资金审批管理规定.doc

资金审批管理规定第一章 总 则第一条 为了规范公司资金审批程序，明确审批权限，有效控制公司的资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，根据会计法、内部会计控制基本规范、公司章程等有关法规、制度，结合公司的实际情况，特制定本规定。第二条 资金审批原则（一）遵循“便捷、高效、控制”的原则。（二）实行分级授权审批的原则。第三条 本规定以下条款涉及的款项，均应符合公司章程规定的范围、额度、权限，凡不符合公司章程规定的一律不予办理资金审批。第四条 本规定适用于公司本部。各控股公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。第二章 资金审批权限第五条 关联交易审批权限 （一）公司与关联关系方发生关联交易事项，由公司董事会审议，报公司股东批准；（二）上述关联交易涉及款项，单笔 30万元（含30万元）以下的，由财务总监审批；单笔 30 万元至 300 万元以内的，由总经理审批；单笔300 万元（含300万元）以上的，由董事长审批。第六条 银行借款审批权限 （一）公司的银行借款,由公司董事会审议，报公司股东批准；（二）公司银行借款涉及款项，由总经理核准后，报董事长审批。第七条 对外担保审批权限（一）公司对外担保，由财务部审核、登记,由公司董事会审议，报公司股东批准；（二）公司对外担保涉及款项，由总经理核准后，报董事长审批。第八条 对外投资审批权限 (一)公司对外投资没有超过公司最近一期经审计的净资产30%的,由公司董事会决议；(二)公司对外投资超过公司最近一期经审计的净资产30%的,由公司董事会审议，报公司股东批准；(三)公司对外投资涉及款项，由总经理核准后，报董事长审批。第九条 资产购建及处置审批权限 （一）公司资产购建及处置没有超过公司最近一期经审计的净资产30%的,由公司董事会决议;（二）公司资产购建及处置超过公司最近一期经审计的净资产30%的, 由公司董事会审议，报公司股东批准；（三）上述资产购建及处置涉及款项，单笔2 万元（含2万元）以下的，由财务总监审批；单笔2万元至10万元以下的，由总经理审批；单笔10万元（含10万元）以上的，由董事长审批。第十条 对外签订重大合同审批权限(一)公司外签订重大合同没有超过公司最近一期经审计的净资产30%的,由公司董事会决议；(二)公司对外签订重大合同超过公司最近一期经审计的净资产30%的,由公司董事会审议，报公司股东批准；(三)公司对外签订重大合同涉及款项，单笔10 万元（含10万元）以下的，由财务总监审批；单笔10万元至100万元以下的，由总经理审批；单笔100万元（含100万元）以上的，由董事长审批。第十一条 生产费用审批权限（一）生产费用是指公司日常生产经营活动发生的各项费用，包括直接人工费用、直接材料、制造费用以及其他直接费用。1、直接人工费用包括直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴、补贴、职工福利、社会保险费、住房公积金、职工教育经费等；2、直接材料包括公司生产经营过程中实际消耗的下网电量成本、过网费以及其他直接材料；3、制造费用包括生产单位为组织和管理生产所发生的管理人员职工薪酬、折旧费、修理费、机物料消耗、低值易耗品、办公费、旅差费、运输费、水资源费、保险费、设计制图费、试验检验费、劳动保护费、季节性或修理期间的停工损失等；4、其他直接费用包括其他直接从事产品生产的费用。（二）上述生产费用涉及款项，单笔1万元（含1万元）以下的，由财务总监审批；单笔1万元至5万元以内的，由总经理审批；单笔5万元（含5万元）以上的，由董事长审批。第十二条 管理费用审批权限（一）管理费用是指公司行政管理部门组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括由公司统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费）、董事会费（包括董事成员津贴、会议费、差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、折旧费、租赁费(不含融资租赁费)、税金（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税）、技术转让费、研究费用、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、土地损失补偿费、上交上级管理费、存货盘亏、毁损和报废(减盘盈)以及其他管理费用。（二）上述管理费用涉及款项，单笔 5000元（含5000元）以下的，由财务总监审批；单笔5000元至5万元以内的，由总经理审批；单笔5万元（含5万元）以上的，由董事长审批。第十三条 销售费用审批权限（一）销售费用是指公司销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本公司商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。（二）上述销售费用涉及款项，单笔 1万元（含1万元）以下的，由财务总监审批；单笔1万元至 50万元以内的，由总经理审批；单笔50万元（含50万元）以上的，由董事长审批。第十四条 财务费用审批权限（一）财务费用是指公司筹集生产经营、工程建设等所需资金而发生的费用，包括公司经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融部门手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。（二）上述财务费用涉及款项，单笔 10万元（含10万元）以下的，由财务总监审批；单笔10万元至 50万元以内的，由总经理审批；单笔50万元（含50万元）以上的，由董事长审批。第十五条 对外捐赠、赞助审批权限（一）公司对外捐赠、赞助，由公司董事会审议，报公司股东批准；（二）上述对外捐赠、赞助涉及款项，单笔总价值10 万元（含10万元）以下的，由总经理审批；单笔总价值10万元以上的，由董事长审批。 第十六条 预借款审批权限（一）公司严禁借款给外单位或私人。公司员工因公的临时借款，由总经理审批。（二）借款人员应及时办理报销手续。因公出差人员，出差回来5个工作日内应按有关规定办理报销手续，其他临时借款，应在10个工作日内办理报销手续，并及时归还借款，在规定时间内未归还的，财务部门有权在工资中扣回。第十七条 其他款项审批权限（一）上述未列示的款项均属其他款项，其他款项包括但不限于缴纳税金及附加、归还银行借款、归还保证金、缴纳的基金以及党建经费、董事会经费、工会经费；（二）上述其他款项涉及款项，单笔1万元（含1万元）以下的，由财务总监审批；单笔1万元至10万元以内的，由总经理审批；单笔10万元（含10万元）以上的，由董事长审批。第三章 资金审批程序第十八条公司各项款项在审批之前必须附相关凭据（包括但不限于合同、工程进度证明、发票等），具体审批程序由经办人签字，部门负责人、分管领导对其真实性复核，财务部门进行合规合法性审核后，按照上述审批权限有关规定报财务总监审核或审批、总经理审核或审批、董事长审批。同时根据不相容职