建设项目开工前期主要工作审计.ppt

建设项目开工前期主要工作审计 08级审计7班薛澄 章节体系 第一节建设项目投资决策审计第二节建设项目的设计管理审计第三节开工前期准备工作审计 总论 按照项目的建设程序划分 建设项目审计可以划为三个阶段审计 开工前审计 在建期审计和竣工后审计 本章重点讨论开工前审计相关工作和主要要求 逻辑线路 1 开工前的主要工作有哪些 2 对开工前的工作审计什么 3 对开工前各项审计工作的基本思路和基本要求是什么 第一节建设项目投资决策审计 建设项目投资决策审计是建设项目审计的关键所在 一 建设项目投资决策审计的内容 投资决策过程中存在的主要问题 前期投资决策中提出的建设条件难以落实 投资项目选址不当可行性研究报告中使用的基础数据不全 不实 从而导致前期决策结果失真 深度不能满足设计工作的要求许多项目是领导项目或人情项目 致使可研报告成为可批性的报告 前期决策工作流于形式投资决策过程中对投资项目的经济评价分析失误 致使投资效益目标难以实现我国正处于从计划经济向社会主义市场经济转换的关键阶段 所以客观上就存在较大的投资决策风险 进行决策投资控制 必须做到如下几点 重视可行性研究工作重视对投资估算工作的编制工作建立严格的投资决策风险责任制 真正做到谁决策 谁承担风险重视建设项目前期投资决策审计工作 1 审计前期决策的程序的合规性 2 审计可行性研究报告的编制与审批单位的资源和级别的的合规性 3 审计可行性研究报告内容的完整性和编制深度的到位程度 4 审计投资决策文件本身的科学性和合理性 财务评价是否可行 1 财务数据估算a 总投资额估算新建项目总投资额 固定资产投资额 流动资金 建设期利息b 总成本的估算总成本 生产成本 管理费用 财务费用 销售费用c 销售收入或营业收入的估算销售收入 年销售量 销售单价d 销售税金及附加的估算e 利润及利润分配的估算利润总额 产品销售收入 总成本 销售税金及附加2 计算财务指标静态指标 投资利润率 投资利税率等动态指标 财务净现值 财务内部收益率等 二 投资决策审计的基本程序和方法 建设项目审计与其他专业审计工作最大的不同之处在于其具有较强的技术经济综合性的特点 通过将各种相关观点结合 审计人员应使用跟踪审计的方法 使建设项目前期决策审计与决策工作本身同步进行 实施跟踪审计 需要外部审计和内部审计的配合 最大限度地发挥内部审计工作的作用跟踪审计的最大优势在于它能够及时发现问题 并及时进行审计分析 不断与建设目标进行对比 以此为依据 向决策层提出建议 便于业主和国家政府部门吸取经验教训 提高决策水平 三 投资决策审计实施引导 1 审计目标开展前期决策审计工作 其最直接的目的有两个 1 确认前期决策的科学性和可行性程度 2 将项目实际情况与前期决策时预期的目标相比较 以确定前期决策目标的实现程度2 需要收集的审计资料项目审计书 可行性研究报告 可行性研究单位资质级别证明资料的复印件 有关合同及批文 建设项目投资效益评价参数 投资项目可行性研究指南 国家 行业 或地方有关部门颁发的相关文件 其他与投资 收入 成本相关的资料 3 审计内容和审计操作思路首先审计项目建议书继而审计可行性研究报告审计批准的投资估算额度是否恰当审计可行性研究报告的内容是否完整审计可行性研究报告的审批程序审计可行性研究报告编制单位的收费是否合理审计开工前各项审批手续是否完备合法审计决策中测算的效益指标是否得以实现 4 主要的审计方法以查阅法 分析比较法 计算法为主5 可能的审计结论及审计建议 前期决策程序是否完整 合规 前期决策资料是否完整 真实 前期决策时使用的数据是否可靠合理 前期决策使用的技术经济分析方法是否恰当有效 实际效益与决策预期效益是否一致 进行可行性研究的单位是否具备相应的资质级别 第二节建设项目的设计管理审计 一 设计概况工程设计是对拟建工程项目 在技术上和经济上进行全面详尽的安排 运算 并编制出完整的设计文件的工作设计人员通过初步设计 技术设计 和施工图设计三大主要设计阶段 明确设计方案 完成全套设计图纸 确定设计概算 形成设计文件 1 工程设计的任务基本任务为 1 确保重点 择优安排建设条件好 经济效益好 重点建设项目的设计工作 以期增加产量 提高质量和生产水平 或适应社会需要 国民生活所需的民用建设 从而满足经济建设需要 2 积极进行现有企业的技术改造 扩建项目的设计工作 坚持走以内涵为主扩大再生产的路子 3 对加工企业的设计 侧重发展加工深度 改变现有加工产品结构 4 做好新产品开发 推广和适应新技术革命所需材料的设计工作 5 设计单位需面向社会 积极开展横向联合 扩大服务范围 拖动设计单位向企业化 社会化发展 6 努力推动设计单位自身技术进步 7 设计单位应发展对外合作业务 2 工程设计原则我国设计单位在设计工作中应遵守的设计原则是 1 贯彻执行国家经济建设的方针 政策 遵守国家的法律法规 规范 规程和基本建设程序 2 从全局出发 3 根据国家需要 技术可能以及经济合理的原则 充分考虑资料综合应用和经济效益 4 保护环境 5 节约用地 节约能源和合理使用能源 6 立足自力更生 3 工程设计分类可按照建设项目不同类别 产品品种 建设性质 建设规模 建设项目组成内容 服务性质不同分类4 设计单位5 设计程序初步设计 技术设计 施工图设计 6 设计管理设计单位设计管理内容主要有 1 根据上级下达和承接的各项设计 科研合同任务 编制年度设计工作计划 2 建立健全各级各类人员的岗位责任制和技术经济责任制 实行按劳分配 3 经常进行 质量第一 教育 4 与建设 勘察 施工 科研 和设备制造部门紧密配合 保证设计任务顺利进行 二 设计审计工作的内容1 设计单位资质和级别 甲级 乙级 丙级2 审计设计依据 依据资料 批准的可行性研究报告及有关文件 勘察单位提供的地质勘察资料 有关建设地区环境等方面的各种资料 城市规划和环保等方面的资料 国家制图标准和设计规范等资料一方面要注意这些资料的完整性 真实性 另一方面还要关注其准确性与可靠性 3 审计设计方案a 审计设计规模b 审计建筑面积c 审计生产工艺和产品方案d 审计建筑造型e 审计建设项目的平面布局f 综合审计设计方案的适用性 经济性和美观性 4 审计设计图纸既包括对设计方案所确定的建筑施工图的审计 也包括对其他几部分图纸的审计对图纸设计程序的审计5 审计设计收费6 审计设计质量