金融企业会计复习题及答案

选 择 题 1、 金 融 企 业 的 会 计 核 算 以 人 民 币 为 记 账 本 位 币 。 在 境 外 设 立 的 中国 金 融 企 业 向 国 内 报 送 的 财 务 会 计 报 告 ， 应 当 折 算 为 （ D） 。 PT第一章第 35页 PTA.分 币 制 B.统 账 制 C.外 币D人民币 2、一般风险准备金属于（ A）项目。 书本 19页A.所有者权益 B.资产 C.或有负债D损益类 3、吸收存款会计科目 属于（ C）类。 书本 19页A.所有者权益 B.资产 C.负债D共同 4、银行会计核算过程中，对于现金收入业务应（ A） 。 书 本28页A.先收款后记账 B.先记账后收款 C.先付款后记账 D.先记账后付款5、贷款利息核算方式有（ AB）A.利 随 本 清 B.定 期 结 息 C.账 页 计 息 法 D.余 额 表 计 息法 6、 银 行 在 业 务 经 营 及 管 理 工 作 中 发 生 的 各 种 费 用 如 业 务 招 待 费 、业务宣传费 、 业务管理费等 ， 通过 （ B） 科目核算 ， 并于期末结转至本年利润账户 PT收入费用利润的核算A.管理费用 B.业务及管理费 C.财务费用D营业费用 7、 金融企业的会计核算应当遵循谨慎性原则 ， 不得 （ AD） 。 PT第一章第 43页 PTA.多计资产或收益 B.少计资产或收益C多 计 负 债 或 费 用 D少 计 负 债 或 费 用 E.少计所有者权益 8、 以 下 属 于 金 融 企 业 资 产 业 务 的 有 ： （ AC） PT第 一 章 第 46 49页 PTA.债 券 投 资 类 业 务 B.储 蓄 存 款 C.贷 款类业务 D.信托业务 E.租赁业务9、以下属于金融企业流动负债的是（ ABCD） 。 PT第一章第 54页 PTA.拆 入 资 金 B.交 易 性 金 融 负 债 C.向 中 央银行借款 D.应付职工薪酬 E.应付债券10、 银行账务组织包括明细核算系统和综合核算系统 。 以下属于明细核算系统的有（ ABCE） 。 书本 31页A.登 记 簿 .余 额 表 C.现 金 收 付 日 记 簿D.科目日结单 E.分户账1、 对 企 业 签 发 的 签 章 与 预 留 银 行 不 符 的 支 票 ， 银 行 按 规 定 应（ ABC） 。 PT支付结算业务.退票 ；B按票面金额处以 5但不低于 10元的罚款 ；C.对屡次签发空头支票的，停止其签发支票 ；D要求收款人直接向付款人提示付款；E.要求持票人委托开户银行收款。12、 商业银行在人民银行开立存款账户 ， 该存款账户可用于资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金 、按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款等 ， 是 （ ABC） 的合一账户。 PT金融机构往来核算 二班力申答案是A.法 定 存 款 准 备 金 B.备 付 金 C.超额准备金金 D.向国外银行借款 E.与国外银行结算13、 新企业会计准则规定 ： 银 行 应 当 在 资 产 负 债 表 日 继 续 按 （ A）计 算 确 定 应 收 利 息 ， 但 利 息 收 入 则 根 据 贷 款 的 摊 余 成 本 和 （ ）计 算 确 定 。 A.合同利率 、 实际利率 B.实际利率 、 合同利率 C.合同利率、合同利率 D实际利率、实际利率14、 对于抵押贷款 ， 借款人到期不能还款 ， 银行有权处理抵押品以收回贷款 。 按拍卖抵押品的处置方式处置时 ， 应首先将抵押贷款的本金及应收未收的利息转入（ D）科目。 PT贷款业务核算A.贷 款 逾 期 贷 款 B.固 定 资 产 C.利 息 收 入 D.其 他 资 产 待处理抵（质）押物 15、 208年 7月 15日 ， 借款人服装厂抵押借款 98万元 ， 期限 2年 。逾期 ， 未收利息 40元 ， 今银行处理抵押的设备一套 ， 得款 100元。正确会计分录为： APT贷款业务核算A.