基金托管部应分别于每月终了后15个工作日内、每年终了后30个工作日内，以书面形式向基金部报送内部监察稽核的月度报告和年度报告，报告内容应包括总结报告及对各部门的监察稽核报告。(三) 对基金管理公司的监督报告基金托管部应分别于每季度终了后的10个工作日内、每年终了后30个工作日内以书面形式向基金部报送监督基金管理公司运作情况的季度报告和年度报告。(四) 基金运作情况的报告1. 基金管理公司应于每月终了后5个工作日内将上月基金投资运作是否合法合规情况、基金专用交易席位的交易量及占总交易量的比例、支付给有关证券经营机构的佣金等情况，以书面形式上报基金部。2. 基金管理公司应于每月终了后5个工作日内将上月基金市场行情分析报告以书面形式上报基金部。3. 基金托管部应于每月终了后5个工作日内将上月末基金持有人人数、前50名基金持有人名单及持有份额以书面形式上报基金部。(五) 临时报告基金、基金管理公司及基金托管人发生基金管理公司或基金托管人变更、基金管理公司的董事长、总经理、基金托管部的总经理变动等可能对基金持有人权益及基金单位的价格产生重大影响的重大事件时，基金管理公司和基金托管部应及时向基金部报告。二、备案材料的报送(一) 本通知下发后15个工作日内，基金管理公司和基金托管人应将基金的有关银行存款帐号、证券帐号、基金专用交易席位号及证券经营机构名称、指定的对外信息事务管理负责人名单及联系方式报基金部备案。今后，以上内容如有变化，应于变化后5个工作日内报基金部备案。(二) 本通知下发后15个工作日内，基金管理公司和基金托管部应将以下材料报基金部备案： 将所有内部管理制度、业务规则及流程以书面和磁盘方式报基金部，其中书面备案材料应采用A4纸规格及活页夹方式装订，并列明目录及分类。今后如有变化，应于变化后5个工作日内报基金部备案。 将所有工作人员名单、简历、任职、以及办理脱离原单位人事关系的情况和证明复印件报基金部备案。今后发生工作人员变动情况时，应于变动发生后5个工作日内报基金部备案，其中涉及总经理助理、部门经理的任职，须在任命前报基金部备案。 3 基金管理公司总经理、副总经理及其助理和基金经理应将其离开原所在机构前为机构买入股票的持有情况报基金部备案。(三) 基金信息披露内容的备案基金管理公司应在基金设立后，将基金的招募说明书、基金契约、基金托管协议和上市公告书以磁盘及书面方式报基金部备案。 基金管理公司应将基金年度报告、中期报告、投资组合报告、基金资产净值公告在公告后的3个工作日内报基金部备案，并保证备案内容与公告内容完全一致。以上备案内容应由基金管理公司或基金托管部签字盖章。三、基金管理公司应于本通知下发后15个工作日内将推荐的一名督察员人选及拟定的督察员职责，报基金部核准。附件：基金管理公司应报送财务报告的内容与格式一、财务报告种类基金管理公司应向基金部报送的财务报告分为：月度报告、中期报告、年度报告。二、年度报告应经具有证券业相关资格的会计师事务所审计，报告内容至少应包括资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表(可与损益表合并编制)、会计报表附注、本年度自有资金运用情况的文字报告及审计报告。三、中期报告至少应包括资产负债表、损益表、会计报表附注、本期自有资金运用情况的文字报告、固定资产及无形资产分类明细表(内容与格式见附表1)。四、月度报告至少应包括资产负债表、损益表、往来款项分类明细表(内容与格式见附表2)、收入与费用分类明细表(分类方法与损益表相同的公司可不编报，内容与格式见附表3)。五、会计报表附注至少应说明下列事项：1会计政策及其变更的说明，包括资产计价、收入确认、折旧和摊销、坏帐损失的处理、所得税会计处理方法等。2关联方关系及其交易的披露(按财政部颁发的企业会计准则关联方关系及其交易的披露规定的原则和方法披露。) 3或有负债和承诺事项的说明4资产负债表日后事项的说明5资产负债表上往来款项、长短期投资、固定资产、递延资产、无形资产等重要项目的说明。