财务管理办法.doc

财务管理办法1管理目的规范健全集团及各分店的财务流程，完善各会计人员岗位责任制和绩效考核体系，防范控制财务风险的发生，为经营决策和集团及分店管理奠定坚实的基础。2使用范围集团总部及各分店所有人员3管理职责及岗位设置总公司根据会计管理的需要设置财务经理、会计主管、审计主管、稽核会计、成本会计和出纳岗位；各分店根据规模的的大小和业务量的繁简程度可设置主管会计、会计和出纳岗位，本着相互牵制的原则，各岗位的设置和分工可根据实际情况合理安排；审计主管、各分店财务主管及各会计人员接受财务经理的业务指导和管理。4. 财务账务处理规范为了规范账务处理程序，达到账务处理标准的一致，发生类似业务时参照以下范例进行账务处理。4.1财务账务处理基本流程4.1.1审核原始凭证（1）认真审核每笔收支业务的原始凭证，内容是否完整，入库单及发票或收据是否齐全。（2）审核入库单与发票或收据数量金额是否相符。（3）对从市场购入的菜品核对仓库保管打的集市采购单是否正确，数量乘单价的金额及合计数量是否准确无误。（4）对不符合规定及手续不齐的，及时通知有关人员更正或退回。4.1.2分类编制各种记账凭证（1）对审核无误的原始凭证进行分类，审核哪些单据应进经营费用、管理费用、财务费用。哪些原始单据该进库存商品、物资采购、营业成本等。（2）根据分类的原始凭证分别编制各分店记账凭证。4.1.3录入电脑并打印记账凭证（1）编制的记账凭证分别录入电脑的金碟财务软件各分店账套。（2）分别打印出各分店的记账凭证。（3）审核打印的记账凭证与所粘贴原始单据是否相符，力求做好准确、正确、规范。4.1.4月未盘点审核赊货单据并与供货商对账（1）每月最后一天与仓库保管盘点酒水及物料、调料。（2）每月最后一天晚上同仓管对后厨的结余菜品进行盘点。每月1号同吧台人员盘点吧台库存。（3）审核本月仓库每10天上交财务的赊货入库单据（包括：酒水、餐洗净、拉皮、鱼、豆付皮等菜品单子）（4）根据审核后的单据编制记账凭证录入电脑并打印出记账凭证与原始单据粘贴。（5）对于本月所编制的记账凭证与电脑中财务软件进行审核过账打印出供货商赊货余额表。（6）分别与各分店供货商对账。4.1.5审核仓库各类盘点表（1）审核仓管于次月3日前交的各类盘点表入库数是否正确。（2）核对盘点表的出库数及调拔各分店的数量是否正确并及时和有关人员核对。（3）核对盘点表的结存数，并进行试算平衡。（4）审核仓库各类盘点表包括酒水盘点表、物料盘点表、骨头盘点表、调料盘点表、东北原料表、服装表、餐具表、后厨结余菜品盘点表。（5）核对总店调入各分店的半成品，及各分店间的挂账。（6）每月6日核算出各分店毛利点并出具绩效考核财务数据4.1.6计提固定资产折旧预提和待摊各项费用（1）按财务制度规定每月计提固定资产折旧（按平均年限法）（2）每月预提花卉租金、厨师管理费等各种预提费用。（3）摊销各项费用，包括装修费、转让费、养路费、冷库费及卫生年检费、房租等。（4）计提本月各项税金（营业税、城建税、所得税、教育费附加）并结转。4.1.7编制收入费用成本的结转凭证（1）录入完本月的所有凭证后结转本期损益。（2）按软件程序首先结转营业收入、其他业务收入的转账凭证。（3）审核过账，财务软件生成的凭证并打印。（4）结转营业成本（包括菜品成本、酒水成本）并生成凭证。（5）结转各项费用（包括经营费用、管理费用、财务费用）4.1.8核对各分店之间的往来账并编制各分店报表（1）核对调拔各分店之间发生的往来账。（2）每月10日前编报电子版形式各分店当期的，资产负债表、损益表、营业费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细表、固定资产明细表、应收账款明细表、应交税金明细表等并打印一式两份报送财务经理。（3）有主管会计或成本会计出具集团各分店的合并报表4.1.9核对工资（1）每月14日审核工资、并计算各分店的应发工资、实发工资、各项奖款、扣款等合计数报送上级领导。（2）每月15、16日协助出纳发放各分店员工工资。4.1.10整理装订会计凭证并核对收据（1）首先对各分店的凭证进行顺号（查看是否有空号不全及乱号情况），并捆绑整齐。（2）分别把各分店会计凭证装订成册有各分店会计进行保管。（3）当月有会计对各店收据与收据本存根进行核对。（4）核对当月银行发生额及余额，编制银行未达账项调节表4.1.11办理应交税金的程序（1）每月月初在税控机打印出区间开票金额，根据金额计算应交税金额数上报税务机关。（2）交完税打出完税税票后去银行取划款回单，交会计做账。4.1.12办理买发票的程序（1）买发票时必须携带税控卡及税务登记证副本，作废发票存根方可办理。