借：库存现金 100贷款损失准备 25贷：其他资产 待处理抵押物 10250B.借：库存现金 贷款损失准备 250贷 ： 固定资产 1250C.借：库存现金 100贷款损失准备 25贷：贷款 100D.借：库存现金 100营业外支出 25贷 ： 其他资产 待处理抵押物 1025016、 20年 4月 中 国 人 民 银 行 颁 布 银 行 贷 款 损 失 准 备 计 提 指 引 要求总行统一计提的贷款损失准备分为 ： （ ABC） PT贷款业务核算A.一般准备 B.专项准备 C.特种准备 D.坏账准备17、 20年 4月中国人民银行颁布 银行贷款损失准备计提指引 要求银行可按照五级分类法按季计提专项准备 ， 五级包括 （ ABCD）PT贷款业务核算 关注类贷款， 次级类贷款，可疑类贷款， 损失类贷款18、 以下表述中 ， 与新企业会计准则对于银行计提贷款损失准备的有关规定一致的是（ ABCDE） 。 PT贷款业务核算A.期 末 ， 银 行 应 根 据 借 款 人 的 还 款 能 力 、 还 款 意 愿 、 贷 款 本 息的 偿 还 情 况 、 抵 押 品 的 市 价 、 担 保 人 的 支 持 力 度 和 银 行 内 部 信 贷 管 理 等 因 素 ， 分 析 其 风 险 程 度 和 回 收 的 可 能 性 ， 以 判 断 其 是否 发 生 减 值 。 如 有 客 观 证 据 表 明 其 发 生 了 减 值 ， 应 对 其 计 提 贷 款损失准备。 B.银 行 计 算 的 当 期 应 计 提 的 贷 款 损 失 准 备 ， 为 ： 期 末 该 贷 款 的账面价值与其预计未来可收回金额的现值之间的差额。 C.对 于 存 在 大 量 性 质 类 似 且 以 摊 余 成 本 后 续 计 量 金 融 资 产 的 企业 ， 在 考 虑 金 融 资 产 减 值 测 试 时 ， 应 当 先 将 单 项 金 额 重 大 的 金 融资产区分开来，单独进行减值测试。如 有 客 观 证 据 表 明 其 已 发 生 减 值 ， 应 当 确 认 减 值 损 失 ， 计 入 当期损益。 D.对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试 ， 或包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 金 融 资 产 组 合 中 进 行 减 值 测试。 E.对贷款确认减值损失后 ， 如有客观证据表明该金融资产价 值 已 恢 复 ， 且 客 观 上 与 确 认 该 损 失 后 发 生 的 事 项 有 关 （ 如 债 务人的信用评级已提高等 ） ，原确认的减值损失应当予以转回 ，计 入 当 期 损 益 。 但 是 ， 该 转 回 后 的 账 面 价 值 不 应 当 超 过 假 定 不 计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。19、 异地结算常用的结算方式有 汇兑 、 托收承付 、 银行汇票 （ 二班的学委答案是通过央行转汇和跨系统转汇） 20支票支付方式的出票人一般是 （ 付款人 ） 。 支票是出票人签发的 ， 委 托 办 理 支 票 存 款 业 务 的 银 行 或 其 他 金 融 机 构 在 见 票 时 无 条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。21、 出 票 人 和 收 款 人 不 在 同 行 开 户 ， 出 票 人 开 户 行 与 收 款 人 开 户行跨系统 ， 出票人开户行受理出票人提交的支票 ， 出票人开户行会计分录为。 借：吸收存款 出票人贷：存放中央银行款项 2、 银 行 本 票 分 为 不 定 额 银 行 本 票 和 定 额 银 行 本 票 。 定 额 银 行本票面额分别为一千元、五千元、一万元和五万元。