6盈亏情况和利润分配情况7其他重大事项的说明六、基金管理公司应按会计年度按时编报财务报告。其中，6月份的月度报告可不予编报。各附表在编报时可不按列示格式填列，但必须包括附表所列全部内容。附表1固定资产、无形资产分类明细表类别明细期初数本期增加本期减少期末数固定资产电子及通讯设备交通运输设备房屋及建筑物安全保卫设备其他固定资产合计 无形资产软件其他无形资产合计附表2往来款项分类明细表类别明细期初数本期增加本期减少期末数应收帐款按二级科目明细列示其他应收主发起人其他发起人与其他经营性机构其他其他应收合计预付款按二级科目明细列示应付帐款按二级科目明细列示预收款按二级科目明细列示其他应付款主发起人其他发起人与其他经营性机构其他其他应付款合计附表3收入与费用明细表项目本期数本年累计数上年同期数营业收入合计其中：基金管理费收入证券投资收入利息收入营业费用合计其中：工资性支出及福利市场调研费办公费其他费用营业利润 证券投资基金信息披露指引（暂行办法实施细则第五号）（1999）（一九九九年三月一日）第一条 为加强证券投资基金信息披露的管理，保障基金持有人合法权益和社会公共利益，根据证券投资基金管理暂行办法（以下简称暂行办法）及其他有关规定，制定本准则。第二条 中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）依照法律、法规及本准则的规定，对证券投资基金（以下简称“基金”）信息披露义务人的基金信息披露行为进行监督管理。第三条 基金管理人、基金托管人、发行协调人、基金发起人、上市推荐人等基金信息披露义务人，应当按照本准则的要求披露基金信息，保证公开披露文件的内容没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏，并对所披露的基金信息的合法性、真实性、完整性负连带责任。 第四条 必须公开披露的基金信息包括： （一）招募说明书； （二）上市公告书； （三）定期报告； （四）临时报告；（五）法律、行政法规以及中国证监会规定应予披露的其他信息。第五条 公开披露基金信息涉及财务会计、法律等事项的，应当根据有关规定由具有从事证券业务资格的会计师事务所、律师事务所等专业机构审查验证，并出具书面意见。相关专业机构及其人员应当保证其所出具文件的内容没有虚假、严重误导性陈述或者重大遗漏，并对此承担连带责任。第六条 公开披露基金信息的数字应当采用阿拉伯数字，货币单位应为人民币元。第七条 公开披露基金信息中不得登载任何个人、机构或企业的祝贺性、恭维性或推荐性的题字、用语及任何广告、宣传性用语。 第八条 公开披露基金信息时不得有下列行为： （一）就基金业绩进行预测； （二）保证获利、保证分担亏损或承诺最低收益； （三）通过促销方式，劝诱、利诱投资人购买基金； （四）诋毁同行； （五）刊登任何虚假或欺诈内容； （六）中国证监会禁止的其他行为。 第九条 招募说明书基金发行前，发行协调人应协助基金发起人根据暂行办法及其实施准则第三号证券投资基金招募说明书的内容与格式编制并公告招募说明书。发行协调人同时还需就基金发行具体事宜编制并公布发行公告。 第十条 上市公告书（一） 封闭式基金获准在证券交易所上市交易时，基金管理人应当编制基金上市公告书，并由基金管理人与基金托管人在上市交易日前两个工作日内刊登在中国证监会指定的全国性报刊上，同时一式二份分别报送中国证监会和上市的证券交易所备案。（二） 基金上市公告书的内容与格式应当符合本准则上市公告书的内容与格式的规定。上市公告书中载有财务会计资料的，其报告期间终止日距上市交易日不得超过日。 第十一条 定期报告（一）定期报告包括年度报告、中期报告、投资组合公告、基金资产净值公告、公开说明书（适用于开放式基金）。（二）基金管理人应当在每个基金会计年度结束后日内编制完成年度报告，并刊登在中国证监会指定的全国性报刊上，同时一式五份分别报送中国证监会和基金上市的证券交易所备案。