汇票本票支票PPT课件.ppt

第二篇国际结算工具 汇票本票支票 1 第三章汇票第一节汇票的定义与相关项目 一 汇票的定义 英国票据法 汇票是一人向另一人签发的 要求即期或定期或在可以确定的将来时间 对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令 出票人签发的 委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给持票人的票据 2 3 二 汇票的绝对必要项目 一 汇票 字样 二 无条件付款命令 BillofExchange Draft 注 日内瓦统一法有此规定 英国票据法则无 1 从本公司XX帐户中支付10万元 2 支付10万元 借记我公司XX帐户 3 PLEASE PAYTOACO 4 WOULDYOUPLEASEPAYTO 4 写明 汇票 字样 billofexchang exchangeforUSD1500 draftforUSD1500无条件支付命令 PaytoABCCo ororderthesumofonethousandusdollars PaytoABCCoprovidingthegoodstheysupplyarecompliedwithcontractthesumoftenthousandUSdollars PaytoABCCo outoftheproceedsinourNO 1accountthesumofonethousandUSD PaytoABCbankororderthesumoftenthousandUSDandchargesometoapplicantsaccountmaintainedwithyou PaytoABCbankororderthesumoftenthousandUSD drawnunderL CNO 12345issuedbyXYZBank newyorkdatedon15thAugust 2007 汇票金额后面是写上forvaluereceived 5 三 汇票金额 AmountOfBill 汇票金额必须写明确数额 要用文字大写和数字小写分别表示 如果大小写金额不符 1 以大写金额为准 英国票据法 日内瓦统一法 2 以金额小的为准 德国 意大利 瑞士等 3 无效 中国 现在许多银行汇票的金额都用防作弊机械记载 这样就只需填上小写金额 6 带有利息记载 PaytotheorderofABCo thesumoftenthousandUSDplusinterest Plusinterestcalculatedattherateof3 perannumfromthedatehereofthedateofpaymentPlusinterestcalculatedattherateof3 p a 带有分期付款记载的PaytotheorderofABCo thesumoftenthousandUSDbyinstalments At30daysafterPaytotheorderofABCo thesumoftenthousandUSDbytenequalconsecutivemonthlyinstalments 带有支付其他货币记载 PaytotheorderofABCo thesumoftenthousandUSDconvertedintosterlingequivalent PaytotheorderofABCo thesumoftenthousandUSDconvertedintosteringequivalentatcurrentrateofexchange 7 四 付款人 Drawee 五 出票人签字 SignatureOfTheDrawer 付款人的名称 地址必须书写清楚 相对于出票人 其只是receive命令者 并不一定付款 汇票只有经过出票人签字方能成立 方能成为债权凭证 8 六 出票日期 DateOfIssue 1 借以决定汇票的有效期 2 借以判明出票人当时有无行为能力 3 若汇票为出票后定期付款的汇票 借以决定付款到期日和利息起算日 日内瓦统一法 将出票日期作为绝对必需项目 然而根据 英国票据法 即使没有列明出票日期 汇票依然成立 9 七 收款人 Payee 收款人是汇票上证明的债权人 也称汇票的抬头 1 限制性抬头 不可以流通转让 例 PAYTOJOHNBROWNONLY