23、 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地 付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 适用范围 （ 1）债权人发货后主动收款，只适用交易结算（ 2）异地（ 3）开户客户（ 4） 结 算 每 笔 金 额 起 点 为 l万 元 。 新 华 书 店 系 统 每 笔 的 金 额起点为 10元。24、银行卡包括信用卡和借记卡5、 代理行收到持卡人交来的异地卡 ， 要求取现时 ， 支付现金 。 会计分录如下： 借：清算资金往来 或：存放中央银行款项贷：库存现金手续费及佣金收入26、 异地结算转汇的核算中汇出行 、 汇入行所在地为双设机构地区是指 （ 汇 出 地 区 和 汇 入 地 区 都 既 设 有 商 业 银 行 的 分 支 机 构 ， 又 设 有 中国人民银行的分支机构 ）27、 工商银行北京西城支行开户的 A企业开来电汇凭证 ， 委托银行将款项汇给在农业银行上海黄浦支行开户 的 B企业 。 支付购货 款 60O元 。 两 行 通 过 “ 先 横 后 直 ” 方 式 转 划 ， 具 体 程 序 是 （ PT金 融 机 构往来的核算 ）28、 同业拆借主要用于同业之间由于汇划款项或票据交换而产生中央银行存款账户余额不足所引起的额外融通 ， 同业拆借只能是一种短期资金融通行为 ， 不得将拆借资金用于弥补 “ 信贷 ” 收支缺口 ， 扩大贷款规模和直接投资。29、 同 业 拆 借 ， 拆 出 行 、 拆 入 行 分 别 设 置 会 计 科 目 （ 拆 出 资金和拆入资金 ）30、 同 城 票 据 交 换 是 指 同 一 城 市 （ 或 区 域 ） 范 围 内 ， 各 商 业 银行 之 间 将 相 互 代 收 、 代 付 的 票 据 ， 定 时 、 定 点 集 中 相 互 交 换 并 清 算 资 金 的 方 法 。 同 城 票 据 交 换 由 人 民 银 行 集 中 监 督 并 清 算 资 金。31、票据交换分为提出行和提入行两个系统。凡是提出票据给他行的行叫提出行， 凡 是 通 过 票 据 交 换 从 他 行 提 入 票 据 的 行 叫 提 入 行 ， 参 加 交 换的每个行处，即是提出行又是提入行。32、 所 谓 应 收 款 金 额 是 指 收 款 人 在 本 行 开 户 ， 付 款 人 在 他 行 开户的票据金额，包括提出的借方票据和提入的贷方票据；应 付 款 金 额 是 指 付 款 人 在 本 行 开 户 ， 收 款 人 在 他 行 开 户 的 票 据 金额，包括提出的贷方票据和提入的借方票据。3、提出的贷方票据（向他行付款）借：吸收存款 -各付款人户贷：清算资金往来 -同城票据清算34、应收金额 =提出借方票据金额与提入贷方票据金额之和应付金额 提出贷方票据金额与提入借方票据金额之和35、 再 贴 现 是 指 商 业 银 行 以 未 到 期 的 已 贴 现 票 据 ， 向 中 央 银 行办 理 的 贴 现 ， 是 商 业 银 行 对 票 据 债 权 的 再 转 让 ， 是 中 央 银 行 对商 业 银 行 贷 款 的 形 式 之 一 ， 商 业 银 行 因 办 理 票 据 贴 现 而 引 起 资 金 不 足 ， 可 以 向 中 央 银 行 申 请 再 贴 现 ， 贴 现 期 一 般 不 超 过 6个月。 36熟悉货币兑换 、 清算自己往来 、 代理业务负债 、 代理对付债券 款 、 代 理 对 付 债 券 、 卖 出 返 购 金 融 资 产 、 代 理 业 务 资 产 、 买 入返售金融资产科目计 算 题 1、 某 公 司 的 基 本 存 款 户 账 号 210， 月 利 率 2 ， 近 期 发 生 以 下业 务 ： （ 1） 月 1日 开 户 存 入 现 金 10元（ 2） 月 4日 收 到 同 城 他 行 开 户 单 位 B公 司 支 付 的 货 款 10元（ 3） 1月 7日 转 帐 支 付 C厂 （ 他 行 开 户 ） 材 料 款 10元（ 4） 2月 日 收 到 异 地 D厂 支 付 的 货 款 20元（ 5） 月 7日 收 到 同 城 E厂 支 付 的 货 款 3元（ 6） 3月 5日 支 付 同 城 F厂 （ 他 行 开 户 ） 货 款 20元（ 7） 月 18日 付 款 给 异 地 某 公 司 款 项 30元要 求 ： 采 用 账 页 计 息 法 计 算 该 公 司 第 一 季 度 的 利 息 并 编 制 会 计分 录 。