基金年度报告的格式与内容应当符合本准则年度报告的内容与格式的规定，其中财务报告应当经过审计。（三）基金管理人应当于每个会计年度的前个月结束后日内编制完成中期报告，并刊登在中国证监会指定的全国性报刊上，同时一式五份分别报送中国证监会和基金上市的证券交易所备案。中期报告的内容与格式应当符合本准则中期报告的内容与格式的规定。（四）投资组合公告每季公布一次，应披露基金投资组合分类比例，及基金投资按市值计算的前十名股票明细。 公告截止日后个工作日内，基金管理人应编制完投资组合公告，经基金托管人复核后予以公告，同时分别报送中国证监会和基金上市的证券交易所备案。基金投资组合公告的内容与格式应当符合本准则基金投资组合公告的内容与格式的规定。（五）封闭式基金资产净值至少每周公告一次。基金管理人应于每次公告截止日后第个工作日计算并公告基金资产净值及每一基金单位资产净值，同时分别报送中国证监会和上市的证券交易所备案。基金管理人在计算基金资产净值时，基金所持股票应当按照公告截止日当日平均价计算。（六）开放式基金成立后，基金管理人应于每个月结束后的日内编制并公告公开说明书。公开说明书公告截止日为每个月的最后一日。（七）除特殊情况外，年度报告以外的定期报告毋需经会计师事务所审计。 第十二条 临时报告基金发生重大事件，有关信息披露义务人应当于第一时间报告中国证监会及基金上市的证券交易所，并编制临时报告书，经上市的证券交易所核准后予以公告，同时报中国证监会。 重大事件是指可能对基金持有人权益及基金单位的交易价格产生重大影响的事件，包括下列情况： （一）基金持有人大会决议； （二）基金管理人或基金托管人变更； （三）基金管理人的董事长、总经理、基金托管部的总经理变动； （四）基金管理人的董事一年内变更超过； （五）基金管理人或基金托管部主要业务人员一年内变更超过； （六）基金管理人或基金托管人受到重大处罚； （七）重大诉讼、仲裁事项； （八）基金提前终止；（九）其他重要事项。 第十三条 澄清公告与说明（一）在任何公共传播媒介中出现的或者在市场上流传的消息可能对基金价格产生误导性影响或引起较大波动时，相关的信息披露义务人知悉后应当立即对该消息进行公开澄清，并将有关情况立即报送中国证监会和基金上市交易的证券交易所。（二）有关基金信息公布后，中国证监会可要求基金信息披露义务人对公告内容作进一步公开说明。 第十四 条信息事务管理（一）基金管理人、基金托管人应当指定专人负责信息管理事务。（二）基金托管人须对基金管理人编制的定期报告中有关内容进行复核，并就此向基金管理人出具书面文件。（三）基金管理人除应当遵照本准则的各项规定公开披露信息外，还应遵守基金上市的证券交易所关于信息披露的规定。如基金上市的证券交易所的有关规定与本准则相冲突时，应依据本准则办理。（四）基金管理人应自行选择中国证监会指定的全国性报刊披露信息，所选择的报刊在一个基金会计年度内不得更换。 （五）基金管理人除在中国证监会指定的全国性报刊上披露信息外，还可以根据需要在其他报刊上披露信息，但应当保证： 、指定报刊不晚于非指定报刊披露信息；、在不同报刊上披露同一信息的内容一致。（六）基金托管人向新闻媒体披露与基金有关的信息以前应当报告中国证监会。（七）上市公告书、年度报告、中期报告在编制完成后，应放置于基金管理人所在地、基金托管人所在地、上市交易的证券交易所、有关销售机构及其网点，供公众查阅。（八）凡在上半年设立的基金，其该次中期报告可不编制；凡在下半年设立的基金，自其设立日起至年度末不足个月的，其该次年度报告可不编制；凡自设立日起至季度末不足个月的基金，其该次投资组合公告可不编制。本款所称设立日系指基金按照有关规定募足法定份额之日。 第十五条 凡违反本准则的个人与机构，除法律、行政法规另有规定外，按本规定进行处罚。（一）信息披露义务人违反本规定，由中国证监会责令改正，并可视情节轻重，单处或并处警告、罚款。