（2）买发票时填写发票查验报告表，准确填写领购发票，开具发票及库存发票份数及起止号码。（3）根据交税时打印的区间报表，准确填写发票开具金额和税款所属日期。（4）以上程序办妥后交税务机关购买即可。4.1.13办理银行业务的程序（1）每日去银行取回单。（2）根据业务需要办理汇款，存支票，转存等相关业务。（3）每月10日左右去银行取对账单，根据各银行账与对账单逐笔核对，根据每月的账面余额与对账单余额及未达账项编制银行存款余额调节表。4.1.14每月办理各项费用交费程序（1）每月5日前督促综合办交电话费。（2）每月发完工资后汇东北厨师管理费。（3）每月月初督促各店缴纳电费、燃气费、物业管理费等。4.2稽核工作流程4.2.1 审核收银点菜单与后厨点菜单数量是否一致（此单据分别由收银与后厨送交财务，如有错误责任分明）。4.2.2 核算收银单据明细与结账单金额是否相等，账单发票与实收金额是否相等。如发现收银明细单据有划过的菜品，及时与后厨单据核对，并核对每张单据有无时间。4.2.3 核算收银的账单与结班表内容是否相符，然后审核后厨多用单与收银单据多用单内容是否一致。4.2.4 审核发票报表与明细4.2.5 审核发票明细与发票报表金额是否相等。4.2.6 审核酒水明细4.2.7 审核酒水单据与收银的酒水单据内容是否一致。4.2.8 审核酒水单据与酒水报表做账是否相符(包括:上次结存、领货、销售、本次结存)4.2.9 每月审核吧台酒水月盘点表领入数与库存账一致，余额与盘存一致经审核无误上交会计。4.2.10 审核各分店的挂账单据要分门别类，妥善保存。4.2.11 挂帐单如有协议人没签字。登记本子上然后拿到吧台让签单人签字。之后送交财务。4.2.12 每月5号前和会计帐核对明细及余额并列出明细表上报总经理4.2.13 一旦销售部有回款首先给会计核对。然后把帐单合计总数等双方确认后把帐单撕给客户。最后写出回款总额递交出纳便于做帐。4.2.14 审核IC卡、积分卡、贵宾卡并登记保存。4.2.15 统计员工的菜品提成、酒水提成、赔偿及各种菜品污染4.2.16 审核招待单并报与总经理审批签字。4.2.17 英雄山、山大店单据交财务程序英雄山、山大店单据由各分店收银负责每天做好日营业报表及收银单据，厨房收好进入厨房所有单据，传菜负责传菜单据。4.2.18 次日早上由各分店收银统一放到采购车里，送交财务稽核人员。财务账务处理规范1、收入业务1.1当日营业收入1.1.1现金、银行存款、信用卡收入。财务监督及流程:稽核先核对菜单、酒水单、发票报表、发票明细、交款单（结班表）、POS卡单、进行审核，销售会计以进账单、交款单（结班表）、POS卡单、银联汇兑通知,并做为凭证附件。l 根据收银报表数收账，清点现金，审核银行卡消费的商户存根联的金额及挂账单金额是否无误，大小写是否一致。 l 各分店的营业额由收银负责当日送存银行。l 每日做好每一笔经济业务的收付工作，将每日发生的收付凭证交会计做账，然后根据收付凭证编制公司的现金及银行存款日报表。 分店 借：现金、银行存款其他货币资金POS收入 贷：营业收入菜品收入（分档口明细）营业收入酒水收入收到银行到账通知后： 借：银行存款 财务费用POS手续费 贷：其他货币资金POS收入1.1.2签单收入财务监督及流程:稽核核对客户签账单、菜单、酒水单。 借：应收账款*客、户 贷：营业收入菜品收入（酒水收入）1.1.3 IC卡、餐券收入财务监督及流程:稽核对早餐券、挂账单、菜单、酒水单等进行审核。l 早餐券收入 借：其他应收款贷：营业收入菜品收入（酒水收入）l IC卡收入，各分店账务处理：借：其他应付款总部（总部售卡消费） 贷：营业收入菜品收入（酒水收入）（餐饮） 总部收到销售日报表后，按照报表IC卡收入金额冲减预收账款 借：预收账款IC卡 贷：其他应付款*店 1.1.4招待收入财务监督及流程:附有权限领导签字的宴请通知单做为凭证附件。A、 总部： 借：管理费用业务招待费 贷：其他应付款*店B、 分店： 借：其他应付款总部 贷：营业收入菜品收入（酒水收入）1.1.5果汁、茶水收入 借： 现金、银行存款、其他货币资金 贷：其他业务收入果汁、茶水1.2其他应收款1.2.1回收签单。财务监督及流程:以现金、支票、信用卡结算签单。用收据财务联、进账单、卡联财务联做凭证附件。l 借：货币资金贷：应收账款*客户财务监督及流程:以餐券、IC卡结算签单。用作废的餐券、IC卡销售报表做凭证附件。l 借：预收账款餐券、IC卡 贷：应收账款*客户1.2.2预收餐费。财务监督及流程:以预收款收据财务联做凭证附件。 借：货币资金贷：预收账款*客户1.2.3预售餐券、IC卡。在总部核算。财务监督及流程:以现金、支票、信用卡、购餐券、IC卡、以收款收据财务联做凭证附件。