PT存 款 业 务 核 算 （ PT答 案 有 点 错 误 3月 18日 得 余 额 只 有10，积数由 90改为 30）日期 余额 天数 积数1.1100001.4200003300001.7100003600002.130000252500002.2760000267800003.54000063600003.1810000135200003.2110000330000积数和 =20利息 =230*.02/3=15.3分录： 借： 利息支出 15.贷： 应付利息 32、 如果在 208年 2月 1日存入 150元定期一年 ， 约定 自动转存 （ 利率为 .5%） ， 如果在 0年 8月 日提取 ， 可以提取本息共多少 ?（活期存款年利率 .72%）PT存款业务核算有例题 ， 但该例题答案加算了利息税 ， 但利息税已取消，不作要求。 209年 2月 1日 ,一 年 到 期 ：本 息 和 =50*（ +2.5%） =15378201年 2月 1日 ,两 年 到 期 ：本 息 和 =5378*（ +2.5%） =1576.3201年 月 1日 提 取 ：利 息 =576.3*072%/1*6=5.76本 息 和 1829直 接 一 条 算 式 ： 150*（ 1+2.5%） 2*(1+0.72%/1*6)=1582.93、 计算贴现利息 并 做出银行贴现的会计分录。PT支付结算业务核算借：贴现资产 面值贷：吸收存款 X企业贴现资产 利息调整4、 208年 1月 日 ， 商 业 银 行 向 A企 业 发 放 一 笔 80万 元 ， A企 业 实 际 收 到 款 项 754万 元 ， 贷 款 合 同 年 利 率 为 1%， 期 限 4年 ，利 息 按 年 收 取 ， A企 业 到 期 一 次 偿 还 本 金 。 该 商 业 银 行 将 其 划 分 为 贷款 和 应 收 款 项 ， 假 定 初 始 确 认 该 贷 款 时 确 定 的 实 际 利 率 为 12%。208年 12月 31日 收 取 第 一 年 利 息 无 误 。 209年 月 3日 ，有 客 观 证 据 表 明 A企 业 发 生 严 重 财 务 困 难 ， 商 业 银 行 据 此 认 定 对 A企 业 的 贷 款 发 生 了 减 值 ， 预 期 201年 2月 31日 将 收 到 利 息 30万元 ， 201年 2月 31日 将 收 到 本 金 50万 元 。要 求 ： 09年 2月 31日 估 计 该 贷 款 的 减 值 损 失 。资产减值损失 =85.6-45.83万 =4275.3万 （ 比原来多了八百是因为当年年末没有收到利息） 8529.6是 09年末的摊余成本 ， 4253.8是未来两年的现金现值 5、 某行分理处于 208年 月 1日发放给 C厂贷款一笔 。 金额 10万元 ， 期限为 6个月 ， 利率为 6 ， 厂到期不能够归还本息 ， 于 29年 12月 0日 活 期 存 款 户 有 13万 元 资 金 ， 合 同 规 定 采 取 利 随 本 清 方法计息，逾期利息在 6 利率基础上加收 50%，做相应的会计分录 。（ 由 于 本 人 比 较 懒 ， 9.21、 .21、 .31的 分 录 就 直 接 忽 略 了 ， 如 果算上这题答案长得很） 08.1借：贷款 10贷：吸收存款 1009.21借：贷款 逾期 10贷： 贷款 本金 009.321借：应收利息： 504（ 36+48天的逾期利息）贷：利息收入90天后逾期： 09.52借： 贷款 非应计贷款 10贷： 贷款 逾期 0借： 利息收入 504贷：应收利息09.120借：吸收存款 13260贷：利息收入 贷款 非应计贷款 10楚 润 版 本 ： 208年 月 1日 发 放 贷 款 ：借 ： 贷 款 -本 金 C厂 户 10贷 ： 吸 收 存 款 -活 期 存 款 -C厂 户 0209年 2月 1日 