对违反本规定行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，可视情节轻重，单处或并处警告、罚款、暂停或撤销其从事基金相关业务的资格；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（二）会计师事务所、律师事务所违反本规定，出具的文件有虚假、严重误导性内容或者有重大遗漏的，根据不同情况，单处或并处警告、罚款；情节严重的，暂停或撤销其从事证券业务的资格。对前款所列行为负有直接责任的注册会计师、律师，给予警告或罚款；情节严重的，暂停或撤销其从事证券业务的资格。构成犯罪的，依法追究其刑事责任。 第十六条 本准则自公布之日起施行。 附件一 上市公告书的内容与格式（试行） 一、绪言 在绪言中必须载明以下文字：基金上市公告书是依据证券投资基金管理暂行办法和证券交易所证券投资基金上市规则的规定编制，本基金管理人及基金托管人愿就本公告书所载资料的真实性、准确性和完整性负连带责任。证券交易所对基金上市及有关事项的审核，均不构成对本公告内容的任何保证。如果投资者欲购买基金，应详细阅读年月日刊登在报的招募说明书和本上市公告书。 二、概要 本节应列示上市公告书中的主要内容，包括： 基金简称 基金交易代码 基金单位总份额 本次上市流通份额 上市时间 上市交易所 基金管理人 基金托管人上市推荐人 三、基金概况 （一）基金设立的主要内容，包括： 基金设立批准机构和批准文号 基金成立日期 基金类型 基金存续期 发起人名称、法人代表、注册资本发起人注册地址及联系电话、联系人 （二）基金发行的主要内容，包括： 基金单位发行总份额 每份基金单位面值 发行价格 发行日期 持有人数 登记结算机构 发起人持有份额发行情况简介 （三）基金上市的主要内容，包括： 上市核准文号 上市日期 本次上市流通份额发起人认购部分的流通规定 四、基金持有人结构及基金前十名持有人应分别列示各发起人和社会公众持有的基金份额及占总份额的比例，同时还需列示基金前十名持有人的名称、持有份额、占总份额的比例及基金持有人总数等。 五、基金管理人、托管人简介 （一）基金管理人简介 法定名称 法定代表人 总经理 注册资本 注册地址 成立批准文号 工商登记注册的法人营业执照文号 股东 内部组织结构及职能 人员情况 信息管理负责人及咨询电话基金管理业务情况简介 （二）基金托管人简介 法定名称 法定代表人 注册地址 注册资本 托管部负责人 托管部人员情况 信息管理负责人及咨询电话托管业务情况简介 六、基金投资策略和投资组合 （一）基金投资策略（二）公告日前倒数第二个工作日当日的投资组合 七、基金契约摘要 （一）投资目标、投资范围、投资决策、投资组合和投资限制 （二）基金资产估值 （三）基金费用与税收 （四）基金会计与审计 （五）基金的信息披露（六）基金契约存放地和投资者取得基金契约的方式 八、基金运作情况 （一）基金管理人报告（二）基金托管人报告 中国最大的资料库下载九、财务状况（截止至公告日前两个工作日） 十、重要事项揭示本节列示基金发行后发生的对基金持有人有较大影响的重要事项。 十一、备查文件目录 附件二 年度报告的内容与格式（试行）一、基金简介（一） 简要介绍基金发起设立及上市情况并列示以下事项：基金简称、基金交易代码、基金单位总份额、基金类型、基金存续期、上市的证券交易所等。（二） 列示基金管理人的法定名称、注册地址、办公地址、邮政编码、法定代表人、总经理；负责信息管理事务人员的姓名、联系地址、电话、传真。（三） 列示基金托管人的法定名称、注册地址、办公地址、邮政编码、法定代表人、托管部负责人；负责信息管理事务人员的姓名、联系地址、电话、传真。（四） 列示基金所聘请的会计师事务所的法定名称、注册地址、办公地址、法定代表人、经办注册会计师。（五） 列示基金所聘请的律师事务所（如有）的法定名称、注册地址、办公地址、法定代表人、经办律师。