l 借：货币资金 贷：预收账款餐券、IC卡l 以客户签账单购餐券、IC卡。以签账单财务联、借：应收账款*单位贷：预收账款餐券、IC卡1.2.4回收签单打折。财务监督及流程:以有权限领导签字的折扣申请表做为凭证附件。借：财务费用现金折扣贷：应收账款*客户1.3内部往来款收款财务监督及流程:总部：各分店只对总部发生内部往来，都对总部填写往来收据。出纳收到内部往来款后，办理收据的填写、传递手续。用填写的收据的财务联、资金调拨单记账。1.3.1借：现金、银行存款 贷：其他应付款*店1.3.2各分店： 借：其他应付款总部 贷：货币资金1.3.3各分店代垫总部费用时 借：其他应付款总部 贷：货币资金借：管理费用、营业费用 贷：其他应付款*店1.4赔偿、罚款1.4.1员工赔偿破损物品及违纪罚款财务监督及流程:赔偿单由部门负责人填写，由责任人签字确认，材料会计（成本会计）划价审核后，交人事部门，在责任人当月工资中扣除。出纳根据赔偿单与人事提供的工资发放表（员工工资结算清单）核对，审核无误予以发放工资。1.4.2员工赔偿退菜损失财务监督及流程:应由责任人承担的菜品赔偿，部门负责人根据成本会计提供的标量成本价格填写赔偿单，责任人签字确认。交人事部门，在责任人当月工资中扣除。出纳根据赔偿单与人事提供的工资发放表（员工工资结算清单）核对，审核无误，予以发放工资。l 每星期五办理辞职人员工资的结算，工资结算单由人力资源部填写。l 审核员工离职物品清交单各部门用具是否退齐全，有无各部门负责人签字，有无损坏用具及工装破损的扣款，工牌和员工手册是否齐全。借：应付工资 借：营业成本、营业费用、管理费用（红字） 贷：现金1.5 收取代垫养老金。借：管理费用养老金 其他应收款代垫养老金 贷：货币资金财务监督及流程:发放工资时扣除，人事部提供代扣明细表。 借：应付工资 贷：其他应收款代垫养老金 贷：现金1.6 收取支票作废罚金。财务监督及流程:出纳填写收据，收据财务联附作废支票记账，月末汇总收据存根,与入账金额相核对。借：现金 借：财务费用手续费（红字）1.7 瓶盖盒标的兑奖收入财务监督及流程:吧员将前日汇集瓶盖连同酒水日报表送交稽核处核对。稽核人员将有奖项的瓶盖分类汇总，月底结帐时与相应酒水供货商核对，财务根据核对金额在其供货款中予以扣除。支付供应商货款 借：应付账款*供应商 贷：货币资金 其他业务收入-瓶盖收入1.8 废品收入1.8.1 财务监督及流程:预收废品款时，出纳填写收据，收购废品人员需签字确认。借：货币资金 贷：预收账款骨头、酒瓶*店1.8.2 财务监督及流程:实际收购时，由库管负责统计废品数量，上交财务冲抵预收废品款。借：预收账款骨头、酒瓶*店 贷：其他业务收入骨头、酒瓶1.9 处理固定资产的收入财务监督及流程:固定资产报废后，由使用人（保管人）填写固定资产报废单，报废单注明购入时间、报废原因、原值、已提折旧、估计残值，由相关权限的领导审批签字后。综合办负责联系处理，财务做账务处理。并办理个人物资台账的减少。1.9.1将固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产1.9.2固定资产清理过程中发生的其他费用 借：固定资产清理 贷：现金（或其他应付款、应付工资、库存商品）1.9.3收取固定资产变价收入，如果变价收入高于固定资产清理账面余额 借：现金、银行存款贷：固定资产清理贷：营业外收入1.9.4收取固定资产变价收入，如果变价收入低于固定资产清理账面余额 借：现金、银行存款借：营业外支出贷：固定资产清理1.10处理低值易耗品财务监督及流程:处理不用的低值易耗品由使用人及保管人填写报废单，由相关权限的领导签字审批后。综合办负责联系处理。保管填写出库单（未领用低值易耗品，已领用的低值易耗品需要从个人物资台账中减出），财务收款后，填写收据做账务处理。1.10.1未领用、未摊销完的低值易耗品处理时借：现金、银行存款借：营业外支出（处理收入低于低值易耗品账面价值） 贷：低值易耗品（账面净值） 贷：营业外收入（收入高于低值易耗品账面价值）1.10.2 已领用的低值易耗品处理时： 借：现金、银行存款 贷：营业外收入1.11其他收入1.11.1 处置其他账外物资，借：现金、银行存款 贷：营业外收入*1.11.2 员工或其他单位交回借款借：现金、银行存款 贷：其他应收款员工或单位名称1.11.3银行利息收入借：银行存款 借：财务费用利息收入（红字）1.11.4取得银行借款 借：银行存款 贷：短期借款、长期借款1.11.5票据贴现借：银行存款 财务费用 贷：应收票据1.11.6 吸收货币投资 借：现金、银行存款 贷：实收资本 贷：资本公积（出资有溢价时，溢价金额计入本科目）1.11.7以现金方式收回对外出资借：现金、银行存款 营业外支出 贷：长期股权投资 贷：营业外收入1.11.8押金收入：出纳填写现金收据（收取现金填写收据），附财务联作凭证附件借：现金 贷：其他应付款（押金）1.12返利、赞助费收入，计入总部收入借：货币资金 贷：其他业务收入返利、赞助*店2.