贷 款 不 能 正 常 归 还 ：借 ： 贷 款 -逾 期 贷 款 -C厂 户 10贷 ： 贷 款 本 金 厂 户 0借 ： 应 收 利 息 -C厂 户 360贷 ： 利 息 收 入 厂 户 0209年 5月 1日 贷 款 逾 期 超 过 90天 ：借 ； 贷 款 -非 应 计 贷 款 -C厂 户 10贷 ： 贷 款 逾 期 贷 款 厂 户 0冲 销 原 已 挂 账 的 利 息 收 入 ： 借 ； 利 息 收 入 -C厂 户 360贷 ： 应 收 利 息 厂 户 0209年 12月 0日 归 还 贷 款 及 利 息 ：借 ： 吸 收 存 款 -活 期 存 款 -C厂 户 13260贷 ： 贷 款 非 应 计 贷 款 厂 户利 息 收 入 -C厂 户 132606、 209年 月 12日 工 行 福 州 台 江 支 行 开 户 单 位 福 州 开 关 厂 申 请 将未到期的银行承兑汇票一张办理贴现 ， 金额 20元 ， 该汇票出票日为 209年 7月 12日 ， 到期日为 209年 1月 2日 ， 审核无误 ，予以办理，贴现率为 3.54 。做相关会计处理。借：贴现资产 面值 200贴现利息 ： （贴现息一个月） 708贷：吸收存款 福建开关厂 1920贴现资产 利息调整 7087、 银行 208年 月 1日发放一笔贷款给 A厂 ， 金额为 10元 ，期 限 为 半 年 ， 利 率 为 5 ， 计 息 日 分 次 偿 还 利 息 。 到 期 日 ， 该 企 业活期户头有足额资金。作相应的会计分录。 08.1借：贷款 10贷：吸收存款 1092借 ： 吸收存款 活期存款 A厂 85（ 1天 0万 5 /30） 贷：利息收入 85008.12借：吸收存款 活期存款 16.7（ 91天）贷：利息收入 509.21吸收存款 活期存款 A厂 107贷：贷款 本金 A厂利息收入 708、 某 银 行 207年 末 贷 款 余 额 为 1万 元 ， 经 测 试 贷 款 减 值 20万元 ， 8年 5月 1日 经 批 准 从 贷 款 损 失 准 备 中 冲 销 呆 帐 1万 元 ，20年末贷款余额为 50万元 ， 经测试贷款减值 50万元 ， 209年 1月 5日 ， 已 核 销 的 贷 款 收 回 10万 元 ， 209年 末 贷 款 余 额 为 8万元 ， 经 测 试 贷 款 减 值 60万 元 ,试 计 算 7年 末 、 208年 末 、 209年末关于贷款损失准备的会计分录。 07年末 借：资产减值损失 20贷：贷款损失准备 208年末 借：资产减值损失 4贷：贷款损失准备 409年末 借： 资产减值损失 10贷： 贷款损失准备 10、 5月 8日 ， 南昌仪表厂向开户行提交银行汇票委托书 ， 金额 万元 ， 收款人为上海仪表配件厂 ， 银行审查后同意签发银行汇票 。 5月15日 ， 南 昌 仪 表 厂 将 汇 票 支 付 给 上 海 联 行 开 户 的 仪 表 配 件 厂 ， 实 际支付金额 9万元 。 3日后 ， 南昌仪表厂开户行收到上海兑付行解讫通知，并办理了清算。做签发行、兑付行的会计分录。 一、签发行出票：借：吸收存款 南昌仪表厂 10贷：存入保证金 南昌仪表厂 0二、兑付行支付：借：清算资金往来 90贷：吸收存款 仪表配件厂 90三、签发行结算： 借：存入保证金 南昌仪表厂 10贷：清算资金往来 90吸收存款 南昌仪表厂 10实 务 题 1、 广 州 市 久 永 建 筑 公 司 为 支 票 户 ， 向 本 行 活 期 存 款 户 存 入 现 金780元 。借：库存现金 780贷： 吸收存款 活期存款 7802、 某 公 司 上 年 4月 3日 申 请 并 存 入 的 定 期 存 款 元 ， 存 期 为1年 ， 利 率 3%。 现 一 年 期 满 ， 该 公 司 将 定 期 存 款 取 出 ， 本 息 一 并 转 入活 期 存 款 户 。 借：吸收存款 定期存款 本金 80利息支出 24贷：吸收存款 活期存款 803、 接 受 居 民 李 某 某 开 户 申 请 ， 并 存 入 活 期 储 蓄 存 款 850元 。