二、基金管理人报告（一） 应声明其在报告期内，是否存在损害基金持有人利益的行为，是否严格遵守了暂行办法及其各项实施准则、基金契约和其他有关法规的规定，是否勤勉尽责地为基金持有人谋求利益。（二） 应结合宏观经济情况及证券市场情况，简要说明报告期内基金投资策略。（三） 可对宏观经济形势、证券市场大势及行业走势等进行展望，但不得对报告期后的基金业绩及具体证券的走势进行预测。三、托管人报告（一） 应声明其在报告期内，是否存在任何损害基金持有人利益的行为，是否严格遵守了暂行办法及其各项实施准则、基金契约和其他有关法规的规定，完全尽职尽责地履行了应尽的义务。（二） 应说明在报告期内基金管理人在投资运作、基金资产净值及每份基金单位资产净值的计算等问题上，是否存在任何损害基金持有人利益的行为，是否严格遵守了暂行办法及其各项实施准则、基金契约和其他有关法规的规定。（三） 应对基金管理人在本年度内所编制的与托管人有关的基金披露信息是否合法、真实、完整作出说明。四、基金年度财务报告 （一）审计报告应采用中国注册会计师协会规定的审计报告格式，就财务报告的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见，同时判定其是否符合基金契约的规定。 （二）基金会计报告书 资产负债报告书 必须分别披露下列事项期初数、期末数： 、股票投资成本 、债券投资成本 、其他投资成本 、股票投资估值增值 、债券投资估值增值 、其他投资估值增值 、现金 、银行存款 、应收股利 、应收利息 、应收帐款（如应收股票清算款） 、其他应收款项 、基金资产总值 、应付基金管理费 、应付基金托管费 、应付收益 、应付帐款（如应付购买股票清算款） 、应付佣金 、其他应付款项 、负债总额 、基金单位总额 、未分配净收益 、未实现估值增值 、基金资产净值 、基金单位发行总份额、每份基金单位资产净值收益及分配报告书 必须分别披露下列事项本期数及上期数：、 在除息日确认的股息收入、 债券利息收入、 分别列示股票、债券及其它资产的买卖价差收入、 其他收入（如结息日确认的银行存款利息收入、发行费节余、发行时申购资金冻结利息等） 、基金管理费 、基金托管费 、应由基金承担的其他费用 、基金净收益 、上年未分配净收益 、本期已分配收益、期末未分配净收益（三）会计报告书附注 报表帐项注释应列出以下事项： 、主要会计政策（） 基金资产的估值方法，包括上市证券、非上市证券、其他各种资产的估值方法（） 股息收入、债券利息收入及其他收入的确认政策（） 证券交易的成本计价方法（） 税项（） 其他为处理决定基金运作及基金财务状况的重大事项而采取的会计政策（） 基金的收益分配政策（） 上述会计政策有任何变动，必须披露变更的情况、变更的原因，并充分披露其对财务状况、经营成果及基金运作的影响。 、关联交易（） 如基金与基金管理人、托管人及基金的发起人、基金管理公司的股东等所有存在重大利益关系的任何关联人在报告期内已进行交易，则须分别列示该等关联人的名称及与基金的关系、该种交易的性质及确认该种交易是在正常业务中按照一般商业条款而订立的声明。（） 分别列示基金通过关联人的席位进行投资的年成交量，及占全年成交总量的比例、支付给该机构的年佣金、及占基金全年佣金总量的比例，同时还须列示向该机构支付的平均佣金比率。（） 分别列示管理人或托管人收取的相应报酬的计算标准及金额。（） 上述（）至（）项披露信息应列示至少最近两个年度的相应数据。 、主要报表项目说明（） 当年设立的基金应披露发行费明细及发行费节余额、发行时申购资金冻结利息额。（） 其他主要项目的说明。（四）应详细说明任何流通受限、不能自由转让的基金资产的名称、数量、金额，转让受限原因、受限期限，估值办法及其对基金财务状况的影响等。（五）基金投资组合应按照基金投资组合公告的内容与格式的规定（重要提示除外）予以编制。 （六）主要财务指标 至少披露最近个基金会计年度的以下财务指标： 、基金可分配净收益及单位基金净收益 、期末基金资产总值 、期末基金资产净值及单位基金资产净值、基金资产净值收益率 五、基金持有人结构及前十名持有人应分别列示各发起人和社会公众持有的基金份额及占总份额的比例，同时还需列示基金前十名持有人（含发起人）的名称、持有份额、占总份额的比例。 六、重要事项揭示、 管理人、托管人的重大诉讼事项；、 基金的会计师事务所变更；、 基金管理人、基金托管人办公地址的变更；、 投资组合策略的改变；、 基金管理人、基金托管人涉及托管业务及其高级管理人受到任何处罚的情况；、 基金管理人选择证券经营机构的交易席位作为基金专用交易席位的有关情况，包括已选定机构、选择标准、年度内变更情况、年成交量及占全年成交总量的比例、支付给该机构的年佣金及占基金全年佣金总量的比例；、 其他。 七、备查文件目录 附件三 中期报告的内容与格式（试行） 一、基金简介 列示以下事项：（一） 基金简称、基金交易代码、基金单位总份额、基金类型、基金存续期、上市地点等。（二） 基金管理人的法定名称、注册地址、办公地址、邮政编码、法定代表人、总经理；负责信息管理事务人员的姓名、联系地址、电话、传真。（三） 基金托管人的法定名称、注册地址、办公地址、邮政编码、法定代表人、托管部负责人；负责信息管理事务人员的姓名、联系地址、电话、传真。（四） 基金所聘请的会计师事务所的法定名称、注册地址、办公地址、法定代表人、经办注册会计师。（五） 基金所聘请的律师事务所（如有）的法定名称、注册地址、办公地址、法定代表人、经办律师。二、基金管理人报告（一） 应声明其在报告期内，是否存在损害基金持有人利益的行为，是否严格遵守了暂行办法及其各项实施准则、基金契约和其他有关法规的规定，是否勤勉尽责地为基金持有人谋求利益。（二） 应结合宏观经济情况及证券市场情况，简要说明报告期内基金投资策略。（三） 可对宏观经济形势、证券市场大势及行业走势等进行展望，但不得对报告期后的基金业绩及具体证券的走势进行预测。 三、基金财务报告 （一）基金会计报告书 资产负债报告书 必须分别披露下列事项期初数、期末数： 、股票投资成本 、债券投资成本 、其他投资成本 、股票投资估值增值 、债券投资估值增值 、其他投资估值增值 、现金 、银行存款 、应收股利 、应收利息 、应收帐款（如应收股票清算款） 、其他应收款项 、基金资产总值 、应付基金管理费 、应付基金托管费 、应付收益 、应付帐款（如应付购买股票清算款） 、应付佣金 、其他应付款项 、负债总额 、基金单位总额 、未分配净收益 、未实现估值增值 、基金资产净值 、基金单位发行总份额、每份基金单位资产净值 收益及分配报告书 必须分别披露下列事项本期数及上期数：、 在除息日确认的股息收入、 债券利息收入、 分别列示股票、债券及其它资产的买卖价差收入、 其他收入（如结息日确认的银行存款利息收入、发行费节余、发行时申购资金冻结利息等）、 基金管理费、 基金托管费、 应由基金承担的其他费用、 基金净收益、 上年未分配净收益、 本期已分配收益、 期末未分配净收益 （二）会计报告书附注 报表帐项注释应列出以下事项： 、主要会计政策（） 基金资产的估值方法，包括上市证券、非上市证券、其他各种资产的估值方法。（） 股息收入、债券利息收入及其他收入的确认政策。（） 证券交易的成本计价方法（） 税项（） 其他为处理决定基金运作及基金财务状况的重大事项而采取的会计政策（） 基金的收益分配政策（） 上述会计政策有任何变动，必须披露变更的情况、变更的原因，并充分披露其对财务状况、经营成果及基金运作的影响。 、关联交易（） 如基金与基金管理人、托管人及基金的发起人、基金管理公司的发起人等所有存在重大利益关系的任何关联人在报告期内已进行交易，则分别列示该等关联人的名称及与基金的关系、该种交易的性质及确认该种交易是在正常业务中按照一般商业条款而订立的声明。（） 分别列示基金通过各关联方的席位进行投资的当期成交量，及占当期成交总量的比例、支付给该机构的当期佣金、及占基金当期佣金总量的比例。