付款业务2.1支付货款（采购业务）2.1.1即时付款供应商：财务监督及流程:持收据、入库单（需注明使用部门）、采购部经理签字，成本会计审核签字，出纳予以付款。借：库存商品、原材料 贷：现金、银行存款2.1.2定期对账的应付账款的付款l 各分店自采物品的入库借：存货 贷：应付账款*供应商、l 总部集中采购物品的入库，总部的账务处理借：存货 贷：应付账款借：现金、银行存款 贷：其他应付款*分店（从各分店调用货币资金时）借：应付账款*供应商 贷：现金、银行存款借：其他应付款各分店（调拨时） 贷：存货l 各分店对应总部业务的账务处理： 借：存货 贷：其他应付款总部 借：其他应付款总部 贷：现金2.2预付账款的支付财务监督及流程:预付账款由成本会计负责办理，采购需填写付款申请单，成本会计审核合同与需付款金额，相关领导签字，出纳付款。借：预付账款*供应商贷：现金、银行存款2.3 费用的支付财务监督及流程:报销人填写报销单，附原始单据，需填写报销部门，业务内容、经办人、金额。费用会计审核财务经理签字总经理签字出纳凭报销单、发票或收据付款记账。日常报销时的注意事项2.3.1日常报销时，由报销人员填写报销单，内容要明细，需核对每笔业务的报销金额与原始单据金额是否一致，有无发票或收据，发票或收据上的金额与报销单的金额是否相符，大小写是否一致，审核无误后清点现金付款，付款后由报销人员在领款人处签字。l 日常报销时，除集市采购单由采购部经理签字外，其他单据须有财务经理及总经理批示后方可报销。l 采购部需购货付款时，如果报销单总经理未签字，可按报销金额(小于报销金额数)填写正式借款单借款，单据签字后做顶账处理。l 正常集市采购报销及供货商结账时，审核单据须注意单价，数量及金额是否相符，总合计金额是否正确，大小写是否一致，审核有无厨房人员、仓库人员及注明供货商及采购员姓名，不一致不与报销，报销单上有无采购经理及总经理签字批示。借：营业费用各部门各明细管理费用各部门各明细财务费用各明细贷：现金、银行存款借：营业成本-菜品成本贷：现金、银行存款2.4工资的支付的财务监督及流程2.4.1每月的15日发放酒店员工工资。2.4.2审核考勤和人数是否正确。2.4.3审核出勤天数，工资标准，年工是否正确。2.4.4审核各项罚款，电费及赔偿款等数据是否与出纳稽核会计提供的有关数据相符。2.4.5审核各项补助与提成是否正确。2.4.6核对各项数据正确无误后发放工资。审核员工工资结算单的注意事项:l 标准工资及年工出勤数根据每天的工资金额乘以工作天数得出应付工资。计算应付工资是否准确无误。l 退押金时须有押金单，审核押金单的交款人与金额是否相符。l 审核扣款事项有无扣除，如赔款、罚款等，及时与相关部门核对。l 审核该员工有无挂账、借款等。l 审核工资结算单是否有各部门主管签写(各部门包括员工部门主管，店经理，综合办主任，财务经理，副总及总经理)l 审核应付工资的金额大小写是否一致。l 各个事项审核完毕后办理付款，由领款人在员工签收处签字。借：应付工资*部门 贷：现金、银行存款2.5奖励财务监督及流程:出纳根据奖励单付款记账，账务处理：借：经营费用奖金*部门贷：现金2.6 罚款、赞助的支出财务监督及流程:经办人提请各分店副总以上领导审批费用会计审核财务经理签字总经理签字出纳凭报告、发票或收据付款记账，账务处理：借：营业外支出赞助支出罚款支出贷：现金、银行存款2.7员工及其他单位借款 借：其他应收款员工或单位名称 贷：现金、银行存款2.8 员工离店结算 借：应付工资*部门 其他应付款押金*员工 贷：现金 营业费用*费用2.9用货币对外投资 借：长期股权投资初始投资成本（*公司） 贷：银行存款、现金2.10水、电、煤、气、房租等费用 借：营业费用*费用 贷：现金、银行存款2.11支付银行利息、贴现息 借：财务费用借款利息借：财务费用贴现利息贷：银行存款3、存货入库3.1即时付款之外的采购入库：财务监督及流程:仓库收货，录入入库单，注明供应商名称、商品编码、商品名称、金额 借：原材料（库存商品） 贷：应付账款*供应商3.2 各分店之间的调拨，均通过总部进行往来核算，不允许各分店之间存在往来。3.2.1 调入店的账务处理：财务监督及流程:各分店收到调入物资后，给总部开收据，收据注明调拨商品编码、商品名称、调出店名称、调入物资数量、金额做账务处理。