NOTTRANSFERABLE 2 指示性抬头 3 来人抬头 经抬头人背书后 可以自由转让 例 PAYTOACO PAYTOTHEORDEROFABANK PAYTOACO ORORDER 无需持票人背书 仅凭交付就可转让票据权利 例 PAYTOBEARER PAYTOACO ORBEARER 注 日内瓦统一法 中国票据法不允许来人抬头 英国票据法可以 10 一 付款时间 1 即期付款 凡没注明付款期限的 一概视作即期付款 2 见票后定期付款 3 出票后定期付款 4 定期付款 尽管在票面上已注明付款到期日 一般仍需提示承兑 以明确承兑人的付款责任 这种汇票由持票人向付款人提示 要求承兑 并从承兑次日起算 二 相对必要项目 一般仍需提示承兑 以明确承兑人的付款责任 对于见票后或出票后定期付款的汇票 其时间 算尾不算头 11 二 出票地点 PlaceOfIssue 三 付款地点 PlaceOfPayment 因为票据是否成立是以出票地法律来衡量的 付款人名字旁的地点为付款地点 依据国际私法 行为地原则 在付款地发生的 承兑 行为或 付款 等行为 还有到期日算法都适用于付款地法律 12 四 其它事项 例如 1 付一不付二 2 可在汇票上记载诸如 免于追索 等文句 3 可在列明 预备付款人 的名字及 付款处所 4 出票条件 利息利率等等 13 汇票的任意记载事项 担当付款行持票人应当向付款人提示承兑 于到期日向担当付款行提示要求付款预备付款人相当第二付款人免作退票通知或者放弃拒绝证书不作退票通知 直接追索无追索权出票人或者背书人可以通过免于追索的条款免除汇票被退票后受追索的责任 14 汇票的当事人及其权利义务 未进入流通领域之前出票人drawer付款人drawee收款人payee进入流通领域后的汇票当事人背书人endorser被背书人endorsee保证人guarantor参加承兑人acceptorforhonor持票人holder 15 AbillisdrawnbyAonBpayabletoC 出票人 付款人 收款人 Abillisdrawnbyusonyoupayabletoourselves 找出你我他 汇票的付款责任次序 承兑前 出票人 第一背书人 第二背书人承兑后 承兑人 出票人 第一背书人 16 汇票的种类 1 按照出票人的不同 银行汇票 是银行签发的汇票 其出票人为银行 商业汇票 是企业或个人对企业 个人或银行签发的汇票 主要在国际贸易中 出口商向进口商或银行收取货款时签发使用 多为随附货运单据的汇票 17 2 按承兑人的不同 商业承兑汇票 由企业或个人承兑的远期汇票 是建立在商业信用基础上的 银行承兑汇票 是由银行承兑的远期汇票 建立在银行信用基础上的 与商业承兑汇票相比 它更易于被人们接受 也容易在市场上流通 18 3 按付款时间的不同 即期汇票 是持票人提示时 付款人应立即付款的汇票 远期汇票 是在未来的特定日期或一定期限付款的汇票 19 4 按有无附属单据的不同 光票 光票在国际贸易结算中使用的不多 一般用于货款余额收付 金额一般都不太大 跟单汇票 是附带代表货物所有权的货运单据的汇票 国际贸易中最常见的汇票即为跟单汇票 20 此外 还可以分为国内汇票和外国汇票等请注意 将汇票按特征分类 并非表明一张汇票只具备一个特征 而是可以同时兼备几个特征 如远期 商业 跟单汇票等 21 第二节 票据行为 一 出票issue定义 出票是出票人签发汇票并交付收款人的票据行为 包含两个动作 写成票据并签名 交付给收款人影响 出票人成为主债务人 担保付款 担保承兑 票据被拒付时 接受追索 收款人成为主债权人 拥有付款请求权和追索权 22 出票 Issue 1 出票人填写空白汇票 2 交给收款人 双方事前有协议 23 二 背书 Endorsement 定义 背书是以转让票据权利或者将一定的票据权利授予他人行使为目的 在票据背面或者粘单上记载相关事项并签章的票据行为 包含两个动作 在票据背面签名 即使只签字不加文字说明 也视为背书 交付被背书人 影响 1 对背书人 债务人 失去票据及票据权利 向后手证明签名的真实性和票据的有效性 担保承兑和付款 2 对被背书人 债权人 享有票据的全部权利 付款请求权和追索权 前手越多 票据权利越有保障 24 C D F G E B A H 背书 第一背书人 第二背书人第一被背书人 第三背书人第二被背书人 第四背书人第三被背书人 第五背书人第四被背书人 