（） 分别列示管理人或托管人收取的相应报酬的计算标准及金额。 中国最大的资料库下载 、主要报表项目说明（） 当年设立的基金应披露发行费明细及发行费节余额、发行时申购资金冻结利息额。（） 其他主要项目的说明。（三）应详细说明任何流通受限、不能自由转让的基金资产的名称、数量、金额，转让受限原因、受限期限，估值办法及其对基金财务状况的影响等。（四）基金投资组合应按照基金投资组合公告的内容与格式的规定（重要提示除外）予以编制。四、基金持有人结构及基金前十名持有人应分别列示各发起人和社会公众持有的基金份额及占总份额的比例，此外还需列示按市值排序的基金前十名持有人的名称、持有份额、占总份额的比例。五、重要事项揭示、 管理人、托管人的重大诉讼事项；、 基金的会计师事务所变更；、 基金管理人、基金托管人办公地址的变更；、 投资组合策略的改变；、 基金管理人、基金托管人机构及其高级管理人受到任何处罚的情况；、 基金管理人选择证券经营机构的交易席位作为基金专用交易席位的有关情况，包括已选定机构、选择标准、当期变更情况、当期成交量及占当期成交总量的比例、支付给该机构的当期佣金及占基金当期佣金总量的比例；、 其他。 六、备查文件目录 附件四 基金投资组合公告的内容与格式（试行）一、重要提示“本基金的托管人已于年月日复核了本公告。”二、基金投资组合公告至少应当包括以下内容：（一） 按行业分类的股票投资组合（股数面额、市值、占基金资产净值比例）及股票市价合计；（二） 债券市价（不含国债）合计；（三） 国债、货币资金合计。三、基金投资前十名股票明细列示基金投资组合中，按市值占基金资产净值比例大小排序的前十名股票明细，至少应当包括股票名称、数量、市值、占基金资产净值比例（）。四、基金投资组合的报告附注至少应披露以下项目：（一） 报告项目的计价方法。如上市证券采用公告内容截止日的市场收盘价，非上市债券按面值加计至公告内容截止日应计利息。（二） 流通转让受到严格限制的资产。包括对基金配售的新股等应在报告中采用购入成本单独列示，同时必须在报告附注中详尽披露下列事实：该资产的总成本、总市价、计价方法、该方法对基金财务状况的具体影响及转让受限原因、转让受限期限。基金持有的已长期停牌股票应在报告中以最近期的市价列示。（三） 货币资金及其他资产的构成。（四） 应明确陈述是否存在购入成本已超过基金资产净值的股票。如存在，应列示这些股票的名称、数量、占基金资产净值的比例及处理方式。关于规范原有投资基金信息披露的通知（1999） (1999年8月12日上海证券交易所上证上字199956 发表时间:1999-08-12 淄博、宝鼎、建业、金龙基金及各联网交易基金管理人：为保证原有投资基金清理规范工作的顺利进行，切实保障基金持有人权益，现就规范在本所上市或联网交易的原有投资基金(指在证券投资基金管理暂行办法颁布之前设立的投资基金)信息披露的有关事宜通知如下：一、定期报告1自本通知下发之日起，各原有投资基金应在中国证监会指定的全国性报刊上披露包括年度报告、中期报告、投资组合报告和基金资产净值公告在内的定期报告。2各原有投资基金管理人应当在每个基金会计年度结束后三个月内编制完成年度报告，并刊登在中国证监会指定的全国性报刊上，同时一式五份分别报送中国证监会和本所备案。基金年度报告应当参照证券投资基金管理暂行办法第五号证券投资基金信息披露指引附件二年度报告的内容与格式( 试行)编制，其中财务报告应当经过审计。3各原有投资基金管理人应当于每个基金会计年度的前六个月结束后两个月内编制完成中期报告，并刊登在中国证监会指定的全国性报刊上，同时一式五份分别报送中国证监会和本所备案。基金中期报告应当参照证券投资基金管理暂行办法第五号证券投资基金信息披露指引附件三中期报告的内容与格式( 试行)编制。4各原有投资基金应每季公布一次投资组合公告，披露基金投资组合的分类比例。投资组合公告应在每季度结束后十五日内由基金管理人编制完成、经基金托管人复核后公告，同时分别报送中国证监会和本所备案。