借：库存现金 850贷： 吸收存款 活期存款4、 甲 地 农 业 银 行 需 向 同 城 工 行 拆 借 资 金 10万 元 ， 经 人 民 银 行 批 准 ，同 意 办 理 拆 借 手 续 ， 利 率 为 3%， 期 限 为 5天 。 作 市 农 行 、 市 工 商 行的 会 计 分 录 。 农行：借：存放中央银行款项 10贷：拆入资金工行：借：拆出资金 10贷：存放中央银行款项5、 接 到 本 行 开 户 单 位 变 压 厂 交 来 的 银 行 本 票 申 请 书 一 份 ， 要 求 签发 不 定 额 银 行 本 票 50元 ， 转 账 交 付 票 款 。 手 续 齐 全 ， 予 以 办 理 。（ 通 过 存 入 保 证 金 ）借：吸收存款 变压厂 50贷：存入保证金 变压厂6、 开 户 单 位 A公 司 申 请 承 兑 商 业 汇 票 ， 认 真 审 查 汇 票 和 交 易 合 同 ，确 认 符 合 条 件 后 ， 与 开 户 单 位 A公 司 签 订 “ 银 行 承 兑 协 议 ” ， 为 A公 司 承 兑 汇 票 ， 金 额 10元 ， 出 票 日 期 4月 18日 ， 期 限 2个 月 ，承 兑 手 续 费 率 为 5 。 （ 做 扣 收 手 续 费 会 计 分 录 、 全 额 票 款 作 为 保 证金 的 会 计 分 录 ， 并 在 表 外 科 目 记 录 ）借：吸收存款 A公司 105贷：存入保证金 公司 0手续费及佣金收入 5收入：银行承兑汇票 107、 联 行 电 子 汇 划 系 统 中 ， 收 到 工 行 广 州 分 行 （ 收 报 清 算 行 ） 的 划款 数 据 ， 收 款 单 位 为 上 海 工 行 淮 海 路 支 行 开 户 单 位 霞 光 翌 丽 公 司 ， 付款 单 位 为 本 行 开 户 单 位 B公 司 ， 金 额 10元 ， 理 由 为 购 货 款 ，借 方 报 单 经 审 核 无 误 后 ， 办 理 转 帐 。 （ 通 过 “ 存 放 同 业 辖 内 上 存款 ” ）对于收到借方报单： 借：吸收存款 B公司 10贷：存放同业 辖内上存款 08、 受 理 开 户 单 位 华 兴 公 司 一 式 五 联 委 托 收 款 凭 证 ， 进 行 审 核 ， 委托 收 款 金 额 为 20元 ， 付 款 单 位 为 本 市 乡 村 信 用 社 开 户 单 位 吉 兆 公司 ， 票 据 未 退 回 并 如 数 全 额 结 清 ， 为 收 款 人 进 账 。 （ 通 过 “ 存 放 中 央银 行 款 项 ” 科 目 ）借：存放中央银行款项 20贷：吸收存款 华兴公司 09、北京农行收到某商场开户行邮划贷方报单 80元。对于收到贷方报单： 借：清算资金往来 80贷：吸收存款 北京农行 某开户人 8010、 江苏泰兴市横港建筑公司为支票户 ， 向开户行泰兴工行存入现金 78元。与第一题貌似一样 D1、通过信汇代开户单位某商场支付货款 80元，收款单位开户行为工行天津解放分行，审核无误并编制贷方报单，编制会计分录 。（通过 “ 清算资金往来 ” ）对于发出贷方报单： 借：吸收存款 X商场 80贷：清算资金往来 12、 09年 4月 30日 发 放 给 C厂 10万 元 贷 款 ， 期 限 为 1年 ， 利率 为 6%。 本 月 贷 款 到 期 ， 厂 存 款 账 户 有 足 够 资 金 归 还 本 息 ， 从 其活期存款户扣除贷款本息 （ 209年末已经计提利息 480元 ， 本年利息收入 120元 ） 。借：吸收存款 活期存款 C厂 106贷：贷款 本金 C厂 10应收利息 应收 厂利息 480利息收入 1213、 本 行 收 到 上 级 行 分 配 的 任 务 ， 代 理 发 行 国 债 20元 ， 收 到债 券 时 在 表 外 记 账 。 收 到 客 户 王 购 买 国 债 现 金 款 项 50元 ， 同 时 在表外科目记账。发行完毕扣除手续费后上交款项。 一、收到债券： 收入：代理发行库存债券 国债 20二、收到款项： 借：库存现金 50贷：代理发行债券 国债 50付出：代理发行库