第五被背书人 25 背书的种类1 1 特别背书 又称完全背书 特点是 内容背书完整 记载支付给被背书人的名称 并经背书人签字 记名背书的票据 可以继续背书转让 26 背书的种类2 2 空白背书 又称不完全背书 不记载被背书人的名称 只有背书人的签字 被背书人可继续转让 1 签名后转让 会被追索 可在被背书人一栏记名 也可不记名 2 不签名 直接交付转让 不会被追索 可在被背书人一栏记名 也可不记名 我国票据法不允许空白背书 27 背书的种类3 3 限制性背书 指定某个特定的人为被背书人或记载有 不得转让 字样的背书 能否继续转让 不同票据法规定不同 英国票据法 不能再转让 日内瓦统一法 和我国的票据法 原背书人只对直接后手负责 被背书人继续转让而产生的其他后手 原背书人不承担担保责任 28 背书的种类4 4 带有条件的背书 被背书人享受票据权利是有条件的背书 影响 票据是无条件支付的 因而有条件的背书行为有效 但背书条件无效 1 付款人不管条件是否履行 可以照常付款给持票人 2 有条件背书是指背书行为中的交付 只有在完成条件才可以把票据交给被背书人 只对该背书的背书人和被背书人有约束力 29 背书的种类5 5 托收背书 记载有 委托收款 字样的背书 背书目的 不是转让票据及票据权利 而是委托被背书人代为行使票据权利 因此 被背书人不能再转让票据 特点 1 被背书人不能转让票据 背书人对任何后手不承担责任 2 被背书人可以行使票据任何权利 请求付款权和追索权 30 背书的种类6 设定质押 onmortgage 背书 被背书人只有在实现质押权时 才可以行使票据权利 出现在贸易融资的情况下 部分背书 背书人只转让部分票据金额 paytoACo fortheamountof50 分割背书 将票据金额分割给多个被背书人 paytoACo andBCo fortheamountof50 separately 我国票据法规定 部分背书和分割背书是无效的 无论是背书行为 还是背书内容均无效 回头背书 以票据债务人为被背书人的转让背书 其他背书 如记载 不得追索 withoutrecourse 字样的背书 其效力仅限于背书人和直接被背书人之间 其他后手不受此约束 31 伪造背书 英国票据法 持票者H不享有票据权利 我国及大陆法系 背书连续性证明对汇票的权利 A签发给B的汇票 付款人为C 其背书情况如下 32 1 提示承兑presentmentforacceptanc 2 提示付款presentmentforpayment 提示 Presentation 提示必须在法定期限内进行 33 承兑 Acceptance 汇票的承兑 是指远期汇票的付款人签章于汇票的正面 明确表示于到期日支付票据金额的一种票据行为 承兑后 承兑人即为主要债务人 不得以与出票人之间欠缺资金关系为由对抗持票人 承兑日 1 定日付款或出票后定期付款的汇票 持票人应在到期日前提示承兑 2 见票后定期付款的汇票 在出票后1个月内提示承兑 3 付款人在收到提示的汇票后3日内承兑或拒绝承兑 年月日 承兑 承兑人签名 ACCEPTED13th July 2009ForCcompanysigned 34 1 含义 远期汇票表示到期付款责任的行为 2 做法 由受票人在汇票正面空白处写上 承兑 二字 签上本人姓名 表示到期一定付款 3 具体行为 一是写上 承兑 二字 签上姓名 加注具体承兑日期二是把经过承兑的远期汇票交还该提示者即收款人 4 承兑的种类 年月日 承兑 承兑人签名 35 4 承兑的种类 普通承兑带有条件 只有在交单后承兑 部分承兑 只承兑800元 限制性承兑 限定地点 只能在某银行承兑 延长时间 出票后2个月付款的汇票4个月付款 36 承兑 我国票据法规定 付款人承兑汇票不得附有条件 承兑附有条件的 被视为拒绝承兑 承兑时间 我国票据法规定 付款人对其提示承兑的汇票 应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑 37 汇票的付款payment 是指付款人支付票据金额从而消灭侨居债权债务关系的行为 付款是票据流通的终结必须做到 1 对票据权利人付款 2 到期立即付款 3 支付金钱 4 足额支付 5 注销票据付款前的审查 形式上的审查付款期限 38 汇票的退票 退票通知和拒绝通知 退票dishonor拒绝承兑 拒绝付款 避而不见 死亡 破产等 