基金投资组合首次公告月份为1999年10月。基金投资组合公告应参照证券投资基金管理暂行办法第五号证券投资基金信息披露指引附件四基金投资组合公告的内容与格式编制。5各原有投资基金应于每月前十日内按照所附“基金净值公告表”的格式公告一次基金资产净值，公告内容截止日为上月最后一个工作日，首次公告月份为1999年9月。各原有投资基金在披露按帐面价值计算的资产净值之外，还应揭示按评估确认价值计算的资产净值。首次公告的资产净值须经具有从事证券相关业务资格的注册会计师和注册资产评估师审计和评估。基金资产原则上应每年评估一次，未进行评估月份非流动性资产的评估确认价值应比照最近一期评估值填列。原有投资基金首次公告时，应同时说明以下内容：(1)主要会计政策和会计估计；(2)各单项资产的估值政策；(3)基金管理费、托管费的计提、支付方法；(4)估值基准日存在的涉及基金资产的重大诉讼、仲裁事项；(5)企业债及金融债的发行人、发行期限、性质、逾期时间及逾期金额；(6)对金融机构拆出资金的逾期额、逾期率；(7)对其他企业借出款项的分类(未到期、逾期、呆滞贷款)；(8)帐龄在三年以上的应收款项(含应收帐款、其他应收款、预付帐款和应收利息)；(9)房地产投资的本期收益、累计收益；未竣工房地产投资项目的名称、工程进度、动工日期、本期投入资金；(10)其他股权投资的名称、本期收益、累计收益、股权比例，按权益法核算的，还应列示本期权益增减额、累计权益增减额及投资余额；(11)其他资产项如帐面价值占基金资产总额比例超过10%时，还需逐项列示按该比例排序的前十名资产的性质、质量状况。原有投资基金首次公告时，还应刊登提示性公告。提示性公告应主要包括以下内容：(1)本投资基金正按国家的有关规定进行清理规范；(2)自本月开始，本投资基金将每月公告一次资产净值，每季度公告一次投资组合；(3)清理规范过程中，本基金管理人将对基金资产组合中的企业债及金融债、应收款项、房地产投资、上市公司法人股和其他股权投资等流动性较差的项目予以清理变现，预计变现时可能会产生清理损失；(4)提醒投资者关注基金的信息公告，并注意投资风险；(5)本投资基金信息披露的指定报刊名称。 各原有投资基金以后每次公告时，应同时提示该基金的主要会计政策和会计估计、估值政策、管理费和托管费计提办法及其他重要事项已于1999年9月X日刊登在XX报刊(刊登首次公告的报刊)上，提请投资者予以关注。二、临时报告各原有投资基金发生重大事件，有关信息披露义务人应当于第一时间报告中国证监会和本所，并编制临时报告书，经本所核准后予以公告，同时报中国证监会。重大事件是指可能对基金持有人权益及基金单位交易价格产生重大影响的事件，包括下列情况：1基金监事会或基金持有人大会决议；2基金管理人或基金托管人变更；3基金调整存续期限；4基金管理人的董事长、总经理、基金托管机构的总经理变动；5基金管理人的董事一年内变更超过50%；6基金管理人或基金托管人的主要业务人员一年内变更超过30%；7基金管理人或其他有关机构作出将基金转为金融债券、与其他基金合并或进行清盘的决定；8基金管理机构或基金托管机构受到重大处罚；9重大诉讼、仲裁事项；10基金提前终止；11其他重大事件三、澄清公告或说明1在任何公共传播媒介中出现的或者在市场上流传的消息可能对原有投资基金价格产生误导性影响或引起较大波动时，相关的信息披露义务人知悉后应立即对该消息进行公开澄清，并将有关情况立即报告中国证监会和本所。2原有投资基金二级市场价格出现上海证券交易所股票上市规则中认定的五种交易异常波动情况，本所有权对其实施临时停牌并报告中国证监会，直至有关当事人作出澄清公告或说明后的当天下午开市时复牌。四、信息事务管理1各原有投资基金管理机构和托管机构应当指定专人负责信息管理事务，有关信息披露负责人的通讯方式应报本所备案。2各原有投资基金托管机构应对基金管理机构编制的全部定期报告中有关内容进行复核，并就此向基金管理机构出具说明文件。3原有投资基金的停牌、复牌