借：存货 贷：其他应付款总部3.2.2 调出店的账务处理：财务监督及流程:总部收到收据后，给调出店开收据，账务处理。 借：其他应付款调入店贷： 其他应付款调出店3.2.3 调出店收到总部的收据，账务处理。 借：其他应付款总部 贷：存货3.3赠品的入库：统一入到总部库中，统一估价借：存货 贷：营业外收入3.4 送货时的即时实物返利 借：库存商品*（实际入库数量） 贷：其他业务收入返利（返利部分）3.5 回收品的入库冲减成本借：库存商品回收品库贷：营业成本顾客领走回收品借：营业成本贷：库存商品4、存货出库4.1 正常出库4.1.1吧台酒水的出库财务监督及流程:每日上午8：30保管员将出库单录入酒水报表，并办理出库，吧台人员9：00点前审核出库单与酒水报表是否相符，并在出库单上签字，领取货物。借：营业成本酒水贷：库存商品* 4.1.2调料的出库：财务监督及流程:厨房领货员每日下午16：00前将需用调料清单办理出库。领货员审核出库单与实领货物相符后，在出库单上签字，领取货物。借：营业成本调料贷：原材料*4.1.3原材料骨头的出库财务监督及流程:在骨头出库单上填列当餐的骨头消耗明细，具体品名、规格型号、数量、本餐合计。将两餐的骨头出库汇总在晚餐的骨头出库单上，将两餐的骨头出库单交保管。保管根据汇总数开出出库单。借：营业成本骨头贷：原材料4.1.4杂品的出库l 物料用品的出库借：营业费用物料用品 贷：库存商品l 餐具厨具的出库财务监督及流程:各分店核定餐具厨具月破损总金额，做为洗碗间的总费用，每月1日盘点餐具，2日内材料会计成本会计将餐具损耗数量、金额、计算出实际破损额，如果实际破损额高于设定的额度（破损率暂定为3%），有员工对此额度进行赔偿l 服装、印刷品、杂品的出库按项目大类计算费用。4.1.5低值易耗品的出库财务监督及流程:保管填写“调拨单”，由保管和领用人共同签字后交财务材料会计。借：低值易耗品在用低值易耗品 贷：低值易耗品在库低值易耗品财务监督及流程:材料会计根据出库低值易耗品的金额，按半价录入出库调整单。借：营业费用低值易耗品摊销贷：低值易耗品在用低值易耗品4.2内部转库（同第三节2）4.3 固定资产的转库：转入店的账务处理：财务监督及流程:各分店收到固定资产后，给总部开收据，收据注明转出店名称、固定资产原值、折旧、做账务处理。借：固定资产*（原值） 贷：累计折旧 其他应付款总部转出店的账务处理：财务监督及流程:总部收到收据后，给转出店开收据，账务处理。 借：其他应付款收货店贷： 其他应付款转出店转出店收到总部的收据，账务处理。 借：其他应付款总部 累计折旧 贷：固定资产*5、转账处理事项5.1工资及相关费用5.1.1财务监督及流程:根据人事部门提供的工资数据，计提工资 借：营业费用部门（除管理部门的其他部门） 借：管理费用部门（管理部门） 贷：应付工资5.1.2财务监督及流程:根据计提的工资计提相关费用 借：营业费用部门（除管理部门的其他部门） 借：管理费用部门（管理部门） 贷：工会经费借：营业费用部门（除管理部门的其他部门） 借：管理费用部门（管理部门） 贷：其他应付款职工教育经费5.1.3为职工购买福利用品 借：管理费用福利费 贷：应付账款(或现金)5.1.4职工外出培训，购买教育用图书 借：其他应付款职工教育经费 贷：现金、银行存款5.2费用处理5.2.1差旅费、招待费报销借款时：借：其他应收款 贷：现金报销时： 借：管理费用*费用（管理部门人员） 借：营业费用*费用（经营部门人员） 现金（实际金额小于借款额）贷：其他应收款（出差前有借款）现金（实际金额大于借款额）5.3利润分配5.3.1提取所得税 借：所得税 贷：应交税金应交所得税5.3.2结转提取的所得税 借：本年利润 贷：所得税5.3.3结转本年净利润 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润5.3.4提取盈余公积 借：利润分配提取盈余公积 贷：盈余公积法定公积金 贷：盈余公积会计报告制度1、目的为规范集团总部及各店会计报告，使其概括、系统、条理清晰的反映经济信息，为管理层完善经营决策、加强内部管理提供基础性资料，制定本制度。2、定义会计报告是为综合反映管理总部及其下属各分店在某一特定日期财务状况、某一特定期间经营成果及现金流量情况的规范性、标准性文件；会计报告用以回顾与分析经营业绩，反映决定企业价值的核心要素，揭示管理层对未来的展望；会计报告要满足各外部报告使用人的需求，更要服务于公司治理与公司管理需要。