产生追索权退票通知noticeofdishonor退票后 应当作退票通知 使汇票债务人及早知道拒付 及时做好付款准备 我国票据法退票通知时间 以及超过时间范围的责任P46拒绝证书protest持票人在形式追索权时 应当提供相关证明证明形式如下 拒绝证书拒绝证明书或者退票理由书司法文书以及相关行政主管部门的处罚决定文件 39 汇票的追索 Recourse 被拒付后 向前手请求偿还条件 持有合格的票据 持票人尽责 发生拒付只要在票据上签章的当事人 都对持票人承担连带偿付责任 金额 包括票据金额 利息 相关拒绝证书退票通知的费用 40 汇票的参加承兑acceptanceforhonor 是指汇票未获得承兑或者未获付款后 某当事人为了防止特定债务人被持票人追索而要求承兑汇票的行为 AcceptanceforhonorOfBCompany19thJuly2009ForKCompanysigned 41 汇票的保证Guarantee 定义 非票据义务人为票据义务人承担保证的行为 目的 增强票据的可接受性 十之便于流通和融资 做法 在票据上记载 保证 字样 保证人名称并签名 被保证人名称 保证日期 保证人责任 保证人承担的票据责任与被保证人一样 PAYMENTGUARANTEEDForaccountofSignedbyDatedon 42 汇票的贴现discount 是指远期汇票承兑后尚未到期 有银行或贴现公司从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现利息后 将净款付给持票人 从而贴进票据的行为 票据买卖业务也是融资业务 举例 一张见票后90天付款 票面金额为8000美元的汇票已被承兑 承兑日为4月1日 持票人要求承兑日当天贴现 贴现行按贴现利息6 P a 年率 计算 求净款 43 甲签发一张面额100万元的汇票交付给乙 付款人为丙 付款期限为出票后60天 乙将该汇票提示承兑后转让给A A背书转让给B B不慎遗失 被C拾到 C假冒B的签名将汇票据为已有 并背书转让给D D以40万货物作为对价受让该汇票 并背书转让给E 以抵消自己欠E100万元的债务 案例 请回答下列问题 1 该汇票的债务人是谁 债权人是谁 2 该汇票在承兑前 谁是主债务人 应承担什么责任 3 持票人E的权利是否有缺陷 假如该汇票遭拒付 他如何实现自己的权利 4 假如D偿付票款后 能否向其任何一前手追索 5 B对该汇票是否承担保证责任 是否有权要求E C D返还汇票 他如何保护自己的权利 6 C在本案中承担什么法律责任 44 实务操作题 国际出口公司 internationalexportingCo 出口机器设备和零部件给环球进口公司 GlobeimportingCo 价值100000美元 国际出口公司在2007年4月20日开出汇票 要求环球进口公司在见票后30天付款给XYZ银行 环球进口息公司于2007年4月30日承兑了该汇票 按上述条件贴填写汇票 45 单选题 1 票据的背书是否合法 是以 C 法律解释A出票地B行为地C付款地D交单地2 票据的有效性应以 D 国家的法律解释A出票地B行为地C付款地D交单地3 票据的作成 形式上需要记载的必要项目必须齐全 各个必要项目又必须符合票据法律规定 方可市票据产生法律效力 这是票据的 B A要式性B设权性C提示性D流通转让性 46 单选题 4 票据所有权通过交付或背书及交付进行转让 这是票据的A要式性B设权性C提示性D流通转让性5 汇票的付款期限的下述记载方式中 必须由付款人承兑后才能确定具体的付款日期AatsightBatXXdaysaftersightCatXXdaysafterdateDatXXdaysaftershipment6 承兑是 对远期汇票表示承担到期付款责任的行为 A付款人B收款人C持票人D受益人 47 判断题 1 票据转让人必须向债务人发出通知 2 如果票据受让人是以善意并给付对价获得票据 其权利不受前手权利缺陷的影响 3 汇票时出票人的支付承诺 4 汇票上金额须用文字大写和数字小写分别标明 如果大小写金额不符 则以小写为准 票据贴现 其他条件相等时 贴现率越高 收款人所得的净值就越大 48 计算题 月 日 smith开立了一张金额为 以Brown为付款人 出票后 天付款的汇票 因为他出售了价值为 的货物给Brown 月 日 又从jack那里买进价值相等的货物 所以 