2011年地税执法资格考试真题.doc

2011年度地税执法资格考试试卷 一、单项选择题每题1分 B 1企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是B。 A.先办理注销工商登记 B.先办理注销税务登记 C.注销工商登记和注销税务登记同时办理 D.由企业自行选择办理顺序 D2在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正确的是。 A.一般取从新原则 B.法律优先原则 C.程序优于实体 D.实质重于形式 C3根据营业税暂行条例的规定，纳税人从事旅游业务，其支付给其他单位或个人的以下费用，除外可以从全部收入中扣除，按规定实行差额征收营业税。 A.住宿费 B.交通费 C.保险费 D.旅游景点门票 A4非居民企业在中国境内未设立机构场所的或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有直接联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该税一半实际执行的税率为 A.10% B.15% C.20% D.25% D5.关于歇业、停业清算企业的稽查采用的账务检查方法是 A.抽查法 B.顺查法 C.逆查法 D.全查法 C6经济全球化之所以带来税收的国际化根本原因在于 A.税收管辖权的交叉问题 B.单一税收管辖权问题 C.国际重复征税问题 D.国际避税问题 B7我国土地增值税实行的税率为 A.六级超额累进税率 B.四级超率累进税率 C.六级超率累进税率 D.四级超额累进税率 B8根据国家税务总局税收规范性文件制定管理办法履行和发现审核职能的部门是A.监察部门 B.政策法规部门 C.办公厅室 D.督查内审部门 B9按照现行房产税的规定下列说法错误的是 A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收 B.外商投资企业不缴纳房产税 C.房产税依照房产余值缴纳的税率为1.2% D.公园自用房产免征房产税 A10国家需要重点扶持的高新技术企业所得税为 A.15% B.20% C.25% D.按25%减半征收 A11按照个人所得税法的规定在一个纳税年度中一次临时离境不超过天临时离境不扣除天数A.30 B.50 C.60 D.90 C12资源税的征税范围不包括 A.原油 B.天然气 C.人造石油 D.有色金属矿原矿 A13纳税人申请延期缴纳税款的有权批准延期缴纳税款的税务机关是 A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 B.设区的市、自治州、盟国家税务局、地方税务局 C.不设区的市、自治县、旗国家税务局、地方税务局 D.税务所 A14纳税人偷税的税务机关向其追征税款不收时效的限制但对其处以罚款则受处罚时效的限制该时效是年 A.2 B.3 C.5 D.10 B15按建议程序实施的行政处罚不属于法定要求的事项是 A.向行政相对人表明身份出示证件 B.向行政相对人送达行政处罚事项告知书 C.听取行政相对人的陈述或辩解 D.向行政相对人送达行政处罚决定书 A16纳税人未按照规定期限缴纳税款的从滞纳税款之日起加收滞纳金比例为每日加收应纳税款的 A.万分之五 B.千分之三 C.千分之五 D.百分之三C17某纳税人不服税务机关作出的税务处理决定书向税务机关表示愿意将自己所有的债券交税务局保管提供纳税担保。纳税人提出的这种纳税担保形式叫 A.纳税保证 B.纳税抵押 C.纳税质押 D.纳税留置 B18抽样取证的方法适用于 A.书证 B.物证 C.电子证据 D.证人证言 B19纳税人对税务所做出的罚款决定不服申请行政复议有管辖权的复议机关是 A.该税务所 B.设立该税务所的税务局分局 C.设立该税务所的税务局分局的上级税务局 D.设立该税务所的税务局分局的上一级税务局 B20税务机关经批准调回纳税人以往年度资料进行检查须在规定的期限内完整退还。该期限是 A.1个月 B.3个月 C.30个工作日 D.90个工作日 A21纳税人逃避缴纳税款涉嫌犯罪税务机关将案件移送公安机关后负责追回税款缴入国库的机关是 A.税务机关 B.公安机关 C.检察院 D.人民法院B22税收执法人员要求纳税人将会计软件中某些资料打印出来注明提供人、该资料在会计软件中的查阅路径并签名盖章。该打印件属于A.书证 B.物证 C.电子证据 D.当事人陈述B23公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的可以申请行政复议除法律另有规定外申请人应当知道该具体行政行为之日起一定的期限内提出该期限是 A.30日 B.60日 C.2个月 D.3个月 C24在税务行政诉讼中税务机关向法院提交答辩状以及作出具体行政行为的依据、证据的期限是收到起诉状副本之日起日内 A.5 B.7. C.10 D.15 D25.