审计报告4月20日定稿.doc

河南同心会计师事务所有限公司 防伪验证码：b8fb 693e 88c0 f607审 计 报 告同心专审字2013第004号河南莲花生物工程有限公司：我们接受河南莲花生物工程有限公司（以下简称莲花生物）的委托，对莲花生物截至2013年3月31日的资产负债表进行了审计。应当指出，提供与莲花生物相关的资料是莲花生物的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。在审计过程中，我们按照中国注册会计师执业准则及国家相关法律、法规的规定，结合实际情况，实施了盘点、审阅相关资料等必要的审计程序。现将审计的有关情况说明如下：一、基本情况1998年3月17日，河南莲花味精股份有限公司（以下简称莲花味精）与汤阴玉米综合利用试验厂（以下简称玉米厂）签订兼并协议，莲花味精以债务承担的方式兼并玉米厂，并由莲花味精出资2100万元、河南省汤阴纺织集团有限责任公司出资900万元于1998年11月25日成立莲花生物，法定代表人：李怀清。1999年5月18日河南省汤阴纺织集团有限责任公司签定出资转让协议将其600万元股权转让给莲花味精、300万股权转让给周口地区创新生物工程技术开发有限责任公司。截止2013年3月31日莲花生物股东持股比例分别为莲花味精90%、周口地区创新生物工程技术开发有限责任公司10%。莲花生物主要生产谷氨酸，于2002年6月停产至今，已被吊销营业执照。二、账面情况截至2013年3月31日，莲花生物账面财务状况情况如下：资产总额178,399,559.56元，其中，流动资产41,852,163.84元，非流动资产136,547,395.72元；负债总额153,136,982.12元，所有者权益总额25,262,577.44元（详见附件1）。 三、审计调整事项说明 （一）货币资金账面余额67,697.62 元，其中：现金5,423.22 元，银行存款62,274.40元。银行存款账户4户已全部注销，由于时间较长无法查找未入账原因，已形成不良资产；（二）应收账款款账面余额11,980,944.73元，101户。全部为3年以上应收款，收回的可能性很小，已形成不良资产；（三）其他应收款账面余额26,663,303.17元、149户，为个人借款、发生免息费用、领用材料、排污费支出、汤阴玉米试验厂清算组接收玉米厂款项；其中费用支出4户，账面余额268,136.60 元，应调入未分配利润；贷方余额12户，账面余额817,227.88元，应重分类调入其他应付款，由其他应付款借方余额重分类调来265,874.60元，调整分录：借：利润分配-未分配利润 268,136.60 贷：其他应收款 268,136.60借：其他应收款 817,227.88贷：其他应付款 817,227.88 审计调整后， 莲花生物2013年3月31日其他应收款余额为27,478,269.05元； （四）存货账面余额为3,140,218.32 元，全部为2006年以前产成品、原材料、低值易耗品，因时间较长，大部分已毁损、丢失，经现场盘点及仓库管理人员确认盘亏2,187,288.76元，调整分录：借：利润分配-未分配利润 2,187,288.76贷：存货 2,187,288.76盘亏存货2,187,288.76 元，应转出增值税进项税369,965.36元，调整分录：借：利润分配-未分配利润 369,965.36贷：应交税金-增值税-进项税转出 369,965.36审计调整后，莲花生物2013年3月31日存货账面余额为 952,929.56 元； （五）固定资产账面原值为115,861,233.23 元，截止2002年6月底账面累计计提折旧5,529,426.37元，2002年6月停产至今未计提折旧。应补提折旧38,171,201.91元。调整分录：借：利润分配-未分配利润 38,171,201.91贷：累计折旧 38,171,201.91审计调整后，莲花生物2013年3月31日累计折旧余额为43,700,628.28元，固定资产净值为72,160,604.95元；经现场盘查，设备闲置，无人维修保养，设备已处于报废状态，机器设备账面原值59,672,973.46元，实际已形成不良资产；（六）在建工程账面余额16,127,030.86元，为莲花生物技改工程已于2002年停建，经现场盘查，目前已处于报废状态、已形成不良资产；（七）固定资产清理账面余额-23,500.00元，为未结转处置固定资产收入，应调整，调整分录： 借：固定资产清理 23,500.00贷：利润分配-未分配利润 23,500.00审计调整后，莲花生物2013年3月31日固定资产清理余额为0；（八）无形资产账面余额为10,112,058.00 元，为企业1999年6月评估接收土地，账面未摊销。按照工业用地50年期限规定，1999年6月至2013年3月31日，应摊销2,797,669.38元，调整分录：借：利润分配-未分配利润 2,797,669.38贷：无形资产 2,797,669.38 审计调整后，莲花生物2013年3月31日无形资产余额为 7,314,388.62 元；（九）其他应付款账面余额57,714,731.29元、168户，主要为应付材料款、设备款、职工未领生活费、抚恤金，由其他应收款贷方重分类转来817,227.88元（调整分录见三、（二），重分类调入其他应收款268,136.60元，调整分录：借：其他应收款 265,874.60 贷：其他应付款 265,874.60 审计调整后，莲花生物2013年3月31日其他应付款余额为58,797,833.77元；（十）预提费用账面余额 2,118,458.66 元，为预提电费、劳动保护费、地方性收费、利息。依据2009安民二初字第7号民事判决书、【2002】郑民经初字第243号民事判决书、2006安民一初字第5号民事判决书及原始借款单据利率、企业提供情况说明，应补提银行借款等利息51,679,284.95元；预提电费-104,364.93元，为企业费用挂账应调入费用；调整分录： 1、借：利润分配-未分配利润 51,679,284.95贷：预提费用-利息 51,679,284.95 2、借：利润分配-未分配利润 104,364.93贷：预提费用-电费 104,364.93审计调整后，莲花生物2013年3月31日预提费用余额为53,902,108.54元；（十一）应交税金账面余额-927,696.91元，为应交房产税、土地使用税、预交增值税。房产税、土地使用税账面计提至2002年12月31日，经审计，截止2013年3月31日应补提房产税2,132,690.44元、土地使用税419,969.97元，调整分录： 借：利润分配-未分配利润 2,552,660.41 贷：应交税金-房产税 2,132,690.44贷：应交税金-土地使用税 419,969.97 存货盘亏进项税转出369,965.36元，调整分录见三、（四）审计调整后，莲花生物2013年3月31日应缴税金余额为1,994,928.86 元；（十二）未分配利润账面余额为-4,737,422.56元，上述（一）至（九）合计调减未分配利润 98,107,072.30 元，调整后余额为-102,844,494.86 元。四、审计结果经审计调整后，2013年3月31日莲花生物财务状况如下：资产总额136,081,865.39元，其中，流动资产40,479,840.96元，非流动资产95,602,024.43元；负债总额208,926,360.25元，所有者权益总额-72,844,494.86元，资产负债率为153.53 %。如去掉上述不良资产因素，2013年3月31日莲花生物资产总额 48,238,641.94 元，负债总额208,926,360.25元，所有者权益总额 -160,687,718.31 元，资产负债率为433.11%。五、其他事项说明根据汤阴县人民政府与河南莲花味精集团有限公司兼并协议，玉米厂被兼并前资产4292.62万元，由汤阴县政府清理，所得款项用于清偿3621.79万元的债务。截止2013年3月31日，上述资产中的3568.59万元未清理完，负债2707.74万元未偿还。依据有关情况说明该资产、负债包含在本次审计范围内。附件：1、资产负债表附件：2、货币资金明细表附件：3、应收账款明细表附件：4、其他应收款明细表附件：5、存货明细表附件：