会计报告包括财务会计报告、责任会计报告、管理会计报告三大部分，其中：财务会计报告履行会计披露职能，是公司会计报告的基础，完整记录公司经营活动，通过会计报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表）、会计报表附注、财务状况说明书、科目明细表(对科目明细表的明细要求)等形式报告，为责任会计和管理会计报告提供相同的数据采集与信息处理基础；责任会计报告履行控制职能，是公司内部控制系统和会计报告系统的重要组成部分，反映各职能部门绩效执行情况，通过各类明细表、统计表、差异分析报告、账龄分析表等形式报告，为进行业绩计量、加强会计控制、规范并细化企业管理服务；管理会计报告履行管理职能，是会计核算与披露、财务控制、财务管理系统的集中反映，处于会计系统的高端地位，通过现金预算表、盈亏平衡表、财务分析表、绩效评价报告、税务筹划实施报告等形式反映，为满足公司治理与公司管理中的特殊信息需求服务。3、相关标准3.1编报基础各类、各级次会计报告必须有统一的编报基础，财务会计报告等基础会计信息必须源自会计核算系统；责任会计报告和管理会计报告必须以财务会计报告为主体的会计信息为基础编报；各报告引用数据的稽核关系必须清楚，同一期间会计报告必须体现同期经济业务。3.2计量与格式3.2.1各分店会计报告均以“人民币：元”为计量标准；3.2.2合并报表及最高管理层使用的报告应以“人民币：万元”为计量标准；3.2.3以比率反映的数字应以“百分号（）”为单位；3.2.4以文字表述的会计报告必须为Word文档，报告、中所用数据均需标注分节号并保留小数点后两位数字；3.2.5相关报表必须以EXCEL格式报送，数字单元格必须定义为“会计专用”；3.2.6外部报告有明确格式要求的按外部报告使用人规定格式报送；内部报告及无规定格式的外部报告必须按本制度设定的报告格式报送；3.2.7除特别需要外，内部会计报告必须为A4标准纸张，必须以电子版上报，；3.2.8会计报告属于公司核心机密，经审核批准上报的电子版会计报告必须加密后存档，非特殊原因不得解密、修改，不得打印。3.3.时间界定会计报告按期间分为年度、半年、季度、月度、旬报与周报。3.3.1对财政部门、税务部门、债权人及其他部门等外部报告使用者报送的会计报告应按其要求期间及时间报送；3.3.2内部报告中的周报期间定义为本周六下周五，除此之外的报告期间按公历标准时间报送；3.3.3年度会计报告必须在报告年度结束后30日内报出；半年报告必须在半年度结束后20日内报出；季度报告必须在季度结束后15日内报出；月度报告必须在月度接受后10日报出；周报必须在报告期结束后2日内报出。3.3.4本制度仅规范年度、月度会计报告的内容，季度及半年会计报告根据管理层需求参照年度及月度报告内容报送。3.3.5周报与其他期间报告的关系调整第一期周报应选择报告月份的1日为起点，原则上周报与月报之间的数据差额不做调整，但对于年度报告应调整周报与年报相关数据核对相符，以12月31日为截至日，当年最后不论是否满一周都按一周计算数据并报送，剩余天数的数据计入下一年度。3.4报告级次及编号会计报告按使用级次分为各分店会计报告和管理总部会计报告，各级次各类会计报告应使用统一编码。3.4.1各分店会计报告各分店会计报告之财务会计报告分对外报送与内部管理用两类；本条规范各分店会计报告仅包括内部管理用会计报告；各分店会计报告反映各分店实际经营情况，以各分店财务部为主体编制，管理总部财务中心根据具体情况框定调整事项或在会计报告编报前提出调整指令（地区财务主管设定后由其全面负责本地区各分店会计报告的编制）；各分店会计报告必须有编制人签名、财务主管审核签章，分别报各分店管理层及管理总部财务中心。3.4.2管理总部会计报告管理总部会计报告由管理总部财务部编制，管理总部会计报告谨指鼎好集团管理总部以实际合并会计报表为基础编制的会计报告，各正常分店的会计报告应单独编制，以充分体现分店主营业务；管理总部会计报告由管理总部财务部汇总并调整各分店会计报告后分析编制，其繁简程度根据使用部门需要及报告期决定；管理总部会计报告除反映合并会计信息外还应根据具体情况分别列示各分店比较会计信息，以考核、评价各分店经营业绩。3.5会计报表编制要求3.5.1数据真实 会计核算应以实际发生的经济业务事项为依据，如实反映财务状况和经营成果，不得弄虚作假，不得随意估计或篡改数据。会计报表必须根据核对无误的会计账簿记录和有关资料编制。3.5.2内容完整 会计报表必须全面、系统地反映会计对象的全部情况。对不同会计期间应当编报的各种会计报表都应当编报齐全；对于应当填列的报表项目，无论是表内项目，还是补充资料，都必须填列齐全，不得漏编、漏报、漏填，更不能随意改变编报的内容。3.5.3计算准确 会计报表各报表的项目并不完全是会计账簿数字的简单转抄，应根据报表项目的金额需要对有关会计科目的期末余额进行分析、计算、整理后才能填列，而且报表项目之间也存在着勾稽关系。