下列关于扣缴义务人确定的说法正确的是 A.扣缴义务人由税务机关依职权认定 B.扣缴义务人由税务机与有关单位协商确定 C.扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请 D.扣缴义务人由法律、行政法规予以规定 二、多项选择题共20题每题2分共40分。 ABD26.按照车船税法的规定免征车船税的车船为 A.捕捞、养殖渔船 B.警用车船 C.游艇 D.军队、武警专用的车船 ABD27.税法失效表现其法律约束力的终止通常有以下几种类型A.新法代替旧法 B.税法本身规定失效期限 C.税法清理结果 D.直接宣布税法废止 BD28.我国现行营业税中适用3%的营业税税目有A.金融保险业 B.交通运输业 C.销售不动产 D.文化体育业 CD29.所得税的特征归纳起来有 A.对人税 B.转嫁税 C.综合税 D.累进税 ABC30.税收征收管理内容广泛一般来说基层税务机关的日常征管工作主要包括 A.税款征收 B.税务管理 C.纳税检查 D.税收行政复议 BC31.按照税收管理员制度规定税收管理员的工作职责主要体现在 A.开展纳税评估 B. 核实税务登记事项的真实性 C.提供税法咨询和办税辅导 D.解决涉税争议 ABD32.税务稽查是一项重要的行政执法行为其基本职能为 A.惩戒职能 B.监控职能 C.威慑职能 D.教育职能 BC33.当前国际上最具影响力的国际税收协定范本有 A.欧盟范本 B.联合国范本 C. OEC范本 D.北美范本 ABC34国务院全面推进依法行政实施纲要中提出的依法行政六项基本要求包含下列选项中的 A.合法行政 B.合理行政 C. 诚实守信 D.公正无私 BC35.税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为属于 A.抽象行政行为 B.具体行政行为C.依职权的行政行为 D.依申请的行政行为 ACD36.行政许可应贯彻便民原则申请人可以通过多种方式提出行政许可申请包括 A.书面形 B.口头形式 C.信函形式 D.电子邮件形式 BC37.应受税务行政处罚行为的构成要件包括 A.违法行为具有法定的责任能力 B.违法行为主体主观上有过错 C.违法行为具有税收危害性 D.违法行为的主体拒不承认自己的错误BD 38.税务机关对纳税人实施行政处罚属于 A.内部行政行为 B. 外部行政行为 C.抽象行政行为 D.具体行政行为 AB 39.一份证据材料能否成为定案证据取决于该份证据材料是否具备 A.真实性 B.合法性 C.充分性 D.关联性 ABC40.根据印花税暂行条例的规定下列说法正确的是 A.权利许可证照为应纳税凭证 B.应纳税额不足一角的免纳印花税 C.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税 D.印花税应纳税凭证仅于书立时贴花。 BD41.税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据以证明纳税人取得了相应的销售收入。该复印件属于 A.原始证据 B.传来证据 C.直接证据 D.间接证据 ABCD42.税收执法过程中制作询问笔录作为证据必须遵循的要求包括 A.必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施 B.必须向询问对象告知自己的身份并出示证件 C.必须对询问过程进行录音录像 D.必须将询问笔录交询问对象确认 AD43.某外籍人员2009年8月来华工作2011年2月回国2009年、2010年圣诞回国休假各20天。关于外籍人员2010年个人所得税纳税义务情况下列说法正确的是 A.该外籍人员构成中国的居民纳税人 B.该外籍人员仅就中国境内所得税申报纳税 C.该外籍人员仅就来源于国外的所得税申报纳税 D.该外籍人员就来源于中国境内外的全部所得申报纳税 ACD44.按照契税的规定下列说法正确的有 A.房屋交换赠与属于契税的征收范围 B.契税税率由财政部确定 C.房屋买卖以成交价格作为计税依据 D.房屋交换以差额作为计税依据 AB45.根据行政许可法的规定有权设定行政许可的法律文件包括A.法律 B.行政法规 C.国家税务总局规章 D.税收规范性文件 三判断题共15题每题1分共15分正确打“”错误打“” 46.税收具有强制性、无偿性、固定性特征是区别于其他财政收入形式的基本标志。 47.党的十六届三中全会提出的税制改革总体思路是简税制、宽税基、低税负、严征管。 48.税收乘数是因政府增加或减少税收而引起的国民生产总值或国民收入减少或增加的倍数。 49.自2006年1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者也为个人所得所的纳税义务人。