他就把这张汇票交给了jack jack持该汇票与同年 月 日向Brown提示 Brown次日见票承兑 月 日 jack持该票向 银行贴现 当时的贴现利率为 按 天计算 请计算到期日 贴现天数及实得票款净值 49 第四章支票与本票 50 第一节本票 一 定义 英国票据法 本票是一人向另一人签发的 保证即期或定期或在可以确定的将来时间 对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺 特点 1 无条件支付承诺2 份数为一张3 无须承兑 我国 票据法 对本票的定义 本票是指出票人签发的承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据 在我国一般指银行本票 51 本票的内容 参考课本P51了解本票填写的必要项目以及填写位置区分我国本票的不同之处 本票的行为 出票 背书 提示 付款 追索 保证 没有承兑行为 52 二 本票的种类 本票分为一般本票 商业本票 和银行本票两种 银行本票都是即期本票 中国只有银行本票 即期 远期本票 特殊本票 国库券 银行券等 53 第五节支票 一 定义 英国票据法 支票是以银行为付款人的即期汇票 具体地说 支票是银行存户对银行签发的 授权银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面支付命令 特点 1 出票人条件 银行储户 与银行订相关协议 支票统一印制2 见票即付的票据 3 由银行付款的票据 支票是无条件的书面支付命令 是一种以银行为付款人的即期汇票 54 支票的必要项目 我国票据法规定的必要项目 支票字样 无条件支付命令委托 确定的金额 付款人名称 出票日期 出票人签章 支票的票据行为 出票 提示 付款 划线 保付 55 二 支票的种类 一 普通支票 又称开放支票 OpenCheck 可以通过银行转帐 也可由持票人自行提取现金 只要提示的票据合格 支票的付款银行就得立即付款 56 二 划线支票 CrossedCheck 划线支票只能用于银行转帐 不能提取现金 1 一般划线支票 它是指不注明收款银行的划线支票 由出票人 收款人或代收银行在支票正面上划两道平行线 2 特别划线支票 它是在平行线内写明具体收款银行的划线支票 57 三 记名支票 ChequeToOrder 收款人一栏写明收款人名字 如 限付A或A的指定人 PayToAOrPayToTheOrderOfA 四 不记名支票 ChequeToBearer 亦称空白支票 即支票上不写明收款人名字 只写 付来人 PAYBearer 58 五 保兑支票 CertifiedCheck 为避免空头支票 收款人或持票人可要求付款银行在支票上加盖 保付 戳记并签字 支票一经保付 付款银行就承担了付款责任 成为主债务人 而出票人 背书人都可免于追索 经银行保付过的支票身价抬高 有利于流通 此外 还有银行支票 现金支票 转帐支票等 59 三 支票当事人的责任 一 出票人责任 保证他在银行有足够的存款或在规定范围内透支 付款行拒付 出票人付偿还责任 出票人对未在合理时间内提示支票的持票人仍负有票据上的责任 60 二 付款行责任 核对出票人签字的真实性 最重要 要求持票人做收款背书 61 三 收款人责任 须在规定时间 地点提示合格支票 62 第七节票据作用与使用 注 票据均具有汇兑 支付 信用功能 但不同票据侧重点不同 相对而言 国际结算普遍使用的是汇票 63 案例分析 1 ROBINSON偷窃了BROWN的支票簿 并伪造BROWN的签字签发了一张1000英镑的支票交给JOANS 得到1000英镑的现金 问题一 如果JOANS向银行提示支票被发现票据是伪造而被拒付 其可采取什么补救办法 问题二 如果JOANS在支票上签字转让给JIM JIM向银行提示支票被发现票据是伪造而被拒付 此笔损失由哪一方承担 JIM JOANS BROWN 银行或其他 64 简析 1 JOANS如果不获付款 只能向ROBINSON索赔 2 JIM可以向JOANS索赔 因为支票是文义证券 JOANS签字是真实的 对支票文义负责 JOANS赔偿后 向ROBINSON索赔 65 一 本票与汇票主要区别 本票在任何情况下 都由出票人担当主债务人的责任 基本当事人个数不同 是否有资金关系 远期票据是否需要提示承兑 签发份数 小结 三种票据的主要区别 66 二 支票与汇票本