因此必须采用正确的计算方法，保证计算结果的准确。3.5.4编报及时 会计报表应当按规定的期限及时编制，及时报送，以便报告使用者了解其财务状况和经营成果，保证其提供的信息有用，否则就可能失去其效用。因此应加强会计机构与单位内部有关部门的协调、配合，认真作好记账、算账、对账和财产清查等编制前的准备工作，以保证财务会计报表的及时编制完成。3.5.5会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明。3.6保密要求3.6.1严禁各级管理层打探、传播与本部门本岗位无关的报告信息；3.6.2严禁财务人员散布、传播报告信息，严禁向无关人员透露报告内容；3.6.3严禁财务人员及其他使用会计报告的人员利用掌握的报告信息为自己或他人牟取不正当利益。4、职权4.1公司管理层4.1.1公司高管层应按财务部门要求提供编制会计报告所需相关信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责；高管层有权指示财务部门按管理需要补充会计报告，有权审阅所有会计报告并就相关事项提出质询。4.1.2各分店店总应按财务部门要求及时提供编制会计报告所需相关信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责；各分店店总有权审阅本公司财务会计报告、责任会计报告及管理会计报告中与本职责相关部分，并有权就相关事项提出质询，有权要求本各分店财务部门提供本制度规定以外的其他财务信息；各分店店总应充分了解会计报告披露信息，经营管理应参照相关财务信息资料，不明或不确定事项应及时与财务部门沟通，因使用会计报告不当产生的后果自行负责。4.1.3各职能部门经理在会计报告中的职责同各分店店总，但审阅和使用会计报告仅限于本部门相关事项。4.2财务部门4.2.1财务部门应按照本制度要求及时、精确、详细的编制并报送会计报告，对相关报告使用人提出的疑义应在最短时间内做出解答；4.2.2财务部门应满足各级管理层的合理财务信息需求，及时准确的提供各级管理层要求提报的合理信息，对有价值的信息需求应报管理总部财务经理批准后补充本制度；4.2.3财务部门有权按本制度及其他制度的要求提请各级管理层及各职能部门人员提供相关信息满足报告需要。4.3各职能部门及人员各职能部门及相关人员应按财务部门要求及时提供编制会计报告所需相关信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责；各职能部门及相关人员有权获知责任会计报告的相关内容，有权就疑义事项提请财务部门解释。5、财务会计报告的编报财务会计报告的初始资料为各会计主体核算系统输出的会计报表，各分店财务会计报告应在此基础上调整为对外报送财务会计报告与内部使用财务会计报告。5.1对外报送的财务会计报告对外报送的财务会计报告以满足外部报表使用人需要为原则，一般情况下与会计核算系统输出的会计报表一致。5.1.1财务会计报告应当根据经过审核的会计账薄记录和有关资料编制，并符合财政部、中国证监会颁布的相关会计和披露准则、制度的规定；财务会计报告应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称、单位地址、报告所属年度（半年度、季度、月度）、报送日期，并由财务负责人、法人代表人签名并盖章；5.1.2财务会计报告必须源自会计核算系统，按使用部门不同分为税务报告与银行报告等。报告格式及内容使用部门有规定者从其规定，无规定者按本制度规定内部使用报告格式报送；5.1.3同一会计主体对外报送的财务会计报告原则上必须一致，特殊原因需做调整者应报管理总部财务经理同意，基础报表必须统一，调整事项必须留底备查；5.1.4月度税务报告按既定方式报送，年度汇算清缴税务报告必须报管理总部财务经理及负责税务筹划的人员签批；5.1.5有特定要求的对外报送报告参照本制度相关规范办理，报送前需经管理总部财务经理审核批准。5.2内部使用财务会计报告内部使用财务会计报告以满足公司治理及管理为原则，全面反映管理总部及各下属各分店实际经济业务，为责任会计报告与管理会计报告的编报基础及编制纲领。5.2.1财务会计报告的内容内部财务报告包括会计报表（资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表）、会计报表附注及财务状况说明书、主要科目明细表（银行存款明细及余额调节表、应收账款明细表、其他应收款明细表、存货发生额及余额明细表、新增固定资产明细表、固定资产卡片明细表、短期借款及长期借款明细表、应付票据明细表、应付账款明细表、其他应付款明细表、营业收入及成本明细表、管理费用明细表、经营费用明细表）等。