50.税务机关依法对纳税人与关联企业进行纳税调整需补征税款的应连同滞纳金一并补征。 51.企业在纳税年度内发生亏损，经税务机关批准，可不必报送企业所得税申报表。 52、纳税人未按照规定期限缴纳税款由税务机关责令发限期缴纳逾期仍未缴纳的经县以 上税务局分局局长批准税务机机关可以采取强制执行措施。 53、纳税人确有特殊困难必须经省级税务机关批准才可延期申报。 54、税收规范性文件制定管理办法生效后税务机关制定的税收规范性文件应以公告形式公布。 55、行政机关在行使行政裁量权时受行政合理性原则约束。 56、行政机关对行政相对人采用欺诈方法获得的行政许可予以撤销不是行政处罚。 57、企业对外投资期间投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。 58、税务行政处罚听证申请期限为3日送达税务行政处罚事项告知书的第二天是这3日期限的第1日。 59、根据税收优先权的规定税收的执行先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。 60、纳税人不服税务机关的具体行政行为申请复议是可以一并对具体行政行为所依据的税收规范性文件提出审查申请。 四、综合题共3题10问每一问2分共20分请将正确选项的标号填在括号内 一 B.某市该市为设区的市税务局稽查局于2010年10月对A.有限公司以下简称A.分司实施税务检查经检查证实A.分司在2009年3月接受的B.分司开具5张普通发票是假发票。该5张发票涉及金额52210元稽查局向A.分司发出税务事项通知书要求其对该5张发票相应的经济业务提供证据。A.分司没有提供相应的证据。稽查局经审理后认为A.分司应当补缴2009年企业所得税13052.5元加收滞纳金并拟按偷税处以偷税数额一倍的罚款。稽查局于2010年12月15日星期三向A.公司送达税务行政处罚事项告知书12月20日上午稽查局将税务处理决定书和税务行政处罚决定书送达给A.分司由分司财务负责人签收并加盖了A.分司的专用章。当日下午A.分司委托律师向稽查局申请听证稽查局认为1A.分司的申请已经超过期限2A.分司已经自愿签收了税务处理决定书和税务行政处罚决定书3听证不是复议诉讼不应该委托不是本单位工作人员之外的职业律师来递交申请。稽查局不同意签收该律师递交的听证书该律师遂于当日到邮局将听证申请书寄给了稽查局稽查局于次日即当月21日收到了该申请。后来一段时间A.分司既没有履行决定书也没有提出其他问题稽查局书面催缴时也只是说经济困难请稽查局宽限一段时间。考虑到A.分司迟迟未履行税务处理决定书和税务行政处罚决定书2011年2月14日稽查局向A.分司送达了税收强制执行决定书并从A.公司银行账户划缴了相应的税款、滞纳金、罚款和按每日3%计算的加处罚款。A.分司于当月16日向市税务局递交了二份行政复议申请书请求撤销市稽查局作出的税务处理决定书、税务行政处罚决定书。 根据上述资料回答以下问题 61、本案A.分司的听证申请的期限届满之日是 单选题 A.2010年12月17日 B.2010年12月18日 C.2010年12月20日 D.2010年12月21日 62、对于稽查人员拒绝签收A.公司递交的听证申请书一事涉及的观点和做法正确的是 多选题 A.如果稽查人员认为A.分司递交的听请已经超过法定的期限则不应当签收。 B.如果稽查人员认为A.分司递交的听请已经超过法定的期限也应当签收。 C.A.分司已经自愿签收了税务行政处罚决定书稽查人员不应当签收其其递交的听证申请书。 D.A.分司已经自愿签收了税务行政处罚决定书稽查人员也应当签收其其递交的听证申请书。 63、在当时的情况下税务机关实施强制执行的做法正确的是 多选题 A.强制执行税款不符合法律规定的条件和程序 B.强制执行滞纳金不符合法律规定的条件和程序 C.强制执行罚款不符合法律规定的条件和程序 D.强制执行加处的罚款不符合法律规定的条件和程序 64、对于A.公司申请行政复议复议机关应当 A.受理对税务处理决定书的申请不受理税务行政处罚决定书的申请 B.受理对税务行政处罚决定书的申请不受理税务处理决定书的申请 C.对两份都不予受理D.对两份申请都予受理 二某企业系高新技术企业2010年发生如下应税业务 1销售产品收入4000万元转让固定资产取得的收入150万元企业提供专利权取得的收入200万元逾期未退包装物押金收入20万不含税债务重组收入130万元。 2企业实际发生的成本费用为3500万税收滞纳金支出50万元赞助支出80万元被没收财物的损失计170万元以经营租赁方式租入的固定资产计提折旧75万元自创商誉费用130万元。 3设在境外的营业机构亏损的80万元结转2009年亏损为300万元。 根据上述资料回答下列问题; 65、按企业所得税法规定准予扣除的支出额为 万元。 A.