5.2.2财务会计报告的调整从会计核算系统中输出的会计报表应根据具体情况调整为足以全面反映会计主体实际经济业务的会计报表，管理总部财务部可事先确定内部财务会计报告调整原则、主要调整事项及金额，具体会计报表的调整工作由各地区财务主管办理，调整完毕的会计报表应由管理总部财务经理审核确认，各分店财务部会计人员据此调整各科目明细表。5.2.3财务会计报告的报送调整后财务报告应同时分别报送管理总部财务部和各分店相关会计人员，各分店相关会计人员据此编制责任会计报告，管理总部财务部成本会计据此编制合并会计报表后报财务经理审核。财务会计报告一般按月报送，年度报告应全面、详细反映会计信息。6、责任会计报告的编报财务部通过责任会计报告实现监督、控制、反馈职能，通过对各责任中心实施目标管理、差异分析、编制责任报告等方式，反映公司经营过程中的耗费、占用和成果。6.1责任会计报告的内容责任会计报告包括营业情况统计分析表（前厅）、菜品销售情况统计分析表（前厅）、退菜情况统计分析表（厨房）、菜品毛利统计分析表（厨房）、应收账款账龄分析表（前厅、财务主管）、其他应收款账龄分析表（管理总部高管层）、预付账款账龄分析表（采购）、预收账款账龄分析表（前厅）、存货占用资金统计分析表（仓储部）、存货周转情况（物资部）、积压物资统计分析表（采购部）、固定资产统计分析表、应付账款账龄分析表（采购部、财务主管）、其他应付款账龄分析表（管理总部高管层）、内部资金往来统计分析表（资金管理员）、内部物品调拨情况统计分析表（综合办）、盘点情况统计分析表及盘点报告（盘点涉及部门）、营业费用统计分析表、管理费用统计分析表、财务费用统计分析表、工资费用统计分析表（综合办）、纳税情况统计分析表（各分店主管会计、管理总部税务筹划员）。6.2责任会计报告的编制责任会计报告由各分店财务部负责各分析表对应科目的人员，具体分析会计信息及其他相关信息后编制，月度报告相关数据应与调整后财务会计报告核对相符，地区财务主管全面负责责任会计报告的编制工作。6.3责任会计报告的报送及使用责任会计报告编制完毕后，一方面分别报送相关职能部门，作为其业绩评价与经营管理参考信息；一方面报管理总部财务管理中心，由其分别汇总、分析，并据此编制管理会计报告。其中：营业情况统计分析表（前厅）、菜品销售情况统计分析表（前厅）、退菜情况统计分析表（厨房）应按周报送，每月汇总；其他分析表按月报送。7、管理会计报告的编报管理会计报告处于公司会计系统的高端地位，服务于公司治理与公司管理的双重要求，向公司高层管理者提供相关信息，用于辅助与审核管理决策、信息传递与反馈、任务执行与业绩考评。7.1管理会计报告的内容管理会计报告包括：财务比率分析表、财务趋势分析表（线形图）、财务结构分析表（柱状及饼状图）、融资情况统计分析表、资金状况分析表、资金预算表、业绩评价报告、投资项目评价分析报告、责任会计报告的汇总与分析报告、量本利指标统计分析表（分店经理）、财务状况经营成果现金流量情况自查诊断报告、财务管理体制自查诊断报告。7.2管理会计报告的编制管理会计报告中，各分店之资金状况分析表、资金预算表、责任会计报告的汇总与分析表由各分店主管会计编制，其他报告内容主要由管理总部财务管理中心负责编制，一般情况下仅编制各分店比较与管理总部汇总信息。管理会计报告与财务会计报告、责任会计报告之间有必然的逻辑关系，相关数据必须做到来源清晰、数字准确。7.3管理会计报告的报送与使用管理会计报告一般仅报送管理总部高层管理者，除资金状况分析表按周报送外，其他管理会计报告按月报送。8、会计报告的档案管理集团总部及各分店会计报告除电子版存档外还应有打印版存档。各分店会计报告（对外报送的财务会计报告除外）经管理总部财务部审核确认后不得删除、修改，3年以内的整体会计报告存储于各分店财务主管处和总部审计主管处，其他人员仅保留与本岗位相关部分；3年以上会计报告各分店不再存储，应由管理总部财务部统一保存。管理总部财务部设专人存储管理总部及各分店会计报告，3年以上会计报告应刻录光盘存储。财务基本制度1、关于吧台发放及使用促销卡的注意事项1.1储值卡：1.1.1首先由财务部按相应金额充值卡内，然后由各店吧台人员从财务领取存放吧台，领用人签字确认，同时确保此卡安全。附表（1）领用日期卡号储值金额制卡人签字领用人签字审核人签字备注1.1.2售出此卡时，由吧台人员对持卡人进行登记：附表（2）发放日期卡号储值金额持卡人单位持卡人姓名持卡人联系电话销售人签字发放人签字负责人签字吧台人员把登记内容转告财务部备案存档。1.1.3当贵客拿此卡消费时，收银人员对客人消费的实